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El 1% más rico paga menos impuestos sobre su

renta que el 20% más pobre
Los 189.000 hogares con más ingresos de España pagan un tipo efectivo
del 24%, muy por debajo del tipo medio del 35%. El IVA y las rentas del
capital en el IRPF causan las mayores distorsiones

BELÉN TRINCADO AZNAR

 PABLO SEMPERE
Madrid - 12 FEB 2024 - 05:35CET

La filosofía del sistema tributario español descansa sobre el concepto de la

progresividad, es decir, pagan más quienes más tienen. Sin embargo, una serie
de disfunciones en buena parte de los impuestos provoca que el tipo impositivo
medio que soportan los hogares más ricos del país caiga en picado, muy por
debajo de lo que en teoría les correspondería. En consecuencia, el 1% más
acaudalado tributa sobre toda su renta de forma efectiva a un gravamen inferior
al del resto de contribuyentes, incluyendo a aquellos que conforman el 20% más
pobre.

El tipo efectivo se obtiene al cruzar la cantidad total de impuestos pagada por

un hogar entre su renta bruta. Y por lo general va creciendo a medida que
aumentan los ingresos, tal y como puede verse en el Observatorio sobre el
reparto de los impuestos y las prestaciones entre los hogares españoles, publicado
por la Fundación de Estudios de Economía Aplicada (Fedea).

El análisis, firmado por los investigadores Julio López Laborda, Carmen Marín
y Jorge Onrubia, divide a los 18,9 millones de hogares que había en 2021 en
quintiles, es decir, cinco partes iguales. El último quintil, a su vez, se desagrega
en centiles para obtener una radiografía mucho más precisa del grupo que
percibe más renta.

A partir de aquí, los expertos concluyen que el 20% más pobre de la población
soportó un tipo efectivo medio del 28,2%, cifra que fue subiendo poco a poco
hasta el máximo del 39,9% que se registró para el grupo de centiles que oscila
entre el 91 y el 99. Aquí termina la progresividad, porque al llegar al centil
número 100 –que son los 189.000 hogares más ricos del país– el tipo efectivo
cayó al 23,9%, el más bajo de todos.
Para elaborar el análisis, los investigadores han considerado los efectos del IRPF,
el impuesto de sociedades, el de patrimonio, el IVA, el ITP y AJD, los impuestos
especiales y el impuesto sobre las primas de seguros. También se añaden las
cotizaciones sociales a cargo del trabajador o autónomo y del empresario. Un
vistazo detallado en cada uno de ellos permite identificar, por lo tanto, dónde
están los problemas.

El gran fallo, según detalla Carmen Marín, se explica principalmente por “el
efecto de los impuestos indirectos”, caracterizados por su regresividad. El gran
exponente de este fenómeno es el IVA, ya que, al tener naturaleza indirecta y
unos tipos impositivos parecidos sin discernir quién consume el bien o el
servicio gravado, afecta más a quien menos renta tiene.

Por eso, la mayor tasa media en este impuesto, del 12,4%, corresponde al 20%
más pobre de la población. Esta se reduce notablemente hasta el 8,1% en el
segundo quintil de renta y sigue cayendo a medida que aumentan los ingresos
hasta el suelo del 1,3% que recae en el 1% más acaudalado. En consecuencia, el
IVA “se comporta de manera regresiva”. De hecho, tras la aplicación de estos
tributos “la desigualdad aumentó en un 2,7% en España”.

La solución a esta problemática es particularmente complicada debido a la

naturaleza del gravamen. Los tipos reducidos, en parte pensados para rebajar la
carga tributaria de los consumidores de menor capacidad económica, no
terminan de cumplir su función debido a que su consumo no varía
excesivamente a lo largo de la escala de renta. Por eso, sugiere Marín, una
posibilidad pasaría por establecer un tipo único cuya recaudación se destinase a
combatir la desigualdad por otras vías.

Otra de las fallas del modelo tributario se da en el IRPF, casualmente el

impuesto más progresivo del sistema. De nuevo, aunque vaya escalando de
forma paulatina según crece la capacidad económica, el tipo medio vuelve a
hundirse cuando se analiza al 1% más rico de la población: si el grupo de centiles
que va del 91 al 99 tributa al 16,1%, el centil 100 lo hace al 10%.

Esto se explica en buena medida por el factor de las rentas societarias, donde se
incluyen tanto los dividendos percibidos como los beneficios societarios no
distribuidos. Al pagar el IRPF, todos estos conceptos se integran en la base
imponible del ahorro, con unos tipos impositivos más bajos que la base general.
Dado que la mayor parte de los ingresos del 1% más rico proviene de las rentas
del capital, el tipo efectivo medio del impuesto se diluye.

También presentan deficiencias las cotizaciones sociales. Por ejemplo, los

hogares situados en el primer quintil tienen el tipo efectivo más elevado de
todos los tramos, superior al 5%. Esto se explica por la aplicación, en particular
a los trabajadores autónomos, de bases mínimas de cotización sobre las que
deben contribuir aunque sus rentas sean inferiores a las mismas o aun cuando
incurran en pérdidas. Al otro lado están los hogares del 1% superior, quienes
soportan un tipo efectivo inferior al 2%, el más bajo de todos con mucha
diferencia. “Esto se explica por la existencia de bases máximas, que dejan libre
de tributación una parte importante de las retribuciones más altas”, apunta
Marín.

Todas estas distorsiones llevan siendo habituales desde hace varios años.
Únicamente en 2020, un ejercicio atípico marcado por la pandemia, el tipo
efectivo del 1% más rico se aproximó a la media. Esto se debió en gran medida a
la caída de los ingresos brutos de estos hogares, causada principalmente por el
hundimiento de la inversión.

En 2021, sin embargo, la capacidad económica del grupo más acomodado se

disparó un 52%, pasando de los 280.551 euros a los 426.228 euros anuales. Por
eso, mientras que el gravamen medio en todo el país cayó en solo 0,5 puntos, el
del 1% lo hizo en más de 11.

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