CARACTERISTICAS DE LOS IMPUESTOS:

UNA PRESTACION DE CARACTER PUBLICO. - PORQUE SON INGRESOS QUE EL ESTADO PERCIBE EN VIRTUD DE SU
SOBERANIA O POTESTAD DE IMPERIO. (los impuestos son obligación del estado no un derecho)

UNA PRESTACION EN DINERO O EN ESPECIE. - ES DECIR EL IMPUESTO SE PUEDE CUBRIR MEDIANTE DINERO O EN ESPECIE
(GRANOS , MUEBLE, ARTE).

UNA RELACION PERSONAL OBLIGATORIA UNILATERAL. - significa que hay un acreedor (estado) y un deudor (contribuyente), en el cual
solo este último tiene una obligación frente al estado, sin que exista un deber para el acreedor de otorgar determinada prestación al contribuyente por
el pago de impuesto, en virtud de que los ingresos que se obtengan por el mismo deberan ser destinados para la generalidad a través de servicios o
funciones públicas.

TEORIAS DE LOS IMPUESTOS:

1. Teoría de la Equivalencia: Esta teoría sostiene que los impuestos son el precio que los individuos pagan por los servicios proporcionados
por el Estado. En otras palabras, los impuestos son una forma de pago por los beneficios y servicios públicos que reciben los ciudadanos.

2. Teoría del Seguro: Según esta teoría, los impuestos son similares a las primas de seguros que se pagan para garantizar la seguridad y la
protección proporcionadas por el Estado. Los ciudadanos pagan impuestos para asegurarse de que el Estado esté en condiciones de proteger
sus intereses y seguridad.

3. Teoría del Capital Nacional (Meiner): Esta teoría argumenta que los impuestos representan la cantidad necesaria para financiar los gastos
relacionados con la aplicación y explotación del capital nacional. En otras palabras, los impuestos son necesarios para mantener y
desarrollar la riqueza y el capital de una nación.

4. Teoría del Sacrificio (Mill) / Teoría del Mínimo Sacrificio Posible: Esta teoría se centra en el concepto de sacrificio que los individuos
deben hacer al pagar impuestos. Se sostiene que los impuestos deben ser diseñados de manera que impongan el menor sacrificio posible a
los contribuyentes y promuevan la igualdad en la distribución de la carga fiscal. El objetivo es minimizar el obstáculo al aumento de la
producción.

5. Teoría de Eheberg: Esta teoría afirma que los impuestos son simplemente una deuda que los ciudadanos tienen con la comunidad y no
requieren un fundamento jurídico especial. Los impuestos se consideran un axioma, es decir, una verdad evidente por sí misma, y cada
individuo debe contribuir por el bien común y general sin necesidad de justificaciones legales especiales.

Impuestos Directos e Indirectos (por la persona que tiene la obligación de pagar):

 Directos: Son aquellos impuestos que gravan directamente a la persona o entidad que tiene la obligación tributaria. Por ejemplo, el
Impuesto sobre la Renta (ISR) se aplica directamente a los ingresos de una persona o entidad.

 Indirectos: Son impuestos que se trasladan o repercuten en el precio de bienes o servicios y son pagados por el consumidor final. El
Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un ejemplo de impuesto indirecto, ya que se añade al precio de un producto y lo paga el consumidor
final.

 REPERCUTIBLE: Hacer que un impuesto, recaiga o tenga efecto sobre otra persona distinta de la que lo paga inicialmente.

Impuestos Reales y Personales (por la relacion del impuesto con el sujeto o bien):

 Reales: Gravan la propiedad o el uso de bienes y no dependen de la situación personal del contribuyente. Ejemplos de impuestos reales
incluyen el Impuesto Predial o el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

 Personales: Dependen de la situación personal o financiera del contribuyente, como el Impuesto sobre la Renta (ISR), que se basa en los
ingresos y ganancias de una persona o entidad.

Impuestos Objetivos y Subjetivos (por la individualización del sujeto pasivo):

 Objetivos: El legislador define la materia que puede ser gravada, pero no necesariamente al sujeto pasivo. Por ejemplo, el IVA grava las
ventas de bienes y servicios sin especificar quién debe pagarlo.

 Subjetivos: En estos impuestos, el legislador identifica con precisión quién es el sujeto pasivo de la obligación tributaria. El ISR es un
ejemplo de impuesto subjetivo, ya que se aplica a individuos o empresas según sus ingresos y ganancias específicas.

Impuestos generales y especiales (por la naturaleza de las actividades económicas gravadas)

 Tributos Generales: gravan diversas actividades económicas que comparten una naturaleza común o característica fundamental. A
pesar de que pueden aplicarse a una variedad de actividades, estas actividades tienen algo en común en términos de su naturaleza
económica. Ejemplos de tributos generales incluyen el Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). El ISR
puede aplicarse a una variedad de actividades económicas, como la industria, el comercio, la agricultura y más, pero todas estas
actividades comparten el hecho de que generan ingresos o ganancias para personas físicas o jurídicas. El IVA, por otro lado, puede
 aplicarse a diferentes tipos de transacciones, como la enajenación de bienes, la prestación de servicios independientes y la importación
de bienes o servicios, pero todas estas transacciones están relacionadas con actos de consumo.
 Tributos Especiales: son aquellos que gravan de manera exclusiva o específica a una actividad económica particular. Estos impuestos
se diseñan para recaudar ingresos de una fuente específica o para financiar proyectos o servicios relacionados con esa actividad.
Ejemplos de tributos especiales incluyen los derechos por el uso de aeropuertos, las contribuciones por mejoras y el impuesto sobre la
adquisición de inmuebles. Estos impuestos se aplican solo a actividades o situaciones específicas, como el uso de instalaciones
aeroportuarias, la financiación de mejoras en infraestructura local o la compra de propiedades inmobiliarias.
Los tributos especiales suelen tener una relación más directa con la actividad gravada y, a menudo, se utilizan para financiar los costos
asociados con esa actividad o para regularla de alguna manera.

Impuestos específicos y ad-valorem (por su forma de determinar la cuantía)::

Tributos Específicos: se basan en medidas físicas o características específicas del objeto gravado, como su peso, volumen, cantidad,
dimensiones, etc. La cuantía del impuesto se determina en función de estas medidas físicas o características.
 Estos impuestos son especialmente comunes en el ámbito de la legislación aduanera, donde las mercancías importadas o exportadas se
gravan en función de sus características físicas. Por ejemplo, un impuesto específico podría aplicarse a cada litro de combustible importado
o a cada tonelada de ciertos productos.
 La ventaja de los tributos específicos es que proporcionan una cierta previsibilidad en cuanto a la cantidad del impuesto a pagar, ya que está
directamente relacionada con las características físicas del objeto gravado.
Tributos Ad-Valorem: se basan en el valor o precio del objeto gravado. En lugar de medidas físicas, la cuantía del impuesto se
calcula como un porcentaje del valor o precio del objeto. Esto significa que cuanto más valioso sea el objeto gravado, mayor será el
impuesto.
 Estos impuestos son comunes en una variedad de contextos, incluidos impuestos sobre bienes y servicios, como el Impuesto al Valor
Agregado (IVA), donde se aplica un porcentaje al precio de venta de un producto o servicio.
 La ventaja de los tributos ad-valorem es que se ajustan automáticamente al valor del objeto gravado, lo que significa que los impuestos
aumentan o disminuyen a medida que cambia el valor del objeto. Esto puede reflejar de manera más precisa la capacidad de pago de los
contribuyentes en relación con el valor de lo que están adquiriendo o vendiendo.