INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD TEPEPAN

AUDITORIA INTERNA Y GOBIERNO COORPORATIVO

PROF. ALARCON BECERRIL ARTURO

ALUMNO. RODRÍGUEZ SERRATOS JORGE SEBASTIAN

BOLETA. 2016430553

“ANALISIS DEL FONDO FIJO”

 Ciudad de México a 27 de septiembre del 2023.

INFORMACIÓN

Como parte del programa anual de auditoría se estableció llevar a cabo la revisión
de los fondos fijos y su manejo de las diferentes sucursales. Auditoría procede
hacer el trabajo encomendado y decide empezar con la oficina de Monterrey.
Existe un fondo asignado por $60,000. - la responsable de este es la secretaria del
gerente administrativo la licenciada Verónica, sin embargo, nos comentó la
licenciada Verónica que le asignó al jefe de mantenimiento un fondo de $10,000. -
en balanza sí aparecen los $60,000. - pero está como responsable de la señorita
Olga López.
Al llevar a cabo el arqueo se encontró un cheque por $20,000. - a nombre del
licenciado Abelardo Rodríguez el 15 de enero del 2022. Pudimos verificar que los
reembolsos son por $15,000. - cada 15 días.

Se pide realicen las propuestas correspondientes para optimizar el uso del fondo
fijo.

Cheque $20,000. –
Comprobantes $25,000. -
Jefe de Mantenimiento $10,000. –
Efectivo $5,000. -
TOTAL $60,000. -

INFORMACIÓN ADICIONAL

* En el informe, se detecto un cheque personal por $20,000. – del fondo fijo con fecha del
15 de enero del 2022
La responsable no tiene ningún comprobante por los $10,000. – que le entrego al jefe de
mantenimiento el Sr Pablo.
Se realizo un arqueo con del dinero en efectivo encontrando las siguientes
inconsistencias:
- Se contaron billetes de las siguientes denominaciones:
 Numero de billetes Denominación
4 $500. -
9 $200. -
11 $100. -
1 $50. -

- Hacen falta $50. – para completar los $5,000. – que debería de haber en fondo
fijo de efectivo
- Uno de los billetes de $200. – no paso la prueba del plumón, por lo que se
considera que es falso

Para esta revisión la Licenciada Verónica firmó una carta, atestiguando el conteo de
billetes, así como se corroboro la información del fondo fijo proporcionado al jefe de
mantenimiento y muestra física del cheque a nombre del Licenciado Abelardo Rodríguez.

Auditoria al 30 de Septiembre del 2023

B3
Resumen de Deficiencias de Control Interno

DEFICIENCIA O FALLA DE CONTROL SUGERENCIA

INTERNO
El fondo fijo a nombre de la Lic. Verónica
se encuentra en balanza a nombre de la
Srta. Olga López
No hay comprobante de los $10,000 que
se le entrego al jefe de mantenimiento el
Sr. Pablo
Se encontró en la caja un cheque personal
a nombre del Lic. Abelardo por la cantidad
de $20,000
En el arqueo de caja de efectivo hacen
falta $50 para tener completa la cantidad
establecida por la Lic. Verónica
Se recomienda tener un mayor control
interno en la parte de contabilidad,
especificar con nombre y apellido en
balanza a quien se le entrega el fondo fijo,
así como firmar una responsiva de
recibido que forme parte de nuestros
registros contables.
Redactar y hacer firmar un comprobante
por los $10,000 que se le entregaron al sr.
Pablo, así como establecer en las políticas
de la empresa que si se va a destinar una
parte del fondo a un área en especifico
firme el comprobante el responsable de
área y el Lic. Abelardo
Se sugiere seguir con las políticas internas
y no aceptar cheques personales a
nombre de ninguna persona, aunque esta
persona sea el responsable o jefe de área
Se sugiere que cada que se entrega
efectivo al personal para la comprobación
de gastos se firme un vale por la cantidad
entregada, así como corroborar la
cantidad del comprobante que se le

En el arqueo de caja de efectivo se
encontró que uno de los billetes de $200
era falso
entrega a la empresa y se amarre contra
el efectivo que se entrego
Se sugiere adquirir un equipo para la
detección de billetes falsos, así como la
revisión minuciosa de cada uno de los
billetes que se reciban.