1.

Explicar en que consiste el ciclo transaccional

Está vinculado con la auditoría de los controles de las transacciones económicas que
generan los estados financieros, destacando la importancia del control interno. La
estrategia para llevar a cabo la auditoría mediante un análisis más detallado del
control interno implica la organización sistemática de las transacciones específicas de
cada negocio.
2. Cuales son sus funciones típicas:
Las funciones típicas de un ciclo de ingreso podrían ser:
 Otorgamiento de crédito
 Toma de pedidos
 Entrega o embarque de mercancía y prestación del servicio
 Facturación
 Contabilización de comisiones
 Contabilidad de garantías
 Cuentas por cobrar
 Cobranza
 Ingreso del efectivo
 Ajuste a facturas y notas de crédito
 Determinación del costo de ventas

3. Cuales son los asientos contables comunes

 Ventas
 Costo de ventas
 Ingreso de caja
 Devoluciones y rebajas sobre ventas
 Descuentos por pronto pago
 Provisiones para cuentas de cobro dudoso
 Cancelaciones y recuperaciones de cuentas incobrables
 Gastos de comisiones
 Creación de pasivos por el impuesto a las ventas
 Provisiones para gastos de garantía
 Compras
 Desembolso de efectivo
 Pagos anticipados
 Acumulaciones de pasivos
 Ajustes de compras

4. Que documentación contable sustentatoria es la que revisara el auditor externo

 Facturas de ventas y compra
 Recibos y comprobantes de pago
 Notas de débito y crédito
 Contratos y acuerdos relacionados con transacciones financieras
 Estado de resultados y balance generales
 Conciliaciones bancarias
 Registro de depreciación y amortización
 Registro de movimientos de inventario
  Estado de cuentas de cliente y proveedores
 Contratos y acuerdos relacionados con cuentas por cobrar y pagar

5. Como pediría la información el auditor externo o de donde la obtendría

 El auditor se reuniría con la alta dirección y el equipo de contabilidad para
discutir los objetivos de la auditoria, el alcance y la planificación.
 Se obtendrá una comprensión completa de la estructura de la empresa, sus
operaciones, riesgos y controles internos.
 El auditor enviara una solicitud formal de documentos al equipo financiero y
contable de la empresa.
 El auditor llevara a cabo entrevistas con el personal clave de la empresa para
obtener información adicional sobre las practicas contables, procesos internos
y posibles riesgos.

6. Elaborar un conjunto de preguntas relacionadas a cada ciclo transaccional a fin de

evaluar posteriormente el ciclo respectivo
Ciclo de ingresos:
 ¿Cómo se generan las ordenes de ventas?
 ¿Cuáles son los controles para asegurar la precisión de la factura

7. Elaborar flujograma para cada ciclo transaccional

8. Elabora un conjunto de preguntas ( cuestionario de control interno) relacionadas a
cada ciclo transaccional a fin de evaluar posteriormente el ciclo respectivo.