UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIOECONOMICAS Y EMPRESARIALES

SEGUNDO PARCIAL DE FUNDAMIENTOS DE PRESUPUESTOS

PRUEBA ESCRITA (40 %)

Nombre: Código: Resultado (40%):

Programa: TECNOLOGÍA EN GESTIÓN Grupo: D 043 Fecha: octubre. Profesor:

EMPRESARIAL 25 de 2021 Miguel Angel Jaimes Duran
RESULTADOS DE APRENDIZAJE Ítem
Conocer los elementos que conforman un presupuesto maestro de acuerdo a las normatividades
presupuestales.
• Conoce los principales elementos de los presupuestos.

• Distingue los principales componentes de los presupuestos.

• Identifica las partes de los presupuestos.

PRESUPUESTO INTEGRAL
Una empresa fabrica y comercializa dos tipos distintos de medallones (Especial y Estándar).
El medallón Especial requiere más mano de obra que el estándar.

El proceso de fabricación consiste en comprar un determinado metal por onzas y utilizar mano de
obra Se elabora un presupuesto para el año 2020 que se subdivide en trimestres. Experta para
producir los medallones.

Se supone que la producción en proceso no tiene significatividad.

La empresa enfrenta para el año 2020 un fuerte proceso de expansión en el que las ventas previstas
duplican prácticamente las del año 2019.

Aparte de los datos consignados, se informa que:

1. Se negocia una línea de crédito con un Banco a un tipo de interés del 10% anual, de forma
que se pueda obtener dinero cuando la tesorería cae por debajo de $ 14.000. Si se prevé
un déficit de tesorería en un trimestre, la empresa se endeuda al comienzo de este y
amortiza la deuda en su totalidad, tan pronto como tenga suficiente liquidez en los trimestres
posteriores.

2. Los intereses se pagan al final de cada uno de los trimestres posteriores al de

endeudamiento.

Con la siguiente información elabore los presupuestos de:

1) Presupuestos de ventas (vale 0.5)
2) Presupuestos de producción (vale 0.5)
3) Presupuestos de material directo (vale 0.5)
4) Presupuestos de mano de obra (vale 0.5)
5) Presupuestos de carga fabril (vale 0.5)
6) Presupuestos de costo de ventas (vale 0.5)
7) Presupuestos de gastos de administración (vale 0.5)
8) Presupuestos de inversiones (vale 0.5)
9) Presupuestos de caja (vale 0.5)
10) Presupuestos de tesorería (vale 0.5)
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DATOS NECESARIOS PARA LA CONFECCIÓN DE LOS DISTINTOS PRESUPUESTOS

Especial Estándar
Costos Directos Industriales C. Físico C. Monet. C. Físico C. Monet.
Materiales Directos 15,0 onzas $ 4,00 8,0 onzas $ 4,00
Mano de Obra Directa 4,0 HH $ 25,00 3,0 HH $ 25,00

Costos Indirectos Variables Ind. Importe Unidad

Mano de Obra Indirecta $ 2,80 x H. H.
Materiales Indirectos $ 0,45 x H. H.
Fuerza Motriz $ 0,65 x H. H.
Total Carga Fabril Variable $ 3,90 x H. H.

Costos Indirectos Fijos Industr. 1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim. Total
Supervisión $ 54.000 $ 54.000 $ 54.000 $ 54.000 $ 216.000
Tasas $ 12.000 $ 12.000 $ 12.000 $ 12.000 $ 48.000
Seguros $ 9.500 $ 9.500 $ 9.500 $ 9.500 $ 38.000
Mantenimiento $ 16.000 $ 16.000 $ 16.000 $ 16.000 $ 64.000
Fuerza Motriz $ 12.800 $ 12.800 $ 12.800 $ 12.800 $ 51.200
Amortización $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 140.000
Otros $ 5.500 $ 5.500 $ 5.500 $ 5.500 $ 22.000
Total $ 144.800 $ 144.800 $ 144.800 $ 144.800 $ 579.200

Pago de Mano de Obra Directa : 100 % Mismo trimestre del gasto

Pago de la Carga Fabril : 100 % Mismo trimestre del gasto

Pago de Gastos de Venta : 100 % Mismo trimestre del gasto

Pago de Gastos Administrativos : 100 % Mismo trimestre del gasto

Mínimo de Tesorería : $ 15.000

Excedente s/mínimo Tesorería :
Siguiente trimestre de la
Inversión Financiera Temporal 8 % colocación
Trimestre que se prevea
Liquidación : déficit o faltante

Faltante s/mínimo Tesorería :

