BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEB

Alumna: MARTHA CABALLERO CASTRO

Matrícula: 202334369

LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA

Materia: FORMULACIÓN DE INFORMACIÓN

FINANCIERA NRC: 48933

M.A. JOSÉ R. CERVANTES ROSALES

Actividad 1. Controlando mi almacén…Entradas y

Salidas.
2024
AUTÓNOMA DE PUEBLA

LERO CASTRO

URÍA PÚBLICA

INFORMACIÓN
NRC: 48933

OSALES

macén…Entradas y
Tarjeta de Almacen
Artículo: Clave del Artículo:
Proveedor: El Güero Lote: Unidad:
Última revisión Fecha:
Unidades Costo Unitario
Fecha Referencia Entrada Salida Existencia Entrada Salida
1/1/2019 Sado inicial 1400 1400 480
1/15/2019 Compra 500 1900 500
1/18/2019 Devolución s/c 50 1850 500
1/30/2019 Compra 50 1900 465
2/12/2019 Venta 600 1300 484.3421053
3/17/2019 Venta 120 1180 484.3421053
4/12/2019 Venta 260 920 484.3421053
4/30/2019 Devolución s/v 14 934 484.3421053
6/12/2019 Venta 400 534 484.3421053
7/17/2019 Compra 250 784 650
7/25/2019 Fletes 784
12/8/2019 Venta 84 700 543.5442401
 CP
Almacen:
Stock Mínimo:
Stock Máximo:
Valores
Entrada Salida Saldo
672000 672000
250000 922000
25000 897000
23250 920250
290605.2632 629644.7368
58121.05263 571523.6842
125928.9474 445594.7368
6780.789474 452375.5263
193736.8421 258638.6842
162500 421138.6842
5000 426138.6842
45657.71617 380480.968
 “Comercializadora Mejía y Ramos, S.A. de

Fecha
01/01/2019 A)

15/01/2019 1)
18/01/2019 2)

30/01/2019 3)

12/02/2019 4a)

4b)

17/03/2019 5a)
 5b)

12/04/2019 6a)

6b

30/04/2019 7a)

7b)
21/05/2019 8)

30/05/2019 9a)

9b

12/06/2019 10a)

10b

25/06/2019 11)
17/07/2019 12)

25/07/2019 13)

11/08/2019 14a)

14b)
08/09/2019 15a)

15b)

10/10/2019 16)

06/11/2019 17)

22/11/2019 18a)
 18b)

30/11/2019 19a)

19b

08/12/2019 20a)

20b
 “Comercializadora Mejía y Ramos, S.A. de C.V.”
LIBRO DIARIO

Concepto Parcial
Caja
Bancos
Almacén
(1400 butacas para estudiantes a $480 cada una)
IVA Pendiente de Acreditar
Clientes
Educando Alto
Documentos por cobrar
Terrenos
Maquinaria
Mobiliario
Equipo de Transporte
Gastos de instalación
Propaganda y publicidad
Patentes
Seguros Pagados por Anticipado
Intereses Pagados por Anticipado
Proveedores
El Güero
Documentos por Pagar
IVA pendiente de Causar
Rentas Cobradas por Anticipado
Capital Social

Almacén
IVA Acreditable
Bancos

Compra a Muebles para Escuelas y Oficinas, 500 u a $500 c/u más IVA al
contado, segúnFactura No. 287, con cheque No. 16.
Bancos
Almacén
IVA Acreditable

Devolución de 50 u de la compra anterior por transferencia bancaria.

Almacén
IVA pendiente de acreditar
Proveedores
Sr. Miguel Balbuena

Compra al Sr. Miguel Balbuena 50 butacas a $465 c/u más IVA a crédito
según factura No. 26

Bancos
Ventas
IVA causado

Venta de 600 u a precio de venta a $675 c/u más IVA pagado al contado
según factura No. MERA 58.

Costo de venta
Almacén

Registro de la venta de 600 u a precio de costo.

Clientes
Telesecundaria No. 17
Ventas
IVA pendiente de causar
 Venta a crédito de 120 u a precio de venta de $760 c/u más IVA a la
Telesecundaria No. 17 de Amozoc, Puebla, según Factura No. MERA 70.

