RETENCIÓN EN LA FUENTE

HEIDY MISHELL GUTIERREZ SALINAS

360229– LEGISLACION TRIBUTARIA

TUTOR:
ROSA ALEJANDRA DURAN BAUTISTA

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
2023

TALLER - RETENCIÓN EN LA FUENTE

Manuelita SAS es una empresa del sector agroindustrial con sede en Puerto Lopez, que desarrolló las siguientes opera
durante un periodo. Por favor determine la obligación de retener en la fuente a título de renta y calcule el monto de la
retención, con base en el valor de la operación, el concepto y la tarifa.

1). Compró mercancías a Supermercado Todomenos SAS por valor de $12.000.000 Iva del 19% incluido.

Compra IVA incluido 19% $ 12,000,000.00

Base sin IVA $ 10,084,033.61
IVA (19%) $ 1,915,966.39
Retención 2,5% $ 252,100.84
Valor a Pagar $ 11,747,899.16

2). Adquirió los servicios de transporte de carga a Manuel rodríguez por valor de $2.000.000

Servicio Transporte Carga $ 2,000,000.00

Retención 1% $ 20,000.00
Valor a Pagar $ 1,980,000.00

3). Pagó los honorarios de un abogado por valor de $800.000

Honorarios Persona Juridica $ 800,000.00

Retención 11% $ 88,000.00
Valor a pagar $ 712,000.00

4). Pagó el arriendo de una bodega a Juanita Rodríguez por valor de $4.000.000

Arrendamiento de una Bodega IVA

incluido 19% $ 4,000,000.00
Valor antes de IVA $ 3,361,344.54 Según la explicación
Valor de IVA $ 638,655.46 de la profe durante la
clase, los
Retención 3,5% $ 117,647.06 arrendamientos si
Valor a pagar $ 3,882,352.94 tienen iva.

5). Contrató el servicio de transporte de pasajeros a un particular (Sandra Perez) por valor de $800.000

Servicio Transporte Pasajeros $ 800,000.00

Teniendo en cuenta la tabla de retención en la fuente, este

punto no cumple con las condiciones para calcular la
retefuente, ya que debe tener una base minima ≥ de 27 UVT ó
$1'145.000
6). Pagó el servicio de energía eléctrica por valor de $2.500.000 a Energía de Boyacá SA.
https://www.gerencie.com/empresas-de-servicios-publicos-estan-sometidas-a-retencion-en-la-fuente.html

Servicio Energía Eléctrica $ 2,500,000.00

Teniendo en cuenta al art. 369 del ET y el art. 1.2.4.4.11. del

decreto 1625 de 2016, no se practica retención en la fuente
porque esta es practicada por la misma empresa que presta el
servicio.

https://www.gerencie.com/empresas-de-servicios-publicos-estan-sometidas-a-retencion-en-la-fuente.html

7). Contrató a la IPS servisalud Sas para la realización de los exámenes periódicos a los trabajadores, por valor de $5.

Servicio de Salud $ 5,600,000.00

Retención 2% $ 112,000.00
Valor a pagar $ 5,488,000.00

8). Contrató al señor Juan Angel (No declarante de renta) para que le realizara labores de limpieza a los jardines y pat
valor de $670.000

Servicio General (No declarante) $ 670,000.00

Retención 6% $ 40,200.00
Valor a pagar $ 629,800.00

9). Manuelita SAS le vendió mercancías a Distracom SA que es una empresa autorretenedora, por valor de $12.000.0

Valor a pagar $ 12,000,000.00

Cuando una empresa es autorretenedora no se le aplica la

retención en la fuente, pues le corresponde a esta hacer la
retención.

https://www.gerencie.com/casos-en-que-no-se-practica-retencion-en-la-fuente.html

10). Compró 10 sacos de café a razón de 1.000.000 cada uno a la señora Leonor Baez quien es declarante de renta.

Compras (Declarante) + iva $ 10,000,000.00

Base sin Iva $ 8,403,361.34
Iva $ 1,596,638.66
Retención 2,5% $ 210,084.03
Valor a pagar $ 9,789,915.97
rolló las siguientes operaciones
y calcule el monto de la

9% incluido.

$800.000
-fuente.html

-fuente.html

jadores, por valor de $5.600.000

pieza a los jardines y patios, por

, por valor de $12.000.000

es declarante de renta.