Propuesta de

Proyección Tributaria

Con base en la información suministrada se crearon tres (3) escenarios en donde podrá identicar la variación en el impuesto de
renta dependiendo de sus decisiones de ahorro e inversión, a través de los fondos de pensiones voluntarias y obligatorias. En la
mayoría de los casos, el ahorro puede permitir que se optimice el impuesto de renta.

Impuestos del año

Con aportes
voluntarios óptimos
Cédula 1 Con aportes y adicionales al
Situación Actual voluntarios óptimos Obligatorio

Rentas de trabajo $129.630.915,43 $129.630.915,43 $129.895.515,37

Ahorro anual $0,00 $0,00

Cómo se calculó

Ingresos Total ingresos del año $605.440.000,00 $605.440.000,00 $605.440.000,00

Seguridad social $37.185.000,00 $37.185.000,00 $37.185.000,00

Ingresos no
constitutivos Aporte adicional a
pensión obligatoria $756.000,00 $756.000,00 $0,00

Subtotal 1 $567.499.000,00 $567.499.000,00 $568.255.000,00

Deducciones Medicina prepagada $4.789.000,00 $4.789.000,00 $4.789.000,00

Intereses de vivienda $50.894.400,00 $50.894.400,00 $50.894.400,00

Dependientes Ley 1607 $14.400.000,00 $14.400.000,00 $14.400.000,00

Dependientes Ley 2277 $12.214.656,00 $12.214.656,00 $12.214.656,00

4 x 1000 $37.845.000,00 $37.845.000,00 $37.845.000,00

Deducción por compras $743.900,00 $743.900,00 $743.900,00

Exenciones Aportes al Fondo de $47.890.000,00 $0,00 $0,00

Pensión Voluntaria

Cesantías $13.440.000,00 $13.440.000,00 $13.440.000,00

Base para cálculo del

25% de Renta Laboral $349.615.377,33 $397.505.377,33 $398.261.377,33
Exenta

Exenciones 25% Rentas Laborales $33.505.480,00 $33.505.480,00 $33.505.480,00

Impuesto de Renta Impuesto de renta $129.630.915,43 $129.630.915,43 $129.895.515,37

Ahorro Anual $0,00 $0,00

Los resultados arrojados por esta herramienta son meramente ilustrativos, su objetivo es mostrar los eventuales benficios que se
obtienen en el impuesto sobre la renta y complementarios al realizar aportes a un Fondo de Pensiones Voluntarias y aportes
adicionales al Fondo de Pensiones Obligatorias, si a ellos hubiere lugar, de acuerdo con la ley y de acuerdo con la información
dada por usted. Este simulador no debe ser usado como base para elaborar la declaración de renta o para el cumplimiento de
cualquier otra obligación fiscal y no constituye una asesoría tributaria de Skandia Pensiones y Cesantías S.
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Esta es una herram ienta didáctica. Las tasas históricas no son garantía o com prom iso de que se obtengan en el futuro. Los resultados que arroje el uso de
la herram ienta dependen de las tasas que el usuario digite. Sk andia no asum e responsabilidad alguna por los resultados. La herram ienta no pretende
predecir o proyectar valores futuros de inversiones o rentabilidades en Sk andia o en cualquier otra entidad financiera.
 Propuesta de
Proyección Tributaria

Conceptos clave:

Ingresos: Son los pagos en dinero o en especie que reciben las personas naturales por la
realización de una actividad o la prestación de un servicio.
Total ingresos del año: Se incluyen los ingresos recibidos por salarios u
honorarios, así como los bonos, auxilio e intereses de cesantías.
Ingresos no Son aquellos ingresos que a pesar de tener el potencial de ser gravados, la norma
constitutivos de fiscal los ha considerado como no gravados, dándoles un beneficio fiscal. Estos están
renta: expresamente determinados en la norma fiscal.
Seguridad social: Son aquellos aportes realizados a pensión obligatoria, fondo de
subsistencia y solidaridad pensional, así como salud obligatoria.
Aportes adicionales a pensión obligatoria: La norma fiscal permite realizar
aportes voluntarios al fondo obligatorio de pensiones de tal forma que dichos
aportes disminuyan el impuesto de renta. El límite es del 25% sobre los ingresos
tributarios, sin que este supere $106.030.000 para el año gravable 2023. Estos
aportes pueden usarse para mantener el beneficio tributario y obtener una pensión
mayor.
Subtotal1: Corresponde al valor resultado de restar los Ingresos no constitutivos de
renta del total de Ingresos del año.

