REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA DE LA FUERZA
ARMADA NACIONAL BOLIVARIANA
NÚCLEO ARAGUA
EXTENSIÓN-CAGUA
U.N.E.F.A.

PORTADA
INFORME DE PRÁCTICA PROFESIONAL
REALIZADA EN EL CONCEJO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO SUCRE
CAGUA-BELLA VISTA

TUTORA ACADÉMICA: TUTORA INSTITUCIONAL:

Apellidos y Nombres: Apellidos y Nombres:
LCDA. YALIXA FLORES LCDA. MARLIN ZAMBRANO
Cédula de Identidad: Cédula de Identidad:
V-00.000.000 V-20.989.926

ESTUDIANTE:
Apellidos y Nombres: PEREZ CONVENTI RAFAEL MARCELLO
Cédula de Identidad: V-29.502.618
Carrera y/o Especialidad: LICENCIATURA EN CONTADURÍA PUBLICA

Cagua, Junio de 2023

CARTA DE APROBACION DEL TUTOR ACADEMICO
 CARTA DE APROBACION DEL TUTOR INSTITUCIONAL

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA DE LA FUERZA
ARMADA
NÚCLEO ARAGUA – EXTENSIÓN CAGUA
COORDINACIÓN DE PRÁCTICAS PROFESIONALES

APROBACIÓN DEL INFORME

TUTORA INSTITUCIONAL

Quien suscribe, ZAMBRANO MARLIN, titular de la cédula de identidad Nº

20.989.926; en mi carácter de TUTORA institucional de las prácticas profesionales

desarrolladas por el bachiller: PEREZ CONVENTI RAFAEL MARCELLO, titular de

la cédula de identidad Nº 29.502.618; en el Organismo CONCEJO MUNICIPAL

SUCRE CAGUA ESTADO ARAGUA, durante el periodo comprendido entre

13/03/2023 y 09/06/2023, considero que de acuerdo a los requisitos exigidos por la

institución, el informe del bachiller reúne los méritos suficientes para ser

(APROBADO), con una calificación de puntos.

En Cagua, a los veintitrés días del mes de junio del dos mil veintitrés.
LCDA. ZAMBRANO MARLIN
C.I.V N° 20.989.9
Contenido
PORTADA........................................................................................................................................1
CARTA DE APROBACION DEL TUTOR ACADEMICO............................................................2
CARTA DE APROBACION DEL TUTOR INSTITUCIONAL........................................................................3
INDICE DE CUADROS...................................................................................................................6
INDICE DE FIGURAS.....................................................................................................................7
INDICE DE ANEXOS......................................................................................................................8
INTRODUCCION.............................................................................................................................9
CAPITULO I. MARCO REFERENCIAL DE LA INSTITUCION...............................................10
Ubicación geográfica.................................................................................................................10
Identificación de la Institución..................................................................................................10
RESEÑA HISTORICA DE LA INSTITUCION........................................................................10
MISION.......................................................................................................................................12
VISION........................................................................................................................................12
VALORES...................................................................................................................................12
OBJETIVOS DE LA INSTITUCIÓN.........................................................................................13
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA INSTITUCIÓN.....................................................14
DESCRIPCIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA..............................................16
NOMBRE DE LA JEFA ENCARGADA:..................................................................................16
FUNCIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA.......................................................17
CAPITULO II: NECESIDAD ABORDADA. PROPUESTA........................................................19
Titulo del Proyecto.....................................................................................................................19
Planteamiento del problema....................................................................................................19
Objetivos.....................................................................................................................................20
Objetivo General:...................................................................................................................20
Objetivo Específicos:.............................................................................................................20
Justificación................................................................................................................................20
Alcance.......................................................................................................................................21
 Limitaciones...............................................................................................................................22
Propuesta o solución desarrollada..........................................................................................22
CAPITULO III. ACTIVIDADES EJECUTADAS..........................................................................23
Descripción de las actividades realizadas.............................................................................23
Logros y Conocimientos adquiridos........................................................................................23
CAPITULO IV: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..................................................33
Conclusiones..............................................................................................................................33
Recomendaciones.....................................................................................................................34
REFERENCIAS.............................................................................................................................35
ANEXOS.........................................................................................................................................36
 INDICE DE CUADROS
1.Plan de Actividades……………………………………………………………………24
 INDICE DE FIGURAS
1. Organigrama de la Institución………………………………………………………15

2.Organigrama de Auditoria Interna……………………………………………………16

 INDICE DE ANEXOS
1. Diagrama de Gantt……………………………………………………………………37

2. Fotografía de las actividades………………………………………………………..38

3. Fotografías de las Visitas…………………………………………………………….39

4. Fotografías de la Propuestas………………………………………………………..39

5. Instrumento utilizado para recopilar información de interés……………………...41

INTRODUCCION
El presente informe de pasantías, tiene como objetivo exponer y desglosar
las actividades realizadas en el Concejo Municipal del Municipio Sucre del Estado
Aragua, siendo de vital importancia para el desarrollo eficaz y profesional del
participante, permitiendo así aumentar la experiencia laboral, conocer el contexto
de la institución y obtener una visión más amplia a cerca de las actitudes que se
deben tomar en una organización.

