1) Implica una rendición de cuentas periódica y clara, no sólo de lo recaudado sino

también del gasto público: Principio de Transparencia.

2) Entre el estado y los contribuyentes surgen derechos y deberes mutuos que
forman un relación especial y compleja que derivan en poderes, derechos y
obligaciones para las partes: Relación Jurídico Tributaria.
3) Las temáticas tributarias son fundamentales en la formación de ciudadanos y
ciudadanas que practiquen valores que les permitan interactuar con la sociedad
con respeto, responsabilidad, honestidad, justicia y solidaridad.
4) El Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) es el
nuevo régimen aplicable en Ecuador desde el 2022 que reemplaza al Régimen
Impositivo Simplificado (RISE) y al Régimen de Microempresas. Verdadero.
5) Indique puntualmente un ejemplo de relación formal (en el área tributaria) Hacer
las declaraciones al SRI.
6) Los contribuyentes que transfieren bienes/servicios con tarifas 0% y 12% de IVA
solo pueden utilizar una porción del IVA pagado en compras como crédito
tributario. Crédito tributario parcial.
7) Persona natural o jurídica que, según la ley, está obligada al cumplimiento de la
prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable. Sujeto
Pasivo.
8) En sentido amplio, la relación jurídica tributaria implica vínculos jurídicos que se
producen en la aplicación de los tributos; o, en sentido restringido, la relación
jurídica tributaria implica facultades que la ley confiere a la administración para
el cobro de un tributo al sujeto pasivo o tercero obligado.
9) Por favor calcule el valor del Iva, si el valor de la factura es de 225 dólares donde
incluye el IVA. 24.11.
10) Las relaciones sustantivas y formales se distinguen en cuanto a su contenido, las
relaciones sustantivas son siempre obligaciones de pagar una cantidad en dinero
o especie, en cambio las relaciones formales son prestaciones de hacer, de no
hacer o de tolerar.
11) Los contribuyentes pueden utilizar todo el IVA pagado en compras como crédito
tributario. Este caso corresponde a los contribuyentes que exclusivamente
transfieren bienes/servicios gravados con tarifa 12% de IVA. ¿A este tipo de CT, se
le denomina? Crédito tributario total.
12) Implica que todos estamos obligados a pagar tributos; este principio es
importante, porque en el pasado había quien estaba exento de pagar tributos por
pertenecer a clases sociales, razas, entre otros. Principio de Generalidad.
13) Por favor calcule la base imponible, si el valor de la factura es de 1978 dólares
donde incluye el IVA. 1766.07.
14) En el ámbito económico, el tributo es entendido como un tipo de aportación que
todos los ciudadanos deben pagar al Estado para que este los redistribuya de
manera equitativa o de acuerdo a las necesidades del momento. Exceptuando
algunos casos, los tributos se pagan mediante prestaciones monetarias y se
pueden agrupar en tres categorías: impuestos, contribuciones y tasas.
15) Calcule el factor de proporcionalidad si cuenta con la siguiente información. Total,
Ventas con Iva 12%: 250, Total, Ventas con Iva 0%:200, Total, Compras: 300, FP:
0.56.
16) Actitud consciente y voluntaria de mujeres y hombres en el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales, como condición para el ejercicio pleno de sus derechos’.
Ciudadanía Fiscal.
17) El reto de todo Estado es implementar políticas de tributación justas, equitativas,
claras y solidarias para regular los tributos de modo que todos y todas
contribuyamos en función de nuestro patrimonio e ingresos.
18) Empareje correctamente, El RIMPE agrupa a dos categorías:
Personas naturales y jurídicas con ingresos brutos anuales desde USD $20.001 a
$300.000 (al 31 de diciembre del año anterior). Emprendedores.
Personas naturales con ingresos brutos anuales desde USD $0 a $20.000 (al 31 de
diciembre del año anterior). Negocios Populares.
19) Relacionado con el principio de justicia. Adam Smith decía: se debe contribuir al
sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercano posible a sus
respectivas capacidades, es decir quien más tiene más paga (Equidad Vertical),
todos pagan igual (Equidad Horizontal). Principio de Equidad.
20) Es el ente público acreedor del tributo. Sujeto Activo.
21) Empareje como corresponda las facultades de la Administración Tributaria.
Es el acto o conjunto de actos reglados realizados por la administración activa,
tendientes a establecer, en cada caso particular, la existencia del hecho
generador, el sujeto obligado, la base imponible y la cuantía del tributo.
Determinación.
Establece sanciones, luego de un proceso administrativo, entendida la sanción
administrativa como consecuencia de una conducta infractora, las sanciones
pueden ser pecuniarias de la privación de un bien o derecho hasta la privación de
libertad. Sancionadora.
Se efectuará por las autoridades y en la forma o por los sistemas que la ley o el
reglamento establezcan para cada tributo. Recaudadora.
Los contribuyentes, sujetos pasivos o quienes se consideren afectados serán
conocidos como reclamantes; un reclamante es un individuo que por medio de un
reclamo o documento expedido exige respuesta de la Administración Tributaria.
Resolutoria.
22) Resuelva lo que se solicita:
Con la siguiente información:
RUC DEL CONTRIBUYENTE: 1702284800001
MES A DECLARAR (PERÍODO DE DECLARACIÓN MENSUAL): AGOSTO 2023
FECHA DE DECLARACIÓN DEL IVA: HOY / martes 31 de octubre de 2023
IVA EN VENTAS: 658
IVA EN COMPRAS (CRÉDITO tributario); 421
RETENCIONES: 10.50
CRÉDITO TRIBUTARIO DE MESES ANTERIORES: 65.5
Encuentre:
-Fecha máxima en la que debía realizar la declaración del IVA:
-Períodos de mora:
-Mora e interés en caso de que exista:

Fecha máxima: 28 de agosto del 2023.

Periodos: Mora: Intereses:
 28/09/2023-27/10/2023 4.83 1.21
28/10/2023-27/11/2023 4.83 1.27
23) La ley
Sujeto pasivo
Sujeto activo
Hecho generador → Elementos de la Obligación Tributaria.

Impuestos
Tasas
Contribuciones → Clasificación de los tributos.

Directa
Presuntiva
Mixta → Determinación del Sujeto Activo
24) Para el cálculo de los intereses. Se usa la tabla trimestral publicada por el BCE.
En declaración con valores de ventas, que generan impuesto a pagar la multa
corresponde a él. 3%.
25) Ejemplo de impuesto progresivo y directo: Impuesto a la Renta.
26) Revise en la tabla correspondiente y anote cual es:
Tasas de interés trimestrales por mora en autodeterminación del contribuyente en
del mes de agosto del año 2019. 0.668%
27) Una de las clasificaciones revisadas en clase, determina que los tributos se
clasifican en:
Impuestos Directos
Impuestos Indirectos
Impuestos Progresivos
Impuestos Proporcionales
Falso
28) Ejemplo de impuesto proporcional e indirecto: Impuesto al Valor Agregado.
29) Los contribuyentes que presenten sus declaraciones de impuestos después del
plazo establecido deberán cancelar valores adicionales por concepto de multas e
intereses, de acuerdo con:
Como penalización por haber presentado la declaración fuera del plazo
establecido. Se deberá calcular la multa.
Cuando la declaración ha generado un valor de impuesto a pagar, considerando
que el dinero tiene un costo en el tiempo. Se deberán calcular intereses.
30) Resuelva el siguiente Ejercicio:
Un contribuyente que tiene como Ruc 0903157321001 no tenía ni ingresos, ni
gastos, no cumplió con su declaración del mes de agosto del 2023. Con estos
datos calcule:
Fecha máxima de declaración:
Multa e intereses en caso de haber (ESPECIFIQUE CADA UNO POR FAVOR):

Fecha máxima de declaración: 12 de septiembre del 2023.