Deducciones Son un beneficio fiscal consagrado en la norma que permite aminorar la retención en
la fuente y el impuesto de renta. Estos están expresamente determinados en la Ley.
Medicina prepagada: El pago de medicina prepagada, planes complementarios de
salud o seguros de salud son deducibles del impuesto de renta. El límite máximo es
de $8.143.000 para el año gravable 2023.
Intereses de vivienda: Son aquellos intereses que se pagan por un crédito
hipotecario o un leasing habitacional. El límite máximo es de $50.894.000 para el año
gravable 2023.
Dependientes: Son dependientes los hijos que tengan hasta 18 años, entre 18 y
23 años cuando el contribuyente se encuentre financiando su educación, mayores de
23 con dependencia física o psicológica; Cónyuge, compañero permanente, padres o
hermanos que dependan del contribuyente con ingresos anuales menores a
$11.027.000. Se podrá deducir 72 UVT por dependiente ($3.054.000), hasta un
máximo de 4 dependientes para el año gravable 2023.
GMF (4*1000): La norma prevé que es deducible del impuesto de renta el 50% de
lo pagado por GMF (4*1000).
Aportes directos al fondo de cesantías: Solo aplica para trabajadores
independientes (por ejemplo aquellos que tienen contratos de prestación de
servicio). Éstos pueden enviar una doceava parte del ingreso del año, sin que supere
$106.030.000 para el año gravable 2023.
Deducción por compras: El límite para deducciones por compras es del 1% del
ingreso por concepto de compras realizadas en el año. Solo es válida si se cuenta
con la factura electrónica y si estas compras fueron realizadas a través de medios
electrónicos. El valor de la deducción no puede superar las 240 UVT anuales
$10.178.880 para el año gravable 2023.
Son aquellas exenciones consagradas en la norma que permite aminorar la retención
Rentas exentas en la fuente y el impuesto de renta. Estos están expresamente determinados en la
Ley.
Aportes al fondo de pensión voluntaria: Son aquellos aportes que se realizan a
los fondos voluntarios de pensiones buscando cerrar la brecha pensional, pero que
pueden ser retirados con beneficio si se destinan para vivienda, se cumplen los
requisitos de pensión o se cumple el termino de permanencia. El límite es del 30% de
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Esta es una herram ienta didáctica. Las tasas históricas no son garantía o com prom iso de que se obtengan en el futuro. Los resultados que arroje el uso de
la herram ienta dependen de las tasas que el usuario digite. Sk andia no asum e responsabilidad alguna por los resultados. La herram ienta no pretende
predecir o proyectar valores futuros de inversiones o rentabilidades en Sk andia o en cualquier otra entidad financiera.
 Propuesta de
Proyección Tributaria

los ingresos laborales sin superar $161.165.000 para el año gravable 2023.

Conceptos clave:

Cesantías: Aquí se incluye el auxilio e intereses de cesantías exentos de renta de

Rentas exentas conformidad con el artículo 206 del Estatuto Tributario. Consignados directamente
en el fondo de cesantías o pagados al empleado por parte del empleador.
Base para calculo del 25% de Renta Laboral Exenta: Corresponde al valor
resultado de restar el valor de las Deducciones y Exenciones al valor del Subtotal1.
25% Rentas laborales: La renta exenta es un tipo de ingreso fiscal que la ley
permite que no esté sujeto a impuesto de renta en este caso al percibir ingresos
laborales, se puede tomar un 25 % del ingreso limitado a 790 UVT que para el año
2023 son $33.505.000 como renta exenta. El cálculo de esta renta exenta se
efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el
trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás
rentas exentas diferentes al 25%.

Resultado Ahorro anual: Es la diferencia impositiva que existe entre los distintos escenarios
simulados.
Costos y gastos: Los costos son aquellas erogaciones necesarias para producir el
ingreso y los gastos representan erogaciones indirectamente relacionadas para
producir el ingreso.
Impuesto de renta: Es un impuesto de orden nacional y grava todos los ingresos
que obtenga un contribuyente en el año que sean susceptibles de producir
incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción siempre que no
hayan sido expresamente exceptuados y considerando los costos y gastos en que
se incurre para producirlos.

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