Costo de venta
Almacén

Registro de la venta anterior a precio de costo.

Bancos
Ventas
IVA causado

Venta al contado de 260 u a precio de venta de $700 c/u más IVA según
Factura No. MERA 82

Costo de venta
Almacén

Registro de la venta anterior a precio de costo

Ventas
IVA causado
Bancos

Devolución sobre venta de 14 u por transferencia a precio de venta.

Almacén
Costo de ventas

Registro de la devolución sobre venta anterior a precio de costo.

Gasto de venta
IVA acreditable
Bancos

Pago del recibo de luz del área de ventas por $7000 más IVA según Cheque
No. 17.

Bancos
Cliente
Educando Alto

Tranferencia del cliente Educando Alto por $40,000 por cuenta del adeudo.

IVA pendiente de causar

IVA causado
Registro la reclasificación correspondiente

Cliente
Escuela Primaria La Nación
Ventas
IVA pendiente de causar
Venta de 400 u a precio de venta por $725 c/u más IVA a crédito a la
Escuela Primaria La Nación, según Factura No. MERA 140.

Costo de ventas
Almacén

Registro de la venta anterior a precio de costo

Gasto de venta
IVA acreditable
 Bancos

Pago con Cheque No. 32 de fletes por la venta anterior por un importe
de $6800.00 más IVA, según Factura No. 53 de Mudanzas Ochoa.

Almacén
IVA acreditable
Bancos

Compra al contado de 250 u a $650 c/u más IVA, a Hermanos Castrejón

S.A. según Factura No. 658, con el Cheque No. 33.

Almacén
IVA acreditable
Bancos

Pago de fletes por compra anterior por $5000 más IVA según Factura
No, 92 de Mudanzas Ochoa, con el Cheque No. 34

Bancos
Clientes

11 de agosto recibe transferencia bancaria del cliente Telesecundaria

No. 17 de Amozoc, Puebla por el importe total de la venta del día 17 de marzo.

IVA pendiente de causar

IVA causado

Registro de la reclasificación del pago anterior

Proveedores
El Güero
Bancos

Transferencia bancaria al proveedor El Güero, por el total del adeudo

inicial.

IVA acreditable
IVA pendiente de acreditar

Reclasificación de la operación anterior

Gastos de venta
IVA acreditable
Bancos

Pago con Cheque No. 60 la comisión a su Agente de Ventas por $32,000

más IVA.

Gasto de administración
Gasto de Ventas
IVA acreditable
Bancos

Pago con Cheque No. 86 el recibo de teléfono por $16,000.00 más IVA
el 65% al área administrativa y el resto al área de ventas.

Bancos
Clientes

La Escuela Primaria La Nación realiza una transferencia bancaria

por el 80% de su adeudo, de la compra del día 12 de junio.

IVA pendiente de causar

IVA causado

Registro de reclasificación correspondiente

Proveedores
Sr. Miguel Balbuena
Bancos

Pago con transferencia bancaria el adeudo total con el Sr. Miguel

Balbuena por la compra del día 30 de enero.

IVA acreditable
IVA pendiente de acreditar

Reclasificación del pago anterior

Bancos
Ventas
IVA causado

Venta al contado de 84 butacas a precio de venta de $675 c/u más IVA

al Jardín de Niños La Cenicienta, según Factura No. MERA 210

Costo de venta
Almacén

Registro de la operación anterior a precio de costo

de C.V.”

Cargos Abonos
$ 10,000.00
$ 850,000.00
$ 672,000.00
Cargos $ 5,927,644.26
$ 27,586.20
$ 60,000.00 Abonos $ 5,927,644.26

$ 32,000.00
$ 350,000.00
$ 235,000.00
$ 48,000.00
$ 268,000.00
$ 11,000.00
$ 16,000.00
$ 48,600.00
$ 24,000.00
$ 12,000.00
$ 200,000.00

