AUDITORIA FINANCIERA I

Docente: Adith Rios Soria

1. CASO PRÁCTICO

En el mes de Octubre de 2019 fuimos contratados para realizar la auditoría a los Estados Financieros de la empresa “La Inmacu

Registro Contable Libro Bancos al mes de Agosto del 2019

Fecha Detalle Ingresos Salidas Saldo

Saldo al 31.07.2019 S/ (1’743,000.)
03.08.2019 Depósito 04.08.2019 200,000.00
04.08.2019 Cheque Nº 1630 8,000.00
04.08.2019 Cheque Nº 1631 9,000.00
05.08.2019 Cheque Nº 1632 1,000.00
06.08.2019 Depósito 07.08.2019 150,000.00
07.08.2019 Cheque Nº 1633 12,700.00
08.08.2019 Cheque Nº 1634 128,900.00
09.08.2019 Depósito 10.08.2019 85,000.00
09.08.2019 Cheque Nº 1635 13,500.00
09.08.2019 Cheque Nº 1636 (Anulado) 0
09.08.2019 Cheque Nº 1637 125,200.00
09.08.2019 Cheque Nº 1638 13,500.00
09.08.2019 Depósito 12.08.2019 10,600.00
10.08.2019 Depósito 13.08.2019 129,000.00
11.08.2019 Cheque Nº 1639 71,400.00
12.08.2019 Cheque Nº 1640 19,200.00
14.08.2019 Cheque Nº 1641 15,500.00
16.08.2019 Cheque Nº 1642 63,400.00
17.08.2019 Cheque Nº 1643 45,300.00
18.08.2019 Depósito 19.08.2019 125,600.00
20.08.2019 Cheque Nº 1644 94,000.00
21.08.2019 Depósito 27.08.2019 199,800.00
23.08.2019 Cheque Nº 1645 10,700.00
24.08.2019 Cheque Nº 1646 8,300.00
25.08.2019 Cheque Nº 1647 19,500.00
26.08.2019 Depósito 27.08.2019 188,000.00
27.08.2019 Cheque Nº 1648 1,500.00
28.08.2019 Cheque Nº 1649 54,400.00
30.08.2019 Depósito 31.08.2019 125,000.00
30.08.2019 Cheque Nº 1650 (Anulado) 0
31.08.2019 Cheque Nº 1651 99,900
31.08.2019 Cheque Nº 1652 10,100.00
31.08.2019 Cheque Nº 1653 8,300.00
31.08.2019 Cheque Nº 1654 26,900.00
Saldo al 31.08.2019 1’202,000. 860,200.00 (1’401,200.)
 5 Puntos

de la empresa “La Inmaculada S.A, ejercicio 2019 con un período de corte al 31 de ago. 2019 y procedimos a evaluar la cuenta Efectivo y e
s a evaluar la cuenta Efectivo y equivalente de efectivo, se debe comprobar los saldos de Bancos a ese corte, para lo cual nos alcanzan la s
te, para lo cual nos alcanzan la siguiente información:
Conciliación Bancaria de la empresa “La Inmaculada S.A”. del mes de Julio del 2019
Saldo según Estado Bancario a cargo de la empresa S/. (1’621,000.)

Cheques Pendientes
Nº 1016 02.09.2018 S/. 29,000.00
Nº 1625 29.07.2019 13,000.00

Cargado por el Banco el 30.06.2019 no acreditado en Libros -80,000.00

Saldo según Libros contables a favor del Banco al 31.07.2019 (1’743,000.)

Se solicita:
a)     Elaborar el programa correspondiente teniendo en cuenta el objetivo de la revision de la cuenta y las aseveraciones corre
b)    Efectuar la conciliación bancaria al 31.08.2019 de la empresa “La Inmaculada S.A., partiendo del saldo del Estado Bancario
c)     Redacte las observaciones y/o deficiencias con sus respectivas recomendaciones teniendo en cuenta sus principales atrib

1. Con los siguientes datos elabore la matriz de riesgos y procedimientos a aplicar en el desarrollo de la auditoria ( tome en cu
Cuenta Significativa %
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 43%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 52%
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 34%
INGRESOS Y GASTOS
/. (1’621,000.)

-42,000.00

=========

a cuenta y las aseveraciones correspondientes.

ndo del saldo del Estado Bancario. Preparar las cédulas correspondientes con sus respectivas referencias y marcas de auditoría. Preparar
do en cuenta sus principales atributos.

rollo de la auditoria ( tome en cuenta el caso desarrollado en clase para hacer referencia a la actividad o giro del negocio. Identificando lo
marcas de auditoría. Preparar

ro del negocio. Identificando los principales riesgos. ( 5 puntos)

