Ejercicio 5 Completo

ASIENTOS DE APERTURA
1 Apertura: Caja $50,000.00 y Bancos $450,000.00.

La entidad compró mobiliario y equipo de oficina por $300,000.00, de los cuales pagó la mitad
2
con chequé y por el resto expidió una letra de cambio a su cargo.
3 Compró mercancías por $600,000.00 al contado comercial.
Compró mercancías por valor de $300,000.00 y por esta misma cantidad expidió varias letras de cambio
4
a su cargo.
5 Compró mercancías por $200,000.00, por el importe expidio un cheque.
6 La compra anterior originó gastos de acarrero por $20,000.00 que se pagon con cheque.
7 Vendió mercancías por $500,000.00 al contado riguroso; el costo de ellas es de $300,000.00.
8 Vendió mercancías por $300,000.00 al contado comercial; el costo de ellas es de $200,000.00.
Vendió mercancías por $400,000.00 y por esta misma cantidad le expidieron varias letras de cambio
9
a su favor; el costo de las mercancías vendidas es de $250,000.00.
10 La venta anterior originó gastos de envío por $10,000.00,que pagó con cheque.
11 Le devolvieron la mitad del valor de las mercancías vendidas al conntado comercial.
12 Devolvió la mitad del valor de las mercancías compradas al contado comercial.
Los proveedores considerieron descuentos sobre compras por $6,000.00, importe que se distribuyó
13
entre ellos y a cargó a sus respectivas cuentas.
A los clientes les consedió descuentos sobre ventas por $9,000.00, importe que se distribuyó entre ellos
14
y abonó a sus respectivas cuentas.
Hagan el asiento de ajuste para determinar la utilidad o la pérdida bruta y después haga el traspaso
15
correspondiente.
CAJA BANCOS
1) $50,000.00 1) $450,000.00 174,000.00 (2
SF) $50,000.00 7) $580,000.00 $232,000.00 (5
$23,200.00 (6
$11,600.00 (9
$1,030,000.00 440,800.00
SF) $589,200.00
CAPITAL CONTABLE MOBILIARIO Y EQUIPO

$500,000.00 1) 2) $300,000.00
$500,000.00 (SF SF) $300,000.00
IVA ACREDITADO IVA POR ACREDITAR

2) $24,000.00 2) $24,000.00 $48,000.00 (12
5) $32,000.00 3) $96,000.00 $960.00 (13
6) $3,200.00 4) $48,000.00
9) $1,600.00 $168,000.00 $48,960.00
SF) $60,800.00 $60,800.00 (A5 SF) $119,040.00
DOCUMENTOS POR PAGAR ÁLMACEN

$174,000.00 (2 3) $600,000.00 $300,000.00 (7
$348,000.00 (4 4) $300,000.00 $200,000.00 (8
$522,000.00 (SF 5) $200,000.00 $250,000.00 (9
6) $20,000.00 $300,000.00 (12
$6,000.00 (13
$1,120,000.00 1056000
(SF $64,000.00
PROVEEDORES VENTAS
4) $348,000.00 $696,000.00 (3 11) $150,000.00 $500,000.00 (7
13) $6,960.00 14) $9,000.00 $300,000.00 (8
$354,960.00 $696,000.00 $400,000.00 (9
$341,040.00 (SF $159,000.00 $1,200,000.00
A1) 1,041,000.00 $1,041,000.00 (Sf
IVA POR PAGAR COSTO DE VENTAS

$80,000.00 (7 7) $300,000.00
A5) $60,800.00 $80,000.00 (SF 8) $200,000.00
$19,200.00 9) $250,000.00
SF) $750,000.00 $750,000.00 (A2
IVA CAUSADO CLIENTES

11) $24,000.00 $48,000.00 (8 8) $348,000.00 $174,000.00 (11
14) $1,440.00 $64,000.00 (9 $10,440.00 (14
$25,440.00 $112,000.00 $348,000.00 $184,440.00
$86,560.00 (SF SF) $163,560.00
DOCUMENTOS POR COBRAR GASTOS DE VENTA