$ 85,000.00
$ 8,275.86
$ 12,000.00
$ 2,358,910.34

$ 250,000.00
$ 40,000.00
$ 290,000.00
$ 29,000.00
$ 25,000.00
$ 4,000.00

$ 23,250.00
$ 3,720.00
$ 26,970.00

$ 469,800.00
$ 405,000.00
$ 64,800.00

$ 290,605.26
$ 290,605.26

$ 105,792.00
$ 91,200.00
$ 14,592.00
$ 58,121.05
$ 58,121.05

$ 211,120.00
$ 182,000.00
$ 29,120.00

$ 125,928.95
$ 125,928.95

$ 9,800.00
$ 1,568.00
$ 11,368.00

$ 6,780.79
$ 6,780.79
$ 7,000.00
$ 1,120.00
$ 8,120.00

$ 40,000.00
$ 40,000.00

$ 5,517.24
$ 5,517.24

$ 336,400.00

$ 290,000.00
$ 46,400.00

$ 193,736.84
$ 193,736.84

$ 6,800.00
$ 1,088.00
 $ 7,888.00

$ 162,500.00
$ 26,000.00
$ 188,500.00

$ 5,000.00
$ 800.00
$ 5,800.00

$ 105,792.00
$ 105,792.00

$ 14,592.00
$ 14,592.00
$ 200,000.00

$ 200,000.00

$ 27,586.21
$ 27,586.21

$ 32,000.00
$ 5,120.00
$ 37,120.00

$ 10,400.00
$ 5,600.00
$ 2,560.00
$ 18,560.00

$ 269,120.00
$ 269,120.00
$ 37,120.00
$ 37,120.00

$ 26,970.00

$ 26,970.00

$ 3,720.00
$ 3,720.00

$ 65,772.00
$ 56,700.00
$ 9,072.00

$ 45,657.72
$ 45,657.72
 LIBRO MAYOR “Comercializadora Mejía y Ramos, S.A. de C.V
BANCOS
CAJA a) $ 850,000.00
a) $ 10,000.00 2) $ 29,000.00
$ 10,000.00 4a) $ 469,800.00
6a) $ 211,120.00
9a) $ 40,000.00
14a) $ 105,792.00
18a) $ 269,120.00
20a) $ 65,772.00

$ 2,040,604.00
$ 1,246,278.00

IVA CAUSADO IVA PEND. DE CAUSAR

7a) $ 1,568.00 $ 64,800.00 (4a 9a) $ 5,517.24
$ 29,120.00 (6a 14b) $ 14,592.00
$ 5,517.24 (9b 18b) $ 37,120.00
$ 14,592.00 (14b
$ 37,120.00 (18b $ 57,229.24
$ 9,072.00 (20a
$ 1,568.00 $ 160,221.24
$ 158,653.24

IVA PEND. DE ACREDITAR CLIENTES

a) $ 27,586.20 $ 3,720.00 (19b a) $ 60,000.00
3) $ 3,720.00 $ 27,586.21 (15b 5a) $ 105,792.00
10) $ 336,400.00

$ 31,306.20 $ 31,306.21 $ 502,192.00

$ 87,280.00
 TERRENOS MAQUINARIA
a) $ 350,000.00 a) $ 235,000.00

$ 350,000.00 $ 235,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE GTOS DE INTALACIÓN

a) $ 268,000.00 a) $ 11,000.00

$ 268,000.00 $ 11,000.00

PATENTES SEGUROS PGDOS. POR ANT.

a) $ 48,600.00 a) $ 24,000.00

$ 48,600.00 $ 24,000.00
a y Ramos, S.A. de C.V.”
BANCOS
$ 290,000.00 (1 ALMACÉN
$ 11,368.00 (7a a) $ 672,000.00 $ 25,000.00 (2
$ 8,120.00 (8 1) $ 250,000.00 $ 290,605.26 (4b
$ 7,888.00 (11 3) $ 23,250.00 $ 58,121.05 (5b
$ 188,500.00 (12 7b) $ 6,780.79 $ 125,928.95 (6b
$ 5,800.00 (13 12) $ 162,500.00 $ 193,736.84 (10b
$ 200,000.00 (15a 13) $ 5,000.00 $ 45,657.72 (20b
$ 37,120.00 (16 $ 1,119,530.79 $ 739,049.82
$ 18,560.00 (17 $ 380,480.97
$ 26,970.00 (19a
$ 794,326.00

IVA PEND. DE CAUSAR RENTAS COBRADAS POR ANT.