En la realización de las pasantías, la cual es una actividad que consiste en

el adiestramiento y aprendizaje alcanzado mediante el trabajo que realiza el
alumno en una empresa o institución, como parte de la formación profesional y
como requisito exigido por la Universidad Nacional Experimental Politécnica de la
Fuerza Armada Nacional Bolivariana (UNEFA), para obtener el título de Licenciado
en Contaduría Pública, la cual se realizó en un periodo de (12) semanas.

Como pasante de esta carrera en el Concejo Municipal del Municipio Sucre

de Cagua, estado Aragua, específicamente en la unidad de Auditoria Interna,
como un inicio a las prácticas profesionales, se persigue cumplir con una
planificación en donde se desglosa un cronograma de actividades, con el fin de
Actualizar el Inventario de Bienes Muebles, en las diferentes direcciones del
Concejo, permitiendo así que el futuro contador experimente sus primeras
prácticas profesionales.

Este Informe muestra la importancia que conlleva la autoridad y figura del

Concejo Municipal del municipio Sucre de Cagua, estado Aragua Y su actuación
en el municipio, a través de sus Reglamentos Ordenanzas y Normas Internas.

CAPITULO I. MARCO REFERENCIAL DE LA INSTITUCION

Ubicación geográfica
Calle Miranda entre independencia y Froilán correa, C.C.E Fórum Plaza. Piso 3,
oficina 3 Cagua Estado Aragua.

Identificación de la Institución
Concejo Municipal Del Municipio Sucre Cagua-Bella Vista

RIF: G-20006270-6

RESEÑA HISTORICA DE LA INSTITUCION

Con el decreto del 28 de Abril de 1856 se dividió la República en veintiún
(21) provincias y estas en cantones subdivididos en parroquias quedando la
Provincia de Aragua (hoy Estado) constituido por seis (6) cantones, de la siguiente
forma: La Victoria, Turmero, Maracay, San Sebastián, Cura y Mariño, este último
con cabecera o capital Cagua. Contando desde ese momento con un Cuerpo
Edilicio.

Tras el triunfo de los federales se reformo la constitución de 1864. Las

provincias pasaron a ser Estados Soberanos y se dividió la República de veinte
(20) Estados y el Distrito Federal; El Estado Aragua fue constituido por seis (6)
Distritos, La Victoria, Mariño con Capital Cagua, manteniendo su Cabildo,
Urdaneta, Maracay, Turmero con Capital Turmero, Cura y San Sebastián.

Entre los pueblos de Aragua ya Cagua tenía una categoría Política, al ser
primero la capital del Cantón Mariño y posteriormente capital del Distrito del mismo
nombre con un respetable Cuerpo Legislativo, es decir Concejo Municipal.

En la Ley de división territorial sancionada por la Asamblea Legislativa del

Estado Miranda, del cual formó parte la sección Aragua. El 3 de enero de 1891
reformó en un solo Distrito a Mariño y Turmero asignándole al último (Turmero) la
capital de los funcionados Distritos, perdiendo Cagua su Concejo Municipal por
una Junta Comunal.

Las protestas del pueblo de Cagua no se hicieron esperar y el legislador

provincial de Mariño, que suponemos era motivo de Cagua, aunque en el
documento no se menciona su nombre, defendió la posición de cagüenses en su
dramático discurso denuncian el abuso de poder del cuerpo Legislativo Estadal.

No hubo rectificación y por este atropello, se perdieron varias hectáreas de

tierra al modificar los linderos, en beneficio de la nueva capital del Distrito Mariño.
Cincuenta y dos años, se mantuvieron los Cagüenses en pie de lucha, hasta el
nombramiento de Don Ernesto Toro Martínez como Diputado a la Asamblea
Legislativa del Estado Aragua en 1942.

Enfrentó el Diputado Toro Martínez en la tribuna de la Legislatura a los

representantes de Turmero que le cerraban el paso a las legítimas aspiraciones
del pueblo de Cagua de ser de nuevo Capital de Distrito y tener su Concejo
Municipal. Nombran otro Diputado por Cagua, el señor Ismael Franco, quien
renuncia, por el clima tenso que se vivía en la legislatura. En el orden continuaba
Ricardo Blanco Galeno, nativo de Turmero, quien se incorpora para hacerle más
dura la batalla a Toro Martínez, de conseguir la elevación de Cagua a Capital de
Distrito.

