Datos de identificación

Nombre:
Matrícula: 20028159

Nombre del Módulo: CONTABILIDAD APLICADA A LOS NEGOCIOS

Nombre de la Evidencia
de Aprendizaje: PRACTICA CONTABLE BASICA

Fecha de elaboración: 10/02/2022

Asesor: MERCEDES ZARATE RAMIREZ

En el formato que acabas de descargar realiza lo siguiente:

1. Integra en la hoja de Presentación los datos de identificación: nombre completo y matrícula, nombre del Módulo,
nombre de tu asesor, fecha y nombre de la Evidencia de Aprendizaje.

2. Analiza la información presentada en la Balanza preliminar de la empresa Grafo, S.A. Observa con atención las
cuentas registradas y lee atentamente los datos complementarios señalados a continuación:

GRAFO, S.A.
Balanza de comprobación antes de ajustes
Al 30 de Abril de 2017

Cuenta Debe Haber

1012-3 Bancos $75,000.00
1032-1 Clientes $102,000.00
1042-1 Materiales de oficina $8,000.00
1043-2 Productos químicos $60,000.00
1062-2 Renta pagada por anticipado $55,000.00
1072-4 Equipo de transporte $240,000.00
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina $110,000.00
2012-1 Proveedores $60,000.00
2012-3 Acreedores diversos $160,000.00
2032-1 ISR por pagar $11,000.00
2042-1 Anticipos de clientes $35,000.00

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impreso, electrónico, magnético, incluyendo el fotocopiado, la fotografía, la grabación o un sistema de recuperación de la información, sin la autorización por escrito de la
Universidad Virtual del Estado de Guanajuato, debido a que se trata de información confidencial que sólo puede ser trabajado por personal autorizado para tal fin.
 GRAFO, S.A.
Balanza de comprobación antes de ajustes
Al 30 de Abril de 2017

Cuenta Debe Haber

2052-1 Documentos por pagar a largo plazo $42,000.00
3012-1 Capital social $287,000.00
3032-1 Dividendos $9,000.00
4012-2 Ingresos por servicio $150,000.00
5022-4 Gastos por publicidad $19,000.00
5032-1 Gastos por sueldos y salarios $50,000.00
5032-4 Gastos por servicios $3,000.00
5042-1 Gastos por mantenimiento $1,500.00
5052-1 ISR $12,500.00
Totales $745,000.00 $745,000.00
3. Información adicional:

o Existen gastos incurridos en renta e intereses, así como los ingresos devengados al cierre de abril.

o Se registró un inventario de almacenes de productos químicos y se calculó al cierre del mes el

valor de estos por $59,000.00. Se realizó un inventario de materiales de oficina registrando un
valor de $ 6,800

o Se pagó mantenimiento de equipo de transporte por $4,333.33

o Se contrató servicio de mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina por $3,916

Ajustes

Ajuste 1
El 22 de abril, GRAFO, S.A. recibió un anticipo por los servicios que se prestarán en los siguientes 2 meses,
a partir de esa fecha. Al día 30 de abril se han prestado servicios por 8 días y debe registrarse el ingreso
correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:

Ajuste 2
Al día primero de abril GRAFO, S.A., pagó por adelantado la renta de tres meses, puesto que al final de
abril se ejerció el primer mes. Debe reconocerse el gasto correspondiente. Se afectaron las siguientes
cuentas:

Ajuste 3
El 10 de abril GRAFO, S.A. recibió un préstamo bancario, por lo cual se deben reconocer los intereses
generados al final de mes, mediante el ajuste correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:

Ajuste 4
Los saldos antes de ajustes de la cuenta Materiales de oficina son de $8,000.00. Al llevar a cabo el
recuento físico, arrojó una existencia de $6,800.00. Debe registrarse el ajuste correspondiente. Se afectaron
las siguientes cuentas:
Ajuste 5

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 Similar al ajuste anterior, debe registrarse un ajuste a la cuenta de Productos químicos, dado que antes de
dicho ajuste arrojó un saldo de $ 60,000.00, y posterior al recuento de inventario se obtuvo un valor por
$59,000.00. Se afectaron las siguientes cuentas:
Ajuste 6
Se contabiliza como gasto de mantenimiento de equipo de transporte.

Ajuste 7
Se registró como gasto el mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina.