9) $464,000.00 9) $10,000.00
SF) $464,000.00 SF) $10,000.00 $10,000.00 (A3
PERDIDAS Y GANANCIAS
CV) $750,000.00 $1,041,000.00 (A1
GV) $10,000.00
$760,000.00 $1,041,000.00 (A1
A4) $281,000.00 $281,000.00 (SF
UTILIDAD DEL EJERCICIO

$281,000.00 (A4
$281,000.00 (SF
NOMBRE DE LA EMPRESA INICIALES FECHA
BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL ____AL____ PREPARO
APROBO
1 2 3
CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

Debe Haber Deudor
1 Caja $50,000.00 $50,000.00
2 Bancos $1,030,000 $440,800.00 $589,200.00
3 Capital Contable $500,000.00
4 Mobiliario y Equipo $300,000.00 $300,000.00
5 IVA acreditado $60,800.00 $60,800.00
6 IVA por acreditar $168,000.00 $48,960.00 $119,040.00
7 Documentos por pagar $522,000.00
8 Almacen $1,120,000.00 $1,056,000.00 $64,000.00
9 Proveedores $354,960.00 $696,000.00
10 Ventas $159,000.00 $1,200,000.00
11 Iva por pagar $80,000.00
12 Costo de Ventas $750,000.00 $750,000.00
13 IVA causado $25,440.00 $112,000.00
14 Clientes $348,000.00 $184,440.00 $163,560.00
15 Documentos por cobrar $464,000.00 $464,000.00
16 Gastos de venta $10,000.00 $10,000.00
17 $4,840,200.00 $4,840,200.00 $2,570,600.00
18
HOJA
SALDOS
Acreedor
1
2
$500,000.00 3
4
5
6
$522,000.00 7
8
$341,040.00 9
$1,041,000.00 10
$80,000.00 11
12
$86,560.00 13
14
15
16
$2,570,600.00 17
18
PÓLIZA DIARIO FEECHA: 07/NOV/2018
CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE
Caja $50,000.00
Bancos 450000.00
Capital Contable
SUMAS IGUALES $500,000.00

CONCEPTO
Saldos Iniciales.
HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO
CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
POLIZA No. 5
HABER
$500,000.00
$500,000.00
DIARIO
POLIZA DE CHEQUE
CONCEPTO DEL PAGO:
Por compra de mobiliario y equipo.

DISTRIBUCIÓN CHEQUE - BENEFICIARIO COPIA COLOR - ARCHIVO CON COMPROBANTES - COPIA BLANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS
CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL
Mobiliario y Equipo
IVA acreditado
IVA por acreditar
Bancos
Documentos por pagar
SUMAS IGUALES

S.R.A Z.N.O.O J.O.P
FIRMA CHEQUE RECIBIDO
NCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS
DEBE HABER
$300,000.00
24000.00
24000.00
$174,000.00
174000.00
$348,000.00 $348,000.00
POLIZA No.
5
IVA por acreditar $ 96,000.00

Álmacen $600,000.00
Proveedores
SUMAS IGUALES $ 696,000.00

CONCEPTO
Compra de mercancías al contado comercial.

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
POLIZA No. 5
HABER
$696,000.00
$696,000.00
DIARIO

Álmacen $300,000.00
Proveedores

CONCEPTO
Compra de mercancías.

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
POLIZA No. 5
HABER
$348,000.00
$ 348,000.00
DIARIO
POLIZA DE CHEQUE
CONCEPTO DEL PAGO:
Compra de mercancías pagada con cheque.

DISTRIBUCIÓN CHEQUE - BENEFICIARIO COPIA COLOR - ARCHIVO CON COMPROBANTES - COPIA BLANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIA
IVA acreeditado
Álmacen
Bancos
SUMAS IGUALES

S.R.A Z.N.O.O J.O.P
BLANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS
DEBE HABER
$32,000.00
200000.00
$232,000.00
$232,000.00 $ 232,000.00
POLIZA No.
5
POLIZA DE CHEQUE
CONCEPTO DEL PAGO: FIRMA CHEQUE RECIBIDO
Gastos de acarreo que se pago con cheque.

