EVALUACION GUIA 17 IMPUESTOS Y RETENCIÓN EN LA FUENTE

Nombre: _________________________________ Cédula: _________________________________

Grupo: __________________________________ Calificación: _____________________________

ACTIVIDADES

PREGUNTAS DE SELECCIÓN MÚLTIPLE CON ÚNICA RESPUESTA.

 Lea con atención cada pregunta antes de responder.
 Marque la respuesta correcta con una X. Marcar más de una opción, anula la respuesta.

1. El IVA ES:
a. Es un gravamen que recae sobre el consumo de productos y servicios y explotación de
juegos de azar. Es de orden distrital y directo. Lo recauda las PERSONAS NATURALES NO
RESPONSABLES DE IVA y PERSONAS JRIDICAS QUE los PRODUCTOS O SERVICIOS que
ofrece sean gravados y SON LOS QUE SE ENCARGA de consignarlo en las cuentas de la
Dian.
b. Es un gravamen que recae sobre el consumo de productos y servicios y explotación de
juegos de azar. Es de orden nacional e indirecto. Lo recauda las PERSONAS NATURALES
RESPONSABLES DE IVA y PERSONAS JRIDICAS QUE los PRODUCTOS O SERVICIOS que
ofrece sean gravados y SON LOS QUE SE ENCARGA de consignarlo en las cuentas de la
Dian.
c. Ningunas de las anteriores

2. Las personas RESPONSABLES DE IVA Y PERSONAS JURIDICAS que son las únicas que cobran el
IVA por sus productos y servicios gravados con IVA y son quienes le consignan a la DIAN, deben
pagar ese IVA a la DIAN de forma bimestral o Cuatrimestral dependiendo si superan o no los
92.000 UVT en ingresos. Será Bimestral para Contribuyentes con ingresos en el año anterior
iguales o superiores a 92.000 UVT y será Cuatrimestral para Contribuyentes con ingresos en el
año anterior menores a 92.000 UVT.

Falso ______
Verdadero __X___

3. Respecto al valor agregado IVA existen bienes que no están gravados con Iva, que no genera Iva.
Un bien gravado con Iva, pero al que se le impone una tarifa del 0%, se denomina o se conoce
como:

a. gravado
b. exento
c. excluido
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d. sin IVA

4. Este tipo de contribuyente, cualquier valor que pague por IVA debe ser llevado COMO mayor
valor del gasto o del costo y los productos y servicios que vendan NO LO DISCRIMINAN.

a. responsables de IVA
b. no responsables de IVA
c. personas jurídicas
d. Ninguna de las anteriores

5. ¿Cuáles Son los impuestos que paga una persona natural NO RESPONSABLE DE IVA…?

IMPUESTO DE RENTA :Si sus ingresos superan 1400 UVT paga

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO : Si sus ingresos superan 80 SMLV, es decir $66.249.000
para el año gravable 2019.

6. ¿Cuáles Son los impuestos que paga una persona natural RESPONSABLE DE IVA y PERSONA
JURIDICA?

IMPUESTO DE RENTA
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
RETENCIÓN EN LA FUENTE

Otros de acuerdo a la actividad económica que desarrolle la empresa, Impuestos como

PREDIAL
VEHICULO
INC IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO

7. Son agentes de retención en el impuesto a las ventas, quienes se encuentren catalogados como
grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sean o no
responsables del IVA, y los que mediante resolución de la DIAN se designen como agentes de
retención en el impuesto sobre las ventas.
Falso _______
Verdadero__X____

8. Cuando pagan el IVA las personas naturales RESPONSABLES DE IVA y personas jurídicas?
Cada dos meses de FORMA BIMESTRAL
9. ¿Las personas naturales NO RESPONSABLES DE IVA que prestan el servicio de expendio de
comidas y bebidas preparadas, en restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías,
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pastelerías y el servicio de expendio de comidas y bebidas alcohólicas para consumo dentro de
bares, tabernas y discotecas debe pagar IMPUESTO NACIONAL DE CONSUMO INC?

a. Si paga el 8% sobre el valor de la venta

b. No paga INC porque sus ingresos no superan los 3.500UVT. Si sus ingresos superaran
este tope serían también RESPONSABLES DE IVA y en este caso si pagaría.
c. Si paga el 16% sobre el valor de la venta
d. Ninguna de las anteriores

10. ¿Impuesto de ICA de Industria y Comercio es ?

EL ICA, Impuesto de Industria y Comercio es un impuesto DISTRITAL, grava los ingresos percibidos por
una empresa y tiene una tarifa POR MIL que corresponde a la actividad económica que desarrolla la
empresa

11. Están obligados a declarar y pagar el Impuestos de ICA Industria y Comercio anualmente, las
personas naturales NO RESPONSABLES DE IVA cuando haya obtenido el año anterior ingresos
superiores a 80 salarios mínimos mensuales vigente como producto del ejercicio de actividades
gravadas en el Distrito capital de Bogotá. (80 SMLV x $828.116 = $66.249.000 para el año
gravable 2019).
Falso _______
Verdadero__X____

12. Una persona responsable de IVA y personas jurídicas deben pagar el Impuestos de ICA Industria
y Comercio bimestralmente.