 Conciliacion Bancaria Laa Inmaculada SA
8/31/2020

Fecha Detalle Cargo

Saldo al 31.07.2019 S/
03.08.2019 Depósito 04.08.2019
04.08.2019 Cheque Nº 1630 8,000.00
04.08.2019 Cheque Nº 1631 9,000.00
05.08.2019 Cheque Nº 1632 1,000.00
06.08.2019 Depósito 07.08.2019
07.08.2019 Cheque Nº 1633 12,700.00
08.08.2019 Cheque Nº 1634 128,900.00
09.08.2019 Depósito 10.08.2019
09.08.2019 Cheque Nº 1635 13,500.00
09.08.2019 Cheque Nº 1636 (Anulado) 0.00
09.08.2019 Cheque Nº 1637 125,200.00
09.08.2019 Cheque Nº 1638 13,500.00
09.08.2019 Depósito 12.08.2019
10.08.2019 Depósito 13.08.2019
11.08.2019 Cheque Nº 1639 71,400.00
12.08.2019 Cheque Nº 1640 19,200.00
14.08.2019 Cheque Nº 1641 15,500.00
16.08.2019 Cheque Nº 1642 63,400.00
17.08.2019 Cheque Nº 1643 45,300.00
18.08.2019 Depósito 19.08.2019
20.08.2019 Cheque Nº 1644 94,000.00
21.08.2019 Depósito 27.08.2019
23.08.2019 Cheque Nº 1645 10,700.00
24.08.2019 Cheque Nº 1646 8,300.00
25.08.2019 Cheque Nº 1647 19,500.00
26.08.2019 Depósito 27.08.2019
27.08.2019 Cheque Nº 1648 1,500.00
28.08.2019 Cheque Nº 1649 54,400.00
30.08.2019 Depósito 31.08.2019
30.08.2019 Cheque Nº 1650 (Anulado) 0.00
31.08.2019 Cheque Nº 1651 99,900.00
 31.08.2019 Cheque Nº 1652 10,100.00
31.08.2019 Cheque Nº 1653 8,300.00
31.08.2019 Cheque Nº 1654 26,900.00
Saldo al 31.08.2019 860,200.00

Cheques en transito (Pendientes):

Cheque Nro. Importe S/ Fecha

N°1016 29,000.00 43,345.00
N°1625 13,000.00 43,675.00
Total S/ 87,020.00
aculada SA

Abono Saldo
1,621,000.00
200,000.00 1,821,000.00
1,813,000.00
1,804,000.00
1,803,000.00
150,000.00 1,953,000.00
1,940,300.00
1,811,400.00
85,000.00 1,896,400.00
1,882,900.00
1,882,900.00
1,757,700.00
1,744,200.00
10,600.00 1,754,800.00
129,000.00 1,883,800.00
1,812,400.00
1,793,200.00
1,777,700.00
1,714,300.00
1,669,000.00
125,600.00 1,794,600.00
1,700,600.00
199,800.00 1,900,400.00
1,889,700.00
1,881,400.00
1,861,900.00
188,000.00 2,049,900.00
2,048,400.00
1,994,000.00
125,000.00 2,119,000.00
2,119,000.00
2,019,100.00
 2,009,000.00
2,000,700.00
1,973,800.00
1,213,000.00 1,973,800.00
La Inmaculada S.A
AUD. A LOS EEFF EJERC. 2019
RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS PLANIFICADOS PARA LA INFORMA

TOTAL RIESGO DE CONTROL

CUENTA
% FACTORES RIESGO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 43.00%
EFECTIVO
Que no haya un complimiento consecutivo de
conciliacion y arque de caja quincena o semanal, Medio
para un mejor control interno

CUENTAS POR COBRAR 52.00%

Que no cumplan con las politicas de control con

respecto a la identificacion de los ingresos por Medio
anexo - cliente

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 34.00%

no existe seguimiento de control de deterioro del
Alto
activo y su renovacion periodica

INGRESOS 100.00%
Por falta de seguiminto periodico y control al Area
Medio
de ventas no se logro el objetivo pactado

GASTOS DE ADMINISTRACION 65.00% No existe control adecuado en la entrega de utiles

de oficina ya que se les entrega sin cargo y cada 15 Alto
dias.
ENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS PLANIFICADOS PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA DEL PERIODO 2019

RIESGO INHERENTE RIESGO ENFOQUE DE

FACTORES RIESGO COMBINADO AUDITORIA
se detecto que algunas operaciones no se registren la
totalidad de los ingresos, Que las operaciones en
moneda extranjera no esten registradas
Pruebas
adecuadamente de acuerdo al Tipo de cambio oficial . Medio Medio
Sustantivas
Que los fondos de las cobranzas, cajas y fondos fijos no
esten coberturados por un seguro para los efectivos.
con un minimo o maximo.

Que existan ingresos no contabilizados por la falta de Pruebas

Medio Medio
identificacion en los Bancos Ban Bif - DNI sustantivas

Que los vehiculos adquiridos se devaluen el la mano de

Pruebas
la empresa por un tema interno de documentacion con Alto Alto
sustantivas
el consecionario y cliente

Hubieron ingresos, sin embargo estos fueron muy Pruebas

Medio Medio
inferiores al cierre del año anterior 2018 sustantivas

Hubieron gastos que fueron muy superiores al cierre del Pruebas

Alto Alto
año anterior 2018 sustantivas
 ANEXO: 02
RA DEL PERIODO 2019

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICAR

Conciliarion mensual y confirmacion de

saldos fueran los correctos, detectando que muchos de ellos se registraron
sin identificar al cliente diectamente, impactando en la cuentas por cobrar

Utilizar a una muestra de clientes que figuren pendientes al 31.12.2019

PROCEDIMIENTOS ALTERNATIVOS
Revisión de comprobantes de pago de los depositos de los clientes

Revisión de los Activos mensual y las valorizaciones del bien al momento

de la entrega del vehiculo

Pruebas de verificacion, revision de la documentacion, detectando que

muchos clientes fueron engañados al momento de la venta, se realizo una
verificacion mediante llamada de satisfaccion con el Cliente

Pruebas de verificacion, revision de la documentacion de acuerdo a las

politica de gastos e inventario de utiles de oficina