Los impuestos, comunidad por comunidad: los datos

de la batalla fiscal
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5 de octubre de 2022

Existen grandes diferencias entre comunidades autónomas en materia tributaria

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7 min.
Andalucía ha suprimido el impuesto de patrimonio y, a su vez, ha desatado una nueva
batalla fiscal en España. Entre acusaciones de “dumping fiscal” (competencia desleal)
y “demagogia” de los partidos, la política tributaria se ha convertido en un arma electoral
recurrente. El signo político marca la pauta: mientras unas regiones apuestan por rebajas
de impuestos con el fin de que el dinero “se quede en el bolsillo de los ciudadanos”, en
otras los tributos son más elevados para “garantizar la calidad de los servicios públicos”.

Lo cierto es que las diferencias son notables en función de la comunidad autónoma de la

que se hable. Hay brechas importantes en el impuesto de patrimonio o de
sucesiones, que llegan a bonificarse hasta el 100 % en algunas regiones; pero también
en el tramo autonómico del IRPF. Sin olvidar los tributos propios, donde Cataluña
cuenta con hasta 15 gravámenes, mientras que Madrid los ha eliminado todos.

Pero, ¿cómo se gestionan los impuestos en España?

El sistema tributario español establece que determinadas competencias estén asumidas

por el Estado y otras por las comunidades autónomas. Actualmente, hay establecido un
régimen común -para la mayoría de comunidades-, en el que ambas se reparten la

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gestión de los impuestos, y otro foral -Navarra y el País Vasco-, que permite ordenar y
gestionar todos los tributos procedentes de los contribuyentes.

En el régimen común, el Estado recauda el IRPF, el IVA y los Impuestos

Especiales (bebidas alcohólicas o tabaco, entre otros) y posteriormente cede a cada
región el 50 % del IRPF y del IVA recaudado en cada territorio y el 58 % de los
Especiales.

Las comunidades también se encargan de gestionar los rendimientos de los impuestos de

Patrimonio, Sucesiones, Donaciones, Transmisiones patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados. Son los gobiernos autonómicos quienes tienen en su mano el poder
de subirlo, bajarlo o eliminarlo, por lo que existen grandes diferencias entre
regiones: la recaudación se situó en 3.424 millones en Cataluña y 2.165 en Madrid, según
los últimos datos del Ministerio de Hacienda correspondientes a 2019. Le siguieron muy
de cerca Andalucía con 2.099 millones y la Comunidad Valenciana, con 1.784.

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A estos se suman los impuestos propios con los que cuenta cada comunidad, que son
creados y gestionados por sus gobiernos. Cataluña es la región que más recauda, casi un
30 % del total estatal. No obstante, es una cifra pequeña si se compara con el global de
los ingresos tributarios en España: estos gravámenes solo supusieron el 1,7 % de la
recaudación total en 2020, según los datos del Consejo de Economistas de España.

IRPF: madrileños y canarios, los que menos pagan

Dentro de los impuestos que se reparten tanto el Gobierno como las comunidades, las
mayores diferencias se dan en el IRPF. En este tributo, donde hay un tramo autonómico
que se suma al estatal, las comunidades con tipos mínimos más bajos son Madrid,
Canarias y La Rioja -un 9 %, que se queda en un 18,5 % agregado- mientras que el
más alto se da en Cataluña -un 12 %, el 21,5 % agregado-. 

Así, un madrileño con un sueldo de 16.000 euros destinará 841,05 euros a los
compromisos fiscales, frente a las tres diputaciones vascas, que tienen la mayor presión
fiscal en este tramo con 1.120 euros de cuota.

A partir de los 20.000 euros hasta los 110.000, País Vasco pasa a ser la región con menor
IRPF, siendo Cataluña donde más se paga en los tramos de 20.000 y 30.000 euros. Por
lo que respecta a los tipos máximos, Madrid tiene el más bajo -21 %, un 43,5 %
agregado- y La Comunidad Valenciana el más alto -un 29,5 %, el 54 % agregado-.
Precisamente, la Generalitat Valenciana ha anunciado para este 2022 una rebaja el IRPF
para las rentas de menos de 60.000 euros y una subida un 10 % las deducciones.
Castilla-La Mancha se une también a la medida y rebajará el IRPF a las rentas inferiores
a 30.000 euros.

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En la misma línea, gobiernos autonómicos como el de la Comunidad de Madrid,
Andalucía, Murcia y Galicia han anunciado recientemente que deflactarán
algunos tramos del IRPF con el fin de reducir el impacto de la inflación entre las
familias. En general, se trataría de un porcentaje del 4,1 %, equivalente a la subida
salarial media según la estadística de costes laborales del INE, correspondiente al
segundo trimestre de 2022.

Esto significa que a aquellos contribuyentes a los que se les ha subido el sueldo por el
aumento de precios, se les descontará este porcentaje y se quedarán así en el mismo
tramo en la declaración de la renta (pagando los mismos impuestos que el año anterior).
No obstante, y según los especialistas, para que sea efectiva la deflactación tiene que
aplicarse en las dos partes del impuesto: la estatal y la autonómica. Pero, de
momento, el Gobierno central descarta aplicarla porque perdería unos 5.000 millones de
recaudación extra.

