PRESUPUESTO MAESTRO

CONSIDERE UNA EMPRESA TEXTILERA DENOMINADA SOTIL S.A. PRESENTA LA SIGUIENTE

INFORMACIÓN PREVIA AL DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO

Datos en Unidades
Productos Terminados
Chalina Guantes
Materia Prima 1 (Hilo) 10 8
Materia Prima 2 (Lana) 8 6
Mano de Obra Directa (horas) 16 18

Costo
Costo de Producción
(unidades)
Materia Prima 1 (Hilo) 1.5
Materia Prima 2 (Lana) 2.1
Mano de Obra Directa (horas) 2.3

Gastos de Fabricación Se aplica sobre la base de la MOD

VOLUMEN DE VENTAS
Detalles Chalinas Guantes
Volumen de ventas 6000 1500
Valor de Venta Unitario 150 180
Inventario Final (U) 900 100
Inventario Inicial (U) 100 50
NOTA: No existe inventario inicial ni final de producción intermedia

Se incurrirá en los siguientes gastos indirectos de fabricación:

CONCEPTO TOTAL
Gastos Diversos 35,000
Mano de Obra Indirecta 78,000
Materia prima indirecta 30,000
Servicios de energía 25,000
Mantenimiento 35,000
Gastos de Depreciación 35,000
Seguros 5,800
Impuestos 4,600
Supervisión 25,000

TOTAL GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

273,400

Los gastos de Ventas y Administración son:

CONCEPTO TOTAL
Comisión por Ventas 22,000 22,000
Publicidad 3,500 25,500
Nómina de Ventas 10,000 35,500
Gastos de Representación 5,500 41,000
Nómina Administración 35,000
Gastos Suministros de Oficina 1,500
Otros gastos de Administración 2,500

TOTAL GASTOS DE VENTAS Y ADM. 80,000

El presupuesto de caja en términos trimestrales es producto de la experiencia

en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal
y otras entidades

CONCEPTO Trimestre 1 Trimestre 2

Cobros 160,000 180,000
Pago Materia Prima 30,000 46,000
Otros Costos y Gastos 26,850 25,850
Pago Nómina 103,000 105,000
Pago Nómina Adm. y Ventas 11,150 11,150
Pago Impuestos Renta 0 6,000
Adquisición de Maquinaria 0 0

La empresa desea mantener un saldo mínimo en caja al final de cada trimestre de

15,000 soles, en caso de financiamiento se puede solicitar préstamo y hacer un
reembolso del mismo en múltiplos de 100 a un interés de 8,06% anual. La gerencia
desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse
el capital, suponer que el impuesto a la renta fue de 18,000 soles y el impuesto a las
utilidades de las empresas de 5,760 soles.

Se pide elaborar el presupuesto maestro que contenga:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
Presupuestos adicionales
Consumo y Compras de Materiales Directos
Gastos de Mano de Obra Directa
Gastos de Fabricación
Niveles de Inventarios
Presupuesto de Costo de Ventas
Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración
Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado
Presupuesto Financiero
Balance General Proyectado

Estado de Si
Empres
Expresado al 31
 ACTIVO

Caja
Deudores
Inventarios
Materia Prima
Producto Terminado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Terrenos
Maquinaria
Depreciación Acumulada

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

SOLUCIONARIO

PASO 1: PRESUPUESTO DE VENTAS (expresado en S/)

Producto Unidades Precio de Vta. Total
Chalinas 6,000 150 900,000
Guantes 1,500 180 270,000
TOTALES 1,170,000

PASO 2: PRESUPUESTO PRODUCCIÓN (expresado en Unidades)

Producto Chalinas Guantes
Ventas Esperadas 6,000 1,500
Inventario Final PT 900 100
Inventario Inicial PT 100 50
Producción a realizar 6,800 1,550

PASO 3: PRESUPUESTO COMPRA DE PRIMA (expresado en Unidades)

Materia Prima Chalinas Guantes Total Unidades
Lana 68,000 12,400 80,400
Hilo 54,400 9,300 63,700
TOTALES 144,100

PASO 3: PRESUPUESTO COMPRA DE PRIMA (expresado en S/)

Materia Prima Lana Hilo Totales
Unidades x consumir 80,400 63,700 144,100
Unidades en Inv. Final MP 500 5,500
Unidades Necesarias 80,900 69,200
Unidades en Inv. Inicial MP 4,500 4,500
Und. que se requieren comprar 76,400 64,700
Precio Vta. MP 2.1 1.5
TOTAL COMPRA MP 160,440 97,050 257,490

PASO 4: PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA (expresado en S/)

Producto Unidades H/H Unidades Horas Totales
Chalinas 6,800 16 108,800
Guantes 1,550 18 27,900
TOTALES

PASO 5: PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL MP (expresado en Unidades)

Materia Prima Unidades Costo Unitario Costo Total
Lana 500 2.1 1,050
Hilo 5,500 1.5 8,250
TOTALES 9,300

PASO 6: DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO TOTAL DEL PRODUCTO

CHALINAS
Materia Prima Precio Unidad Total
Lana 2.1 10 21
Hilo 1.5 8 12
MOD 2.3 16 36.8
TOTALES 69.8

