UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

Carrera: Ciencias Jurídicas y Sociales

Sede: Portales

Jornada: sábado

Sección: "C"

Curso: Derecho Mercantil III

Catedrática: María Alejandra Dubón Rosales

CONTRATOS ATÍPICOS

CONTRATO DE FACTORAJE

Integrantes:
Ana Beatriz Ruano Minera Carné: 9951-20-9585
Elizabeth Mishel Elías Oliva Carné: 9951-20-6855
Alisson Mishelle de León Montufar Carné: 9951-20-5569
Leslie Jazmín Sosa Rivas Carné: 9951-20-2655
Zury Rocío Mérida Luna Carné: 9951-20-9038

Fecha: 21 de octubre del 2023

 Índice

Introducción.......................................................................................................................2
Antecedentes ....................................................................................................................4
Definición...........................................................................................................................4
Finalidad............................................................................................................................5
Características ..................................................................................................................5
Elementos .........................................................................................................................6
Modalidades ......................................................................................................................7
Requisitos..........................................................................................................................9
Incumplimiento ................................................................................................................10
Conclusiones...................................................................................................................10
Bibliografía ......................................................................................................................11

Introducción
El contrato de factoraje mercantil en Guatemala es un acuerdo comercial fundamental

que facilita la gestión de las finanzas y el flujo de efectivo para las empresas en el país.

El factoraje mercantil, también conocido como “factoring”, es una herramienta financiera

que permite a las empresas obtener liquidez inmediata al ceder sus cuentas por cobrar a

una entidad financiera.

En Guatemala, el contrato de factoraje mercantil se rife por regulaciones y leyes

específicas que determinan los derechos y obligaciones de las partes involucradas, así

como las condiciones y términos del acuerdo. Este tipo de contrato es ampliamente

utilizado por empresas guatemaltecas de diversos sectores para mejorar el flujo de

efectivo, reducir riesgos crediticios y concentrarse en su actividad principal.

A lo largo de esta introducción, exploraremos los aspectos esenciales del contrato de

factoraje mercantil en Guatemala, incluyendo la definición, su finalidad, elementos

(personales, materiales y formales), características, modalidades, requisitos e

incumplimiento para mayor comprensión del lector.

CONTRATO DE FACTORAJE
 Antecedentes
El contrato de factoraje surgió en el siglo XVII, por medio de las dificultades que se
presentaban al momento de realizar el cobro de las manifacturas (principalmente de
textiles) en donde Inglaterra estaba encargada de exportarlas hacia Estados Unidos, por
lo que las empresas inglesas empezaron a delegar la tarea de venta y cobro a
empresarios norteamericanos.

Por lo que el factoring fue una herramienta financiera en la cual se observaba grandes
perspectivas y potencial de crecimiento constante en el mercado latinoamericano por lo
que poco a poco se observa su importancia dentro del desarrollo de la economía a la
globalización y a la inversión.

Es importante el determinar que el contrato de factoraje anteriormente fue un contrato

atípico, es decir, que no está regulado en la ley o en el ordenamiento jurídico
guatemalteco.

Pero desde el año 2018 este contrato se reconoció como un contrato típico, es decir, que
estaba regulado en el ordenamiento jurídico, ya que se creó la Ley de los contratos de
Factoraje y de Descuento mediante el Decreto 1-2018 del Congreso de la República, el
cual entro en vigencia el 22 de marzo del 2018, el cual permite a las empresas contar con
liquidez de manera adelantada entregando como garantía el cobro de sus facturas,
cuentas por cobrar o documentos.

Definición
Se encontró dificultad para hallar una definición precisa del contrato de factoraje, ya que
los autores tienden a describir su funcionamiento en lugar de proporcionar un concepto
estricto. En términos esquemáticos, el contrato se establece entre el factor (banco) y el
industrial o comerciante (proveedor), quien informa al cliente sobre su existencia. A partir
de ese momento, el proveedor somete los pedidos al análisis y aprobación previos del
factor, y le transfiere las facturas restantes de los despachos realizados para obtener
reembolso inmediato o a su vencimiento.
Este esquema simple se enriquece con la posibilidad de obtener servicios
complementarios, como la producción de facturas, la determinación previa de sus
condiciones físicas y de contenido, la emisión de títulos valores, el manejo de registros
contables, la investigación comercial de la clientela, e incluso la cobranza judicial o
extrajudicial de créditos aún no transferidos al factor.