Falso _______
Verdadero__X____

13. Se consideró que para el 2020 las personas naturales deben presentar la declaración por el año
gravable 2019 siempre que superen 1400 UVT de ingresos y patrimonio bruto las 4.500 UVT.

Falso _______
Verdadero__X____

14. A partir de este año 2020, las personas naturales para declarar renta, se unifican quedando tres
CEDULAS como son: Cédula por ingresos por rentas de trabajo, capital y no laborales. Cédula
por ingresos por pensiones y Cédula por ingresos por dividendos. Como la Unidad productiva
en estudio es una persona natural que desarrolla una actividad y contrata más de dos
empleados debe hacer la depuración de renta y calcular el impuesto de renta a pagar partiendo
de la renta líquida, que consiste en:
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Ingresos brutos por renta de trabajo

Menos Devoluciones, rebajas y descuentos para
Menos Ingresos no contributivos de renta (Aportes pensión y aportes a salud)
Menos Costos y gastos procedentes (Todos aquellos valores que se requirieron y se tiene soporte
que contribuyeron a la generación del ingreso, por ejemplo, materia prima)
Total de Renta líquida

15. ¿Qué tipo de formularios se utilizan para presentar la declaración de renta 2019?
Formulario 210: Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas no Obligadas
a llevar contabilidad.
Formulario 110: Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para personas
jurídicas (sean nacionales o extranjeras) y para personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no
residentes.

16. ¿En qué fecha la persona natural PAGA EL IMPUESTO DE RENTA?

De acuerdo al calendario tributario de acuerdo a los últimos dígitos. Se paga en el año actual el año
gravable anterior.

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Renta_Personas_Naturales_2017/Clasificacion_y_definicion_Renta
s_Cedulares/Rentas_no_Laborales/Paginas/default.aspx
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17. ¿Cómo se calcula el Impuesto de renta para una persona natural RESPONSABLE DE IVA y
personas jurídicas?

Se toma el valor de las ganancias y se aplica tarifa general del impuesto de renta para personas jurídicas
que será del 32 % para el año gravable 2020 y para los años 2021 y 2022 se aplicarán las tarifas del 31 %
y 30 % respectivamente.

18. Retención en la fuente es :

La retención en la fuente NO ES UN IMPUESTO es una forma de recaudar anticipadamente el impuesto
de la renta, el cual, el Estado cobra anualmente. En el caso de personas naturales es en agosto,
septiembre y octubre; y para personas jurídicas, abril, mayo y junio.

19. Hay retención en la fuente por: Retención en la fuente por renta, Retención en la fuente por
ICA, Retención en la fuente por IVA,,

20. Cuando una empresa es agente de retención y cuando es sujeto de retención:

agente de retención cuando la empresa realiza compras

Sujeto de retención cuando la empresa vende

21. ¿Cómo se aplican y se calculan las retenciones en la contabilidad sobre una factura cuando se
compra o cuando se vende?

Para contabilizar una factura se debe realizar los siguientes pasos, donde se puede ver como se
identifica si dicho hecho económico debe aplicarse retenciones.

 Se revisa la factura que cumpla con todos los requisitos mínimos exigidos por la ley
 Se revisa el concepto del hecho económico a contabilizar
 Se contabiliza si esgasto al debito y si es venta al crédito
 Se contabiliza el IVA 2408 CON LA MISMA NATURALEZA DEL HECHO ECONÓMICO
 Se revisa la tabla de tipos de contribuyentes con quienes la empresa puede realizar hechos
económicos, teniendo en cuenta que la primera columna se indican los posibles agentes de
retención, es decir que está en posición de comprador y en forma horizontal, en la primera fila,
se listan los posibles sujetos de retención, es decir posición de vendedor. Partiendo de esto se
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determina la intersección, SI EN ESTA INTERSECCIÓN DICE si, se aplica retenciones si dice NO ,
entonces no se aplica retenciones.

 Si DICE QUE SI, se debe mirar la tabla de retenciones

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Si el hecho económico supera la base, que para el caso de compras es de 27UVT que
para el 2020 es de $961.000 SE APLICAN LAS RETENCIONES.
 Se afectan las cuentas de retenciones según sea el caso

22. Cualquier tipo de contribuyente, es decir cualquier empresa se puede acoger al régimen simple
Y pagara un impuesto unificado siempre y cuando tengan ingresos inferiores a 80.000 UVT, este
pago se haría anual e integra los impuestos de IVA, Renta, industria y comercio, impoconsumo,
entre OTROS.
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23.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

 Se calificará una única respuesta.

VALORACIÓN

Cada pregunta tiene un valor de 10 puntos