Un trece (13) de enero de mil novecientos cuarenta y tres (1943) se

modifica la Ley de División Político Territorial y se crea el Distrito Sucre,
conformado por Santa Cruz y Cagua como capital del nuevo Distrito Sucre,
conformándose su Concejo Municipal y el Gobernador del Estado Tomás Pacanis,
nombra como presidente del Cabildo a Don Ernesto Toro Martínez. Así renace de
nuevo el Concejo Municipal del Distrito Sucre, hoy Municipio del referido nombre
por la forma establecida en la Gaceta del Estado Aragua.
 MISION
Ser el órgano principal de la función deliberante y legislativa del poder
público del municipio sucre del estado Aragua, así como promover los
mecanismos que legalmente le estén conferidos y que contribuyan a garantizar de
forma eficiente y oportuna el beneficio de la comunidad a través de sus
comisiones permanentes.

VISION
Ser una institución de referencia funcional en el área municipal, con
procedimientos transparentes y eficientes en el uso de los recursos del Municipio
Sucre del Estado Aragua, destinados para lograr el mayor beneficio posible a la
comunidad.

VALORES
Los valores que representan y que son fundamentales en la entidad
gubernamental son el compromiso, el trabajo en equipo, profesionalismo,
responsabilidad eficacia y la eficiencia

OBJETIVOS DE LA INSTITUCIÓN
A través de la figura de los concejales el Concejo Municipal tiene como
objetivos principales:
a) Velar por el cumplimiento de la misión y funciones encomendadas a ese
órgano de función deliberante y legislativa del Poder Público Municipal, en
la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, Ley Orgánica del
Poder Público Municipal y demás leyes de la República.
b) Sostener una vinculación permanente con sus electores y electoras,
atender sus opiniones, sugerencias, peticiones y mantenerlos informados e
informadas sobre su gestión, promoviendo los mecanismo que legalmente
le estén conferidos y que contribuyan a garantizar en forma eficiente,
suficiente y oportuna la participación ciudadana en el proceso de formación,
ejecución, control y evaluación de la gestión pública municipal, conforme el
numeral 13 del artículo 95 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal.
c) Iniciar, consultar a las comunidades y sus organizaciones, discutir y
sancionar los proyectos de ordenanzas incluida la relativa a su Reglamento
Interior y de debates, a fin de proveer a la organización de sus funciones,
para sancionar las reglas de orden aplicables a sus deliberaciones, con
miras a dictarlo y aprobarlo su Reglamento Interior y de debates.
d) Ejercer la potestad normativa tributaria del municipio.
e) Aprobar las concesiones de servicios públicos o de uso de bienes del
dominio público y lo concerniente a la enajenación de los ejidos y otros
inmuebles, previa solicitud motivada del alcalde o alcaldesa
 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA INSTITUCIÓN

FUENTE: Concejo Municipal del Municipio Sucre (2023)

 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DONDE REALIZO LAS PASANTIAS

FUENTE: Concejo Municipal del Municipio Sucre (2023)

 DESCRIPCIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
Cada unidad en el concejo municipal cuenta con su respectiva descripción,
cuyas funciones le son asignadas a cada funcionario y/o empleado, el concejo
municipal del municipio sucre contiene u reglamento llamado de la siguiente
manera: ORDENANZA SOBRE EL RÉGIMEN DE LA ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONAMIENTO DEL CONCEJO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO SUCRE DEL
ESTADO ARAGUA, la cual será obligatorio cumplir con este mandato de acuerdo
a cada cargo. En la Sección Octava de esta ordenanza describe las funciones del
departamento de la Unidad de Auditoria Interna y está reflejado en el siguiente
artículo:

Artículo 41. Los o las titulares de los órganos de Auditoría Interna, serán
seleccionados o seleccionadas mediante concurso, organizado y celebrado
de conformidad con lo previsto en el Reglamento sobre los Concursos
Públicos para la Designación de los Contralores Distritales y Municipales, y
los Titulares de las Unidades de Auditoría Interna de los Órganos del Poder
Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y el Director o Directora de
Auditoría Interna y se encargará de asegurar el acatamiento de las normas
legales, salvaguardar los recursos y bienes que integran el patrimonio
público del Concejo Municipal del municipio Sucre del estado Aragua.

Cabe mencionar que la unidad de auditoria interna debe cumplir con algunas
funciones y se detalla en el siguiente artículo.

NOMBRE DE LA JEFA ENCARGADA:

MARLIN ZAMBRANO C.I: V-20.989.926

 FUNCIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Artículo 42. Son atribuciones de la Unidad de Auditoría Interna las siguientes:

1. Realizar auditorías, inspecciones, fiscalizaciones, exámenes, estudios,
análisis e investigaciones de todo tipo y de cualquier naturaleza en el
Concejo Municipal, y/o dependencias a fin de verificar la legalidad, exactitud
sinceridad y corrección de operaciones.
2. Evaluar el cumplimiento y los resultados de los planes y acciones
administrativas, la eficacia, eficiencia, economía, calidad e impacto de la
gestión del Concejo Municipal del municipio Sucre del estado Aragua.
3. Efectuar los métodos de control perceptivo que considere necesario con el
fin de verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de las
operaciones y acciones administrativas del Concejo Municipal del municipio
Sucre del estado Aragua.
4. Evaluar el sistema de Control Interno del Concejo Municipal, sus entes
auxiliares y dependencias a los fines de verificar la eficiencia, eficacia y
economía con que operan.
5. Las demás que señalen como competencia de los órganos del Sistema
Nacional de Control Fiscal, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, la Ley Orgánica de
Administración Financiera del Sector Público y sus reglamentos, así como
también; los demás instrumentos legales que regulen la materia.

