TALLER PRACTICO COMPAÑÍA EXCELENCIA

La compañía Excelencia para su único producto referencia Excelente registra la siguiente información
por unidad:

Materiales
Referencia AA 3 Und 2,500 Por unidad
Referencia BB 4 Und 2,800 Por unidad
Referencia CC 2 Und 3,000 Por unidad

MOD
Operario A 1 Hr 2,000 Hora No incluye carga prestacional
Operario B 2 Hr 2,200 Hora No incluye carga prestacional
Operario C 3 Hr 1,800 Hora No incluye carga prestacional

CIF
Sueldo Supervisor 1,500 No incluye carga prestacional
Depreciación Equipo Fábrica 1,948
Materiales Indirectos 1,000
MOI 500
Arriendo Fábrica 1,753
Servicios Públicos Fábrica 600

Gastos Administrativos
Arriendos 3,506
Impuestos 500
Seguros 300
Sueldos 3,000 No incluye carga prestacional
Servicios Públicos 200
Depreciación Equipo de Oficina 974
Utiles y papeleria 200

Gastos de Ventas
Sueldos 400 No incluye carga prestacional
Comisiones 1,000 No incluye carga prestacional
Publicidad 300
Gastos de viaje 200

Gastos Financieros
Intereses 500
Magen de utilidad 0.40

Para el juego de inventarios de productos terminados considerar:

IIPT 0
IFPT 0.10 de las unidades presupuestadas a vender en cada trimestre

Para el juego de inventarios de materias primas considerar:

IIMP 0
IFMP 0.05 de la cantidad de uso de los materiales en cada trimestre

Para el pronóstico de ventas tener en cuenta los siguientes datos históricos

Años Unidades
2,008 3,500
2,009 3,600
2,010 3,200
2,011 3,800
2,012 4,000

Del resultado en el pronóstico de ventas para el período del 2013 distribuir las unidades asi:

Trimestres
1 0.25
2 0.20
3 0.23
4 0.32
1

Los datos del balance general al 31 de diciembre del año anterior se consideran asi:

Nombre Cuenta Valor

Efectivo 35,000,000
Cuentas por cobrar 42,000,000
Inventario inicial de materiales 0
Préstamos a Empleados 12,000,000
Inventario inicial de productos t 0
Inversiones temporales 15,000,000
Maquinaria y equipo de fábrica 80,000,000
Equipos de oficina 40,000,000
Depreciación Acumulada -20,000,000
Inversiones permanentes 60,000,000
Proveedores nacionales 35,000,000
Otras Cuentas por pagar 2,000,000
Obligaciones financieras 10,000,000
Obligaciones tributarias 12,000,000
Obligaciones laborales 8,000,000
Reservas 10,000,000
Utilidades retenidas 5,000,000

Capital A-(Ps+Pt) 182,000,000

Activo 264,000,000
Pasivo 67,000,000
Patrimonio 15,000,000

Supuestos para el Presupuesto d

1.- Los ingresos por ventas corresponden el 90% de contado el saldo a crédito recuperado
en el trimestre siguiente.
2.- Se recuperan las cuentas por cobrar del período anterior, en el primer trimestre.
3.- Se cancelan las otras cuentas por pagar del período anterior, en el segundo trimestre..
4.- Se abono el 50% a las obligaciones financieras del período anterior, en el tercer trimestre.
5.- Los costos y gastos se cancelan de contado incluída la carga prestacional..
6.- Se cancelan los proveedores del período anterior, en el primer trimestre.
7.- Cancela las obligaciones tributarias del período anterior en el primer trimestre.
8.- Realiza inversiones permanentes por $5.000.000 en cada trimestre.
9.-Saldo mínimo 10% del efectivo antes de saldo mínimo.

RESPUESTAS AÑO
UNIDADES A VENDER 3,980
PRECIO DE VENTA 89,967
INGRESOS POR VENTAS 358,068,660
UNIDADES REQUERIDAS 4,107
COSTO USO MATERIALES 101,442,900
COSTO COMPRA MATERIALES 103,059,500
COSTO I.F.MATERIALES 1,616,600
COSTO MOD 74,147,778
COSTO CIF 33,250,272
COSTO I.F.P.T. 6,457,950
COSTO ARTICULOS VENDIDOS 202,383,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 42,178,890
GASTO DE VENTAS 10,515,160
GASTOS FINANCIEROS 2,053,500
UTILIDAD NETA 100,938,110
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 73,625,508
UTILIDAD DEL EJERCICIO 67,628,534
TOTAL ACTIVOS PROYECTADOS 310,938,110
TOTAL PASIVOS PROYECTADOS 46,309,576
TOTAL PATRIMONIO PROYECTADO 264,628,534
lente registra la siguiente información

or unidad
or unidad
or unidad

ora No incluye carga prestacional

ora No incluye carga prestacional
ora No incluye carga prestacional

o incluye carga prestacional

o incluye carga prestacional

o incluye carga prestacional

o incluye carga prestacional
 a vender en cada trimestre

eriales en cada trimestre

históricos

distribuir las unidades asi:

or se consideran asi:
aldo a crédito recuperado

el primer trimestre.
en el segundo trimestre..
nterior, en el tercer trimestre.
prestacional..
r trimestre.
primer trimestre.
PRONOSTICO
1
2
3
4
5

