COLEGIO ISIDRO CABALLERO

DELGADO
AREA: CONTABILIDAD DOCENTE: PABLO ROCHA

NOMBRE: GRADO: FECHA:

¿Has revisado un ticket de compra y descubierto que el precio total que pagaste cubre el costo de la
mercancía y un “extra”? Ese “extra” es un impuesto conocido como IVA o Impuesto al Valor Agregado que las
personas cubrimos cada vez que adquirimos algún producto o servicio.
¿Qué es el IVA?
Como lo mencionamos anteriormente, el Impuesto al Valor Agregado se aplica a los productos o servicios
conforme se completa cada etapa de su producción. Por ejemplo, cuando vamos a un restaurante, la persona
que prepara los platos toma los ingredientes que se encuentran en su estado natural y los transforma al
momento de cocinarlos, ese cambio es el que genera un valor extra o un valor agregado.
El IVA, o impuesto al valor agregado, es una contribución tributaria deducida a partir de los precios que los
consumidores pagan por bienes y servicios. Este es un gravamen de orden nacional y naturaleza indirecta,
que es obtenido a partir de los costos de producción y venta de las empresas.
CARACTERÍSTICAS
1. El IVA es un impuesto Nacional
2. Es un Impuesto Indirecto, porque no consulta la capacidad económica de las personas y se aplica sobre
el consumo y las importaciones.
3. Es un Impuesto Proporcional, pues a mayor base mayor será el valor del impuesto, teniendo presente
que el porcentaje siempre será el mismo.
4. Es un Impuesto Instantáneo, ya que nace en el momento en que ocurre él hecho generador.
5. Es recaudado por las empresas o personas que son responsables de IVA, quienes actúan como
intermediarias entre las personas que compran los productos y la DIAN.
6. La DIAN es el ente oficial encargado de recaudar dinero para el Estado. Dinero que en gran parte es
invertido en proyectos de bienestar social, infraestructura, salud, educación, alimentación,
Esta recaudación llega a los ingresos corrientes del Estado, y se debe utilizar en satisfacer las necesidades
primarias de la población: vivienda, salud, educación, vías.

Sanciones por evasión del pago del IVA

La evasión del pago del IVA por parte de un consumidor que compre mercancía de contrabando o comercia
con productos que no han pasado por los controles aduaneros, es considerado un delito que en los casos más
graves se castiga con pena privativa de la libertad.

Así mismo, los consumidores deben ser conscientes de que deben exigir la factura con cada transacción y
percatarse de que la contribución está siendo realizada correctamente, ya que los encargados de los
establecimientos que no cobran el IVA estando obligados a hacerlo, incurren en una pena de 40 a 108 meses
de prisión y deben pagar una multa equivalente al doble del dinero no consignado, según el artículo 402 del
código penal, modificado por el artículo 339 de la Ley 1819 de 2016. Sanción que también se aplica para
quienes cobren el IVA y no consignen a la DIAN las sumas recaudadas para este fin dentro de los dos meses
siguientes a la fecha fijada por el gobierno nacional. Sin embargo, la ley colombiana también contempla que, si
el responsable se retracta y paga, no tendrá que enfrentar un proceso penal o, de haber sido iniciado, este se
puede detener sin ningún tipo de perjuicio.

TARIFAS DEL IVA

ARTICULOS TARIFA

Arroz, huevos, verduras, frutas, sal, carne, pollo, queso, leche, Servicios 0%
médicos y medicamentos, Educación, Servicios públicos, Comidas
rápidas

Azúcar, Harina, pastas, café, chocolate, carnes frías, embutidos 5%

Electrodomésticos, ropa, calzado, artículos para el hogar, productos de 19%

 aseo, juegos de azar, vehículos, tiquetes aéreos, servicio de telefonía,
celulares, joyería, cerveza, Aceite, gaseosas y maltas, computadores e
impresoras, artículos deportivos, turismo, servicios para mascotas.

Unidad de Valor Tributario (UVT)

En Colombia hay muchos impuestos directos, el impuesto de renta y el impuesto al patrimonio son algunos de
ellos, el problema es que es difícil fijar en pesos las reglas sobre quien o quienes deben pagar el impuesto. Por
eso es necesario definir todos esos impuestos en una unidad de medida, la cual fue creada como medida de
valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y valores
administrados por la DIAN, la cual se reajustará anualmente en la variación del índice de precios al
consumidor, para ingresos medios, certificada por el DANE. La unidad de valor tributario (UVT) vigente para el
2023 es de 42.412.

¿Quienes no están obligados al impuesto a las ventas (IVA)?

Con la Ley 1943 del 28 de diciembre del 2018 según el artículo 4 de la ley mencionada anteriormente
parágrafo 3 deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen actividades gravadas con el
impuesto, con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o
detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos, así como quienes presten servicios, siempre y cuando
cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1.Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la
actividad, inferiores a 3.500 UVT. (unidad de valor tributario equivalente a $ 42.412) = 148.442.000.
2.Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su
actividad.
3.Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo
franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de
intangibles.
4.Que no sean usuarios aduaneros.

RESUELVE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS

6. ¿Qué es el valor agregado de un producto? 1. ¿Qué sucede cuando un comerciante que

a. Es la transformación natural del producto
b. Transformación de un producto natural a otro
procesado.
c. Son los costos de producción
d. Precio de venta del producto
está obligado a facturar el IVA no lo hace?
2. ¿Qué sucede en el régimen del comerciante
minorista que desea abrir un nuevo punto
de venta?

7. El IVA Es un impuesto de orden: 3. Sí un comerciante desea trabajar con una

a. Municipal franquicia, pertenecería al régimen de IVA:
b. Departamental a. NO RESPONSABLE DE IVA
c. Nacional b. RESPONSABLE DE IVA
d. Local c. GRAN CONTRIBUYENTE
8. ¿Quienes pagan el IVA? d. NINGUNO
a. Productores
b. Consumidores 4. ¿Cómo evalúas la gestión de la DIAN frente
c. Comerciantes al recaudo nacional?
d. Estado
9. Si la base sobre la cual se aplica el IVA 5. ¿Cómo debería ser la gestión del Estado
aumenta, este: frente a la distribución de los impuestos?
a. Disminuye
b. Aumenta
c. Se mantiene igual
d. Cambia la tarifa