IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURAL

Ejercicio webinar

1. Actividad bajo relación de dependencia

INGRESOS GRAVADOS

INGRESOS EXENTOS

GASTOS DEDUCIBLES

GASTOS PERSONALES PROYECTADOS

INFORMACIÓN DE LA CANASTA BÁSICA FAMILIAR PARA LA PROYECCIÓN

GASTOS PERSONALES A CONSIDERAR PARA LA REBAJA

CÁLCULO DE LA REBAJA DE GASTOS PERSONALES

REBAJA POR DISCAPACIDAD CALCULADA POR EL EMPLEADOR

CÁLCULO DE RETENCIÓN
2. Alquiler del local comercial

ALQUILER DE LOCAL COMERCIAL

GASTOS ALQUILER DE LOCAL COMERCIAL

3. Rendimientos financieros

RENDIMIENTOS FINANCIEROS GRAVADOS

RENDIMIENTOS FINANCIEROS EXENTOS

4. Cálculo de la rebaja por Gastos personales

GASTOS PERSONALES A CONSIDERAR SEGÚN LA NORMATIVA PARA LA REB

Gastos

GASTOS PERSONALES NO CONSIDERADOS POR LA NORMATIVA PARA LA REBAJA

INFORMACIÓN DE LA CANASTA BÁSICA FAMILIAR DEL AÑO 2022

 GASTOS PERSONALES A CONSIDERAR PARA LA REBAJA

CÁLCULO DE LA REBAJA DE GASTOS PERSONALES

5. Cálculo del impuesto a la renta

Cálculo del impuesto a la renta

6. Cálculo de intereses y multas

Detalle del cálculo de interés y multa

No. Períodos de retraso

7. Declaración - formulario

Información adicional

TABLA IMPUESTO A LA RENTA – AÑO 2022 (en dólares)

 Fracción Básica Exceso Hasta
0.00 11,310.00
11,310.01 14,410.00
14,410.01 18,010.00
18,010.01 21,630.00
21,630.01 31,630.00
31,630.01 41,630.00
41,630.01 51,630.00
51,630.01 61,630.00
61,630.01 100,000.00
100,000.01 en adelante

Tasas de interés trimestrales por mora tributaria en autodeterminación del contribuyente

AÑO / TRIMESTRE 2021
Enero - Marzo 0.708%
Abril - Junio 0.677%
Julio - Septiembre 0.672%
Octubre - Diciembre 0.631%
* Valores supuestos incluidos para efectos del ejercicio.

Grado de discapacidad
Del 30% al 49%
Del 50% al 74%
Del 75% al 84%
Del 85% al 100%
 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES
Ejercicio webinar

INGRESOS GRAVADOS VALOR

INGRESOS EXENTOS VALOR

GASTOS DEDUCIBLES VALOR

OS PERSONALES PROYECTADOS VALOR

ANASTA BÁSICA FAMILIAR PARA LA PROYECCIÓN VALOR

ONALES A CONSIDERAR PARA LA REBAJA VALOR

E LA REBAJA DE GASTOS PERSONALES VALOR

APACIDAD CALCULADA POR EL EMPLEADOR VALOR

CÁLCULO DE RETENCIÓN VALOR

 UILER DE LOCAL COMERCIAL VALOR

ALQUILER DE LOCAL COMERCIAL VALOR

IENTOS FINANCIEROS GRAVADOS VALOR

MIENTOS FINANCIEROS EXENTOS VALOR

SONALES A CONSIDERAR SEGÚN LA NORMATIVA PARA LA REBAJA

Valor gastos USD Tipo de gasto personal

ONSIDERADOS POR LA NORMATIVA PARA LA REBAJA VALOR USD

A CANASTA BÁSICA FAMILIAR DEL AÑO 2022 VALOR

ONALES A CONSIDERAR PARA LA REBAJA VALOR

E LA REBAJA DE GASTOS PERSONALES VALOR

Cálculo del impuesto a la renta

Detalle del cálculo de interés y multa

Períodos de retraso Tasas de Interés Multa

STO A LA RENTA – AÑO 2022 (en dólares)