$ 8,275.86 a) $ 12,000.00 (a
$ 14,592.00 (5a
$ 46,400.00 (10a $ 12,000.00

$ 69,267.86
$ 12,038.62

CLIENTES VENTAS
$ 40,000.00 (9a 7a) $ 9,800.00 $ 405,000.00 (4a
$ 105,792.00 (14a $ 91,200.00 (5a
$ 269,120.00 (18a $ 182,000.00 (6a
$ 290,000.00 (10a
$ 414,912.00 $ 56,700.00 (20a
$ 9,800.00 $ 1,024,900.00
$ 1,015,100.00
 MAQUINARIA
CAPITAL SOCIAL
$ 2,358,910.34 (a

$ 2,358,910.34

TOS DE INTALACIÓN PROPAGANDA Y PUBL.

a) $ 16,000.00

$ 16,000.00

EGUROS PGDOS. POR ANT. INTERÉSES PGDOS. POR ANT.

a) $ 12,000.00

$ 12,000.00
 PROVEEDORES
15a) $ 200,000.00 $ 200,000.00 (a
19a) $ 26,970.00 $ 26,970.00 (3

$ 226,970.00 $ 226,970.00

DOC. POR PAGAR

$ 85,000.00 (a IVA ACREDITABLE
1) $ 40,000.00
8) $ 1,120.00
$ 85,000.00 11) $ 1,088.00
12) $ 26,000.00
13) $ 800.00
16) $ 5,120.00
17) $ 2,560.00
19b) $ 3,720.00
15b) $ 27,586.21
$ 107,994.21
GASTO DE VENTA $ 103,994.21
8) $ 7,000.00
11) $ 6,800.00
16) $ 32,000.00 COSTO DE VENTAS
17) $ 5,600.00 4b) $ 290,605.26
$ 51,400.00 5b) $ 58,121.05
6b) $ 125,928.95
10b) $ 193,736.84
20b) $ 45,657.72
$ 714,049.82
 $ 707,269.03
DOC. POR COBRAR
a) $ 32,000.00

$ 32,000.00

MOBILIARIO
a) $ 48,000.00

$ 48,000.00

GASTO DE ADMÓN.
17) $ 10,400.00

$ 10,400.00
 $ 2,040,604.00 $ 794,326.00
$ 10,000.00 $ 739,049.82
$ 1,119,530.79 $ 226,970.00
$ 226,970.00 $ 85,000.00
$ 107,994.21 $ 2,358,910.34
$ 57,229.24 $ 12,000.00
$ 1,568.00 $ 4,000.00
$ 31,306.20 $ 69,267.86
$ 502,192.00 $ 160,221.24
$ 32,000.00 $ 31,306.21
$ 9,800.00 $ 414,912.00
$ 51,400.00 $ 1,024,900.00
$ 714,049.82 $ 6,780.79
$ 48,000.00
IVA ACREDITABLE $ 235,000.00
$ 4,000.00 (2 $ 350,000.00
$ 268,000.00
$ 11,000.00
$ 16,000.00
$ 10,400.00
$ 12,000.00
$ 24,000.00
$ 48,600.00

$ 4,000.00 $ 5,927,644.26
$ 5,927,644.26 $ -

COSTO DE VENTAS
$ 6,780.79 (7b

$ 6,780.79
 “Comercializadora Mejía y Ramos, S.A. de C.V.”
BALANZA DE COMPROBRACIÓN
MOVIMIENTOS
Concepto
Deudor Acreedor
Caja $ 10,000.00
Bancos $ 2,040,604.00 $ 794,326.00
Clientes $ 502,192.00 $ 414,912.00
Documentos por cobrar $ 32,000.00
IVA Acreditable $ 107,994.21 $ 4,000.00
IVA pendiente de acreditar $ 31,306.20 $ 31,306.21
Almacén $ 1,119,530.79 $ 739,049.82
Seguros pagados por anticipado $ 24,000.00
Interéses pagados por anticipado $ 12,000.00
Terrenos $ 350,000.00
Mobiliario $ 48,000.00
Equipo de transporte $ 268,000.00
Maquinaria $ 235,000.00
Gasto de administración $ 10,400.00
Gasto de instalación $ 11,000.00
Gasto de venta $ 51,400.00
Propaganda y publicidad $ 16,000.00
Patentes $ 48,600.00