PRECIO DE VENTA
CONCEPTO
POR M.D.
Referencia AA
Referencia BB
Referencia CC
COSTO ESTANDAR POR M.D.
POR M.O.D.
Operario A
Operario B
Operario C
COSTO ESTANDAR POR M.O.D.
POR CIF
Sueldo Supervisor
Depreciación Equipo Fábrica
Materiales Indirectos
MOI
Arriendo Fábrica
Servicios Públicos Fábrica
COSTO ESTANDAR POR CIF
COSTO ESTANDAR POR UNIDAD
COSTOS DE DISTRIBUCION
POR GASTOS ADMINISTRATIVOS
Arriendos
Impuestos
Seguros
Sueldos
Servicios Públicos
Depreciación Equipo de Oficina
Utiles y papeleria
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
POR GASTOS DE VENTAS
Sueldos
Comisiones
Publicidad
Gastos de viaje
TOTAL GASTOS DE VENTAS
POR GASTOS FINANCIEROS
TOTAL COSTOS DE DISTRIBUCION
 COSTO DE VENTAS
MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA ESTIMADO

PRESUPUESTO DE VENTAS
UNIDADES A VENDER
TERRITORIO 1
TOTAL UNIDADES A VENDER
TOTAL INGRESOS POR VENTAS

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
I.F.P.T. 0.10
TOTAL UNIDADES A VENDER
NECESIDADES TOTALES
I.I.P.T
UNIDADES REQUERIDAS
PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALE
CANTIDAD DE USO
UNIDADES REQUERIDAS
Referencia AA 3
Referencia BB 4
Referencia CC 2
COSTO DE USO
Referencia AA 2,500
Referencia BB 2,800
Referencia CC 3,000
TOTAL COSTO DE USO
PRESUPUESTO DE MOD
CANTIDAD DE USO 3,927.00
UNIDADES REQUERIDAS
Operario A 1
Operario B 2
Operario C 3
COSTO DE USO
Operario A 3,060
Operario B 3,366
Operario C 2,754
TOTAL COSTO DE MOD
PRESUPUESTO DE LOS CIF
UNIDADES REQUERIDAS
CIF FIJOS
Sueldo Supervisor 1,500
Carga Prestacional 795
Depreciación Equipo Fábrica 1,948
Arriendo Fábrica 1,753
TOTAL CIF FIJOS
CIF VARIABLES
Materiales Indirectos 1,000
MOI 500
Servicios Públicos Fábrica 600
TOTAL CIF VARIABLES
TOTAL CIF
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADOS
I.F.P.T.
TOTAL COSTO I.F.P.T. 50,850
PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS
COSTO I.I.P.T.
TOTAL COSTO DE USO
TOTAL COSTO DE MOD
TOTAL CIF
COSTO PRODUCCION DISPONIBLE
TOTAL COSTO I.F.P.T.
TOTAL COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

GASTOS ADMINISTRATIVOS
UNIDADES REQUERIDAS
FIJOS
Arriendos 3,506
Impuestos 500
Seguros 300
Sueldos 3,000
Carga Prestacional 1,590
Depreciación Equipo de Oficina 974
Utiles y papeleria 200
TOTAL GASTOS FIJOS
VARIABLES
Servicios Públicos 200
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 10,270
GASTOS DE VENTAS
TOTAL UNIDADES A VENDER
GASTOS FIJOS
Sueldos 400
Carga Prestacional 212
Publicidad 300
TOTAL GASTOS FIJOS
VARIABLES
Comisiones 1,000
Carga Prestacional 530
Gastos de viaje 200
TOTAL GASTOS VARIABLES
TOTAL GASTOS DE VENTAS 2,642
GASTOS FINANCIEROS 500
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
CANTIDAD A COMPRAR
Referencia AA
I.F.M.P. 0.05
CANTIDAD DE USO
NECESIDADES TOTALES
I.I.M.P
CANTIDAD A COMPRAR REF:AA
Referencia BB
I.F.M.P. 0.05
CANTIDAD DE USO
NECESIDADES TOTALES
I.I.M.P
CANTIDAD A COMPRAR REF:BB
Referencia CC
I.F.M.P. 0.05
CANTIDAD DE USO
NECESIDADES TOTALES
I.I.M.P
CANTIDAD A COMPRAR REF:CC
COSTO DE COMPRA
Referencia AA 2,500
Referencia BB 2,800
Referencia CC 3,000
TOTAL COSTO DE COMPRA
COSTO I.F.M.P
Referencia AA 2,500
Referencia BB 2,800
Referencia CC 3,000
TOTAL COSTO IFMP

COMPROBACION

PRESUPUESTO DE INGRESOS
TOTAL INGRESOS POR VENTAS
TOTAL COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS
UTILIDAD BRUTA PPTADA
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTLIDAD NETA PPTADA

ANEXO CARGA PRESTACIONAL

TOTAL COSTO DE MOD
SUELDOS MOD
CARGA PRESTACIONAL MOD
CARGA PRESTACIONAL CIF
CARGA PRESTACIONAL ADM
CARGA PRESTACIONAL VENTAS
TOTAL COSTO CARGA PRESTACIONAL

ANEXO DEPRECIACIONES
Depreciación Equipo Fábrica
Depreciación Equipo de Oficina
TOTAL DEPRECIACIONES