Multa: $30,00
Intereses: $00,00
31) En el ámbito económico, el tributo es entendido como un tipo de aportación que
todos los ciudadanos deben pagar al Estado para que este los redistribuya de
 manera equitativa o de acuerdo con las necesidades del momento. Exceptuando
algunos casos, los tributos se pagan mediante prestaciones monetarias y se
pueden agrupar en tres categorías: impuestos, contribuciones y tasas.
32) Complete con una sola palabra:
Son contribuciones económicas que hacen los usuarios de un servicio prestado
por el estado. Tasas.
33) Aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones
indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo
comprende del 1 de enero al 31 de diciembre. El Impuesto a la Renta.
34) Una de las formas en la que la obligación tributaria puede llegar a extinguirse:
Las deudas tributarias sólo podrán condonarse o remitirse en virtud de ley, en la
cuantía y con los requisitos que en la misma se determinen. Remisión.
35) Durante el año 2023, el Santiago Paez trabajó en relación de dependencia en una
empresa donde su sueldo fue de: $2930 Dólares. Sus gastos personales
mensuales son los siguientes:
-luz : $22
-agua:$ 8
-pensión escolar de su hijo:$210
-alimentación: $350
Determine:
-total de gastos personales
-valor de la rebaja
- La base imponible
- Impuesto sobre la Fracción Básica
- Impuesto sobre la Fracción excedente
- Determine el IR para el año 2023

- Total de gastos personales: $590

- Valor de la rebaja: $1238.83
- La base imponible: $31837.38
- Impuesto sobre la Fracción Básica: $984
- Impuesto sobre la Fracción excedente: $1412.91
- Determine el IR para el año 2023: $1158.08
36) Empareje correctamente la responsabilidad de los delitos tributarios:
Cuando es una persona Jurídica. La responsabilidad es compartida con:
representante legal, contador, entre otros.
Cuando es una persona Natural. La responsabilidad es del Contribuyente.
37) La respuesta correcta es:
Impuesto a la renta. Impuesto Directo.
Impuesto al valor agregado. Impuesto Indirecto.
38) La obligación tributaria -según el Código Tributario ecuatoriano vigente- es el
vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de
tributos y los Contribuyente o responsables de aquellos, en virtud del cual debe
satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero,
al verificarse el hecho generador previsto por La Ley.
39) Por favor revise la siguiente información, para saber si es verdadero o falso:
Un contribuyente con ingresos anuales (2023) de $21.000,00 dólares que ha sido
 clasificado como Rimpe Negocios populares debe pagar $60 dólares por razón de
impuesto a la renta. Falso.
40) Es una de las formas de extinguir la obligación cuando una misma persona pasa
ser acreedora de su propia deuda como cuando el deudor pasa a ser heredero de
su acreedor; o cuando el acreedor pasa a ser heredero del deudor, etc.
Confusión.
41) Las contribuciones especiales se pagan una sola vez por cada obra: sea una
avenida, una carretera, un sistema de riego, la extensión de la red eléctrica o
cualquier otra que eleve el valor de las tierras situadas en su zona de influencia,
aunque el pago se pueda hacer eventualmente por cuotas. Verdadero.
42) Llevar doble contabilidad → Delito Tributario.
Enriquecimiento ilícito → Delito tributario.
Emitir o aceptar comprobantes de venta por operaciones inexistentes → Delito
Tributario.
Cuando el funcionario o empleado no cumple con los deberes que se les impone
→ Contravención Tributaria.
La presentación incompleta o tardía de las declaraciones.
→ Falta reglamentaria.
Falsificación o alteración de facturas, guías, etiquetas u otro documento de
control. → Delito Tributario.
43) Ingresos gravados. Los provenientes de herencias, legados, donaciones.
Ingresos exentos. Las Décima Tercera y Décima Cuarta Remuneraciones.
Deducciones. Los impuestos, tasas, contribuciones.
44) La Obligación Tributaria puede llegar a extinguirse de varios modos, uno de ellos
que: Lo deben hacer los contribuyentes o los responsables; adicionalmente, lo
puede hacer cualquier persona a nombre de ellos, sin perjuicio de su derecho de
reembolso. La prescripción se interrumpe por el reconocimiento expreso o tácito
de la obligación por parte del deudor o con la citación legal del auto de pago. Pago
o solución.
45) Multa que va de 30 a 1500 dólares → Contravenciones.
Multa que va de 30 a 1000 dólares → Faltas reglamentarias.
Multa y acción penal que va de 5 a 10 años. → Delito Tributario.
46) Una de las formas por las que obligación tributaria puede llegar a extinguirse es:
Si hay créditos líquidos por tributos que se han pagado en exceso o se han pagado
indebidamente. Compensación.