Artículo 43. La Unidad de Auditoría Interna, para cumplir sus funciones y

propósitos contará con el siguiente personal:
1. Un (01) Auditor o Auditora de Auditoria Interna.
2. Un (01) Auditor o Auditora de Control Posterior.
3. Un (01) Abogado o Abogada de Control Posterior para potestad
investigativa.
4. Un (01) Abogado o Abogada de la Unidad de Determinación de
Responsabilidades.
5. Una (01) Secretaria Ejecutiva.
 CAPITULO II: NECESIDAD ABORDADA. PROPUESTA

Titulo del Proyecto

Actualización del Inventario de Bienes Muebles de la Unidad de Auditoria Interna
del Concejo Municipal de Sucre del Estado Aragua.

Planteamiento del problema

Para empezar, La Auditoria de Inventario de Bienes Muebles, Es un
procedimiento que consiste en verificar físicamente, codificar y registrar los bienes
muebles con los que cuenta cada entidad a una determinada fecha, con el fin de
verificar la existencia de los bienes, constatar su resultado con el registro contable,
así como investigar las diferencias que pudieran existir y proceder a las
regularizaciones que correspondan. Cabe mencionar, que esta es la primera
auditoria que se realiza empezando el año en el Concejo Municipal del Municipio
Sucre del Estado Aragua.

En el desarrollo de las prácticas profesionales, se pudo evidenciar en el

respectivo informe preliminar de auditoria que en las operaciones relativas a los
movimientos de bienes muebles, se necesitaba desincorporar, agregar y cambiar
etiquetas e incorporar al Inventario los bienes faltantes. En el inventario de Bienes
Muebles se lleva una relación detallada de las existencias materiales
comprendidas en el activo, el cual debe mostrar el código del bien, la ubicación,
descripción, la unidad de medida, el valor unitario, el costo inicial, y fecha de
adquisición.

Es por ello que surge la propuesta que se llevará a cabo en esta

investigación, con el objetivo de actualizar el inventario de bienes muebles, el cual
comprende colocar, anotar, registrar y desincorporar los bienes muebles del
Concejo Municipal del Municipio Sucre del Estado Aragua.
Objetivos

Objetivo General:
Actualizar el Inventario de Bienes Muebles de la Unidad de Auditoria Interna del
Concejo Municipal de Sucre del Estado Aragua.

Objetivo Específicos:
 Colocar las etiquetas faltantes de los bienes muebles con su respectivo
código de identificación.
 Anotar y Registrar cada bien según la dependencia que corresponda.
 Desincorporar los Bienes Muebles, que poseen informe técnico y
autorización del presidente o presidenta del Concejo Municipal del
Municipio Sucre del Estado Aragua.

Justificación
La presente propuesta se justifica desde el punto de vista teórico, ya que
comprende una serie de leyes, normas, manuales y reglamentos que están
directamente relacionados con los bienes muebles en materia de auditoria interna.
El principal documento que sustenta la propuesta es el Informe preliminar de
auditoria de bienes muebles denominado “Verificación del Inventario de Bienes
Muebles, al cierre del ejercicio fiscal 2022”. En donde se encontró la necesidad o
propuesta abordada.

En el Área de Auditoria, específicamente a los bienes muebles se les conoce

como activos fijos, los cuales según Debitoor.es “Es un bien de una empresa, ya
sea tangible e intangible que no puede convertirse en líquido a corto plazo y que
normalmente son necesarios para el funcionamiento de la empresa y no se
destinan a la venta”. Estos se encuentran en el Estado de Situación Financiera de
la institución.

Es de gran importancia llevar actualizado un inventario de bienes muebles,

ya que es un activo importante para la institución, el cual ayuda en la realización
de las tareas básicas. Es por eso, que se deben tener actualizados los registros de
inventario, puesto esto supone una herramienta esencial que desemboca en
múltiples beneficios.

Cuando se tiene un inventario actualizado, los datos que se ven reflejados

coinciden con nuestro registro, y nos hace más fácil la toma física de inventario.
Además de saber con precisión que inventario tienes y donde está situado, ayuda
a gestionar mejor el tiempo del equipo, pues no hará falta perder días y semanas
enteras en la actualización de un inventario desfasado.

