EVALUACION

ALUMNO: ANHELLE YADHIRA TAFUR LEANDRO

CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS PARA LA GESTION
DOCENTE: Mg. CPC JAIME ENRIQUE QUISPE RAMIREZ
FRECUENCIA: Inicio 10:20 horas

DATOS
Considere una empresa textil denominada ARRIBA HORIZONTE S.A. presenta la siguiente información previa al des

Datos en Unidades
Productos Terminados
Camisas
Materia Prima X 8
Materia Prima Y 11
Mano de Obra Directa (horas) 17

Costo
Costo de Producción
(unidades)
Materia Prima X 1.6
Materia Prima Y 2.25
Mano de Obra Directa (horas) 2.27
Gastos de Fabricación Se aplica sobre la base de la MOD

VOLUMEN DE VENTAS
Detalles Camisas Blusas
Volumen de ventas 5000 1700
Valor de Venta Unitario 145 175
Inventario Final (U) 800 90
Inventario Inicial (U) 90 40
NOTA: No existe inventario inicial ni final de producción intermedia

Materia Prima X Y
Inventario Inicial 4,400 4,450
Inventario Final 450 5,300

Se incurrirá en los siguientes gastos indirectos de fabricación:

CONCEPTO TOTAL
Accesorios varios 550
Mano de Obra Indirecta 2,300
Materia prima indirecta 1,100
Electricidad 340
Mantenimiento 610
Gastos de Depreciación 3,000
Seguros 220
Impuestos 950
TOTAL GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
9,070

Los gastos de Ventas y Administración son:

CONCEPTO TOTAL
Comisión por Ventas 10,000
Publicidad 80,000
Nómina de Ventas 40,000
Nómina Administración 45,000
Gastos Suministros de Oficina 15,000

TOTAL GASTOS DE VENTAS Y ADM. 190,000

El presupuesto de caja en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y a su vez consider

CONCEPTO Trimestre 1
Cobros 100,000
Pago Materia Prima 70,000
Otros Costos y Gastos 15,720
Pago Nómina 10,000
Pago Nómina Adm. y Ventas 6,000
Pago Impuestos Renta 0

* La empresa desea mantener un saldo mínimo en caja al final de cada trimestre (1,2,3) de
* Se solicita préstamo en el 1er trimestre por el valor de S/
* Por el préstamo de S/5,000.00, que lo pagamos al finalizar el 3er trimestre, a una tasa de interés anual de
* Se calcula el impuesto a la renta de
* Se calcula la participaciones de los trabajadores

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivaente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
Inventarios
Materia Prima
Producto Terminado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto
Terrenos
Maquinaria
Depreciación Acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

Se pide
Elaborar el presupuesto maestro que contenga:
PREGUNTA 1 2 PUNTOS
Presupuesto de ventas
Presupuesto de producción

PREGUNTA 2 6 PUNTOS
Presupuestos adicionales:
Consumo y Compras de Materiales Directos
Gastos de Mano de Obra Directa
Gastos de Fabricación
Niveles de Inventarios

PREGUNTA 3 2 PUNTOS
Presupuesto de Costo de Ventas
Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración

PREGUNTA 4 6 PUNTOS
Presupuesto Financiero (Flujo de caja)

PREGUNTA 5 4 PUNTOS
Presupuesto: Estado de situación financiera y resultado
 EVALUACION FINAL
TAFUR LEANDRO
STOS PARA LA GESTION
UE QUISPE RAMIREZ
Termino 11:50 horas

a la siguiente información previa al desarrollo del presupuesto maestro.

Datos en Unidades
Blusas
7
9
19

Costo
(unidades)
1.6
2.25
2.27
Se aplica sobre la base de la MOD
ncia en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal y otras entidades

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 1 AÑO

110,000 120,000 130,000 460,000
75,000 100,000 80,000 325,000
15,350 17,000 18,000 66,070
10,500 10,600 1,000 32,100
6,000 6,000 6,000 24,000
4,700 0 0 4700

mestre (1,2,3) de S/ 10,000.00

S/ 5,000.00
tre, a una tasa de interés anual de 5.00%
29.50%
5.00%

Estado de Situación Financiera

Empresa ARRIBA HORIZONTE S.A.
Expresado al 31 de diciembre de 2021
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
nte de efectivo 65,130 Cuentas por pagar comerciales - terceros
comerciales - terceros 50,000 Tributos, contraprestac por pagar al SSP y SUNAT
28,400 Impuestos por Pagar
14,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ducto Terminado 14,400
O CORRIENTE 143,530 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
naria y equipo, neto 260,000
100,000 PATRIMONIO
200,000 Capital Social
-40,000 Utilidades Acumuladas
O NO CORRIENTE 260,000 TOTAL PATRIMONIO
403,530 TOTAL PASIVO & PATRIMONIO
agar comerciales - terceros 10,000
raprestac por pagar al SSP y SUNAT 4,700
4,700
IVO CORRIENTE 14,700

