ÍNDICE

INTRODUCCIÓN
 ILÍCITOS ADUANEROS

CONCEPTO

El término ilícito aduanero incluye toda clase de violaciones e incumplimientos

a las disposiciones que tienen relación con el derecho aduanero. Así, el ilícito
aduanero es la violación que las personas obligadas al cumplimiento de
las normas legales, realizan con conductas consistentes en dejar de hacer lo que
la disposición legal ordena.

Los ilícitos aduaneros por su naturaleza pueden ser de carácter administrativo

(infracciones, faltas, etc.) o de carácter penal (delitos). Por su naturaleza los
delitos violan los derechos creados por la sociedad, y las infracciones en cambio
contravienen las disposiciones de carácter administrativo.

Por su gravedad los delitos son sancionados con penas privativas de libertad,
mientras que las infracciones con sanciones de carácter económico.

FUNDAMENTO LEGAL

Artículo 104: Incurre en contrabando y será penado con prisión de dos a

cuatro años quien, mediante actos u omisiones, eluda o intente eludir la
intervención de las autoridades aduaneras en la introducción de mercancías al
territorio nacional o en la extracción de las mismas de dicho territorio. Igual pena
se aplicará en los supuestos siguientes:

a) La conducción, tenencia, depósito o circulación de mercancías

extranjeras, si no se comprueba su legal introducción o su adquisición mediante
lícito comercio en el país.

b) El ocultamiento de las mercancías en cualquier forma que dificulte o impida

el descubrimiento de los bienes en el reconocimiento.

c) El transporte o permanencia de mercancías extranjeras en vehículos de

cabotaje no autorizados para el tráfico mixto y la de mercancías nacionales o
nacionalizadas en el mismo tipo de vehículos, sin haberse cumplido los requisitos
legales del caso.

d) La circulación por rutas o lugares distintos de los autorizados, de

mercancías extranjeras no nacionalizadas, salvo caso fortuito o fuerza mayor.

e) La rotura no autorizada de precintos, sellos, marcas, puertas, envases y

otros medios de seguridad de mercancías cuyos trámites aduaneros no hayan
sido perfeccionados, o que no estén destinados al país, salvo caso fortuito o
fuerza mayor.

f) El despacho o entrega de mercancías sin autorización de la aduana, en

contravención a lo dispuesto en el artículo 26 de esta Ley.

g) La descarga o embarque de mercancías en general, de suministros,

repuestos, provisiones de a bordo, combustible, lubricantes y otras destinadas al
uso o consumo a bordo de los vehículos de transporte, sin el cumplimiento de las
formalidades legales. h) El transbordo de mercancías extranjeras efectuado sin el
cumplimiento de las formalidades legales. i) El abandono de las mercancías en
lugares contiguos o cercanos a las fronteras, al mar territorial o en dependencias
federales, salvo caso fortuito o fuerza mayor.

CLASIFICACIÓN

Los ilícitos aduaneros se clasificaran en:

 INFRACCIONES

La infracción es un acto que comete una persona infringiendo la ley vigente y

que tiene como consecuencia una amonestación.

Estas infracciones recibirán una amonestación, que no se tratará de penas

privativas de libertad como si ocurre con la consecuencia del delito. Por ejemplo,
una consecuencia del delito puede ser la cárcel. Las amonestaciones en este
ámbito suelen ser económicas.
 Las infracciones más comunes son las infracciones de tráfico, donde se
infringen normas referentes al tráfico vial y que pretenden proteger la seguridad de
terceros.

Las infracciones se dividen en:

 LEVES: Constituyen transgresiones a las formalidades establecidas

en la ley aduanera o el código fiscal de la federación.
 GRAVES: Son infracciones formales que no requieren para
perfeccionarse que la conducta cause un daño, sino que constituya una
amenaza o peligro para la normal percepción de los tributos aduaneros. Su
castigo consiste en sanción administrativa y privación de la libertad,
rebasando siempre el ámbito de la autoridad aduanera por la denuncia,
declaratoria de perjuicio o querella, que se formula para que se solicite ante
la autoridad judicial el ejercicio de la acción penal.