De manera que, en estos hechos radica la importancia de esta propuesta, ya

que es un tema de gran importancia para la institución, se quiere lograr la
actualización del Inventario de bienes muebles en el Concejo Municipal del
Municipio Sucre del Estado Aragua. Con el fin de dejar un aporte para la
institución, además de que podrá ser utilizado para futuros pasantes del Concejo
Municipal del Municipio Sucre, como material de apoyo y consulta sobre el tema
de inventario de bienes muebles.

Alcance
El presente informe de pasantías, tiene como objetivo principal desarrollar la
actualización del inventario de bienes muebles de la unidad de auditoria interna
del concejo municipal de sucre. En este sentido, se busca enfocar en los
diferentes aspectos concernientes al tema de bienes muebles, entre los que
destaca colocar las etiquetas de los bienes faltantes, así como, anotar, registrar y
desincorporar los bienes que poseen aprobación del presidente(a) del Concejo
Municipal del Municipio Sucre del Estado Aragua. El cual a través de su
actualización permitirá una mejor búsqueda y optimización del Inventario de
Bienes Muebles.
Entonces se puede indicar que esta investigación estará encaminada a
actualizar dicho inventario, a través de una propuesta factible para llevar a cabo, la
cual busca reflejar la importancia que tiene llevar un registro actualizado de cada
uno de los bienes muebles para la institución. Por tal motivo, la propuesta será
llevada a cabo en cada una de las direcciones y comisiones del Concejo Municipal
del Municipio Sucre del Estado Aragua, para colocar, anotar, registrar así como
desincorporar los bienes muebles. Toda esta actividad será realizada el último día
de prácticas profesionales, con el fin de dejar un aporte en el breve tiempo
transcurrido en la institución.

Limitaciones
En esta ocasión, no hubo limitaciones de ningún tipo ya que se pudo
desarrollar de manera exitosa el día de culminación de las prácticas profesionales,
con un excelente equipo de profesionales encargados de facilitar la información y
dedicar un poco de su tiempo.
Cabe destacar, que las personas encargadas de la unidad de auditoria
interna así como la registradora de bienes muebles, estuvieron dispuestas en
ayudar y apoyar a la realización de la propuesta.

Propuesta o solución desarrollada

Se logro desarrollar la propuesta planteada de manera exitosa, la cual se
realizó el último día de pasantías, donde se pudo colocar las etiquetas a los bienes
faltantes, anotar y registrar dichos bienes así como desincorporar los que poseían
informe técnico.
 CAPITULO III. ACTIVIDADES EJECUTADAS

Descripción de las actividades realizadas

Logros y Conocimientos adquiridos

En esta primera experiencia en el ámbito laboral, se logró la adquisición de nuevos
conocimientos tales como:

Conocimientos

 Existencia Física del Inventario de Bienes Muebles.

 Leyes, Normas, Manuales y Reglamentos del Área de Auditoria Interna en
el Sector Publico.
 Conocimiento de la estructura para la elaboración de un informe definitivo,
preliminar y gestión.

Así como, los siguientes logros:

Logros

 Se logró desincorporar todos los bienes de la propuesta.

 Aprobación por parte del Concejo Municipal del Municipio Sucre del Estado
Aragua para la realización de la propuesta.
 Aprobación del Título de la propuesta
 Se cambió y se colocó las etiquetas a los bienes faltantes.
 Se logró la realización de la propuesta de manera exitosa y sin ningún
problema para su ejecución.
 PLAN DE ACTIVIDADES

NOMBRE DEL (DE LA) ESTUDIANTE: CÉDULA DE IDENTIDAD: ESPECIALIDAD:

CI: V-29.502.618
RAFAEL MARCELLO PEREZ CONVENTI LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA
EMPRESA DONDE REALIZARA LAS PRACTICAS PROFESIONALES: DPTO. DONDE FUE ASIGNADO(A):

CONCEJO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO SUCRE DEL ESTADO ARAGUA AUDITORIA INTERNA
COORDINADOR(A) DE PRÁCTICAS TUTOR(A) INSTITUCIONAL: SUPERVISOR(A) DE PRACTICAS:
PROFESIONALES:
LCDA. MARLIN ZAMBRANO LCDA. YALIXA FLORES
LCDA. LISBETH LÓPEZ

PROGRAMA DE ACTIVIDADES

DEBERES Y RESPONSABILIDADES A
SEMANA OBSERVACIONES
DESARROLLAR

1 -Explicación por parte de la tutora institucional de las

DESDE: 13/03/2023 actividades a realizar en la unidad de Auditoria Interna del
Concejo Municipal del Municipio Sucre de Cagua, Estado
HASTA: 17/03/2023 Aragua.
2 - Revisión y estudio de las leyes y normativa legal por la
DESDE: 20/03/2023 que se rige la Unidad de Auditoria Interna del Concejo
Municipal del Municipio Sucre del Estado Aragua
HASTA: 24/03/2023

3 -Verificar y revisar el informe preliminar de actuación fiscal

DESDE:27/03/2023 sobre ”Revisión del Sistema de Control Interno y Archivo
de las Declaraciones Juradas de Patrimonio”.
HASTA: 31/03/2023

