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U-11 y U-13 Contabilidad
U-11 y U-13 Contabilidad
LIBRO MAYOR
o NO es obligatorio.
o Se realiza de TODAS las cuentas cargadas y sus importes.
o Se transcriben TODAS las operaciones registradas en el Libro Diario.
o Permite conocer la situación de cualquier elemento en un momento
determinado y sus variaciones.
OPERACIONES DE COMPRAS
1º. El comprador hace un pedido al proveedor.
2º. El proveedor le entrega la mercancía acompañada del albarán.
3º. El comprador paga al proveedor.
4º. El proveedor le envía la factura correspondiente.
PAGOS
o Efectivo: (570) Caja
o Banco (cheque, transferencia bancaria, tarjeta, domiciliación bancaria):
(572) Bancos c/c
o A crédito:
Sin letra: (400) Proveedores, (410) Acreedores por prestaciones
de servicios
Con letra: (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar
NORMA DE VALORACIÓN
Registrar el importe facturado por proveedores después de deducir descuento y
añadir gastos adicionales (transporte, aranceles de aduanas, seguros).
Gastos estén o NO incluidos en factura= mayor importe en 600, 601, 602
Descuentos, rebajas incluidos en factura= menor importe en 600, 601, 602
COBROS
o Efectivo: (570) Caja
o Banco (cheque, transferencia bancaria, tarjeta, domiciliación bancaria):
(572) Bancos c/c
o A crédito:
Sin letra: (430) Clientes
Con letra: (431) Clientes, efectos comerciales a cobrar
REGISTRAR ASIENTOS
ACTIVO Y PASIVO: BILATERAL
o ACTIVO: Aumenta en el Debe, Disminuye en el Haber
o PASIVO: Aumenta en el Haber, Disminuye en el Debe
GASTOS E INGRESOS: UNILATERAL
o GASTOS: SIEMPRE en el DEBE
o INGRESOS: SIEMPRE en el HABER
o EXCEPTO:
606, 608, 609: HABER
706, 708, 709: DEBE