FUNDAMENTO LEGAL

Artículo 120: Las infracciones cometidas con motivo de la declaración de las

mercancías en aduanas, serán sancionadas así, independientemente de la
liberación de gravámenes que pueda aplicarse a los efectos.

Artículo 121: Las infracciones cometidas por los auxiliares de la

Administración Aduanera: transportistas, consolidadores, porteadores,
depositarios, almacenistas, agente de aduanas, mensajeros internacionales, serán
sancionadas de la siguiente manera:

1) Cuando no entreguen oportunamente a la aduana alguno de los documentos

exigidos en esta Ley o su Reglamento con multa de cinco unidades tributarias
(5 U.T.) a cincuenta unidades tributarias (50 U.T.).
2) Cuando obstaculicen o no realicen la carga o descarga en la debida
oportunidad, por causas que les sean imputables, con multa de cinco unidades
tributarias (5 U.T.) a cincuenta unidades tributarias (50 U.T.).
3) Cuando descarguen bultos de más o de menos, respecto de los anotados en
documentación, que no fueren declarados a la aduana dentro del término que
señale el Reglamento, con multa equivalente a cinco unidades tributarias (5
misma sanción será aplicable al depositario o almacenista que no declare
oportunamente a la aduana los bultos sobrantes o faltantes en la entrega.
4) Cuando no hubiere sido participada al consignatario la llegada de los
cargamentos, en las condiciones señaladas por el Reglamento, con multa de
cinco unidades tributarias (5 U.T.).
5) Si se trata de vehículos de cabotaje que por cualquier circunstancia justificada,
hayan tocado en el extranjero, sin participación a la autoridad aduanera, con
multa de cinco unidades tributarias (5 U.T.) por cada kilogramo provisiones de
a bordo y el lastre.
6) Cuando impidan o retrasen el ejercicio de la potestad aduanera, con multa
equivalente entre cien unidades tributarias (100 U.T.) y mil unidades tributarias
(1.000 U.T.).

Los elementos que se requieren para que se integre una

infracción son los siguientes:

 Que se encuentre establecida en la ley.

 Que exista la conducta que constituya el incumplimiento de la misma.
 Que exista sanción prevista en la ley.
 Que exista la competencia de la autoridad para determinar la infracción y
sancionarla.

 DELITOS

 Es toda conducta que se hace contraviniendo una disposición de la ley para
sustraer mercancías de la intervención aduanera.
 EVASIÓN FISCAL

FUNDAMENTO LEGAL

El artículo 71 del Código Fiscal de la Federación (CFF) indica: "Son

responsables en la comisión de las infracciones previstas en este Código las
personas que realicen los supuestos que en este capítulo se consideran como
tales así como las que omitan el cumplimiento de obligaciones previstas por las
disposiciones fiscales, incluyendo aquellas que lo hagan fuera de los plazos
establecidos".

CONCEPTO

Es una actividad ilícita que consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de
pagar menos impuestos. En la evasión fiscal, el contribuyente de manera
consciente y voluntaria, intenta pagar menos impuestos de los que le corresponde.
Esta actividad ilícita puede traer graves consecuencias para el infractor como por
ejemplo multas, la imposibilidad de realizar ciertas actividades o penas de cárcel.

Hay que recordar que la evasión no sólo se da por la omisión del pago de una
contribución, sino también cuando, para no hacer el pago total o parcial de la
misma, se realizan deducciones no autorizadas o acreditamientos contra
impuestos.