Proveedores $ 226,970.00 $ 226,970.00

Documentos por pagar $ 85,000.00
IVA causado $ 1,568.00 $ 160,221.24
IVA pendiente de causar $ 57,229.24 $ 69,267.86
Rentas cobradas por anticipado $ 12,000.00
Ventas $ 9,800.00 $ 1,024,900.00
Costo de venta $ 714,049.82 $ 6,780.79
Capital social $ 2,358,910.34

SUMAS IGUALES $ 5,927,644.26 $ 5,927,644.26

os, S.A. de C.V.”
ACIÓN
SALDOS
Deudor Acreedor
$ 10,000.00
$ 1,246,278.00
$ 87,280.00
$ 32,000.00
$ 103,994.21
-$ 0.01
$ 380,480.97
$ 24,000.00
$ 12,000.00
$ 350,000.00
$ 48,000.00
$ 268,000.00
$ 235,000.00
$ 10,400.00
$ 11,000.00
$ 51,400.00
$ 16,000.00
$ 48,600.00

$ -
$ 85,000.00
$ 158,653.24
$ 12,038.62
$ 12,000.00
$ 1,015,100.00
$ 707,269.03
$ 2,358,910.34

$ 3,641,702.20 $ 3,641,702.20
 “Comercializado

VENTAS COSTO DE VENTA

A1) $ 707,269.03 $ 1,015,100.00 (S S) $ 707,269.03

$ 707,269.03 $ 1,015,100.00 $ 707,269.03

A2) $ 307,830.97 $ 307,830.97

UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS ISR POR PAGAR 30%

A6) $ 73,809.29 $ 246,030.97 (A5
A7) $ 24,603.10
$ 98,412.39 $ 246,030.97
A8) $ 147,618.58 $ 147,618.58
 “Comercializadora Mejía y Ramos, S.A. de C.V.”
AJUSTES
COSTO DE VENTA GASTOS DE VENTA
$ 707,269.03 (A1 S) $ 51,400.00 $ 51,400.00 (A3

$ 51,400.00 $ 51,400.00

$ 707,269.03

GASTO DE ADMINISTRACIÓN
S) $ 10,400.00

$ 10,400.00 $ 10,400.00 (A4

ISR POR PAGAR 30% PTU POR PAGAR 10%

$ 73,809.29 (A6 $ 24,603.10 (A7
$ 73,809.29 $ 24,603.10

DEBE HABER
SUMAS IGUALES $ 1,558,561.94 $ 1,558,561.94
 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
A3) $ 51,400.00 $ 307,830.97 (A2
A4) $ 10,400.00
$ 61,800.00 $ 307,830.97
A5) $ 246,030.97 $ 246,030.97

UTILIDAD NETA
$ 147,618.58 (A8

$ 147,618.58
 “Comercializadora Mejía y Ramos, S.A. de C.V.”
Estado de resultados
CONCEPTO 1 2 3 4

Ventas $ 1,015,100.00
Costo de ventas $ 707,269.03
UTILIDAD BRUTA $ 307,830.97
Gastos de operación
Gasto de venta $ 51,400.00
Gasto de administración $ 10,400.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 246,030.97

ISR 30% $ 73,809.29

PTU 10% $ 24,603.10 $ 98,412.39
UTILIDAD NETA $ 147,618.58
 “Comercializadora Mejía y Ramos, S.A. de C.V.”
Estado de resultados
CONCEPTO

ACTIVO
CIRCULANTE
Caja $ 10,000.00
Bancos $ 1,246,278.00
Clientes $ 87,280.00
Documentos por cobrar $ 32,000.00
Almacén $ 380,480.97
Seguros pagados por ant. $ 24,000.00
Intereses pagados por ant. $ 12,000.00

Total de activo circulante $ 1,792,038.97

NO CIRCULANTE
Terrenos $ 350,000.00
Mobiliario $ 48,000.00
Maquinaria $ 235,000.00
Equipo de transporte $ 268,000.00