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¿Qué es deflactar el IRPF?

Tributos cedidos: bonificados hasta el 100 %

Impuesto de Patrimonio

Es un tributo estatal que grava el patrimonio neto de las personas físicas. Fue suprimido
en 2008 pero, con la crisis económica, en 2011, se decidió restablecer con carácter
temporal. No fue así finalmente, ya que en 2021 se le otorgó carácter indefinido.

El impuesto existe en todas las comunidades, si bien algunas aplican bonificaciones que
llegan hasta el 100 % en el caso de la Comunidad de Madrid y, a partir de ahora, también
de Andalucía. Otras regiones como Galicia se han sumado a esta iniciativa y han

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anunciado una bonificación del 50 %, mientras que la mayoría aplican incentivos
para discapacitados o patrimonios especialmente protegidos.

Las claves del impuesto

de patrimonio: ¿dónde
se aplica? ¿cuánto se
recauda? ¿quién está
obligado a pagarlo?
DIANA FRESNEDA
Debido a la bonificación
total, Madrid es la región
española donde menos
se pagan impuestos por
patrimonio. Un
contribuyente con una
fortuna de 800.000 euros pagará 1.164 euros si es aragonés, 770 euros si es catalán y 0
euros si es madrileño. Para altos patrimonios, Extremadura es la región donde más
impuestos se pagan: si en lugar de 800.000 euros tiene cuatro millones de euros, la
cuota asciende hasta los 59.920 euros. En Madrid, continúa siendo 0 euros, mientras que
en Cataluña este contribuyente debería desembolsar 41.944 euros.

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Impuesto de Sucesiones y Donaciones

Grava la transmisión de bienes y derechos de una persona a otra, ya sea por causa de
fallecimiento o voluntad. Al igual que en el caso anterior, las comunidades tienen en su
mano establecen reducciones o bonificaciones, lo que provoca que sea mucho más
ventajoso heredar en unas comunidades que en otras.

Así, la comunidad con un tributo más alto en el impuesto de Sucesiones es

Asturias. Cogiendo un ejemplo de un contribuyente soltero menor de 30 años que
hereda bienes de su padre por valor de 800.000 euros, en Andalucía, Cantabria y Galicia
no pagaría nada, mientras que en Asturias abonaría 103.135 euros.

A Flourish chart

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En el caso de Donaciones, Extremadura lidera la clasificación. Si en lugar de una

herencia, en el caso anterior el padre dona los 800.000 euros en efectivo a su hijo de 30
años, un extremeño pagará 200.122 euros en impuestos frente a los cero euros de
Cantabria o los 2.000 de Madrid, Castilla y León y Murcia.

Impuestos de Transmisiones patrimoniales y Actos Jurídicos

Documentados

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En la misma línea, si lo que se transmite es un inmueble no destinado a vivienda de
450.000 euros, el interesado pagaría 45.000 euros por Transmisiones Patrimoniales en
Cantabria, Cataluña y la Comunidad Valenciana, mientras que prácticamente la mitad
(27.000 euros) en Madrid y Navarra. En Actos Jurídicos Documentados (AJD), en
Murcia se abonarían 9.000 euros, mientras que en Navarra y País Vasco, 2.250 euros.

Tributos propios: 15 en Cataluña y ninguno en Madrid

Aunque sin duda son los impuestos propios los que más contrastes generan entre
territorios. Según la documentación de la Secretaría General de Financiación
Autonómica y Local, en España existen 76 impuestos propios gestionados por las
comunidades, si bien cuatro de ellos están sin efecto y uno tiene la aplicación
suspendida. 

A Flourish data visualization

Cataluña se sitúa en lo alto de la tabla, con hasta 15 tributos. Entre ellos, tasas

turísticas e impuestos sobre las viviendas vacías, las bebidas azucaradas
envasadas, los grandes establecimientos comerciales o sobre las emisiones de dióxido de
carbono de los vehículos de tracción mecánica. Le sigue Andalucía, con seis, siendo el
canon de mejora de infraestructuras hidráulicas uno con los que más recauda (139
millones de euros).

El mismo número de impuestos se registra en Galicia, que grava la contaminación

atmosférica; en Asturias, con impuestos sobre el juego del bingo y sobre fincas o
explotaciones agrarias infrautilizadas; y en Murcia, donde destaca el tributo a pagar por
los vertidos a las aguas litorales. En el caso de Madrid, es la única región que no
tiene tributos propios, pues los eliminó en 2021. Mientras, Castilla La Mancha y
Cantabria tienen dos y tres impuestos propios cada una, respectivamente.

A Flourish map

No obstante, los rendimientos por los tributos propios en algunos casos no se

corresponden con la importancia de la recaudación por ingresos tributarios en el total
nacional, tal como sostienen desde el Colegio de Economistas. Ese es, por ejemplo, el
caso de Madrid que apenas obtiene ingresos por impuestos propios (en 2020 aún
contaba con ellos), mientras que recauda el 19,9 % de la tributación total
autonómica. Baleares es el caso contrario, pues la recaudación por tributos propios
representa el 5,6 % del total nacional y la recaudación por ingresos tributarios solamente
supone el 3,7 %.

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