ANEXO OTROS COSTO Y GASTOS

POR CIF
POR GASTOS ADMINISTRATIVOS
POR GASTOS DE VENTAS

PRESUPUESTO DE TESORERIA
ENTRADAS
SALDO ANTERIOR
VENTAS DE CONTADO 0.90
VENTAS DE CREDITO 0.10
RECUPERACION DE CARTERA
TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE
SALIDAS
PAGO PROVEEDORES
PAGO OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PAGO COMPRA DE MATERIALES
PAGO SUELDO MOD
PAGO SUELDO CIF
PAGO SUELDOS ADM
PAGO SUELDO DE VENTAS
PAGO CARGA PRESTACIONAL
PAGO OTROS CIF
PAGO OTROS GASTOS ADM
PAGO OTROS GASTOS DE VENTAS
PAGO INVERSIONES
PAGO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
TOTAL SALIDAS
TOTAL EFECTIVO ANTES DE PRERSTAMOS
PAGO OBLIGACIONES FINANCIERAS
PAGO GASTOS FINANCIEROS
TOTAL EFECTIVO ANTES DE SALDO MINIMO
SALDO MINIMO 0.10
TOTAL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

INGRESOS POR VENTAS
COSTO DE VENTAS
I.I.P.T. 0
I.I.M.P. 0
COMPRA M.P. 103,059,500
M.P. DISPONIBLE 103,059,500
I.F.M.P. 1,616,600
COSTO DE USO M.P. 101,442,900
TOTAL COSTO DE MOD 74,147,778
TOTAL CIF 33,250,272
COSTO PRODUCCION DEL PERIODO 208,840,950
COSTO PRODUCCION DISPONIBLE 208,840,950
TOTAL COSTO I.F.P.T. 6,457,950
TOTAL COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 42,178,890
TOTAL GASTOS DE VENTAS 10,515,160
GASTOS FINANCIEROS 2,053,500
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
IMPUESTOS POR PAGAR
UTILIDAD DEL EJERCICIO

BALANCE INICIAL
ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario inicial de materiales
Préstamos a Empleados
Inventario inicial de productos terminados
Inversiones temporales
Maquinaria y equipo de fábrica
Equipos de oficina
Depreciación Acumulada
Inversiones permanentes
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Proveedores nacionales
Otras Cuentas por pagar
Obligaciones financieras
Obligaciones tributarias
Obligaciones laborales
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Utilidades retenidas
TOTAL PATRIMONIO
PRUEBA
BALANCE GENERAL PROYECTADO
ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario inicial de materiales
Préstamos a Empleados
Inventario inicial de productos terminados
Inversiones temporales
Maquinaria y equipo de fábrica
Equipos de oficina
Depreciación Acumulada
Inversiones permanentes
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Proveedores nacionales
Otras Cuentas por pagar
Obligaciones financieras
Obligaciones tributarias
Obligaciones laborales
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Utilidades retenidas
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
PRUEBA
SOLUCION TALLER

3,500 1er TR 995

3,600 2do TR 796
3,200 3er TR 915
3,800 4to TR 1,274
4,000 3,980
3,980

CANTIDAD UNITARIO TOTAL

3 2,500 7,500
4 2,800 11,200
2 3,000 6,000
24,700

1 3,060 3,060
2 3,366 6,732
3 2,754 8,262
18,054
DISTRIBUCION COSTOS Y GASTOS
2,295
1,948 80,000,000 8,000,000
1,000
500
1,753 600,000 7,200,000
600
8,096
50,850

3,506 1,200,000 14,400,000

500
300
4,590
200
974 40,000,000 4,000,000
200
10,270

612
1,530
300
200
2,642
500
13,412
 64,262
25,705 25,705
89,967

1er TR 2do TR 3er TR 4to TR TOTAL AÑO

995 796 915 1,274 3,980
995 796 915 1,274 3,980
89,517,165 71,613,732 82,319,805 114,617,958 358,068,660 358,068,660

1er TR 2do TR 3er TR 4to TR TOTAL AÑO

100 80 92 127 127
995 796 915 1,274 3,980
1,095 876 1,007 1,401 4,107
0 100 80 92 0
1,095 776 927 1,309 4,107

1,095 776 927 1,309 4,107

3,285 2,328 2,781 3,927 12,321
4,380 3,104 3,708 5,236 16,428
2,190 1,552 1,854 2,618 8,214

8,212,500 5,820,000 6,952,500 9,817,500 30,802,500

12,264,000 8,691,200 10,382,400 14,660,800 45,998,400
6,570,000 4,656,000 5,562,000 7,854,000 24,642,000
27,046,500 19,167,200 22,896,900 32,332,300 101,442,900 101,442,900

1,095 776 927 1,309 4,107

1,095 776 927 1,309 4,107
2,190 1,552 1,854 2,618 8,214
3,285 2,328 2,781 3,927 12,321

3,350,700 2,374,560 2,836,620 4,005,540 12,567,420

7,371,540 5,224,032 6,240,564 8,812,188 27,648,324
9,046,890 6,411,312 7,658,874 10,814,958 33,932,034
19,769,130 14,009,904 16,736,058 23,632,686 74,147,778 74,147,778

