PROFESOR RAFAEL VALDEZ MARTINEZ

PRÁCTICA ARQUEO DE CAJA CHICA

A continuación presentamos los hallazgos obtenidos en la evaluación de la caja chica de la

empresa Somos Auditores, de modo tal que puedan realizar la auditoría de acuerdo a los
casos evidenciados, según citamos a continuación:
✓ El fondo de la caja chica es por un valor de RD$350,000.00.

✓ El monto límite para las erogaciones del fondo de caja chica es de un 10%, según las
políticas para el manejo y control de caja chica, y tiene como prohibiciones compra
de combustible, compra de activos, préstamos, etc.

✓ En la revisión de una caja de metal, la cual estaba custodiada por la Secretaria de

Tesorería habían las cantidades siguientes, 20 papeletas de 2,000.00, 65 de 1,000.00,
32 de RD$500.00, 66 de RD$200.00, 190 de RD$100.00, 19 de RD$50.00.

✓ También fue verificado el menudo siguiente: 62 monedas de RD$1.00, 77 de

RD$5.00, y 58 monedas de RD$25.00.

✓ Existen recibos provisionales de caja chica del No. 53 al 66, por valor de
RD$23,562.00, y recibos definitivos, del No. 069 al 099, por valor de
RD$151,825.00.

✓ Se verificó que los recibos provisionales y definitivos carecían de aprobación.

✓ Se evidenció que el recibo provisional No. 56 por RD$4,800.00, y no posee soporte

justificativo para esta erogación.

✓ En la revisión de los recibos provisionales observamos que el recibo No. 57 fue

desembolsado para un préstamo realizado al empleado Osvaldo Piña, por un valor de
RD$6,000.00.

✓ En la creación de este fondo de caja chica en los asientos contables en lugar de colocar
RD$350,000.00, se registró por RD$35,000.00.

✓ En la revisión se verificó que a través del recibo definitivo No. 075, se compró una
sumadora por valor de RD$2,950.00.
 ✓ Observamos que la factura adjunta al comprobante definitivo No. 098, el desembolso
se realizó para compra de 20 resma de papel bond 8 ½ X 11, por un valor de
RD$37,500.00, y al validar la existencia en inventario a la fecha de esta erogación
existían una cantidad de 42 resma. Dicho comprobante y/o factura carecía de
comprobante fiscal.

✓ Observamos la carencia de comprobante fiscal en las facturas verificadas en el

arqueo, y muchas de estas carecían de membrete, sello, firma.

✓ El dinero de caja chica es guardado en un sobre manila en un archivo, el cual carece

de la seguridad correspondiente, pues la cerradura se dañó hace un tiempo
considerable según nos informa la custodia del fondo.

✓ Antes de usted realizar el arqueo, una empleada de manera discrecional se le acerca

y le comenta que momentos antes de su llegada la Encargada administrativa le entregó
a la custodia una cantidad considerable de dinero, esta última colocándola en el
referido fondo.

✓ También se evidenció en el arqueo, que la custodia tomó del fondo la suma de

RD$5,000.00; valor que fue prestado a otra empleada por instrucciones de la
Encargada Administrativa por un problema personal que se le presentó para ser
entregado un día después del desembolso, a través del recibo provisional No. 059.

Se requiere desarrollar:

a) Conceptos de caja chica

b) Recomendaciones para el control interno caja chica
c) Desarrollar un procedimiento para caja chica
d) Elabore un programa de auditoría para los arqueos de caja chica.
e) Realizar arqueos de caja chica, atendiendo a las informaciones suministradas
f) Hacer los ajustes y/o reclasificaciones resultantes del arqueo, según corresponda.
g) Hacer el informe correspondiente, el cual debe poseer una conclusión y las
recomendaciones de lugar.
h) Este trabajo es grupal, no individual, el cual deberá ser enviado al correo electrónico
de esta sección.

Anexo:
a) Formulario de Arqueo de Caja Chica
b) Formularios evaluación recibos definitivos y provisionales.

EN DIOS CREEMOS. TODO LO DEMÁS LO AUDITAMOS…