CORRIENTE 0
IVO NO CORRIENTE 0
14,700

345,830
43,000
RIMONIO 388,830
IVO & PATRIMONIO 403,530
 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO UNIDADES PRECIO DE
VENTA
CAMISAS 5000 145
BLUSAS 1700 175
TOTAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRODUCTO CAMISAS BLUSAS
VENTAS ESPERADAS 5000 1700
INVENTARI FINAL 800 90
INVENTARIO INICIAL 90 40
PRODUCCION A REALIZAR 5710 1750

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

MATERIA PRIMA CAMISAS BLUSAS
X 45680 12250
Y 62810 15750
MONTO TOTAL

MATERIA PRIMA X Y
UNIDADES X CONSUMIR 57930.00 78560.00
UNIDADES EN INVENTARIO FINAL MP 450 5,300
UNIDADES NECESARIAS 58380.00 83860.00
UNIDADES EN INVENTARIO INICIAL MP 4,400 5,300
UND QUE SE REQUIEREN COMPRAR 53980.00 78560.00
PRECIO VTA MP 1.6 2.25
TOTAL DE COMPRA MP 86368 176760

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO UNIDADES H/H UNUDAD
CAMISAS 5000 4
BLUSAS 1700 4
TOTALES

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

MATERIA PRIMA UNIDADES COSTO UNITA
X 450 1.6
Y 5,300 2.25
 DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO
CAMISAS
MATERIA PRIMA PRECIO
UNIDAD
X 1.6 8
Y 2.25 11
MOD 2.27 17
TOTALES

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNITA
CAMISAS 800 76.14
BLUSAS 90 74.58
TOTALES

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

ESTADO DE COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIA MP 14,000
COMPRAS S/.263,128.00
INVENTARIO FINAL DE MP (-) 12645
COSTO FINAL DE MATERIA PRIMA UTILIZADO S/.264,483.00
CONSUMO D EMO 60836
GASTOS DE FABRICACION 9,070
COSTO TOTAL DE PRODUCCION S/.334,389.00
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO NTERMINADO S/ 14,400.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TEMRINADO S/ 67,624.20
TOTAL COSTO DE VENTAS S/.281,164.80

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS Y ADMINISTRACION

PRESUSUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

SUELDO DE VENDEDORES 40,000
COMISIONES 10,000
PUBLICIDAD 80,000
TOTOAL GASTOS DE VENTAS 130,000

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION

SUELDO DE ADMINISTRATVIOS 45,000
UTILES DE OFICINA 15,000
TOTAL GASTO DE ADMINISTRACION 60,000
 TOTAL

725000
297500
1022500

DIRECTOS
TOTAL UNIDADES
57930.00
78560.00
136490.00

TOTALES
136490.00

S/.263,128.00

ECTA
HORAS TOTALE COSTO TOTAL
20000 45400
6800 15436
60836

COSTO TOTAL
720
11925
12645
O DEL PRODUCTO
CAMISAS BLUSAS
TOTAL UNIDAD TOTAL
12.8 7 11.2
24.75 9 20.25
38.59 19 43.13
76.14 74.58

RMINADOS
COSTO TOTAL
60912.00
6712.20
67624.20
 FLUJO DE CAJA

TRIMESTRE 1 2
SALDO INICIAL DE CAJA 65,130 58,410
COBRO DE VENTAS 100,000.00 110,000.00
TOTAL DISPONIBLE 165,130 168,410
Pago Materia Prima 70000 75000
Otros Costos y Gastos 15720 15350
Pago Nómina 10000 10500
Pago Nómina Adm. y Ventas 6000 6000
Pago Impuestos Renta 0 4700
TOTAL EGRESOS 101720 111550
SALDO MINIMO EN CAJA 10000 10000
TOTAL 111,720 121,550
SOBRANTE / FALTANTE 53,410 46,860
PRESTAMO A SOLICITAR 5000
PAGO PRESTAMO
GASTOS FINANCIEROS
SALDO FINAL EN CAJA 58,410 46,860
 3 4
46,860 28,260
120,000.00 130,000.00
166,860 158,260
100000 80000
17000 18000
10600 1000
6000 6000
0 0
133600 105000
10000
143,600 105,000
23,260 - 25,000.00

5000

28,260 - 25,000.00