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Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública IV

Auditoria y Aseguramiento I
NRC- 58325
Actividad No 3

Estudiantes:
Silvia Juliana Saavedra Rodríguez – ID 808340
Karen Dayana Rodríguez Portilla – ID 823601
Miller Eduardo Guaraca Carrillo - ID:813278

Profesor:
Guillermo de Jesús Guzmán Mercado

Bucaramanga, 30 de junio del 2023

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Es una empresa del sector industrial de Bucaramanga con

aproximadamente 30 años en el mercado compuesta por dos socios.

La empresa cuenta con dos ubicaciones, la primera es la planta de

producción que se encuentra en: Av. palenque Café Madrid km 6 450 m t in 1 130
m Br parque industrial II en Bucaramanga, y la oficina principal que se encuentra
en Cr 3 No 1-49 Bg 31 CHIMITA GIRON.

La actividad comercial principal es:

1011 Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos.

La empresa consume como materia prima subproductos cárnicos los cuales son:
Sebo fresco de bovinos y equinos.
Hueso fresco de bovinos, equinos y porcinos.

Estos productos reciben un proceso industrial para ser comercializados.

1. Sebo fresco: una vez llega el producto a la planta de producción, se inicia
con la clasificación y la molienda, luego es trasladado a la paila el cual lo
derrite y queda acto para mezclar con los respetivos químicos antes de
poder ser comercializado, es separado por lotes dependiendo la calidad, la
cual se clasifican de la siguiente manera:

 Tipo A: acidez del 0,1% al 5%

 Tipo B: acidez del 5,1% al 10%
 Tipo C: acidez del 10,1% al 25%
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2. Hueso fresco: al momento de ingresar a la planta de producción, se llevan

a las pipas las cuales por medio de un proceso de cocción separa el
tuétano con el hueso, luego el tuétano es llevado al área del sebo para ser
mezclado con sebo y el hueso pasa al área de los hornos para ser
quemado, una vez terminado el proceso ingresa al molino de hueso donde
se tritura y convierte en harina de hueso.

La empresa cuenta con 42 empleados activos y tres áreas principales de

trabajo que se clasifican de la siguiente manera:
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Por otra parte, la empresa cuenta con un amplio repertorio de proveedores

de los cuales los principales son:

Plazas de mercado del área metropolitana de Bucaramanga y de la ciudad

de Barrancabermeja.
Famas, carnicerías y mataderos de Bucaramanga y Barrancabermeja.
Empresas dedicadas a la misma actividad como: Grasas y Huesos del
Norte S.A.S ubicada en Cúcuta.

La empresa cuenta con un numero pequeño de clientes, debido al tipo de

producto comercializado, los principales clientes son:

ITALCOL S.A: consume nuestros productos como el sebo tipo A, tipo B y

harina de hueso, con disposición final en concentrados para animales.

ALIMENTOS FINCA S.A.S: consume nuestros productos como el sebo tipo

A, tipo B y harina de hueso, con disposición final en concentrados para
animales.

AZUL K S.A.S: consume nuestros productos como: sebo tipo A, B y C para

la industria de jabones.

REFINAL S.A.S: consume todos nuestros productos, como materia prima

para su producto final, el cual esta dirigido a la industria de cosméticos,
concentrados y aceite.

SOLLA S.A: consume nuestros productos como el sebo tipo A, tipo B y

harina de hueso, con disposición final en concentrados para animales.
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Área contable y financiera de la empresa SEBOSANDER SAS.

SEBOSANDER S.A.S, a partir del 1 de enero de 2016, aplicó la

convergencia hacia las Normas de Información Financiera, establecidas mediante
la ley 1314 de 2009, reglamentada por el decreto 3022 de 2013, para las
empresas del grupo 2, que deben llevar una contabilidad para pymes, tomando
como base la norma internacional de información financiera, NIIF para PYMES,
originando depuración en cuentas de estados financieros, además se aplicó el
decreto 2129 de 2014, la circular externa 200-000010 de la superintendencia de
sociedades así como los diferentes conceptos de las autoridades competentes, en
los apartes en que apliquen y se compartan criterios así:

1. En la empresa se lleva la Contabilidad siguiendo el principio de causación.

Todas las transacciones aparecen registradas en los correspondientes
libros con sus respectivos comprobantes y los documentos de soporte,
sujetándose a las normas contables vigentes. Responsables: Gerente,
contador, y el revisor fiscal.
2. La Contabilidad es entregada a la administración mensualmente en su
carpeta respectiva con sus libros auxiliares, egresos, ingresos y sus
respectivas conciliaciones bancarias, la cual es manejada por un(a)
profesional de la contaduría Pública.
3. La contabilidad se realizó hasta febrero del 2017 en el software contable
SIIGO, en marzo de 2017 se migró al software contable denominado
MERLIN, con licencia que certifica su legalidad, que adquirió la empresa el
Ingeniero HERMES PICO ARDILA.
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4. Las facturas de los proveedores son recibidas en el departamento de

contabilidad, para ser revisadas (anexar documentos se seguridad social) y
digitalizar el pago. Responsables Gerente, contador y asistente
administrativo.

COSO
Es la implementación de un marco integral de control interno en las
organizaciones, esta proporciona una estructura y metodología para evaluar y
fortalecer los sistemas de control interno, con el objetivo de lograr una gestión
eficiente y efectiva de los riesgos empresariales.

Actualmente la empresa SEBOSANDER SAS, no cuenta con la aplicación

de COSO, a pesar que la organización a manifestado casos de fraude en sus
distintas áreas, la Gerencia no ha optado por implementar este control, ya que
gran parte de los empleados pertenecen al núcleo familiar de los dueños.

Requisitos para implementar el sistema de control interno en

SEBOSANDER SAS.

1. Tamaño de la organización, SEBOSANDER SAS, por su tamaño y

capacidad de manejo de recursos, tiene la necesidad de contar con
un auditor interno.
2. Los objetivos de crecimiento, la empresa cuenta con unas metas
de venta mensuales, por la cuales es necesario realizar el
seguimiento de cumplimiento.
3. Riesgo de la empresa, en nuestra actividad comercial los precios de
venta los impone el mercado, por lo que hace necesario que
SEBOSANDER cuente con una persona que este informada y alerta a
los cambios repentino del mercado.
4. Compromiso de la dirección, es muy importante contar con el
apoyo de Gerencia, por esta razón es necesario que el Gerente
permita la disposición de cada área para lograr el objetivo de hacer
un control interno adecuado.
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5. Diseño de control, se deberá diseñar un sistema el cual nos permita

evaluar con exactitud cara área auditada en SEBOSADER SAS.
6. Compresión del marco COSO, es importante que la persona que
asignen tenga claro el marco de control interno para tener una
eficiencia en la labor a ejercer.

NIA 300

Es una norma que proporciona directrices sobre cómo

planificar adecuadamente el trabajo de auditoría, teniendo en cuenta
los siguientes factores:
 Tamaño:
 la complejidad de la entidad auditada:
 Riesgo de auditoría:
 La materialidad:
 los recursos disponibles:

Responsabilidades del auditor externo.

La auditoría a realizar en la empresa SEBOSANDER SAS, estará dirigida al área

financiera y de contabilidad, en la cual se auditará funciones específicas,
proyectadas de la siguiente manera: COLOCAR LAS RESPONSABILIDADES
QUE YO COMO AUDITOR EXTERNO, ME ENCUENTRO OBLIGADO A
CUMPLIR CON LA EMPRESA

Se planificará un proceso de auditoria efectivo, basado en las falencias y

errores del área contable.
Se revisarán de manera minuciosa los estados financieros y se evaluara las
cuentas con precisión y cumplimiento regulatorio.
Se inspeccionará los sistemas y controles que realiza la empresa como,
ingresos, egresos, flujo de efectivo entre otros.
Se evaluará el sistema de control de gestión y riesgo con el que cuenta la
empresa.
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Se realizará un informe sistemático que indique las falencias y errores, de

igual forma si se tiene sospecha de fraude se incluiría en este.

Recursos y herramientas solicitados por el grupo de auditories.

Disposición del área a auditar.