1,095 776 927 1,309 4,107

1,540,125 1,540,125 1,540,125 1,540,125 6,160,500

816,266 816,266 816,266 816,266 3,265,065
2,000,109 2,000,109 2,000,109 2,000,109 8,000,436
1,799,893 1,799,893 1,799,893 1,799,893 7,199,571
 6,156,393 6,156,393 6,156,393 6,156,393 24,625,572

1,095,000 776,000 927,000 1,309,000 4,107,000

547,500 388,000 463,500 654,500 2,053,500
657,000 465,600 556,200 785,400 2,464,200
2,299,500 1,629,600 1,946,700 2,748,900 8,624,700
8,455,893 7,785,993 8,103,093 8,905,293 33,250,272 33,250,265

100 80 92 127 127

5,085,000 4,068,000 4,678,200 6,457,950 6,457,950

0 5,085,000 4,068,000 4,678,200 0

27,046,500 19,167,200 22,896,900 32,332,300 101,442,900
19,769,130 14,009,904 16,736,058 23,632,686 74,147,778
8,455,893 7,785,993 8,103,093 8,905,293 33,250,272
55,271,523 46,048,097 51,804,051 69,548,479 208,840,950
5,085,000 4,068,000 4,678,200 6,457,950 6,457,950
50,186,523 41,980,097 47,125,851 63,090,529 202,383,000 202,383,000

1er TR 2do TR 3er TR 4to TR TOTAL AÑO

1,095 776 927 1,309 4,107

3,599,786 3,599,786 3,599,786 3,599,786 14,399,142

513,375 513,375 513,375 513,375 2,053,500
308,025 308,025 308,025 308,025 1,232,100
3,080,250 3,080,250 3,080,250 3,080,250 12,321,000
1,632,533 1,632,533 1,632,533 1,632,533 6,530,130
1,000,055 1,000,055 1,000,055 1,000,055 4,000,218
205,350 205,350 205,350 205,350 821,400
10,339,373 10,339,373 10,339,373 10,339,373 41,357,490

219,000 155,200 185,400 261,800 821,400

10,558,373 10,494,573 10,524,773 10,601,173 42,178,890 42,178,890

995 796 915 1,274 3,980

398,000 398,000 398,000 398,000 1,592,000

210,940 210,940 210,940 210,940 843,760
298,500 298,500 298,500 298,500 1,194,000
907,440 907,440 907,440 907,440 3,629,760

995,000 796,000 915,000 1,274,000 3,980,000

527,350 421,880 484,950 675,220 2,109,400
199,000 159,200 183,000 254,800 796,000
1,721,350 1,377,080 1,582,950 2,204,020 6,885,400
2,628,790 2,284,520 2,490,390 3,111,460 10,515,160 10,515,160
 513,375 513,375 513,375 513,375 2,053,500 2,053,500
13,700,538 13,292,468 13,528,538 14,226,008 54,747,550

164 116 139 196 196

3,285 2,328 2,781 3,927 12,321
3,449 2,444 2,920 4,123 12,517
0 164 116 139 0
3,449 2,280 2,804 3,984 12,517

219 155 185 262 262

4,380 3,104 3,708 5,236 16,428
4,599 3,259 3,893 5,498 16,690
0 219 155 185 0
4,599 3,040 3,738 5,313 16,690

110 78 93 131 131

2,190 1,552 1,854 2,618 8,214
2,300 1,630 1,947 2,749 8,345
0 110 78 93 0
2,300 1,520 1,869 2,656 8,345

8,622,500 5,700,000 7,010,000 9,960,000 31,292,500

12,877,200 8,512,000 10,466,400 14,876,400 46,732,000
6,900,000 4,560,000 5,607,000 7,968,000 25,035,000
28,399,700 18,772,000 23,083,400 32,804,400 103,059,500

410,000 290,000 347,500 490,000 490,000

613,200 434,000 518,000 733,600 733,600
330,000 234,000 279,000 393,000 393,000
1,353,200 958,000 1,144,500 1,616,600 1,616,600

1,353,200 958,000 1,144,500 1,616,600 1,616,600

1er TR 2do TR 3er TR 4to TR TOTAL AÑO

89,517,165 71,613,732 82,319,805 114,617,958 358,068,660
50,186,523 41,980,097 47,125,851 63,090,529 202,383,000
39,330,642 29,633,635 35,193,954 51,527,429 155,685,660
13,700,538 13,292,468 13,528,538 14,226,008 54,747,550
25,630,105 16,341,168 21,665,417 37,301,422 100,938,110
100,938,110

19,769,130 14,009,904 16,736,058 23,632,686 74,147,778

12,921,000 9,156,800 10,938,600 15,446,200 48,462,600
6,848,130 4,853,104 5,797,458 8,186,486 25,685,178
816,266 816,266 816,266 816,266 3,265,065
 1,632,533 1,632,533 1,632,533 1,632,533 6,530,130
738,290 632,820 695,890 886,160 2,953,160
10,035,219 7,934,723 8,942,147 11,521,445 38,433,533

2,000,109 2,000,109 2,000,109 2,000,109 8,000,436

1,000,055 1,000,055 1,000,055 1,000,055 4,000,218
12,000,654

4,099,393 3,429,493 3,746,593 4,548,793 15,824,271

4,845,536 4,781,736 4,811,936 4,888,336 19,327,542
497,500 457,700 481,500 553,300 1,990,000