Por otro lado, el jurista Jaime Arrubla Paucar define el contrato de factoraje como aquel
en el cual el acreedor cede su crédito a otra persona, generalmente llamada factor, que
efectiviza el crédito y se encarga de la contabilidad del primero, así como de cualquier
actividad relacionada con el cobro del crédito. El Manual Jurídico Abeledo Perro lo
describe como una figura contractual típica en otras legislaciones, vinculada a las
operaciones de crédito que contribuye a la creación de un dinero fiduciario.

El autor Carlos Alberto Ghersi prefiere denominar al contrato de factoraje como aquel
contrato bancario o financiero perfeccionado entre una entidad financiera (sociedad de
factoring) y una empresa. En este contrato, la entidad financiera, previo análisis y
aprobación, recibe las facturas restantes de los despachos realizados por la empresa
para obtener reembolso inmediato o a su vencimiento, enriqueciendo este esquema con
la posibilidad de brindar servicios complementarios.

Finalidad
Su finalidad consiste en que una empresa financiera adquiere las cuentas por cobrar
clientes de otra empresa, para efectuar su posterior cobro a su vencimiento, a cambio de
un porcentaje sobre el crédito cobrado

Características
 ES UN CONTRATO MERCANTIL
 POR SU ESTRUCTURA (ATÍPICO): Ya que no existe regulación normativa
acerca de este contrato en el ordenamiento jurídico, siendo únicamente llevado a
cabo por su costumbre.
 POR SU FORMA (CONSENSUAL): Este es un contrato consensual en medida
que únicamente nacerá a la vida jurídica con el consentimiento de las partes.
  POR SU AUTONOMÍA (PRINCIPAL): Es un contrato principal ya que no depende
de otro para poder nacer a la vida jurídica.
 POR SU VALORACIÓN (ONEROSO): En el contrato de factoring se puede
observar que ambas partes esperan obtener una contraprestación de la otra, pues
el cliente busca obtener el cobro y garantía de sus créditos al igual que un flujo de
dinero de forma inmediata y el factor el pago de la comisión de factoring.
 POR SU RIESGO (CONMUTATIVO): Es conmutativo porque ambas partes
conocen al momento de celebrar el contrato las obligaciones y prestaciones a
realizar.
 POR EL TIEMPO (DE TRACTO SUCESIVO): pues este solo se perfecciona con
el cumplimiento de las obligaciones en el transcurso del tiempo y obliga a las
partes a prestaciones repetidas suponiendo una obligación continua, el contrato
de factoring no se perfecciona en un solo acto.
 BILATERAL: Se celebra en entre dos o más partes y nacen en reciprocidad
obligaciones fundamentales, el cobro y garantía de los créditos.

Elementos
PERSONALES

 CEDENTE: es quien cede los documentos de cobro a la empresa de factoring

 FACTOR: es la empresa que compra los documentos de cobro a la empresa
cedente y a cambio de esta compra cobra una comisión.
 DEUDOR: es la empresa de quien proviene la deuda de algún producto o servicio
brindado por la empresa cedente.

MATERIALES

 Documentos de cobro
 Comisión

FORMALES: Este contrato no tiene ninguna formalidad, ya que no se encuentra como

tal regulado en la ley.
 Modalidades
El factoraje, también conocido como "factoring", es un proceso mediante el cual una
empresa vende sus cuentas por cobrar a una entidad financiera o factor a cambio de un
anticipo de fondos.
Entre las modalidades de este contrato se pueden enlistar las siguientes:

1. Por su contenido:
- Factoraje con financiación y sin financiación: Dependiendo de si incluye
financiación o no, se puede clasificar en "factoraje con financiación" y "factoraje
sin financiación"

