UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

NIVELACION DE CARRERA

MODALIDAD A DISTANCIA

CONTABILIDAD GENERAL

2S - 2023

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 UNIDAD 2
CICLO CONTABLE

Estado de Situación Inicial

Definición.
Es la presentación ordenada de los activos, pasivos y capital al iniciar el ciclo contable o es la
presentación ordenada y clasificada de la ecuación contable.

Elementos del Balance.

El Balance de Situación Inicial consta de las siguientes partes:

- Encabezamiento, es la parte que sirve para identificar el documento y consta de:

1. Nombre de la empresa o razón social
2. Nombre del Balance
3. Fecha del Balance

- Cuerpo, contiene el detalle mismo de las cuentas , en orden y con su respectivo valor y
consta de:
1. Detalle de las cuentas de activo
2. Detalle de las cuentas de pasivo
3. Detalle de las cuentas de patrimonio

- Firmas de responsabilidad, para la validez al documento de contener las firmas de:

1. El Contador
2. El Gerente

Formas de presentación.
El Estado de Situación se puede presentar en dos formas:

En forma de T, significa que el Estado de Situación se presenta en forma de cuenta, es decir en

el lado izquierdo las cuentas de activo y al lado derecho las cuentas de pasivo y patrimonio.

En forma de columna, significa que primero se registra las cuentas activo a continuación las
cuentas de pasivo y patrimonio.

Al elaborar el Estado de Situación Inicial se recordará que las cuentas de activo se detallan en
orden de liquidez y las cuentas de pasivo en orden de exigibilidad.

Estructura:

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3
JORNALIZACION
Jornalizar es la operación contable de asentar las transacciones en el libro diario.

Libro diario.
El libro diario es el primer registro de entrada original, donde se registran todas las
transacciones de una empresa en forma ordenada de acuerdo como se van realizando las
mismas.

En el libro diario se asienta día a día, cronológicamente todas las transacciones, así como las
operaciones necesarias en la actividad comercial y económica que realiza una empresa.

Estructura del libro diario:

- Nombre de la Empresa; Nombre del documento; Folio número
- Fecha; Nombre de la cuenta; Referencia; parcial; debe; haber

Formato:

EMPRESA “NN”
LIBRO DIARIO
FOLIO N°
FECHA Detalle REF. PARCIAL DEBE HABER

Asiento contable.
Son los registros que se realizan en el libro diario y se clasifican en: Simples, Compuestos y
Mixtos.

Asiento simple.

Son aquellos que constan de una cuenta deudora y una cuenta acreedora.

Ejemplo:

Enero 4. Se paga agua, luz y teléfono, por $ 80,00. Con cheque del Banco del Austro.

EMPRESA “EL SOL”

LIBRO DIARIO FOLIO N° 1
FECHA Detalle REF. PARCIAL DEBE HABER

Enero 4 ---- 1 ---- 80,00

Gastos servicios básicos 80,00
Bancos
Para registrar pago de agua, luz y
teléfono. S/Ch. Nº 123 del Banco del
Austro.

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Asiento compuesto.

Son aquellos que constan de dos o más cuentas deudoras y dos o más cuentas acreedoras

Ejemplo:

Enero 5. Se compra un escritorio en $ 300,00. Se paga el 50% con Cheque y por la diferencia
se firma una letra de cambio.

EMPRESA “EL SOL”

LIBRO DIARIO FOLIO 1
FECHA Detalle REF. PARCIA DEBE HABER
L
Enero 5 ---- X ---- 300,
Muebles y Enseres 00
IVA Compras 36,00
Bancos 186,00
Documentos por pagar 150,00
Para registrar Factura Nº 567 a la
Empresa COLINEAL

Asiento mixto.

Son aquellos que constan de una cuenta deudora y dos o más acreedoras o viceversa dos o
más cuentas deudoras y una cuenta acreedora.

Ejemplo:

Enero 6. La Empresa vende un escritorio en $150,00 y una computadora en $200,00 bienes

que ya no utiliza. Se cobra en efectivo.

EMPRESA “EL SOL”

LIBRO DIARIO FOLIO 1
FECHA Detalle REF. PARCIA DEBE HABER
L
Enero 6 Caja 350,00
Muebles y Enseres 150,00
Equipos de Cómputo 200,00
Para registrar venta de Activos Fijos de la
Empresa

Mayor general:
Es otro registro en el que se anota en forma separada, independiente o clasificada, todas y
cada una de las cuentas que aparecen en el Libro Diario. Se abrirán las cuentas que sean
necesarias, es decir una tarjeta para cada cuenta y en el orden que van apareciendo en el
diario.

Mayorización.

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Es trasladar la información del diario general a los libros mayores en forma clasificada, es decir
respetando la ubicación de cada valor, si en el diario general se encuentra en la columna del
debe al mayor general pasará a la misma columna del debe. Su diseño es el siguiente:

En forma de T contable:

Nombre de la Cuenta
DEBE HABER

SALDO

ESTRUCTURA DEL LIBRO MAYOR

No existe un formato o modelo único de mayor, pero vamos a elaborar de la siguiente manera
por considerar que es el diseño que más se ajusta a nuestra práctica empresarial.

Empresa “NN”
Libro Mayor
Cuenta: …………………………………. Código: …………….
Fecha Detalle Ref. DEBE HABER SALDO