35,000,000 34,416,316 44,964,172 51,986,200 35,000,000

80,565,449 64,452,359 74,087,825 103,156,162 322,261,794
0 8,951,717 7,161,373 8,231,981 24,345,070 11,461,796
42,000,000 0 0 0 42,000,000
157,565,449 107,820,392 126,213,369 163,374,343 423,606,864

35,000,000 0 0 0 35,000,000
0 2,000,000 0 0 2,000,000
28,399,700 18,772,000 23,083,400 32,804,400 103,059,500
12,921,000 9,156,800 10,938,600 15,446,200 48,462,600
1,540,125 1,540,125 1,540,125 1,540,125 6,160,500
3,080,250 3,080,250 3,080,250 3,080,250 12,321,000
1,393,000 1,194,000 1,313,000 1,672,000 5,572,000
10,035,219 7,934,723 8,942,147 11,521,445 38,433,533
4,099,393 3,429,493 3,746,593 4,548,793 15,824,271
4,845,536 4,781,736 4,811,936 4,888,336 19,327,542
497,500 457,700 481,500 553,300 1,990,000
5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 20,000,000
12,000,000 0 0 0 12,000,000
118,811,722 57,346,826 62,937,550 81,054,848 320,150,946
38,753,727 50,473,566 63,275,819 82,319,495 103,455,918
0 0 5,000,000 0 5,000,000
513,375 513,375 513,375 513,375 2,053,500
38,240,352 49,960,191 57,762,444 81,806,120 96,402,418
3,824,035 4,996,019 5,776,244 8,180,612 22,776,911
34,416,316 44,964,172 51,986,200 73,625,508 73,625,508

358,068,660
202,383,000
155,685,660

54,747,550
100,938,110
33,309,576
67,628,534

35,000,000
42,000,000
0
12,000,000
0
15,000,000
80,000,000
40,000,000
-20,000,000
60,000,000
264,000,000

35,000,000
2,000,000
10,000,000
12,000,000
8,000,000
67,000,000

182,000,000
10,000,000
5,000,000
197,000,000
0
 96,402,418
11,461,796
1,616,600
12,000,000
6,457,950
15,000,000
80,000,000
40,000,000
-32,000,654
80,000,000
310,938,110