4 -Verificar el cumplimiento de la normativa legal de la

DESDE:10/04/2023 unidad de auditoria interna del Concejo Municipal del
Municipio Sucre del Estado Aragua.
HASTA: 14/04/2023

5 - Revisión del Informe definitivo de actuación fiscal de

DESDE:17/04/2023 Inventario de Bienes Muebles.
HASTA:21/04/2023

6 -Apoyar y revisar el proceso de planificación de las

DESDE:24/04/2023 actividades a realizar durante el proceso de Auditoría de
los Bienes Muebles del Consejo Municipal del Municipio
HASTA:28/04/2023 Sucre del Estado Aragua

7 -Apoyar y revisar el proceso de planificación de las

DESDE:01/05/2023 actividades a realizar durante el proceso de Auditoría de
los Bienes Muebles del Consejo Municipal del Municipio
HASTA:05/05/2023 Sucre del Estado Aragua.
 8 -Revisar lineamientos y requerimientos para el proceso de
DESDE:08/05/2023 Auditoría de Bienes Muebles de las diferentes direcciones
y comisiones del concejo municipal del municipio sucre
HASTA:12/05/2023 del estado Aragua.
9 -Solicitud y Revisión de los soportes documentales para
DESDE:15/05/2023 verificar la información requerida por la Dirección de
Talento Humano.
HASTA:19/05/2023

10 -Ordenar y Archivar todos los informes de las Auditorias a

DESDE:22/05/2023 realizar durante todo el año, según lo establecido en el
POA.
HASTA:26/05/2023

11 - Revisar el Informe de Gestión de la Dirección de Talento

DESDE:29/05/2023 Humano.
HASTA:02/06/2023

12 - Conclusión de las actividades, intercambio de opiniones

DESDE:05/06/2023 y conversatorio con la tutora institucional Marlín
Zambrano y La Tutora Académica Yalixa Flores, sobre los
HASTA:09/06/2023 conocimientos adquiridos en las prácticas profesionales.
 DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES

SEMANA 1

Desde 13-03-2023 Hasta 17-03-2023

-Explicación por parte de la tutora institucional de las actividades a realizar

en la unidad de Auditoria Interna del Concejo Municipal del Municipio Sucre
de Cagua, Estado Aragua.

Semana de iniciación y adiestramiento para la realización de las pasantías,

presentación con cada uno de los responsables y trabajadores de la unidad de
auditoria Interna, presentación y descripción de la unidad, organigrama, visión,
misión, valores y objetivos de esta, así como las funciones y actividades
correspondientes a su responsabilidad en el cumplimiento de las normas en el
municipio.

SEMANA 2 Y 3

Desde 20-03-2023 Hasta 24-03-2023

Desde 27-03-2023 Hasta 31-03-2023

- Revisión y Estudio de las leyes y normativa legal por la que se rige la

Unidad de Auditoria Interna del Concejo Municipal del Municipio Sucre
del Estado Aragua
- -Verificar y revisar el informe preliminar de actuación fiscal
sobre”Revisión del Sistema de Control Interno y Archivo de las
Declaraciones Juradas de Patrimonio”.
Con la información suministrada por la tutora institucional Marlín Zambrano,
se procede a la revisión y estudio de las diferentes leyes y reglamentos,
utilizados en la unidad de auditoria interna, para llevar a cabo las funciones
 adjudicadas a esta, así como la importancia de la aplicación de las
mismas, para mantener el orden y el correcto funcionamiento de las
actividades y objetivos del Concejo Municipal del Municipio Sucre, cabe
mencionar que algunas de las leyes y reglamentos por la que se rige la
unidad son las siguientes: Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela, Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y
Sistema Nacional de Control Fiscal, Ley Orgánica de la Administración
Financiera del Sector Publico, Manual de Bienes Muebles y Publicación 21.

SEMANA 4 Y 5

DESDE: 10-04-2023 HASTA: 14-04-2023

DESDE 17-04-2023 HASTA 21/04/2023

-Verificar el cumplimiento de la normativa legal de la unidad de auditoria

interna del Concejo Municipal del Municipio Sucre del Estado Aragua.

- Revisión del Informe definitivo de actuación fiscal de Inventario de Bienes

Muebles.

-En esta semana el tiempo fue aprovechado para revisar que se le esté dando el
cumplimiento de las disposiciones legales y demás normas aplicables a las
operaciones administrativas. Así como cada uno de los procedimientos que se
deben llevar a cabo para realizar las actividades que conciernen a cada unidad de
la auditoria, esto con el fin de constatar que sus operaciones estén debidamente
documentadas y disponibles para su verificación.
-Se realizó la numeración por página y revisión de cada uno de los informenes del
año 2022, para verificar que estén cumpliendo las respectivas normas.