Gasto de instalación $ 11,000.00

Propaganda y publicidad $ 16,000.00

Patentes $ 48,600.00

Total de activo no circulante $ 976,600.00

TOTAL DE ACTIVO $ 2,768,638.97

ra Mejía y Ramos, S.A. de C.V.”
tado de resultados
Concepto

PASIVO
CORTO PLAZO
Documentos por pagar $ 85,000.00
IVA pendiente de causar $ 12,038.62
Rentas cobradas por anticipado $ 12,000.00
IVA por pagar $ 54,659.03
ISR por pagar 73809.291
PTU por pagar 24603.097
Total de pasivo a corto plazo $ 262,110.04

TOTAL DE PASIVO $ 262,110.04

CAPITAL CONTABLE
CONTRIBUIDO
Capital social $ 2,358,910.34

GANADO
Utilidad neta del ejercicio $ 147,618.58

Total de capital contable $ 2,506,528.92

TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 2,768,638.96

 Diario de la contabilidad del almacén de la
"Comercializadora Mejía y Ramos, S.A. de C.V."

Fecha Concepto Parcial

01/01/2019 A Caja
Bancos
Almacén/inventario
(1400 butacas para estudiantes a $480 cada una)
IVA Pendiente de Acreditar
Clientes
Educando Alto
Documentos por cobrar
Terrenos
Maquinaria
Mobiliario
Equipo de Transporte
Gastos de instalación
Propaganda y publicidad
Patentes
Seguros Pagados por Anticipado
Intereses Pagados por Anticipado
Proveedores
El Güero
Documentos por Pagar
IVA pendiente de Causar
Rentas Cobradas por Anticipado
Capital Social
15/01/2019
1 Compra
IVA Acreditable
Bancos

Compra a Muebles para Escuelas y Oficinas, 500 u a $500

c/u +IVA al contado, segúnFactura No. 287, con cheque No. 16.

18/01/2019
2 Bancos
Devoluciones sobre compras
IVA Acreditable

Devolución de 50 u de la compra anterior por transfe-

rencia bancaria.

30/01/2019
 3 Compra
IVA pendiente de acreditar
Proveedores

Compra al Sr. Miguel Balbuena 50 butacas a $465 c/u más

IVA, a crédito, según factura No. 26

12/02/2019
4 Bancos
Ventas totales
IVA causado

Venta de 600 u a precio de venta a $675 c/u más IVA

pagado al contado según factura No. MERA 58

17/03/2019
5 Clientes
Ventas totales
IVA pendiente de causar

Venta a crédito de 120 u a precio de venta de $760

c/u más IVA, a la Telesecundaria No. 17 de Amozoc, Puebla, según
Factura No. MERA 70.

12/04/2019
6 Bancos
Ventas totales
IVA causado

Venta al contado de 260 u a precio de venta de $700

c/u más IVA, según Factura No. MERA 82

30/04/2019
7 Devoluciones sobre venta
IVA causado
Bancos

Devolución sobre venta de 14 u por transferencia a

precio de venta

21/05/2019
8 Gasto de venta
IVA acreditable
Bancos
 Pago del recibo de luz del área de ventas por $7000
más IVA, según Cheque No. 17

30/05/2019
9a Bancos
Cliente
Educando Alto

Tranferencia del cliente Educando Alto por $40,000

por cuenta del adeudo.

9b IVA pendiente de causar

IVA causado
Registro la reclasificación correspondiente

12/06/2019 10a Cliente

Ventas totales
IVA pendiente de causar

Venta de 400 u a precio de venta por $725 c/u más IVA a

crédito, a la Escuela Primaria La Nación, según Factura No. MERA 140

25/06/2019
11 Gasto de venta
IVA acreditable
Bancos

Pago con Cheque No. 32 de fletes por la venta ante-

rior por un importe de $6800.00 más IVA, según Factura
No. 53 de Mudanzas Ochoa.

17/07/2019
12 Compra
IVA acreditable
Bancos

Compra al contado de 250 u a $650 c/u más IVA, a

Hermanos Castrejón, S.A., según Factura No. 658, con el
Cheque No. 33.