0
0
5,000,000
33,309,576
8,000,000
46,309,576

182,000,000
10,000,000
5,000,000
67,628,534
264,628,534
0
1,948

1,753

3,506

974
358,068,660
 SOLUCION TALLER
PRONOSTICO
1 3,500 1er TR 995
2 3,600 2do TR 796
3 3,200 3er TR 915
4 3,800 4to TR 1,274
5 4,000 3,980
3,980
PRECIO DE VENTA
CONCEPTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL
POR M.D.
Referencia AA 3 2,500 7,500
Referencia BB 4 2,800 11,200
Referencia CC 2 3,000 6,000
COSTO ESTANDAR POR M.D. 24,700
POR M.O.D.
Operario A 1 3,060 3,060
Operario B 2 3,366 6,732
Operario C 3 2,754 8,262
COSTO ESTANDAR POR M.O.D. 18,054
POR CIF
Sueldo Supervisor 2,295
Depreciación Equipo Fábrica 1,948
Materiales Indirectos 1,000
MOI 500
Arriendo Fábrica 1,753
Servicios Públicos Fábrica 600
COSTO ESTANDAR POR CIF 8,096
COSTO ESTANDAR POR UNIDAD 50,850
COSTOS DE DISTRIBUCION
POR GASTOS ADMINISTRATIVOS
Arriendos 3,506
Impuestos 500
Seguros 300
Sueldos 4,590
Servicios Públicos 200
Depreciación Equipo de Oficina 974
Utiles y papeleria 200
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 10,270
POR GASTOS DE VENTAS
Sueldos 612
Comisiones 1,530
Publicidad 300
Gastos de viaje 200
TOTAL GASTOS DE VENTAS 2,642
POR GASTOS FINANCIEROS 500
TOTAL COSTOS DE DISTRIBUCION 13,412
 COSTO DE VENTAS 64,262
MARGEN DE UTILIDAD 25,705 25,705
PRECIO DE VENTA ESTIMADO 89,967
PRESUPUESTO DE VENTAS
UNIDADES A VENDER
TERRITORIO 1 995 796 915 1,274
TOTAL UNIDADES A VENDER 995 796 915 1,274
INGRESOS POR VENTAS
TERRITORIO 1
TOTAL INGRESOS POR VENTA 89,517,165 71,613,732 82,319,805 114,617,958
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
I.F.P.T. 0.10 100 80 92 127
TOTAL UNIDADES A VENDER 995 796 915 1,274
NECESIDADES TOTALES 1,095 876 1,007 1,401
I.I.P.T 0 100 80 92
UNIDADES REQUERIDAS 1,095 776 927 1,309
PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALE
CANTIDAD DE USO
UNIDADES REQUERIDAS 1,095 776 927 1,309
Referencia AA 3 3,285 2,328 2,781 3,927
Referencia BB 4 4,380 3,104 3,708 5,236
Referencia CC 2 2,190 1,552 1,854 2,618
COSTO DE USO
Referencia AA 2,500 8,212,500 5,820,000 6,952,500 9,817,500
Referencia BB 2,800 12,264,000 8,691,200 10,382,400 14,660,800
Referencia CC 3,000 6,570,000 4,656,000 5,562,000 7,854,000
TOTAL COSTO DE USO 27,046,500 19,167,200 22,896,900 32,332,300
PRESUPUESTO DE MOD
CANTIDAD DE USO 3,927.00
UNIDADES REQUERIDAS 1,095 776 927 1,309
Operario A 1 1,095 776 927 1,309
Operario B 2 2,190 1,552 1,854 2,618
Operario C 3 3,285 2,328 2,781 3,927
COSTO DE USO
Operario A 3,060 3,350,700 2,374,560 2,836,620 4,005,540
Operario B 3,366 7,371,540 5,224,032 6,240,564 8,812,188
Operario C 2,754 9,046,890 6,411,312 7,658,874 10,814,958
TOTAL COSTO DE MOD 19,769,130 14,009,904 16,736,058 23,632,686
PRESUPUESTO DE LOS CIF
UNIDADES REQUERIDAS 1,095 776 927 1,309
CIF FIJOS
Sueldo Supervisor 1,500 1,540,125 1,540,125 1,540,125 1,540,125
Carga Prestacional 795 816,266 816,266 816,266 816,266
Depreciación Equipo Fáb 1,948 2,000,109 2,000,109 2,000,109 2,000,109
Arriendo Fábrica 1,753 1,799,893 1,799,893 1,799,893 1,799,893
TOTAL CIF FIJOS 6,156,393 6,156,393 6,156,393 6,156,393
CIF VARIABLES
Materiales Indirectos 1,000 1,095,000 776,000 927,000 1,309,000
MOI 500 547,500 388,000 463,500 654,500
Servicios Públicos Fábrica 600 657,000 465,600 556,200 785,400
TOTAL CIF VARIABLES 2,299,500 1,629,600 1,946,700 2,748,900
TOTAL CIF 8,455,893 7,785,993 8,103,093 8,905,293
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
I.F.P.T. 100 80 92 127
TOTAL COSTO I.F.P.T. 50,850 5,085,000 4,068,000 4,678,200 6,457,950
PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS
COSTO I.I.P.T. 0 5,085,000 4,068,000 4,678,200
TOTAL COSTO DE USO 27,046,500 19,167,200 22,896,900 32,332,300
TOTAL COSTO DE MOD 19,769,130 14,009,904 16,736,058 23,632,686
TOTAL CIF 8,455,893 7,785,993 8,103,093 8,905,293
COSTO PRODUCCION DISPONIBLE 55,271,523 46,048,097 51,804,051 69,548,479
TOTAL COSTO I.F.P.T. 5,085,000 4,068,000 4,678,200 6,457,950
TOTAL COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS 50,186,523 41,980,097 47,125,851 63,090,529

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

GASTOS ADMINISTRATIVOS
UNIDADES REQUERIDAS 1,095 776 927 1,309
FIJOS
Arriendos 3,506 3,599,786 3,599,786 3,599,786 3,599,786
Impuestos 500 513,375 513,375 513,375 513,375
Seguros 300 308,025 308,025 308,025 308,025
Sueldos 3,000 3,080,250 3,080,250 3,080,250 3,080,250
Carga Prestacional 1,590 1,632,533 1,632,533 1,632,533 1,632,533
Depreciación Equipo de O 974 1,000,055 1,000,055 1,000,055 1,000,055
Utiles y papeleria 200 205,350 205,350 205,350 205,350
TOTAL GASTOS FIJOS 10,339,373 10,339,373 10,339,373 10,339,373
VARIABLES
Servicios Públicos 200 219,000 155,200 185,400 261,800
TOTAL GASTOS ADMINIST 10,270 10,558,373 10,494,573 10,524,773 10,601,173
GASTOS DE VENAS
TOTAL UNIDADES A VENDER 995 796 915 1,274
GASTOS FIJOS
Sueldos 400 398,000 398,000 398,000 398,000
Carga Prestacional 212 210,940 210,940 210,940 210,940
Publicidad 300 298,500 298,500 298,500 298,500
TOTAL GASTOS FIJOS 907,440 907,440 907,440 907,440
VARIABLES
Comisiones 1,000 995,000 796,000 915,000 1,274,000
Carga Prestacional 530 527,350 421,880 484,950 675,220
Gastos de viaje 200 199,000 159,200 183,000 254,800
TOTAL GASTOS VARIABLES 1,721,350 1,377,080 1,582,950 2,204,020
TOTAL GASTOS DE VENTA 2,642 2,628,790 2,284,520 2,490,390 3,111,460
GASTOS FINANCIEROS 500 513,375 513,375 513,375 513,375
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 13,700,538 13,292,468 13,528,538 14,226,008
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
CANTIDAD A COMPRAR
Referencia AA
I.F.M.P. 0.05 164 116 139 196
CANTIDAD DE USO 3,285 2,328 2,781 3,927
NECESIDADES TOTALES 3,449 2,444 2,920 4,123
I.I.M.P 0 164 116 139
CANTIDAD A COMPRAR REF:AA 3,449 2,280 2,804 3,984
Referencia BB
I.F.M.P. 0.05 219 155 185 262
CANTIDAD DE USO 4,380 3,104 3,708 5,236
NECESIDADES TOTALES 4,599 3,259 3,893 5,498
I.I.M.P 0 219 155 185
CANTIDAD A COMPRAR REF:BB 4,599 3,040 3,738 5,313
Referencia CC
I.F.M.P. 0.05 110 78 93 131
CANTIDAD DE USO 2,190 1,552 1,854 2,618
NECESIDADES TOTALES 2,300 1,630 1,947 2,749
I.I.M.P 0 110 78 93
CANTIDAD A COMPRAR REF:CC 2,300 1,520 1,869 2,656
COSTO DE COMPRA
Referencia AA 2,500 8,622,500 5,700,000 7,010,000 9,960,000
Referencia BB 2,800 12,877,200 8,512,000 10,466,400 14,876,400
Referencia CC 3,000 6,900,000 4,560,000 5,607,000 7,968,000
TOTAL COSTO DE COMPRA 28,399,700 18,772,000 23,083,400 32,804,400
COSTO I.F.M.P
Referencia AA 2,500 410,000 290,000 347,500 490,000
Referencia BB 2,800 613,200 434,000 518,000 733,600
Referencia CC 3,000 330,000 234,000 279,000 393,000
TOTAL COSTO IFMP 1,353,200 958,000 1,144,500 1,616,600