SEMANA 6 Y 7

DESDE: 24-04-2023 HASTA: 28-04-2023

DESDE 01-05-2023 HASTA 05-05-2023

-Apoyar y revisar el proceso de planificación de las actividades a realizar

durante el proceso de Auditoría de los Bienes Muebles del Consejo
Municipal del Municipio Sucre del Estado Aragua

-Con el apoyo y la experiencia de la tutora Marlín Zambrano, se inicia el proceso

de planificación y actividades a realizar para llevar a cabo la Auditoria de los
Bienes Muebles del Consejo Municipal del Municipio Sucre del Estado Aragua,
donde se determina que las directrices a tomar en cuenta en esta planificación
para la Auditoria son: Verificar la existencia física de los Bienes Muebles en las
diferentes Direcciones del Concejo Municipal del Municipio Sucre de Cagua,
Constatar la ubicación, condiciones en que se encuentran, condiciones de uso y
mantenimiento de los mismos.

-Después de culminada la auditoria, se reviso el informe preliminar de la actuación

fiscal practicada en la Dirección de Gestión Administrativa, del Concejo Municipal
del Municipio Sucre, denominada: “VERIFICACION DE INVENTARIO DE BIENES
MUEBLES AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2022” donde se pudo observar
los resultados de la auditoria practicada por esta unidad.
-Además, se le realizo unas preguntas a la tutora Marlín Zambrano y a la Auditora
de Control Posterior, Evelyn Jiménez. Sobre algunas dudas que habían quedado
después de la realización de la Auditoria, las cuales como siempre estuvieron
dispuestas a aclarar las interrogantes.

Preguntas:

1. ¿Porque cuando fuimos a realizar la auditoria habían algunos Bienes

Muebles que no aparecían en el Sistema?
A lo que respondieron que se había hecho un cambio en el sistema, es
decir, un sistema nuevo para el inventario. Pero que ya se habían ingresado
los respectivos bienes que faltaban en el sistema.
2. ¿El informe de Auditoria de Bienes muebles es definitivo o preliminar?
Preliminar.

SEMANA 8

DESDE: 08-05-2023 HASTA: 12-05-2023

-Revisar el informe definitivo de actuación fiscal denominado: Verificar la

gestión de la dirección de talento humano del consejo municipal de sucre,
año 2018”

En esta semana, la tutora empresarial, Marlín Zambrano y la Auditora de Control

Posterior, Evelyn Jiménez. Hacen entrega del informe definitivo de actuación fiscal
denominado: “Verificar la gestión de la dirección de talento humano del concejo
municipal de sucre, año 2018”. Con el fin de observar los resultados obtenidos de
la Auditoria de la Dirección de Talento Humano en ese año. Además de adquirir
conocimiento sobre cada una de las actividades que se deben llevar a cabo para
realizar dicha auditoria.
 SEMANA 9 y 10

DESDE: 15-05-2023 HASTA: 19-05-2023

-Solicitud y Revisión de los soportes documentales para verificar la

información requerida por la Dirección de Talento Humano.

En la novena semana de pasantías, se solicito y reviso todos los soportes

documentales por la Dirección de Talento Humano, con el fin de revisar los
documentos que justifiquen la realización y ejecución de las actividades
propuestas por el plan operativo anual. Donde se pudo evidenciar que todas las
actividades se están cumpliendo de manera eficaz, eficiente y oportuna.

SEMANA 10

DESDE 22-05-2023 HASTA 26-05-2023

-Ordenar y Archivar todos los informes de las Auditorias a realizar durante el

año desde el 2015 al 2022, según lo establecido en el POA.

En la decima semana, Se ordeno y archivo cada uno de los informes de Auditoria

que se realizan durante todo el año, desde el 2015 al actual 2022. Para así lograr
una mejor búsqueda y facilidad a la hora de necesitar la información. Se
clasificaron de acuerdo a lo establecido por el Plan Operativo Anual de la Unidad
de Auditoria Interna, el cual lleva un orden específico de cada una de las
actividades que se deben realizar en todo el año. Dicho plan se elabora
anualmente.

SEMANA 11

DESDE: 29-05-2023 HASTA: 02-06-2023

-Revisar el Informe de Gestión de la Dirección de Talento Humano

En la penúltima semana, se le solicita a la Auditora de Control Posterior Evelyn
Jiménez El respectivo informe de gestión de la dirección de talento humano, con el
fin de revisar que se estén cumpliendo con toda la normativa legal que rigen el
ejercicio de la función pública, en donde se pudo observar que está sustentado
con todas las normas y leyes que se necesitan para su realización. Así como,
observar el grafico de ejecución de todas las actividades realizadas en el 1er
trimestre del año 2022.

SEMANA 12

DESDE: 05-06-2023 HASTA: 09-06-2023

-Conclusiones de las actividades, intercambio de opiniones y conversatorio

con la tutora institucional Marlín Zambrano y la Tutora Académica Yalixa
Flores, sobre los conocimientos adquiridos.