 El factoring con financiación (o con responsabilidad) es aquel servicio de

factoraje en el que la empresa que ofrece este servicio no asume en ningún caso
el riesgo de impago por parte del deudor, es decir, únicamente se encarga de
tramitar y gestionar el cobro de las facturas del cliente.
Por lo tanto, en el caso de que el deudor de la factura no realice el pago pactado
en el documento tributario, la entidad de factoring puede reclamar la deuda
directamente al cedente y en caso de que no se realice el pago, se puede generar
un juicio entre ambas entidades.
En esta modalidad de factoraje, una empresa guatemalteca cede sus cuentas por
cobrar a una entidad de factoraje a cambio de un adelanto de fondos. La entidad
de factoraje, que puede ser un banco o una empresa especializada en factoraje,
proporciona un anticipo de un porcentaje del valor de las facturas pendientes de
pago, generalmente alrededor del 80-90%. Esto permite a la empresa
guatemalteca obtener acceso inmediato a liquidez y financiamiento para sus
operaciones.
La entidad de factoraje asume la responsabilidad de cobrar las cuentas pendientes
de pago a los clientes de la empresa cedente. Una vez que las facturas se pagan,
el factor retiene una comisión, que incluye una tarifa por el servicio y posiblemente
un interés por el adelanto, y luego devuelve el remanente a la empresa cedente.
El factoraje con financiación es una opción atractiva para las empresas en
 Guatemala que desean mejorar su flujo de efectivo y financiar sus operaciones a
corto plazo.

 El factoring sin financiación (o sin responsabilidad) es el tipo de factoraje en

donde en caso de impago, la entidad factor es la que asume el riesgo, por lo tanto,
la empresa cedente está libre de responsabilidad si el deudor se declara
insolvente.
Una empresa guatemalteca cede sus cuentas por cobrar a una entidad de
factoraje, pero no recibe un adelanto de fondos por parte del factor. La entidad de
factoraje se encarga de gestionar y cobrar las facturas pendientes de pago en
nombre de la empresa cedente. Los pagos de los clientes se dirigen directamente
a la entidad de factoraje, que luego remite los fondos a la empresa cedente
después de deducir sus comisiones y tarifas por servicios.
Esta modalidad de factoraje es especialmente útil para las empresas en
Guatemala que desean externalizar la gestión y el cobro de cuentas por cobrar,
pero no necesitan financiación inmediata. Permite a las empresas beneficiarse de
la experiencia y capacidad de cobro de la entidad de factoraje sin incurrir en costos
de financiamiento.

2. Por su ejecución:
- Factoraje con notificación y sin notificación: La clasificación del factoraje por
su ejecución en Guatemala se refiere a si se notifica o no a los clientes de la
empresa cedente (la empresa que vende sus cuentas por cobrar al factor) acerca
de la cesión de las cuentas al factor.

 'Factoring' con notificación: la entidad financiera notifica al deudor que ha

cedido la factura. A partir de ese momento, este queda obligado a pagar a la
entidad según los términos acordados.
En el factoraje con notificación, los clientes de la empresa cedente son informados
de que sus cuentas por cobrar han sido cedidas a una entidad de factoraje. La
entidad de factoraje notifica a los deudores, es decir, a los clientes que deben
 pagar las facturas, de que deben hacer los pagos directamente al factor. Esto
significa que los deudores conocen la cesión de las cuentas y están al tanto de la
nueva entidad a la que deben hacer los pagos.
Esta notificación puede ser discreta o notoria, dependiendo de los acuerdos entre
la empresa cedente y la entidad de factoraje. La notificación discreta no altera la
relación comercial entre la empresa cedente y sus clientes, mientras que la
notificación notoria puede hacer que los deudores sepan de manera más evidente
sobre la cesión.

 En el factoraje sin notificación: la empresa cedente mantiene el control de la

relación con sus clientes y no se informa a los deudores de la cesión de las cuentas
por cobrar al factor. Los deudores continúan haciendo los pagos directamente a la
empresa cedente, y esta última se encarga de transferir los fondos al factor
después de recibirlos.
En esta modalidad, la entidad de factoraje opera en segundo plano y no se
comunica directamente con los clientes de la empresa cedente. La relación
comercial entre la empresa cedente y sus clientes se mantiene sin cambios
aparentes.
La elección entre factoraje con notificación y sin notificación en Guatemala
dependerá de diversos factores, como la relación con los clientes, la preferencia
de la empresa cedente y los acuerdos específicos con la entidad de factoraje.

Requisitos
El artículo 09 del Decreto 1-2018, describe las reglas y requisitos para documentar
contratos de factoraje y descuento de derechos crediticios. Según estas normativas, es
esencial que estos contratos queden registrados por escrito, utilizando medios como
escrituras públicas, documentos privados con o sin firmas legalizadas, o cualquier otro
método que refleje la voluntad de las partes involucradas. Existen excepciones a esta
regla cuando el tipo de derecho cedido exige una formalidad especial, ya sea por
disposiciones en la ley o regulaciones específicas que rigen ese derecho.
Cuando se trata de títulos de crédito, se permite que la cesión se registre directamente
en el propio título, ya sea en formato físico o electrónico. La legislación también reconoce
la posibilidad de documentar los derechos de crédito de manera física o electrónica.

