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Impuestos Que Se Pagan en Bolivia.. (Autoguardado) 2
Impuestos Que Se Pagan en Bolivia.. (Autoguardado) 2
TURNO: Noche
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08/10/2022
1. RÉGIMEN GENERAL
Al Régimen General corresponden todas y todos los contribuyentes que tengan su Número de
Identificación Tributaria y emitan la factura correspondiente.
3. Personas Jurídicas: Son empresas identificadas por una razón social, son sociedades
conformadas de acuerdo al Código de Comercio (con acta de Constitución o testimonio) o
de acuerdo al Código Civil (asociaciones, Fundaciones, entre otros)
El Impuesto al Valor Agregado se paga por todas las ventas de bienes, por los contratos de obras,
por los contratos de prestación de servicios y por las importaciones realizadas.
¿QUÉ GRAVA?
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08/10/2022
¿QUIÉNES NO PAGAN?
¿QUIÉNES NO PAGAN?
Actividades exentas:
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
La alícuota del I.V.A. es el 13%, y se aplica este porcentaje a las compras y ventas
Form. 200
Form. 210, para exportadores que solicitan devolución impositiva.
Boleta de pago 1000 (*)
Los contribuyentes del Régimen General clasificados como Resto (personas naturales, empresas
unipersonales, personas jurídicas, oficios libres, profesionales, alquileres, comerciantes, etc.),
pueden presentar sus declaraciones juradas del Impuesto IVA en el Formulario 200 IVA en
Formato Versión 3 Resumido, cuando declaren únicamente sus datos de ventas, compras y/o
saldos para la determinación del saldo a favor del Fisco o del Contribuyente.
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08/10/2022
¿QUÉ GRAVA?
Ingreso bruto devengado y obtenido por el ejercicio de cualquier actividad lucrativa o no, que
incluye:
¿QUIENES PAGAN?
Todas las personas naturales o jurídicas que realicen las actividades señaladas anteriormente.
Empresas públicas y privadas, sociedades con o sin personería jurídica, también se incluyen las
empresas unipersonales.
¿QUIÉNES NO PAGAN?
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
Es el 3%, esta alícuota se aplica sobre el total de los ingresos brutos de un período (mes), por la
actividad gravada.
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08/10/2022
¿QUÉ GRAVA?
Grava la utilidad neta de las empresas (es decir, utilidad bruta menos gastos deducibles) de las
ganancias obtenidas dentro de toda la gestión fiscal, resultantes de los estados financieros.
¿QUIENES PAGAN?
¿QUIÉNES NO PAGAN?
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
Es importante también señalar que empresas del sector minero y financiero están sujetos a
alícuotas adicionales del IUE, a saber:
22%: Alícuota Adicional a entidades financieras bancarias y no bancarias que excedan el
6% de rentabilidad respecto de su patrimonio neto desde la gestión 2015.
12.5%: alícuota adicional sobre el IUE por utilidades extraordinarias para empresas
mineras y no cooperativas mineras, que se deben cancelar en caso de condiciones
favorables de precios en el mercado de minerales y metales.
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08/10/2022
RC-IVA, es un impuesto complementario al IVA que grava el ingreso de las personas por su trabajo,
como sueldos y salarios, jornales, sobresueldos, horas extras, bonos primas, premios, dietas,
compensaciones en dinero o especie y la colocación de capitales, incluidos los ingresos por
alquileres
¿QUÉ GRAVA?
¿QUIENES PAGAN?
Todos los empleados del sector público o privado a través del agente de retención (empleador).
Las personas naturales que sean contribuyentes directos por determinadas actividades
económicas, quienes realicen sucesiones indivisas y, todos los empleados del sector público o
privado a través del empleador (agente de retención).
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08/10/2022
¿QUIÉNES NO PAGAN?
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
Solo en los meses que exista impuesto retenido. De acuerdo al vencimiento, según el último digito
del NIT.
¿QUÉ GRAVA?
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08/10/2022
¿QUIENES PAGAN?
¿QUIÉNES NO PAGAN?
Los distribuidores al por menor. Los bienes importados por misiones diplomáticas o sus
miembros. Las exportaciones. Los vehículos para transporte de pasajeros o mercancías. Los
automóviles para servicios de salud y seguridad. Los alcoholes desnaturalizados que posean
contenido de colorantes, productos químicos, kerosene, gasolina, etc.
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
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08/10/2022
Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT, Hasta el día 20 del mes
siguiente al período declarado.
Se lo paga hasta el día 20 del mes siguiente al periodo declarado, para las personas naturales o
jurídicas que realicen importaciones.
¿QUÉ GRAVA?
El Impuesto el Impuesto a las salidas aéreas al exterior I.S.A.E grava la salida de las personas al
exterior por vía aérea.
¿QUIENES PAGAN?
Todos los bolivianos y extranjeros residentes por más de 90 días en el país que salgan al exterior
deberán cancelar este Impuesto.
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08/10/2022
¿QUIÉNES NO PAGAN?