La evasión fiscal a veces se presenta como infracción y a veces como delito,

por lo cual, se pueden aplicar a la misma como pena, la multa o la privación de la
libertad.
 Tribunal supremo de justicia

El Tribunal Supremo de Justicia (TSJ) es el máximo órgano del sistema

judicial de Venezuela. Como tal, el Tribunal Supremo es la cabeza del Poder
Judicial en Venezuela, sustituyendo en 1999 a la Corte Suprema de Justicia.

El Tribunal Supremo de Justicia está compuesto y funcionará en Sala

Constitucional, Político-Administrativa, Electoral, de Casación Civil, de Casación
Penal y de Casación Social, así como por la Sala Plena que estará integrada por
los Magistrados o Magistradas de todas las Salas señaladas.

Artículo 1 La presente Ley tiene por objeto establecer el régimen,

organización y funcionamiento del Tribunal Supremo de Justicia. El Tribunal
Supremo de Justicia constituye parte del Sistema de Justicia, es el máximo órgano
y rector del Poder Judicial, y goza de autonomía funcional, financiera y
administrativa. En su carácter de rector del Poder Judicial y su máxima
representación, le corresponde la dirección, el gobierno y la administración del
Poder Judicial, incluyendo la elaboración y ejecución de su presupuesto, así como
la inspección y vigilancia de los tribunales de la República y de las Defensorías
Públicas, todo de conformidad con la Ley Orgánica del Poder Judicial, el Código
de Ética del Juez o Jueza Venezolanos y la presente Ley, atribuciones que
ejercerá a través de la Dirección Ejecutiva de la Magistratura. El Tribunal Supremo
de Justicia es el más alto Tribunal de la República, contra sus decisiones, en
cualquiera de sus Salas, no se oirá, ni admitirá acción o recurso alguno. El
Tribunal Supremo de Justicia garantizará la supremacía y efectividad de las
normas y principios constitucionales. Será el máximo y último intérprete de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y velará por su uniforme
interpretación y aplicación. El Tribunal Supremo de Justicia no podrá establecer
tasas, aranceles, comisiones, ni exigir pago alguno por sus servicios. La ciudad de
Caracas es el asiento permanente del Tribunal Supremo de Justicia, sin perjuicio
de que, la Sala Plena, resuelva provisionalmente, ejercer las funciones del
Tribunal, en otro lugar de la República.
 Artículo 15 El Tribunal Supremo de Justicia en Sala Plena creará y
organizará la Dirección Ejecutiva de la Magistratura y sus oficinas regionales,
como órgano dependiente de éste desde el punto de vista jerárquico y funcional, y,
por ende, ejecutará las atribuciones que se le asignen. La Sala Plena podrá, en
cualquier momento, modificar la organización y funcionamiento de la Dirección
Ejecutiva de la Magistratura, mediante acuerdo aprobado con el voto favorable de
la mayoría simple de sus miembros.

Artículo 22 El Tribunal Supremo de Justicia conocerá de las causas para

declarar si hay o no mérito para el enjuiciamiento de los altos funcionarios o
funcionarias, de acuerdo con lo previsto en la Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela, a instancia del Fiscal General de la República, quien
interpondrá escrito con los respectivos documentos, testimonios, averiguaciones u
otros medios de prueba que acrediten los alegatos expuestos y permitan constatar
la presunta comisión de un hecho punible previsto en la Ley. En caso de que la
solicitud vaya dirigida contra un diputado o una diputada de la Asamblea Nacional,
el procedimiento se regirá conforme a lo que establece el artículo 200 de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y esta Ley.
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Monografía. (2022). Ilícitos aduaneros. Disponible en:

https://www.monografias.com/trabajos51/ilicitos-aduaneros/ilicitos-aduaneros2
 Ley Orgánica de Aduanas. (1999). Disponible en:
http://www.minpet.gob.ve/images/biblioteca/leyes/LEY_ORGANICA_DE_ADUA
NAS.pdf
 Rodríguez, G. (2021). Evasión fiscal. Disponible en:
https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/
3673/4485