El documento que incorpora el contrato de factoraje tiene similitud a un título de crédito

en términos de su importancia legal. Esto implica que el cesionario quien es la parte que
recibe los derechos de crédito, debe tener un título ejecutivo válido para hacer cumplir la
obligación crediticia que ha sido cedida, siempre y cuando el contrato esté documentado
por escrito, ya sea a través de una escritura pública o un documento privado con firmas
legalizadas.

Incumplimiento
Cuando una persona transfiere, cede o vende un derecho de crédito a otra, y esta última
se encuentra obligada a llevar a cabo una tarea específica según los términos del contrato
que confiere dicho derecho de crédito, la persona receptora debe cumplir con la tarea
estipulada en el contrato. En este contexto, es importante señalar que la transferencia del
derecho de crédito no implica automáticamente la transferencia de los derechos
contractuales asociados, a menos que el contrato de descuento o el contrato de factoraje
establezcan explícitamente lo contrario.

En caso de que el deudor original o la parte que realiza la cesión no cumplan con sus
obligaciones y el receptor del derecho de crédito no reciba el pago correspondiente, este
último tiene el derecho de emprender acciones legales contra el deudor original o la parte
que realizó la cesión por el monto del crédito transferido, incluyendo los intereses
acumulados y los posibles daños causados. El documento que respalda el proceso de
descuento o factoraje es suficiente para iniciar un procedimiento legal en este sentido. Es
importante destacar que esta situación no afecta la capacidad del acreedor de la
obligación contractual incumplida para emprender acciones legales por separado.

Conclusiones
Lo mencionado anteriormente presenta una opción atractiva para los empresarios, ya que
puede suplir la carencia de infraestructura o personal necesario para llevar a cabo las
operaciones por cuenta propia. El factoraje se emplea comúnmente en transacciones a
corto plazo de bienes de consumo a crédito abierto e incluso en ventas con exportación
constante. Es importante destacar que, según la legislación guatemalteca, la actividad de
factoraje no se restringe exclusivamente a las instituciones bancarias, lo que significa que
tanto individuos como empresas pueden ofrecer estos servicios, ya sea sujetos o no a la
Supervisión de la Superintendencia de Bancos.
Se puede deducir que el contrato de factoraje surge de la necesidad del comerciante de
agilizar la venta, distribución y cobro de sus mercaderías en un menor tiempo para poder
capitalizarse rápidamente y así utilizar dichos fondos para reiniciar el ciclo de compra y
venta de bienes, logrando como consecuencia de ello un continuo desarrollo del
comercio.

Por lo tanto, el contrato de factoring es un contrato específicamente mercantil que no se

encuentra regulado en la ley y tiene como finalidad la ganancia de beneficios tanto de la
parte cedente como del factor con la ventaja que no es contrato que lleve exclusivas
formalidades, por lo que las condiciones deberán pactarse en el contrato y únicamente
con el consentimiento de los partes para que pueda nacer a la vida jurídica.

Bibliografía
 Scribd. 2022. Contrato de Factoraje:
https://es.scribd.com/document/602922690/CONTRATO-DE-FACTORAJE

 Scribd. 2022. Antecedentes del Factoring:

https://es.scribd.com/document/392788646/Antecedentes-DEL-FACTORING-
docx

 Klimb.com. 2019. Diferencias entre factoring con o sin recurso. San Isidro,
Panamá. Facturedo PE S.AC.
https://klimb.pe/blog/diferencias-entre-el-factoring-con-o-sin-recurso/

 Expansión. Contrato de Factoring. Diccionario Economico:

https://www.expansion.com/diccionario-economico/contrato-de-factoring.html

 Circulantis. Contrato de Factoring para un empresario:

https://circulantis.com/blog/factoring/#:~:text=El%20contrato%20de%20Factoring,
Para%20un%20empresario&text=Las%20partes%20implicadas%20en%20un,al
%20pago%20de%20las%20facturas.

 My Triple A. Contrato de Factoring:

https://mytriplea.com/blog/contrato-factoring/

 Youtube. Contrato de Factoraje:

https://www.youtube.com/watch?v=9kzcqrgTLic