 Impuesto Fracción
Impuesto Fracción Básica Excedente
0.00 0%
0.00 5%
155.00 10 %
515.00 12 %
949.40 15 %
2,449.40 20 %
4,449.40 25 %
6,949.40 30 %
9,949.40 35 %
23,378.90 37 %

or mora tributaria en autodeterminación del contribuyente

2022 2023
0.620% 0.643%
0.603% 0.637%
0.606% 0.629%
0.595% 0.615%

Porcentaje de aplicación del beneficio

60%
70%
80%
100%
 RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL QUE NO
._.
._._.
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Actividad Empresarial (incluye actividades sujetas a impuestos únicos y Régimen Impositivo para Microempresas)
ACTIVIDAD NO EMPRESARIAL
Libre ejercicio profesional
Ocupación liberal (incluye exclusivamente profesionales, comisionistas, agentes, representantes, artistas y ar
._.__.
Arriendo de bienes inmuebles
Arriendo de otros activos
Rentas agrícolas (distinta a la actividad sujeta al impuesto único)
Regalías
Rendimientos financieros
Dividendos recibidos desde sociedades residentes o establecidas en Ecuador
Dividendos recibidos desde sociedades NO residentes o establecidas en Ecuador
Enajenación de derechos representativos de capital no sujetas a impuesto a la renta único (hasta el 20 de ag
Otras rentas locales no registradas en casilleros anteriores de esta sección
Otras rentas del exterior no registradas en casilleros anteriores de esta sección
SUBTOTAL ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y NO EMPRESARIAL
Actividad bananera sujeta a impuesto a la renta único (informativo)
Actividad sector palmicultor sujeta a impuesto a la renta único (informativo) (ejercicios fiscales 2018 y 2019) / Actividad agropecuaria
Enajenación de derechos representativos de capital desde el 21 de agosto de 2018 sujeto a impuesto a la renta único no registradas e
INFORMACIÓN DE REEMBOLSOS REALIZADOS EN
Valor cobrado por reembolso como intermediario (informativo)
Pago por reembolso como reembolsante (informativo)
Pago por reembolso como intermediario (informativo)
INFORMACIÓN ACTIVIDADES SUJETOS AL RÉGIMEN IM
Ingresos gravados sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas (informativo)
Gastos atribuibles al Régimen Impositivo para Microempresas (informativo)
RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
RENTAS GRAVADAS
.
Sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos líquidos del trabajo en relación de dependencia
Renta imponible (ingresos - gastos deducibles)
SUBTOTAL BASE GRAVADA
OTRAS DEDUCCIONES Y EX
GASTOS PERSONALES
¿Hace uso de deducción adicional gastos personales por enfermedades catastróficas, raras o huérfanas?
Deducción adicional Galápagos
Gastos personales - educación, arte y cultura
Gastos personales - salud
Gastos personales - alimentación
Gastos personales - vivienda
Gastos personales - vestimenta
Gastos personales - turismo
TOTAL DEDUCCIONES GASTOS PERSONALES
TOTAL OTRAS DEDUCCIONES Y GASTOS PERSONALES APLICABLES AL RÉGIMEN GENERAL
Exceso de gastos personales efectuados durante el ejercicio fiscal (que no se encuentren registrados en los casilleros anteriores)
Valor a diciembre del ejercicio fiscal de la Canasta Familiar Básica
Límite a considerar en base a la información de la Canasta Familiar Básica
La renta bruta anual excede de 2,13 fracciones básicas desgravadas del Impuesto a la Renta (SI / NO)
Valor de gastos personales del año 2022 a considerar para el cálculo de la rebaja de acuerdo a la normativa tr
% a aplicar para el cálculo de la rebaja de Gastos Personales de acuerdo a la normativa tributaria
Valor de la rebaja por gastos personales del año 2022
OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES
Exoneración por tercera edad
 Exoneración por tercera edad por actividad bananera (informativo)
Exoneración por tercera edad por actividad agropecuaria (informativo)
Exoneración por tercera edad por Régimen Impositivo para Microempresas (inform
Exoneración por tercera edad Régimen General(informativo)
Exoneración por discapacidad
. Tipo de beneficiario
. Identificación de la persona con discapacidad a quien sustituye (CI o pasaporte)
. Relación con la persona con discapacidad
. Fecha inicio de calificación del sustituto
. Número de carnet de discapacidad
. Fecha de inicio de vigencia del carnet
. Porcentaje de discapacidad
. Monto de exoneración
Exoneración personas con discapacidad por actividad banan
Exoneración personas con discapacidad por actividad agrop
Exoneración personas con discapacidad por Régimen Impos
Exoneración personas con discapacidad Régimen General (i
50% utilidad atribuible a la sociedad conyugal o unión de hecho por las rentas que le corresponda
. Número de identificación del cónyuge o conviviente (CI o pasaporte)
. Apellidos y nombres completos del cónyuge o conviviente
. Monto de exoneración (50% Utilidad atribuible aplicable al régimen general)
Ingreso atribuible aplicable al Régimen Impositivo para Microempresas
SUBTOTAL OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES APLICABLES AL RÉGIMEN GENERAL (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)
OTRAS RENTAS EXENTAS QUE NO SE REGISTRAN EN CONTABILIDAD
.
Ingresos por loterías, rifas y apuestas
Herencias, legados y donaciones
Pensiones jubilares y/o pensiones alimenticias
Rendimientos financieros exentos
Décimo Tercera, Décima Cuarta Remuneración, Fondos de Reserva y Compensación por Salario digno
Bonificación por desahucio e indenminizaciones por despido intempestivo
Otros ingresos exentos
TOTAL RENTAS EXENTAS
INFORMACIÓN SOBRE VENTAS ACT
.
Valor de ventas de activos del contribuyente realizadas en el ejercicio fiscal que acumuladas superen dos fracciones básicas desgravad
(corresponde al valor de la venta efectuada, no de la utilidad generada)

