AUDITORIA FORENSE

Introducción

La auditoría forense es una disciplina que combina los conocimientos técnicos

de auditoría con el área legal. Su objetivo principal es investigar y detectar
fraudes, irregularidades y acciones ilícitas dentro de una organización. En el
caso de la Contraloría Peruana, esta entidad debe llevar a cabo auditorías
forenses para buscar y evidenciar cualquier acto de corrupción o malversación
de fondos en las entidades públicas.

En este sentido, el índice de la auditoría forense de la Contraloría Peruana se

estructura de la siguiente manera:

1. Introducción: Breve descripción del objetivo de la auditoría forense y

su importancia en el contexto de la Contraloría Peruana.
2. Marco legal: Enumeración de las leyes, normas y reglamentos que
respaldan y regulan la actividad de la auditoría forense en Perú, como
la Ley N° 30134 - Ley de Moratoria y Anticorrupción, y el Reglamento
de Control Interno de las entidades estatales.
3. Proceso de auditoría forense: Descripción detallada de las etapas y
actividades que se deben llevar a cabo durante una auditoría forense,
desde la planeación hasta la emisión del informe final. Esto incluye la
identificación de riesgos, recolección de evidencias, análisis de
información financiera y documental, entrevistas a personas clave,
entre otros.
4. Técnicas y herramientas de auditoría forense: Enumeración y
explicación de las herramientas y técnicas que se utilizan en la auditoría
forense, como la revisión de documentación original, análisis de datos,
pruebas de obtención de evidencia, entre otros.
5. Detección de fraudes: Descripción de las señales y pistas que pueden
indicar la existencia de un fraude dentro de una entidad pública, así
como las técnicas de detección más comunes utilizadas por los
auditores forenses.
6. Documentación y conservación de evidencias: Explicación de los
protocolos y procedimientos que deben seguirse para la recolección,
documentación y conservación de las evidencias encontradas durante la
auditoría forense, asegurando su validez y confiabilidad para su uso
posterior en investigaciones penales.
7. Informe final: Especificación de los elementos que deben incluirse en el
informe final de la auditoría forense, como los hallazgos encontrados,
 recomendaciones específicas para corregir las deficiencias y acciones
legales a seguir, en caso de ser necesario.
8. Capacitación y actualización: Descripción de la importancia de la
capacitación continua y la actualización constante de los conocimientos
técnicos y legales por parte de los auditores forenses de la Contraloría
Peruana, con el fin de estar preparados ante los constantes cambios en
las modalidades de fraude y corrupción.