COMPROBACION 1,353,200 958,000 1,144,500 1,616,600

PRESUPUESTO DE INGRESOS
TOTAL INGRESOS POR VENTAS 89,517,165 71,613,732 82,319,805 114,617,958
TOTAL COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS 50,186,523 41,980,097 47,125,851 63,090,529
UTILIDAD BRUTA PPTADA 39,330,642 29,633,635 35,193,954 51,527,429
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 13,700,538 13,292,468 13,528,538 14,226,008
UTLIDAD NETA PPTADA 25,630,105 16,341,168 21,665,417 37,301,422

ANEXO CARGA PRESTACIONAL

TOTAL COSTO DE MOD 19,769,130 14,009,904 16,736,058 23,632,686
SUELDOS MOD 12,921,000 9,156,800 10,938,600 15,446,200
CARGA PRESTACIONAL MOD 6,848,130 4,853,104 5,797,458 8,186,486
CARGA PRESTACIONAL CIF 816,266 816,266 816,266 816,266
CARGA PRESTACIONAL ADM 1,632,533 1,632,533 1,632,533 1,632,533
CARGA PRESTACIONAL VENTAS 738,290 632,820 695,890 886,160
TOTAL COSTO CARGA PRESTACIONAL 10,035,219 7,934,723 8,942,147 11,521,445

ANEXO DEPRECIACIONES
Depreciación Equipo Fábrica 2,000,109 2,000,109 2,000,109 2,000,109
Depreciación Equipo de Oficina 1,000,055 1,000,055 1,000,055 1,000,055
TOTAL DEPRECIACIONES

ANEXO OTROS COSTO Y GASTOS

POR CIF 4,099,393 3,429,493 3,746,593 4,548,793
POR GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,845,536 4,781,736 4,811,936 4,888,336
POR GASTOS DE VENTAS 497,500 457,700 481,500 553,300

PRESUPUESTO DE TESORERIA
ENTRADAS
SALDO ANTERIOR 35,000,000 34,416,316 44,964,172 51,986,200
VENTAS DE CONTADO 0.90 80,565,449 64,452,359 74,087,825 103,156,162
VENTAS DE CREDITO 0.10 0 8,951,717 7,161,373 8,231,981
RECUPERACION DE CARTERA 42,000,000 0 0 0
TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE 157,565,449 107,820,392 126,213,369 163,374,343
SALIDAS
PAGO PROVEEDORES 35,000,000 0 0 0
PAGO OTRAS CUENTAS POR PAGAR 0 2,000,000 0 0
PAGO COMPRA DE MATERIALES 28,399,700 18,772,000 23,083,400 32,804,400
PAGO SUELDO MOD 12,921,000 9,156,800 10,938,600 15,446,200
PAGO SUELDO CIF 1,540,125 1,540,125 1,540,125 1,540,125
PAGO SUELDOS ADM 3,080,250 3,080,250 3,080,250 3,080,250
PAGO SUELDO DE VENTAS 1,393,000 1,194,000 1,313,000 1,672,000
PAGO CARGA PRESTACIONAL 10,035,219 7,934,723 8,942,147 11,521,445
PAGO OTROS CIF 4,099,393 3,429,493 3,746,593 4,548,793
PAGO OTROS GASTOS ADM 4,845,536 4,781,736 4,811,936 4,888,336
PAGO OTROS GASTOS DE VENTAS 497,500 457,700 481,500 553,300
PAGO INVERSIONES 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000
PAGO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 12,000,000 0 0 0
TOTAL SALIDAS 118,811,722 57,346,826 62,937,550 81,054,848
TOTAL EFECTIVO ANTES DE PRERSTAMOS 38,753,727 50,473,566 63,275,819 82,319,495
PAGO OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 0 5,000,000 0
PAGO GASTOS FINANCIEROS 513,375 513,375 513,375 513,375
TOTAL EFECTIVO ANTES DE SALDO MINIMO 38,240,352 49,960,191 57,762,444 81,806,120
SALDO MINIMO 0.10 3,824,035 4,996,019 5,776,244 8,180,612
TOTAL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 34,416,316 44,964,172 51,986,200 73,625,508