25/07/2019
13 Gastos de compra
IVA acreditable
Bancos
 Pago de fletes por compra anterior por $5000 más IVA según
Factura No. 92 de Mudanzas Ochoa, con el Cheque No. 34

11/08/2019
14a Bancos
Clientes

Se recibe transferencia bancaria del cliente

Telesecundaria No. 17 de Amozoc, Puebla por el importe
total de la venta del día 17 de marzo.

14b IVA pendiente de causar

IVA causado

Registro de la reclasificación del pago anterior

08/09/2019
15a Proveedores
El Güero
Bancos

Transferencia bancaria al proveedor El Güero, por el total

del adeudo inicial.

15b IVA acreditable

IVA pendiente de acreditar

Reclasificación de la operación anterior

10/10/2019
16 Gastos de venta
IVA acreditable
Bancos

Pago con Cheque No. 60 la comisión a su Agente de Ventas

por $32000.00 más IVA.

06/11/2019
17 Gasto de administración
Gasto de Ventas
IVA acreditable
Bancos

Pago con Cheque No. 86 el recibo de teléfono por $16,000.00

más IVA, el 65% al área administrativa y el resto al área de
 ventas.

22/11/2019
18a Bancos
Clientes

La Escuela Primaria La Nación realiza una transferencia bancaria

por el 80% de su adeudo, de la compra del día 12 de junio.

18b IVA pendiente de causar

IVA causado

Registro de reclasificación correspondiente

30/11/2019
19a Proveedores
Sr. Miguel Balbuena
Bancos

Pago con transferencia bancaria el adeudo total con el Sr.

Miguel Balbuena por la compra del día 30 de enero.

19b IVA acreditable

IVA pendiente de acreditar

Reclasificación del pago anterior

08/12/2019
20 Bancos
Ventas totales
IVA causado

Venta al contado de 84 butacas a precio de venta de $675

c/u mpas IVA, al Jardín de Niños La Cenicienta, según Factura
No. MERA 210
 Cargos Abonos
$ 10,000.00
$ 850,000.00
$ 672,000.00

$ 27,586.20
$ 60,000.00

$ 32,000.00
$ 350,000.00
$ 235,000.00
$ 48,000.00 cargos $ 5,206,813.65
$ 268,000.00 abonos $ 5,206,813.65
$ 11,000.00
$ 16,000.00
$ 48,600.00
$ 24,000.00
$ 12,000.00
$ 200,000.00

$ 85,000.00
$ 8,275.86
$ 12,000.00
$ 2,358,910.34

$ 250,000.00
$ 40,000.00
$ 290,000.00

$ 29,000.00
$ 25,000.00
$ 4,000.00
$ 23,250.00
$ 3,720.00
$ 26,970.00

$ 469,800.00
$ 405,000.00
$ 64,800.00

$ 105,792.00
$ 91,200.00
$ 14,592.00

$ 211,120.00
$ 182,000.00
$ 29,120.00

$ 9,800.00
$ 1,568.00
$ 11,368.00

$ 7,000.00
$ 1,120.00
$ 8,120.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00

$ 5,517.24
$ 5,517.24

$ 336,400.00
$ 290,000.00
$ 46,400.00

$ 6,800.00
$ 1,088.00
$ 7,888.00

$ 162,500.00
$ 26,000.00
$ 188,500.00

$ 5,000.00
$ 800.00
$ 5,800.00
$ 105,792.00
$ 105,792.00

$ 14,592.00
$ 14,592.00

$ 200,000.00

$ 200,000.00

$ 27,586.21
$ 27,586.21

$ 32,000.00
$ 5,120.00
$ 37,120.00

$ 10,400.00
$ 5,600.00
$ 2,560.00
$ 18,560.00
$ 269,120.00
$ 269,120.00

$ 37,120.00
$ 37,120.00

$ 26,970.00

$ 26,970.00

$ 3,720.00
$ 3,720.00

$ 65,772.00
$ 56,700.00
$ 9,072.00
 LIBRO MAYOR “Comercializadora Mejía y Ramos, S
CAJA BANCOS
A) $ 10,000.00 A) $ 850,000.00
$ 10,000.00 2) $ 29,000.00
4) $ 469,800.00
6) $ 211,120.00
9a) $ 40,000.00
14a) $ 105,792.00
18a) $ 269,120.00
20) $ 65,772.00