Siguiente trimestre del
Préstamo Bancario 10 % Préstamo
Trimestre que se prevea
Amortización : excedente (hasta
cancelación)
Pago Dividendos $ 100.000 3er Trimestre

Anticipo Impuestos a la Renta $ 80.000 3er Trimestre

$ 80.000 4to Trimestre

Tasa de Impuesto a la Renta 22,55%

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POLÍTICAS FINANCIERAS
CAUSA GASTO O INGRESO MOMENTO PAGO/COBRANZA

Cobranza de Ventas : 45 % Mismo trimestre de la venta

40 % Siguiente trimestre de la venta
15 % Segundo trimestre de la venta

Pago de Compras de Mat. Prima : 65 % Mismo trimestre de la compra

35 % Siguiente trimestre de la compra

DATOS DE VENTAS
Reales últimos 2 trimestres
3er Trimestre 1994 $ 750.000
4to Trimestre 1994 $ 715.000
PRONOSTICO AÑO 2019 (por trimestre)
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Medallón Especial
Mercado Total 55.000 64.000 66.000 54.000
Participación 10,0% 13,5% 12,5% 12,0%
Unidades de venta 5.500 8.640 8.250 6.480
x Precio unitario $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00
Medallón Estándar
Mercado Total 80.000 110.000 125.000 90.000
Participación 12,0% 12,0% 12,0% 12,0%
Unidades de venta 9.600 13.200 15.000 10.800
x Precio unitario $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00

INVENTARIOS DE MEDALLONES Y MATERIALES (en unidades físicas)

Toda la producción del año 2020 fue vendida en ese año, por lo que no existen Inventarios
Iniciales de Prod. Terminados
Tampoco existen Inventarios Iniciales de Materiales al comenzar el ejercicio.
PROYECCION DE EXISTENCIAS AL FINAL DE CADA TRIMESTRE
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Medallón Especial
Inventario final Prod. Terminado 3.000 2.500 2.000 1.500
Inventario final Material 12.000 14.000 12.000 6.000
Medallón Estándar
Inventario final Prod. Terminado 5.000 4.000 3.500 2.000
Inventario final Material 14.400 14.000 13.000 7.000

GASTOS COMERCIALES
Variables
Publicidad 2 % S/Ventas
Comisión Ventas 8 % S/Ventas
Total Gastos Variables 10 % S/Ventas

Fijos 1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.

Salarios $ 40.000 $ 40.000 $ 40.000 $ 40.000
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Viajes $ 4.000 $ 4.000 $ 4.000 $ 4.000

Restauración $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000
Seguros $ 600 $ 600 $ 600 $ 600
Tasas $ 500 $ 500 $ 500 $ 500
Electricidad $ 400 $ 400 $ 400 $ 400
Amortización $ 3.500 $ 3.500 $ 3.500 $ 3.500
Otros $ 800 $ 800 $ 800 $ 800

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Salarios Directivos $ 42.500 $ 42.500 $ 42.500 $ 42.500
Salarios Cuadros Medios $ 25.000 $ 25.000 $ 25.000 $ 25.000
Seguros $ 3.500 $ 3.500 $ 3.500 $ 3.500
Tasas $ 1.500 $ 1.500 $ 1.500 $ 1.500
Electricidad $ 850 $ 850 $ 850 $ 850
Suministros $ 1.800 $ 1.800 $ 1.800 $ 1.800
Amortización $ 9.800 $ 9.800 $ 9.800 $ 9.800
Otros $ 1.500 $ 1.500 $ 1.500 $ 1.500

PRESUPUESTO INVERSIONES Y AMPLIACIÓN CAPITAL

1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim. TOTAL
Computadoras $ 110.000 $0 $0 $0 $ 110.000
Vehículos $ 155.000 $0 $0 $0 $ 155.000

Ampliación de Capital $ 1.150.000 $0 $0 $0 $ 1.150.000

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BALANCE INICIAL (2018)

ACTIVO
Inventario Materia Prima $0
Inventario Productos Terminados $0
Cuentas a Cobrar $ 423.000
Inversiones Financ. Temporales $0
Caja $ 36.000
Sub Total $ 459.000

Terreno $ 900.000
Construcciones y Equipos $ 1.600.000
Amortización Acumulada ($ 560.000)
Sub Total $ 1.940.000

TOTAL ACTIVO $ 2.399.000

PASIVO

Cuentas a Pagar $ 35.000

Impuestos a Pagar $0
Sub Total $ 35.000

Capital y Reservas $ 2.364.000

Resultados Acumulados $0
Sub Total $ 2.364.000

TOTAL PASIVO más PAT.NETO $ 2.399.000