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

INGRESOS POR VENTAS 358,068,660
COSTO DE VENTAS
I.I.P.T. 0
I.I.M.P. 0
COMPRA M.P. 103,059,500
M.P. DISPONIBLE 103,059,500
I.F.M.P. 1,616,600
COSTO DE USO M.P. 101,442,900
TOTAL COSTO DE MOD 74,147,778
TOTAL CIF 33,250,272
COSTO PRODUCCION DEL 208,840,950
COSTO PRODUCCION DISP 208,840,950
TOTAL COSTO I.F.P.T. 6,457,950
TOTAL COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS 202,383,000
UTILIDAD BRUTA 155,685,660
GASTOS OPERACIONALES
TOTAL GASTOS ADMINIST 42,178,890
TOTAL GASTOS DE VENTA 10,515,160
GASTOS FINANCIEROS 2,053,500
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 54,747,550
UTILIDAD OPERACIONAL 100,938,110
IMPUESTOS POR PAGAR 33,309,576
UTILIDAD DEL EJERCICIO 67,628,534

BALANCE INICIAL
ACTIVOS
Efectivo 35,000,000
Cuentas por cobrar 42,000,000
Inventario inicial de materiales 0
Préstamos a Empleados 12,000,000
Inventario inicial de productos terminados 0
Inversiones temporales 15,000,000
Maquinaria y equipo de fábrica 80,000,000
Equipos de oficina 40,000,000
Depreciación Acumulada -20,000,000
Inversiones permanentes 60,000,000
TOTAL ACTIVOS 264,000,000
PASIVOS
Proveedores nacionales 35,000,000
Otras Cuentas por pagar 2,000,000
Obligaciones financieras 10,000,000
Obligaciones tributarias 12,000,000
Obligaciones laborales 8,000,000
TOTAL PASIVOS 67,000,000
PATRIMONIO
Capital 182,000,000
Reservas 10,000,000
Utilidades retenidas 5,000,000
TOTAL PATRIMONIO 197,000,000
PRUEBA 0
BALANCE GENERAL PROYECTADO
ACTIVOS
Efectivo 96,402,418
Cuentas por cobrar 11,461,796
Inventario inicial de materiales 1,616,600
Préstamos a Empleados 12,000,000
Inventario inicial de productos terminados 6,457,950
Inversiones temporales 15,000,000
Maquinaria y equipo de fábrica 80,000,000
Equipos de oficina 40,000,000
Depreciación Acumulada -32,000,654
Inversiones permanentes 80,000,000
TOTAL ACTIVOS 310,938,110
PASIVOS
Proveedores nacionales 0
Otras Cuentas por pagar 0
Obligaciones financieras 5,000,000
Obligaciones tributarias 33,309,576
Obligaciones laborales 8,000,000
TOTAL PASIVOS 46,309,576
PATRIMONIO
Capital 182,000,000
Reservas 10,000,000
Utilidades retenidas 5,000,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 67,628,534
TOTAL PATRIMONIO 264,628,534
PRUEBA 0
DISTRIBUCION COSTOS Y GASTOS

80,000,000 8,000,000 1,948

600,000 7,200,000 1,753

1,200,000 14,400,000 3,506

40,000,000 4,000,000 974

 3,980
3,980

358,068,660 358,068,660

127
3,980
4,107
0
4,107

4,107
12,321
16,428
8,214

30,802,500
45,998,400
24,642,000
101,442,900 101,442,900

4,107
4,107
8,214
12,321

12,567,420
27,648,324
33,932,034
74,147,778 74,147,778

4,107

6,160,500
3,265,065
8,000,436
7,199,571
24,625,572
 4,107,000
2,053,500
2,464,200
8,624,700
33,250,272 33,250,265

127
6,457,950

0
101,442,900
74,147,778
33,250,272
208,840,950
6,457,950
202,383,000 202,383,000

4,107

14,399,142
2,053,500
1,232,100
12,321,000
6,530,130
4,000,218
821,400
41,357,490

821,400
42,178,890 42,178,890

3,980

1,592,000
843,760
1,194,000
3,629,760

3,980,000
2,109,400
796,000
6,885,400
10,515,160 10,515,160
2,053,500 2,053,500
54,747,550
 196
12,321
12,517
0
12,517

262
16,428
16,690
0
16,690

131
8,214
8,345
0
8,345

31,292,500
46,732,000
25,035,000
103,059,500

490,000
733,600
393,000
1,616,600

1,616,600

358,068,660
202,383,000
155,685,660
54,747,550
100,938,110
100,938,110

74,147,778
48,462,600
25,685,178
3,265,065
6,530,130
2,953,160
 38,433,533

8,000,436
4,000,218
12,000,654

15,824,271
19,327,542
1,990,000

35,000,000
322,261,794
24,345,070 11,461,796 358,068,660
42,000,000
423,606,864

35,000,000
2,000,000
103,059,500
48,462,600
6,160,500
12,321,000
5,572,000
38,433,533
15,824,271
19,327,542
1,990,000
20,000,000
12,000,000
320,150,946
103,455,918
5,000,000
2,053,500
96,402,418
22,776,911
73,625,508