En la Última Semana, a través de un conversatorio se manifiestan cada una de las

opiniones producto de la ejecución de las prácticas profesionales, se cuenta con la
presencia de la Tutora Institucional Marlín Zambrano y la Tutora Académica Yalixa
Flores. Tomando en cuenta las recomendaciones manifestadas por la tutora
empresarial Marlín Zambrano y la Tutora Académica Yalixa Flores, se procede a
terminar el Informe de Pasantías para su revisión y análisis, así como su
aprobación.
 CAPITULO IV: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones
Para finalizar, Las actividades efectuadas en el transcurso de la realización
de las pasantías, estuvieron orientadas de acuerdo a los objetivos propuestos por
la Unidad de Auditoria Interna del Concejo Municipal del Municipio Sucre, de la
siguiente manera:

-Se realizó la revisión y estudio de las diferentes leyes y reglamentos, utilizados en

la unidad de auditoria interna, para llevar a cabo las funciones adjudicadas a esta,
así como la importancia de la aplicación de las mismas, para mantener el orden y
el correcto funcionamiento de las actividades y objetivos del Concejo Municipal del
Municipio Sucre

- Se Apoyó y reviso el proceso de planificación de las actividades a realizar

durante el proceso de Auditoría. Entre las cuales se encuentran: Verificar la
existencia física de los Bienes Muebles en las diferentes Direcciones del Concejo
Municipal del Municipio Sucre de Cagua, Constatar la ubicación, condiciones en
que se encuentran, condiciones de uso y mantenimiento de los mismos.

- Se solicitó y reviso todos los soportes documentales por la Dirección de Talento

Humano, con el fin de revisar que los documentos justifiquen la realización de las
actividades propuestas por el plan operativo anual. Donde se pudo evidenciar que
todas las actividades se están cumpliendo de manera eficaz, eficiente y oportuna.

En Síntesis, el desarrollo de estas prácticas profesionales han conseguido,

formar a un profesional con nuevos conocimientos en el Área de Auditoria Interna
enfocada al Sector Púbico, el cual en el desarrollo de doce semanas de ejecución
de prácticas profesionales, pudo participar en un sin número de actividades, que le
sirvieron para llevar a cabo una propuesta, la cual se pudo desarrollar sin ningún
problema.
Recomendaciones
A efectos de la culminación de pasantías se mencionan las siguientes
recomendaciones generales:

-A la Institución donde se desarrolló las pasantías, Cabe aclarar que esta es una
recomendación constructiva, Tener más hincapié en los pequeños detalles, como
lo es la colocación de las etiquetas a cada uno de los bienes muebles, aunque
pareciera ser algo de mínima importancia, a la hora de llevar a cabo una Auditoria
de Bienes Muebles facilita mucho a la hora de registrar y verificar cada uno de los
bienes.

-A la Universidad, Cabe aclarar que esta es una recomendación constructiva, se

debe tener un poco más de insistencia al área publica, ya que cuando el
estudiante sale a desarrollar sus prácticas profesionales en una institución de
carácter público se encuentra con una serie de términos y leyes que no se
manejan de igual forma que en el área privada.

-A los Tutores Institucionales, Académicos así como la Coordinadora de

Pasantías, No hay ninguna recomendación ya que hicieron un excelente trabajo,
más bien se les invita a seguir manteniéndose de esa manera, dispuestos a
ayudar, orientar y guiar en cada una de las dudas que se presentan. Son una
pieza clave en la elaboración de estas prácticas.
 REFERENCIAS
 Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Municipios de la
República (Publicación 21) GACETA OFICIAL Nº.2681 EXTRAORDINARIO
DE FECHA 31-10-80.

 Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la

República y del Sistema Nacional de Control Fiscal (G.O. N° 6.013
Extraordinario de fecha 23-12- 2010).
 Manual de Normas y Procedimientos de Bienes Muebles del Concejo
Municipal del Municipio Sucre del Estado Aragua (2018) Gaceta Municipal
Nº1.501, 07 de febrero de 2018
 Manual de Organización de Auditoria Interna, Contraloría General de la
Republica, 27 de febrero de 2013.

 Normas Generales de Auditoria de Estado Resolución N° 01-00-000090 de

fecha 21 de Mayo de 2013, Publicado en la Gaceta Oficial N° 40.172 de
fecha 22 de mayo de 2013.
ANEXOS
Diagrama de Gantt
Fotografía de las actividades

Semana 1 Semana 2 Semana 3

Semana 4 y 5 Semana 6 Semana 7

Semana 8 Semana 9 Semana 10

 Semana 11 Semana 12

Fotografías de las Visitas

1era Visita Última Visita

Fotografía de la propuesta
Etiquetas Anotar y Registrar Anotar y Registrar

Desincorporar Etiquetas

Anotar y Registrar Etiquetas

Instrumento utilizado para recopilar información de interés

Bienes Muebles Talento Humano