ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

ETAPA PREVIA: NIA 200 – OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR. ACUERDOS DE

LOS TERMINOS DEL TRABAJO DE AUDITORIA.

ETAPA DEL PLANEAMIENTO: NIA 300 – PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA, IDENTIFICACION

Y EVALUACION DEL RIESGO. MATERIALIDAD EN LA PLANEACION DE AUDITORIA.

NIA 450 – EVALUACION DE ERRORES MATERIALES.

ETAPA DE EJECUCION DE AUDITORIA:

 EXAMENES INICIALES – NIA 510 – TRABAJOS INICIALES DEAUDITORIA (SALDOS

INICIALES)
 EVIDENCIA DE AUDITORIA – NIA 500- EVIDENCIA DE AUDITORIA.

NIA 501- EVIDENCIA DE AUDITORIA PARA PARTIDAS

SELECCIONADAS

NIA 505- CONFIRMACIONES EXTERNAS

RESPUESTA A LOS RIESGOS – NIA 330- RESPUESTA DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA – NIA 520- PROCEDIMIENTOS ANALITICOS

NIA530- MUESTREO DE AUDITORIA

NIA 540 – AUDITORIA DE ESTIMACIONES CONTABLES

NIA 240- RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR FRENTE AL

FRAUDE.

APLICACIÓN DE OTROS PROCEDIMIENTOS: - NIA250- CONSIDERACIONES DE LEYES Y

REGLAMENTOS DE UNA AUDITORIA DE EE.FF

NIA550- EVALUACION DE PARTES SELECCIONADAS

NIA 560- HECHOS POSTERIORES A UNA AUDITORIA

NIA 570- EVALUACIONDE EMPRESA EN MARCHA

NIA 580- REQUERIMIENTOS DE DECLARACIONES

ESCRITAS DEL ADMINISTRADOS.

USO DEL TRABAJO DE TERCEROS- NIA 610- USO DEL TRABAJO DE AUDITORES INTERNOS.

NIA-620- UTILIZACION DEL TRABAJO DE UN EXPERTO.

DOCUMENTACION DE LA AUDITORIA- NIA230-DOCUMENTOS DE AUDITORIA.

ETAPA DE INFORME:

 ETAPA DE INFORES- NIA700- FORMANDO UNA OPINION SOBRE EE.FF

NIA 701- COMUNICACIÓN DE ASUNTOS IMPORTANTES

NIA705- MODIFICACIONES A LA OPINION DEL AUDITOR

NIA706- PARRAFOS DE ENFASIS Y PARARFOS DE OTROS ASUNTOS

EN EL DICTAMEN.

COMUNICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORIA- NIA 260- COMUNICACIÓN DE LOS ENCARGOS

DEL GOBIERNO CORPORATIVO.

NIA 265- COMUNICACIÓN DE DEFICIENCIAS DE CONTROLINTERNO A LOS ENCARGADOS DEL

GOBIERNO CORPORATIVO.

CONTROL DE CALIDAD—NIA 220- CONTROL DE CALIDAD PARA LA UDITORIA A LOS EE.FF.

ISOC1 o NICC 1 CONTROL DE CALIDAD PARA FIRMAS O SOCIEDADES DE AUDITORIA.

PAPELES DE TRABAJO –NIA 230

DISEÑO DE LOS PAPELES DE TRABAJO:

DEBEN DE SER DISEÑADOS DE ACUERDO A LAS EXIGENCIAS Y REQUERIMIENTOS DEL

ENCARGO DE AUDITORIA. LA CEDULA DE AUDITORIA DEBE DE CONTENER LOS SIGUIENTE:

 EL OBJETIVO DE LA PRUEBA
 EL TRABAJO DESARROLLADO.
 EL METODO DE DETERMINACON DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA.
 LA FUENTE DE INFORMACION UTILIZADA (INFORMACION PRECISA QUE SEA
NENCESARIA PARA LOS PROPOSITOS DEL EXAMEN)
 EL REGISTRO DE LOS PROCEDIMIENTOS Y PRUEBAS QUE SE PUEDAN APLICAR.
 EL REGISTRO DE LA EVIDENCIA OBTENIDA, SEÑALANDO LA FUENTE DE EVIDENCIA.
 PUNTOS O MARCAS DE AUDITORIA UTILIZADOS Y SU EXPLICACION.
 REFERENCIAS CRUZADAS PARAOTRAS CEDULAS DE SUSTENTO.
 RESULTADOS DE LA PRUEBA
 LA EVALUACION DE LOS ERRORES CON REFERENCIA CRUZADA PARA EL RESUMEN DE
ERRORESNO AJUSTADOS.
 EVALUACIONES Y RAZONES DE CUALQUIER JUICIOS EMITIDO Y LA ADECUACION DE LA
REVELACION EN LOS EE.FF.
 CONCLUSIONES EMITIDAS DE ACUERDO A LOS RESULTADOS DE LAS PRUEBAS.
 RECOMENDACIONES O PUNTOS TRANSFERIDOS, EN CASO APLICABLE.

POR LO TANTO LOS PAPELESDE TRABAJO DEBEN ESTRUCTURARSE DE LA SIGUIENTE MANERA.

 EL NOMBRE DE LA EMPRESA SUJETA A EXAMEN

 PERIODO A AUDITAR
 DESCRIPCION DEL TIPO DEL EXAMEN PRACTICADO
 CODIFICACION DEL PAPEL DE TRABAJO
 AREA QUE SE VA REVISAR
 FECHA DE AUDITORIA.
 LA FIRMA O INICIAL DE LA PERSONA QUE PREPARO LA CEDULA YLAS DE QUIENES
LLEVEN A CABO LA REVISION O SUPERVISION EN SUS DIFERENTES NIVELES.
 FECHA EN QUE LA CEDULA FUE PREPARADA.
 CUERPO DE LA CEDULA DE TRABAJO, EN DONDE SE DETALLAN: LOS OBJETIVOS DEL
EXAMEN, LOS DATOS E INFORMACION A EXAMINAR, LOS PROCEDIMIENTOS Y
PRUEBAS A AUDITORIA A EJECUTAR.
 UN ADECUADO SISTEMA DE REFERENCIA S DENTRO DEL CONJUNTO DE PAPELES DE
TRABAJO
 CRUCE DE LA INFORMACION INDICANDO LAS HOJAS DONDE PROCEDEN Y LAS HOJAS A
DONDE PASAN.
 MARCAS DE AUDITORIA Y SUS RESPECTIVAS EXPLICACIONES.
 FUENTE DE OBTENCION DE LA INFORMACION.
 LOS SALDOS AJUSTADOS EN LOS PAPELES DE TRABAJO DE CADA CEDULA ANALITICA
DEBECONCORDAR CON LA SUMARIAS Y ESTAS CON ELBALANCE CONSTRUCTIVO.