$ 2,040,604.00
IVA CAUSADO $ 1,246,278.00
7) $ 1,568.00 $ 29,120.00 (6
$ 64,800.00 (4
$ 5,517.24 (9b
$ 14,592.00 (14b
$ 37,120.00 (18b
$ 9,072.00 (20
$ 1,568.00 $ 160,221.24 IVA PEND. DE CAUSAR
$ 158,653.24 9b) $ 5,517.24
14b) $ 14,592.00
DOC. POR COBRAR 18b) $ 37,120.00
A) $ 32,000.00
$ 32,000.00 $ 57,229.24

EQUIPO DE TRANSPORTE GASTO DE INSTALACIÓN

A) $ 268,000.00 A) $ 11,000.00
$ 268,000.00 $ 11,000.00
 SEGUROS PGDOS POR ANT. INTERÉSES PGDOS POR ANT.
A) $ 24,000.00 A) $ 12,000.00
$ 24,000.00 $ 12,000.00

RENTAS COBRADAS POR ANT. CAPITAL SOCIAL

$ 12,000.00 (A
$ 12,000.00

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS GASTO DE VENTA

7) $ 9,800.00 8) $ 7,000.00
11) $ 6,800.00
$ 9,800.00 16) $ 32,000.00
17) $ 5,600.00
$ 51,400.00

GASTO DE ADMÓN. TERRENOS

17) $ 10,400.00 A) $ 350,000.00
$ 10,400.00 $ 350,000.00
alizadora Mejía y Ramos, S.A. de C.V.”
BANCOS COMPRAS
$ 290,000.00 (1 A) $ 672,000.00 A)
$ 11,368.00 (7 1) $ 250,000.00 5)
$ 8,120.00 (8 3) $ 23,250.00 10a)
$ 7,888.00 (11 12) $ 162,500.00
$ 188,500.00 (12 $ 1,107,750.00
$ 5,800.00 (13
$ 200,000.00 (15a
$ 37,120.00 (16
$ 18,560.00 (17
$ 26,970.00 (19a
$ 794,326.00
IVA ACREDITABLE
1) $ 40,000.00 $ 4,000.00 (2 A)
8) $ 1,120.00 $ 27,586.21 (15b 3)
11) $ 1,088.00 15b)
12) $ 26,000.00
13) $ 800.00
16) $ 5,120.00
VA PEND. DE CAUSAR 17) $ 2,560.00
$ 8,275.86 (A 19b) $ 3,720.00
$ 14,592.00 (5 $ 80,408.00 $ 31,586.21
$ 46,400.00 (10a $ 48,821.79
A)
$ 69,267.86
$ 12,038.62

ASTO DE INSTALACIÓN PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

A) $ 16,000.00 A)
$ 16,000.00
TERÉSES PGDOS POR ANT. PROVEEDORES
15a) $ 200,000.00 $ 200,000.00 (A
19a) $ 26,970.00 $ 26,970.00 (3
$ 226,970.00 $ 226,970.00

CAPITAL SOCIAL DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA

$ 2,358,910.34 (A $ 25,000.00 (2
$ 2,358,910.34 $ 25,000.00

GASTO DE VENTA GASTOS DE COMPRA

13) $ 5,000.00

$ 5,000.00

TERRENOS MAQUINARIA
A) $ 235,000.00
$ 235,000.00
 CLIENTES
$ 60,000.00 $ 40,000.00 (9a
$ 105,792.00 $ 105,792.00 (14a
$ 336,400.00 $ 269,120.00 (18a
$ 502,192.00 $ 414,912.00
$ 87,280.00

IVA PEND. DE ACREDITAR

$ 27,586.20
$ 3,720.00 $ 3,720.00 (19b
$ 27,586.21
$ 58,892.41 $ 3,720.00
$ 55,172.41

MOBILIARIO
$ 48,000.00
$ 48,000.00

PATENTES
$ 48,600.00
$ 48,600.00
DOC. POR PAGAR
$ 85,000.00 (A
$ 85,000.00

VENTAS TOTALES
$ 405,000.00 (4
$ 91,200.00 (5
$ 182,000.00 (6
$ 290,000.00 (10a
$ 56,700.00 (20
$ 1,024,900.00