Base imponible gravada

Total impuesto causado
Anticipo pagado
(=) Saldo del anticipo pendiente de pago antes de rebaja por aplicación del decreto ejecutivo no. 210 (Trasladar el casillero 873 de la d
(=) Anticipo determinado del ejercicio fiscal declarado ( sumatoria primera cuota, segunda cuota y saldo del anticipo)
(-) Rebaja saldo del anticipo - Decreto Ejecutivo No. 210
(=) Anticipo reducido correspondiente al ejercicio fiscal declarado
(=) Impuesto a la renta causado mayor al anticipo
(=) Crédito tributario generado por anticipo
(+) Saldo del anticipo pendiente de pago
(-) Valor de la rebaja por gastos personales del año 2022
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal distintas a las de relación de dependencia y distintas a las de activida
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal en relación de dependencia
(-) Crédito tributario por dividendos
(-) Retenciones por ingresos provenientes del exterior con derecho a crédito tributario
(-) Anticipo de impuesto a la renta pagado por espectáculos públicos
(-) Intereses por el anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente
(-) Anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)
(-) Anticipo de Impuesto a la Renta pagado obligatoriamente por el Decreto 1137 (ejercicio fiscal 2020)
(-) Crédito tributario por impuesto a la utilidad en la compraventa de predios urbanos pagado a Municipios (para actividades de urban
(-) Crédito tributario de años anteriores
(-) Crédito tributario por ISD en importaciones (listado bienes CPT) que no ha sido solicitada su devolución a la fecha de la presente d