PASO 7: PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL PT

Producto Cantidad Costo Unitario Total Costo
Chalinas 900 69.8 62,820
Guantes 100 67.2 6,720
TOTALES 69,540

PASO 8: PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Estado de Costo Presupuestado 2022
Detalle Costo de Venta
Inventario Inicial MP 16,200
Compras de MP 257,490
Inventario Final MP 9,300
Costo Final de MP Utilizada 264,390
Consumo MO 314,410
Gastos de Fabricación (CIF) 273,400
Costo Total de Producción 852,200
Inventario Inicial PT 15,160
Inventario Final PT 69,540
TOTAL COSTO DE VENTAS 797,820
PASO 9: PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y DE ADMINISTRACIÓN
Presupuesto Gasto de Ventas
Concepto Total
Comisión x ventas 22,000
Publicidad 3,500
Nómina vendedores 10,000
Gastos de Representación 5,500
TOTAL GASTOS DE VENTAS 41,000
Presupuesto de Gastos de Administración
Concepto Total
Nómina Administrativos 35,000
Suministros de oficina 1,500
Otros Gastos de Adm. 2,500
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 39,000
TOTAL GASTOS DE VENTAS Y ADM. 80,000
A SIGUIENTE

Materia Prima Lana Hilo

Inventario Inicial 4,500 4,500
Inventario Final 500 5,500
Trimestre 3 Trimestre 4 1 AÑO
250,000 310,000
67,000 100,000
29,850 22,850
109,000 100,000
11,150 11,150
0 0
0 0

15000
8.06%
1209

18000
5760
23760

Estado de Situación Financiera

Empresa SOTIL S.A
Expresado al 31 de diciembre de 2021
ACTIVO PASIVO

15,640 Proveedores 8,000

26,000 Impuestos por Pagar 6,000
31,360
16,200 TOTAL PASIVO CORRIENTE 14,000
15,160
TOTAL PASIVO 14,000
73,000
55,000 PATRIMONIO
400,000 Capital Social 400,000
-60,000 Utilidades Acumuladas 54,000

395,000 TOTAL PATRIMONIO 454,000

468,000 TOTAL PASIVO & PATRIMONIO 468,000

PASO 10: PRESUPUESTO FINANCIERO (FLUJO DE CAJA)

Trimestre 1
Saldo Inicial 15,640
Cobros DE VENTAS 160,000
Total Disponible 175,640
Pagos de MP 30,000
Otros Costos/Gastos 26,850
Pago Nómina 103,000
Pago Nómina Adm. 11,150
Pago Impuestos 0
Total Egresos 171,000
Saldo Mínimo en caja 15,000
TOTAL 186,000
Sobrante/Faltante -10,360
Prestamo a solicitar 10,400
Pago Préstamo 0
Gastos Financieros 0
SALDO FINAL EN CAJA 40

Interés anual 3 Trimestres

8.06 2 Trimestres
Total Impuesto a pagar

PASO 11: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Empresa SOTIL S.A.
Al 31 de diciembre de 2021
 Expresado en Soles

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
Gastos operacionales
Costo Total Gastos Administración
250,240 Gastos Ventas
64,170 Utilidad Operacional
314,410 Gastos no Operacionales
Gastos Financieros
Utilidad antes del Impuesto
Impuesto a la Renta
Impuesto IUE
Utilidad Neta

PASO 12: SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO

GUANTES Empresa SOTIL S.A.
Unidad Total Al 31 de diciembre de 2014
8 16.8 Expresado en Soles
6 9.0
18 41.4 ACTIVO
67.2 Caja
Deudores
Inventarios
MP 9,300
PT 69,540
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Terrenos
Maquinaria
Depreciación Acumulados
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
 15000
1209
13791

1193 8.06%
UJO DE CAJA) 100%
2 3 4 14801.4888
15,040 15,040 22,447 68,167
180,000 250,000 310,000 900,000
195,040 265,040 332,447 968,167
46,000 67,000 100,000 243,000
25,850 29,850 22,850 105,400
105,000 109,000 100,000 417,000
11,150 11,150 11,150 44,600
6,000 0 0 6,000 194,000
194,000 217,000 234,000 816,000
15,000 15,000 0 45,000 -10,360
209,000 232,000 234,000 861,000
-13,960 33,040 98,447 107,167 1,040
14,000 0 0 24,400
0 24,400 0 24,400 13,960
0 1,193 0 1,193 33,040
40 7,447 98,447 105,974

6.045 628.68
4.03 564.2 84630
ar 1192.88 1193

UPUESTADO 6.045
OTIL S.A. 18.135
mbre de 2021
 en Soles

1,170,000
797,820
372,180
80,000
39,000
41,000
292,180
1,193
1,193
290,987
18,000
5,760
267,227

OTIL S.A.
mbre de 2014 183000
en Soles

PASIVO
98,447 Proveedores 52,490
296,000 Nómina x pagar 35,810
78,840 Otros costos/ Gastos 0
Impuestos x pagar 23,760

473,287 TOTAL PASIVO CORRIENTE 112,060

55,000 TOTAL PASIVO 112,060
400,000 PATRIMONIO
-95,000 Capital Social 400,000
360,000 Utilidad Acumulada 54,000
Utilidad del Ejercicio 267,227
TOTAL PATRIMONIO 721,227

833,287 TOTAL PASIVO & PATRIMONIO 833,287