Espacio de trabajo, (escritorio, wifi y otros requeridos en su momento).
Estados financieros con sus notas en formato Excel o Word.
Acceso al software contable utilizado por la empresa.
Archivos donde se evidencie y soporte los movimientos contables,
(Egresos, Ingresos, Facturas y otros requeridos en su momento).
Extractos Bancarios.
Declaraciones de impuestos.

Competencias del equipo auditor

El equipo cuenta con ciertas competencias para logar que la auditoria a realizar a
la empresa SEBOSANDER SAS, sea lo más acertada posible.

Habilidades de comunicación, el cual nos sirve para transmitir los

resultados de forma clara y concisa.
Inteligencia emocional, el cual nos ayuda para manejar emociones a la hora
de realizar la auditoria.
Habilidades técnicas y de conocimiento, el grupo cuenta con los
conocimientos suficientes en la norma para realizar el ejercicio.
Conocimiento de la empresa, el equipo de trabajo cuenta con un
conocimiento previo de la entidad y la actividad que ejerce.
Meticulosidad y atención al detalle, permite detectar el mínimo erros en los
procedimientos, haciendo más eficiente el ejercicio.
Experiencia, permite detectar y concluir de forma más rápida cualquier duda o
sospecha.

La empresa SEBOSANDER SAS, no cuenta con auditorias realizadas hasta

el momento, según los expresado por la Gerencia no se había implementado por
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temas de núcleo familiar, ya que gran parte del personal son familiares y una
auditoria podría causar conflictos.

LISTA DE CHEQUEO
SISTEMA DE PERSONAL

SI NO
La empresa posee un mecanismo de selección de personal
Los empleados estan de acuerdo con las normas y principios de la empresa
La empresa cuenta con el personal necesario para desempeñar todas sus funciones
Se hace una evaluacion constante al desempeño del personal
¿Disponen de un metodo para detectar las necesidades de capacitacion del personal?
¿Se conservan los certificados de las capacitaciones del personal (incluso las capacitaciones
internas)

ENCUESTA PARA LOS

EMPLEADOS
N° De Cuestionario:
Nombre:
Cargo:
Dependencia:

La empresa SEBOSANDER S.A.S desea realizar un analisis de clima laboral. Por favor tacha con una X la respuesta que creas que es la mas adecuada.

TOTALMENTE
MEDIANAMENTE EN
RELACIÓN CON EL JEFE DE ACUERDO EN
DE ACUERDO DESACUERDO
DESACUERDO
1.¿Me gusta trabajar bajo las ordenes de un jefe directo?
2¿Mi jefe establece objetivos realistas?
3. ¿Mi superior es respetuoso conmigo?
4.¿La forma de ser de mi jefe es un buen ejemplo a seguir para desempeñar mi trabajo?
5.¿Cuando mi superior me llama la atencion a alguien, lo hace con justicia?
6.¿Cuando tengo problemas personales mi jefe es accesible?
7.Mi encargado exige de buena forma el cumplimiento del trabajo por parte del personal?
8.¿La comunicación con mi encargado es positiva?
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FORMULARIO DE ENTREVISTA
NOMBRE CANDIDATO REALIZADO POR:
FECHA ENTREVISTA HORA DE INICIO
CARGO VACANTE: DEPARTAMENTO:
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO A CUBRIR

ASPIRACIÓN
FECHA DISPONIBILIDAD
SALARIAL
¿Que conoce acerca de nuestra Empresa?
Experiencia relacionada con el puesto:
logros, fortalezas, mejoras.
¿Qué considerá que puede aportar al el puesto de
trabajo y la compañía?
Indique sus 3 principales fortalezas y débilidades.
¿Qué tiene en cuenta a la hora de tomar decisiones
para priorizar tareas? Cuéntenos sobre una experiencia
en la que la gestión del tiempo fue un factor
importante.
Restricciones en la disponibilidad para iniciar en el
puesto de trabajo
¿ Porqué piensa que es la persona idonea, para este
puesto de trabajo ?

EVALUACIÓN
Bueno Regular Malo Observaciones
Experiencia Laboral
Hábilidades técnicas
Hábilidades Blandas
Actitud
Educación

SIGUE EN PROCESO DESCARTADO PENDIENTE

REVISADO POR: X. ______________________________________________________________
APROBADOR POR: X. ______________________________________________________________
COMENTARIOS
ADICIONALES