¿Tiene derecho a la exoneración del pago del saldo del impuesto a la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Disp
Reactivación de las Zonas Afectadas por el Terremoto de 16 de abril de 2016?
(-) Exoneración del pago del saldo del impuesto a la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Disposición General S
Afectadas por el Terremoto de 16 de abril de 2016
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR SIN REBAJA NI DEDUCCIONES
¿Tiene derecho a la reducción del 10% del Impuesto a la Renta a pagar del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes de Imbabura, Bolív
afectados por los graves incidentes derivados de la paralización que provocó la declaratoria del estado de excepción?
(-) Reducción del 10% del Impuesto a la Renta a pagar del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes de Imbabura, Bolívar, Chimborazo,
graves incidentes derivados de la paralización que provocó la declaratoria del estado de excepción
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR
SUBTOTAL SALDO A FAVOR
Actividades del sector bananero u otros regímenes impositivos
. (+) Impuesto a la Renta Único calculado
. (-) Retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta Único
(-) Exoneración del impuesto por leyes especiales - bananero (ejercicio 2020 y siguie
Crédito Tributario IRU BANANERO (informativo)
Impuesto a Pagar IRU BANANERO
Sector productor/cultivador de palma aceitera (ejercicios fiscales 2018 y 2019) / Actividad agropecuaria (ejercicio fiscal 2020 y siguient
. (+) Impuesto a la Renta Único
. (-) Retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta Único
(-) Retenciones de otros regimenes aplicables al IRU agropecuario (ejercicio 2020 y s
(-) Exoneración del impuesto por leyes especiales - agro (ejercicio 2020 y siguientes)
Crédito Tributario AGROPECUARIO (informativo)
Impuesto a Pagar IRU AGROPECUARIO
Utilidad en la enajenación de derechos representativos de capital
. (+) Impuesto a la Renta Único
. (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO POR PAGAR
Actividades del Régimen Impositivo para Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)
Impuesto a la Renta Régimen Impositivo para Microempresas causado (informativo)
Crédito Tributario Régimen Impositivo para Microempresas
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
Anticipo de impuesto a la renta próximo año
. Anticipo de impuesto a la Renta (Voluntario y sugerido a partir del 2020)
. (-) Exoneraciones y rebajas al anticipo
. (+) Otros conceptos
. ANTICIPO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL PRÓXIMO AÑO
Anticipo a pagar
. Primera cuota
. Segunda cuota
. Saldo a liquidarse en declaración próximo año

Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
Número de empleados bajo relación de dependencia
AS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL QUE NO SE REGISTRAN EN CONTABILIDAD Y ESTÁN SUJETAS AL RÉGIMEN GENERAL
._.
._._.

itivo para Microempresas)

sionistas, agentes, representantes, artistas y artesanos calificados por los organismos públicos pertinentes)
AVALÚO
604
605
co) 606

das en Ecuador
lecidas en Ecuador
s a impuesto a la renta único (hasta el 20 de agosto de 2018)
esta sección
s de esta sección

fiscales 2018 y 2019) / Actividad agropecuaria sujeta a impuesto a la renta único (informativo) (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)
eto a impuesto a la renta único no registradas en la contabilidad (informativo)
FORMACIÓN DE REEMBOLSOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO FISCAL CORRESPONDIENTES A SU ACTIVIDAD ECONÓMICA

MACIÓN ACTIVIDADES SUJETOS AL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS QUE NO SE REGISTRAN EN CONTABILIDAD

A
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
.
dependencia

OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES APLICABLES AL RÉGIMEN GENERAL

aras o huérfanas?

RAL
en registrados en los casilleros anteriores)
sica
miliar Básica
vadas del Impuesto a la Renta (SI / NO)
cálculo de la rebaja de acuerdo a la normativa tributaria
de acuerdo a la normativa tributaria
tividad bananera (informativo)
tividad agropecuaria (informativo)
égimen Impositivo para Microempresas (informativo)
en General(informativo)

apacidad a quien sustituye (CI o pasaporte)

idad
uto

n personas con discapacidad por actividad bananera (informativo)

n personas con discapacidad por actividad agropecuaria (informativo)
n personas con discapacidad por Régimen Impositivo para Microempresas (informativo)
n personas con discapacidad Régimen General (informativo)
ho por las rentas que le corresponda
e o conviviente (CI o pasaporte)
ónyuge o conviviente
atribuible aplicable al régimen general)
empresas
RAL (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)

r Salario digno

INFORMACIÓN SOBRE VENTAS ACTIVOS REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)

