Víctor Manuel Mendoza Hidalgo. Tarea. Gestión Financiera.

Tema 3

1. Liquidación de una cuenta corriente (total 5 puntos).

a) Tipo de interés anual para saldos acreedores: 2 %.

b) Tipo de interés anual para descubiertos: 20 %.
c) Comisión sobre mayor saldo descubierto: 5 % sobre el mayor saldo descubierto
contable en el periodo de liquidación.
d) Fecha de liquidación: 30 de Abril.
e) La entidad bancaria utiliza 365 para calcular los intereses deudores y acreedores.
f) El IRC es del 19 %.

A lo largo del primer periodo de liquidación se han producido los siguientes movimientos:

 01-03 Apertura, cuyo vencimiento es el 1 de Marzo.

 14-03 Ingreso en efectivo: 2.000 €, cuyo vencimiento es el 15 de Marzo.
 14-03 Letra a su cargo: 200 €, cuyo vencimiento es el 5 de Marzo.
 27-03 Transferencia a su favor: 400 €, cuyo vencimiento es el 28 de Marzo.
 30-03 Pago del recibo de teléfono: 300 €, cuyo vencimiento es el 3 de Abril.
 10-04 Entrega en efectivo: 3.000 €, cuyo vencimiento es el 11 de Abril.

Cuadro de liquidación de la cuenta corriente

Fecha Sig Números Números

Fecha Concepto Debe Haber Saldo Días
valor no deudores acreedores

01-03 4

Letra a su
14-03 05-03 200 € -200 € D 10 2.000 €
cargo.

Ingreso en
14-03 15-03 2.000 € 1.800 € H 13 23.400 €
efectivo.

Transferencia
27-03 28-03 400 € 2.200 € H 6 13.200 €
a su favor.

Pago recibo
30-03 03-04 300 € 1.900 € D 8 15.200 €
de teléfono.

Entrega en
10-04 11-04 3.000 € 4.900 € H 19 93.100 €
efectivo

30-04 60

Cálculo de los intereses acreedores.

Números de acreedores = 23400+13200+15200+93100 = 144900

Multiplicador acreedor = Interés acreedor / 365 = 0,02/365

Intereses acreedores = Números de acreedores * Multiplicador acreedor

Intereses acreedores = 144900 * (0,02/365) = 7,94€

Los intereses de los acreedores son 7,94€

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Cálculo de los intereses deudores

Números de deudores = 3000

Multiplicador deudor = Interés deudor / 365 = 0,2/365

Intereses deudores = Números de deudores * Multiplicador deudor

Intereses deudores = 3000 * (0,2/365) = 1,64€

Los intereses de los deudores son 1,64€

Retención sobre los intereses acreedores

7,94 * 19% = 1,51€

Comisión sobre mayor descubierto

No se han producido descubiertos, ya que el 14 de marzo la cuenta está en descubierto por

una operación en la que se han cargado 200 € por el pago de una letra, pero el mismo día, se
realiza un ingreso en la cuenta por 2.000 €, por lo que pasa a estar en positivo.

Saldo después de la liquidación (SL)

SL = saldo + intereses acreedores - intereses deudores - retención - comisión por descubierto

SL = 4900 + 7,94 - 1,64 – 1,51 – 0

SL = 4904,79

El saldo después de la liquidación es de 4.904,79€

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2. Realizar el cuadro de amortización de un préstamo (total 5 puntos).

La empresa Bike3000 S.L solicita a su entidad financiera un préstamo con el fin de comprar
un vehículo comercial por valor de 30.000 €. Las condiciones son las siguientes:

 Plazo del préstamo: 3 años.

 Tasa de interés efectivo anual: 12 %.
 Sistema de amortización francés.

Cálculo del valor de la anualidad

C0 = a*ani

C0 = a*(1-(1+i)-n)/i

30000 = a*(1-(1+0,12)-3)/0,12

a = 30000 / 2,401831 = 12490,47

La anualidad es de 12.490,47€

Cálculo de la amortización

Cuota de Cuota de Amortización Capital

Año Anualidad.
interés. amortización. acumulada pendiente
s (a)
(Is) (As) Mn=M(n-1)+An Cn=C(n-1)-An

30.000
0
C0=30000

3.600 8.890,47 8.890,47 21.109,53

1 12.490,47
I1=C0 x i A1=a - I1 M1=M0 + A1 C1=C0 - A1

2.533,14 9.957,33 18.847,80 11.152,20

2 12.490,47
I2=C1 x i A2=a - I2 M2=M1 + A2 C2=C1 - A2

1.338,26 11.152,21 30.000,01 -0,01

3 12.490,47
I3=C2 x i A3=a - I3 M3=M2 + A3 C3=C2 - A3

En la última celda de la columna de capital pendiente aparece una cantidad negativa de 0,01.
Debería ser cero, pero por el redondeo de los decimales ha provocado ese pequeño desajuste.