Los diplomáticos o consulares con pasaportes Tipo “A”, visados por el Ministerio de
Relaciones Exteriores.
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
¿QUÉ GRAVA?
Gasolina especial.
Gasolina Premium.
Diésel oíl.
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08/10/2022
Grases y lubricantes.
¿QUIENES PAGAN?
Los contribuyentes que tienen la obligación de pagar el I.E.D.H. son todas aquellas personas
naturales o jurídicas que importen y comercialicen los productos mencionados en la pregunta
anterior.
¿QUIÉNES NO PAGAN?
Las personas exentas de pago son los comerciantes, importadores y exportadores del petróleo
crudo, gas natural y GLP.
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
La alícuota está determinada según las tasas específicas por unidad de medida (litro) las cuales son
actualizadas anualmente en función a la variación de la cotización de las UFVs.
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08/10/2022
Form. 920-1.
Boleta de Pago 2050-1
¿QUÉ GRAVA?
¿QUIENES PAGAN?
Toda persona natural o jurídica, pública o privada, que produzca hidrocarburos en cualquier punto
del territorio nacional.
¿QUIÉNES NO PAGAN?
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
La Alícuota del I.D.H. es del treinta y dos por ciento (32 %) del total de la producción de
hidrocarburos medida en el punto de fiscalización, que se aplica de manera directa no progresiva
sobre el cien por ciento (100 %) de los volúmenes de hidrocarburos medidos en el Punto de
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08/10/2022
Mensual hasta el penúltimo día hábil del mes siguiente al mes de producción.
¿QUÉ GRAVA?
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08/10/2022
¿QUIENES PAGAN?
¿QUIÉNES NO PAGAN?
Débitos y créditos en cuentas de personas naturales con saldos menores a 2.000 dólares
americanos.
Débitos por gastos de mantenimiento de cuentas.
Débitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes y primas.
Débitos y créditos por asientos de corrección.
Débitos y créditos entre cuentas de entidades regidas por la Ley de bancos entre sí y con
el Banco Central de Bolivia.
Débitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de Agencias de Bolsa.
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
La alícuota del Impuesto a las Transacciones Financieras será del 0,3%, durante los 12 primeros
meses de su aplicación y del 0,25% durante los siguientes 12 meses.
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08/10/2022
Los Titulares de las cuentas en cada operación. Los Agentes de Retención hasta el 2° día hábil
posterior a cada quincena finalizada.
IJ (Impuesto al Juego)
Los juegos de azar de cualquier clase, tipo, modalidad o forma de organización, sean éstos
efectuados por medios manuales, mecánicos, electromecánicos, electromagnéticos, electrónicos,
tecnológicos, internet, digitales, audiovisuales, televisivos, radiales u otros, con la presencia de los
participantes o mediante la transmisión por cualquier medio de comunicación en forma directa,
diferida, en línea o de forma indirecta, y mediante la expedición de fichas, tickets, boletos,
cartones, cupones y cualquier otro medio que permita el acceso al juego.
¿QUÉ GRAVA?
IJ, que tiene por objeto gravar en todo el territorio del Estado Plurinacional, la realización de
juegos de azar y sorteos, así como las promociones empresariales.
¿QUIENES PAGAN?
¿QUIÉNES NO PAGAN?
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
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08/10/2022
La alícuota del impuesto es del treinta por ciento (30%) para los juegos de azar y
sorteos, y del diez por ciento (10%) para las promociones empresariales
Pagarán el Impuesto al Juego mediante declaración jurada mensual, constituyendo cada mes
calendario un periodo fiscal. El plazo para la presentación de la declaración jurada y el pago del
impuesto, cuando corresponda, vencerá en las fechas establecidas
IPJ, grava la participación de las personas naturales en juegos de azar y sorteos desarrollados por
los operadores de estas actividades en todo el territorio del Estado Plurinacional.
A los efectos de este impuesto, son juegos de azar y sorteos los definidos en los numerales 1 y 2
del Artículo 2 del presente Reglamento.
¿QUIENES PAGAN?
¿QUIÉNES NO PAGAN?
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
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08/10/2022
Fortuna neta acumulada en el territorio nacional y/o en el extranjero por el valor mayor a los
Bs30.000.000.- o su equivalente en moneda extranjera, al 31 de diciembre de cada año.
¿QUIENES PAGAN?
¿QUIÉNES NO PAGAN?
Quedan excluidas del objeto de este impuesto las empresas unipersonales, empresas
públicas, sociedades comerciales, sociedades cooperativas, sociedades anónimas mixtas y
toda otra persona jurídica.
Fortuna neta acumulada en el territorio nacional y/o extranjero por el valor menor o igual
a los Bs30.000.000.- o su equivalente en moneda extranjera, al 31 de diciembre de cada
año
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
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08/10/2022
Personas Naturales Residentes hasta el último día hábil del mes de marzo. Cuando corresponda.
Personas Naturales no Residentes hasta el último día hábil del mes de abril. Cuando corresponda.
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