.
ladas superen dos fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta de personas naturales
RESUMEN IMPOSITIVO

ecutivo no. 210 (Trasladar el casillero 873 de la declaración del periodo anterior)
gunda cuota y saldo del anticipo)

ción de dependencia y distintas a las de actividades sujetas al impuesto único

dencia

ientes)
cicio fiscal 2020)
pagado a Municipios (para actividades de urbanización, lotización y otras similares)
citada su devolución a la fecha de la presente declaración

iente al ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Disposición General Séptima de la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para

fiscal 2015 dispuesta en la Disposición General Séptima de la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción

al 2019 para contribuyentes de Imbabura, Bolívar, Chimborazo, Tungurahua y Cotopaxi cuya actividad económica principal sea la agrícola, ganader
toria del estado de excepción?
tribuyentes de Imbabura, Bolívar, Chimborazo, Tungurahua y Cotopaxi cuya actividad económica principal sea la agrícola, ganadera y/o agroindustr
e excepción

do
uesto a la Renta Único
es especiales - bananero (ejercicio 2020 y siguientes)
formativo)

dad agropecuaria (ejercicio fiscal 2020 y siguientes)

uesto a la Renta Único

plicables al IRU agropecuario (ejercicio 2020 y siguientes)
es especiales - agro (ejercicio 2020 y siguientes)
nformativo)
O

ón del impuesto a la Renta Único

tes)
tivo para Microempresas causado (informativo)
o para Microempresas

untario y sugerido a partir del 2020)

o

ONTRIBUYENTE PARA EL PRÓXIMO AÑO

ximo año
VALORES A PAGAR
MEN GENERAL
INGRESOS COSTOS Y GASTOS
GRAVADOS DEDUCIBLES

611 631

612 632
613 633
AVALÚO .._..
614 634
615 635
616 636
617 ._.
618 ._..
619 ._...
620 ._....
621 641
622 642
623 643
659 0.00 669 0.00
671 672
2020 y siguientes) 673 674
675 676
CONÓMICA
677 .._.
678 .._..
679 .._...
CONTABILIDAD
765 .._.
766 .._..
749 0.00

INGRESOS GASTOS DEDUCIBLES

741 751
(741 - 751) 759 0.00
749 + 759 769 0.00

771 NO
772
773
774
775
776
777
796
797 0.00
781 0.00
782
* Campos supuestos incluidos para efectos del ejer
* Campos supuestos incluidos para efectos del ejer
* Campos supuestos incluidos para efectos del ejer
* Campos supuestos incluidos para efectos del ejer
* Campos supuestos incluidos para efectos del ejer
* Campos supuestos incluidos para efectos del ejer

783
 7831
7832
7833
7834

784
785
786
787
788
789
790
791
7911
7912
7913
7914

792
793
794
7942
795 0.00

VALOR IMPUESTO PAGADO INGRESOS

607 681
608 682
683
684
685
686
687
689 0.00

VALOR
690

832
839
840
823
824
825
826
842 0.00
843
844
0.00 * Campos supuestos incluidos para efectos del ejer
845
846
847
848
849
1111
1112
1113
1114
 850
851

e Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y 105

dad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas 110

115 0.00
mica principal sea la agrícola, ganadera y/o agroindustrial y fueron 120

la agrícola, ganadera y/o agroindustrial y fueron afectados por los 125

855 0.00
856

857
858
170
171
172

859
860
174
175
176
177

861
862
863

864
866
868 0.00
869

880
881
882
879

871
872
873

890

897
898
899

902
903
904
999
6005
os incluidos para efectos del ejercicio
os incluidos para efectos del ejercicio
os incluidos para efectos del ejercicio
os incluidos para efectos del ejercicio
os incluidos para efectos del ejercicio
os incluidos para efectos del ejercicio
os incluidos para efectos del ejercicio