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SOLUCION TALLER Puntos 4-5-6
SOLUCION TALLER Puntos 4-5-6
4. La constructora Argol Ltda. Contrata con la empresa Vidriolex S.A.S. la instalación de vidrio
para un edificio, trabajo por el cual cobra la suma $15.000.000 ¿Cuál es el monto de retención?
RESPUESTA:
5. La empresa XUX Ltda. Responsable de IVA régimen común, contrata un servicio por valor de $
5.000.000 prestado desde el exterior con una sociedad no domiciliada en Colombia ¿ Cuál es el
valor de la retención del IVA para el comprador del servicio y la retención en el fuente?
RESPUESTA:
VALOR SERVICIO CONTRATADO $ 5.000.000
IVA 19% $ 950.000
RETENCION IVA 100% $ 950.000
RETENCION A TITULO DE RENTA 20% $ 1.000.000
TOTAL PAGADO $ 4.000.000
Según disposiciones del articulo 437-2 y 437-1 la retención a aplicar por concepto de retención
del IVA será equivalente al ciento por ciento (100%) del valor del impuesto para personas o
entidades sin residencia o domicilio en el, siempre y cuando el servicio sea gravado en el
territorio nacional, y la retención a titulo de renta será la tarifa de 20%.
6. Agente retenedor paga mantenimiento a una persona natural declarante que ocupa tres
trabajadores para su labor:
RESPUESTA:
VALOR MANTENIMIENTO $ 2.000.000
TARIFA RETENCION 4%
TOTAL RETENCION $ 80.000
TOTAL PAGADO $ 1.920.000
El valor a descontar por concepto de retención a titulo de renta es 80.000, ya que se considera
un servicio general y por tratarse de una persona declarante la tarifa a aplicar es el 4%, el valor
de los materiales de limpieza no se les aplica retención, ya que se catalogaría como suministro
y/o compra por tanto no da la base para aplicar retención.