GRAFO, S.A
Movimientos al 30 de abril de 2017
Movimientos
Número Cuenta
Debe Haber
1012-3 Bancos $ 75,000.00  
1032-1 Clientes $ 102,000.00  
1042-1 Materiales de oficina $ 8,000.00  
1043-2 Productos químicos $ 60,000.00  
1062-2 Rentas pagadas por anticipado $ 55,000.00  
1072-4 Equipo de transporte $ 240,000.00  
1072-5 Mtto por pagar equipo de transporte    
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina $ 110,000.00  
1072-9 Mtto por pagar mobiliario y equipo de oficina  
2012-1 Proveedores   $ 60,000.00
2012-3 Acreedores diversos   $ 160,000.00
2012-4 Intereses por pagar    
2032-1 ISR por pagar   $ 11,000.00
2042-1 Anticipos de clientes   $ 35,000.00
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo   $ 42,000.00
3012-1 Capital social   $ 287,000.00
3032-1 Dividendos $ 9,000.00
4012-2 Ingresos por servicios   $ 150,000.00
5022-4 Gastos por publicidad $ 19,000.00  
5022-5 Gasto por productos químicos    
5022-6 Gasto de mtto equipo de transporte    
5032-1 Gastos por sueldos y salarios $ 50,000.00  
5032-2 Gastos por material de oficina    
5032-3 Gastos por renta    
5032-4 Gastos por servicios $ 3,000.00  
5032-5 Gasto de mtto mobiliario y equipo de oficina    
5042-1 Gastos por mantenimiento $ 1,500.00  
5042-2 Gastos por intereses    
5052-1 ISR $ 12,500.00  
  Totales $ 745,000.00 $ 745,000.00
   

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 GRAFO, S.A
Balanza de comprobación con Saldos ajustados
30 de abril de 2017
Saldos ajustados
Número Cuenta
Debe Haber
1012-3 Bancos $ 75,000.00  
1032-1 Clientes $ 102,000.00  
1042-1 Materiales de oficina $ 6,800.00  
1043-2 Productos químicos $ 59,000.00  
1062-2 Rentas pagadas por anticipado $ 36,666.67  
1072-4 Equipo de transporte $ 240,000.00  
1072-5 Mtto por pagar equipo de transporte   $ 4,333.33
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina $ 110,000.00  
1072-9 Mtto por pagar mobiliario y equipo de oficina $ 3,916.00
2012-1 Proveedores   $ 60,000.00
2012-3 Acreedores diversos   $ 160,000.00
2012-4 Intereses por pagar   $ 288.90
2032-1 ISR por pagar   $ 11,000.00
2042-1 Anticipos de clientes   $ 30,333.33
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo   $ 42,000.00
3012-1 Capital social   $ 287,000.00
3032-1 Dividendos $ 9,000.00
4012-2 Ingresos por servicios   $ 154,666.66
5022-4 Gastos por publicidad $ 19,000.00  
5022-5 Gasto por productos químicos $ 1,000.00  
5022-6 Gasto de mtto equipo de transporte $ 4,333.33  
5032-1 Gastos por sueldos y salarios $ 50,000.00  
5032-2 Gastos por material de oficina $ 1,200.00  
5032-3 Gastos por renta $ 18,333.33  
5032-4 Gastos por servicios $ 3,000.00  
5032-5 Gasto de mtto mobiliario y equipo de oficina $ 3,916.00  
5042-1 Gastos por mantenimiento $ 1,500.00  
5042-2 Gastos por intereses $ 288.90  
5052-1 ISR $ 12,500.00  
  Totales $ 753,538.23 $ 753,538.22

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 GRAFO, S.A
Estado de Resultados
30 de abril de 2017

Total de ingresos   $ 159,666.66

Gastos de operación:    
Gastos por publicidad $ 19,000.00  
Gastos por productos quimicos $ 1,000.00  
Gastos por servicio $ 3,000.00  
Gastos por sueldos y salarios $ 50,000.00  
Gastos por materiales de oficina $ 1,200.00  
Gastos de renta $ 18,333.33  
Gastos por mantenimiento $ 1,500.00  
Gasto de mtto de equipo de transporte $ 4,333.33  
Gasto de mtto mobiliario y equipo de oficina $ 3,916.00  
Utilidad de operación   $ 52,384.00
Gastos financieros    
Gastos por interes $ 288.90  
Utilidad antes de impuestos   $ 52,095.10
ISR $ 12,500.00  
Resultado del ejercicio   $ 39,595.10

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 GRAFO, S.A
Balance General
30 de abril de 2017
Activo    
Circulante   $ 242,800.00
Bancos $ 75,000.00  
Clientes $ 102,000.00  
Productos químicos $ 59,000.00  
Materiales de oficina $ 6,800.00  
Fijo   $ 350,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina $ 110,000.00  
Equipo de transporte $ 240,000.00  
Diferido   $ 36,666.67
Renta pagada por anticipado $ 36,666.67  
Total activo   $ 629,466.67
Pasivo    
Corto Plazo   $ 269,871.57
Proveedores $ 60,000.00  
Acreedores diversos $ 160,000.00  
Intereses por pagar $ 288.90  
ISR por pagar $ 11,000.00  
Anticipo de clientes $ 30,333.34  
Mtto por pagar equipo de transporte $ 4,333.33  
Mtto por pagar mobiliario y equipo de oficina $ 3,916.00  
Largo Plazo   $ 42,000.00
Documentos por pagar $ 42,000.00  
Total Pasivo   $ 311,871.57
Capital   $ 317,595.10
Capital social $ 287,000.00
Dividendos $ 9,000.00
Resultado del ejercicio $ 39,595.10
Total Capital   $ 335,595.10
Pasivo +Capital $ 629,466.67

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