DISTRIBUCIÓN CHEQUE - BENEFICIARIO COPIA COLOR - ARCHIVO CON COMPROBANTES - COPIA BLANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS
CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE
IVA acreeditado $3,200.00

Álmacen 20000.00
Bancos
HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO POLIZA No.

S.R.A Z.N.O.O J.O.P 5
CO,-CONTABILIDAD BANCARIAS
HABER
$23,200.00
$ 23,200.00
POLIZA No.
5
PÓLIZA DE INGRESOS FEECHA: 07/NOV/2018
Bancos $580,000.00
Costo de ventas 300000.00
Álmacen
Ventas
Iva por pagar

CONCEPTO
Venta de mercancías al contado riguroso.

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
POLIZA No. 5
HABER
$300,000.00
500000.00
80,000.00
$ 880,000.00
DIARIO
Costo de ventas $200,000.00

Clientes 348000.00
Álmacen
Ventas
Iva causado

CONCEPTO
Venta de mercancías al contado comercial.

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
POLIZA No. 5
HABER
$200,000.00
300,000.00
48,000.00
$ 548,000.00
DIARIO
POLIZA DE CHEQUE
CONCEPTO DEL PAGO:
Gastos de envío pagados con cheque.

DISTRIBUCIÓN CHEQUE - BENEFICIARIO COPIA COLOR - ARCHIVO CON COMPROBANTES - COPIA BLANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIA
IVA acreeditado
Gastos de venta
Bancos
SUMAS IGUALES

S.R.A Z.N.O.O J.O.P
ANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS
DEBE HABER
$1,600.00
10000.00
$11,600.00
$11,600.00 $ 11,600.00
POLIZA No.
5

Álmacen 150,000.00
Proveedores

CONCEPTO
Devolución de mercancías vendidas al contado comercial.

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
POLIZA No. 5
HABER
$ 174,000.00
$ 174,000.00
l.
DIARIO
Proveedores $ 6,960.00
IVA por acreeditar
Álmacen

CONCEPTO
Por el descuento sobre compra.

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
POLIZA No. 5
HABER
$ 960.00
$ 6,000.00
$ 6,960.00
DIARIO
Ventas $ 9,000.00
IVA causado 1,440.00
Clientes

CONCEPTO
Por el descuento sobre ventas.

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
POLIZA No. 5
HABER
$ 10,440.00
$ 10,440.00
DIARIO
Costo de ventas $250,000.00

Documentos por cobrar 464000.00
Álmacen
Ventas
Iva causado

CONCEPTO
Venta de mercancías.

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
POLIZA No. 5
HABER
$ 250,000.00
400,000.00
64,000.00
$ 714,000.00
DIARIO
Proveedores $ 348,000.00
Álmacen
IVA por acreeditar

CONCEPTO
Por la devolución de mercancías compradas al contado comercial

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
POLIZA No. 5
HABER
$ 300,000.00
$ 48,000.00
$ 348,000.00
mercial
DIARIO
Caja $ 50,000.00
Bancos $589,200.00
Mobiliario y Equipo 300000.00
IVA acreditado 60,800.00
IVA por acreditar 119,040.00
Álmacen 64,000.00
Clientes 163,560.00
Documentos por cobrar 464,000.00
Capital contable
Documentos por pagar
Proveeedores
IVA por pagar
IVA causado
Utilidad del ejercicio
SUMAS IGUALES $ 1,810,600.00

CONCEPTO
Saldos Finales.

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
POLIZA No. 5
HABER
$500,000.00
522,000.00
341,040.00
80,000.00
86,560.00
281,000.00
$ 1,810,600.00
DIARIO
CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL
A1
Ventas
Perdidas y ganacias
A2
Perdidas y ganacias
Costo de venta
A3
Perdidas y gancias
Gastos de venta
A4
Perdidas y ganacias
Utilidad del ejercicio
A5
IVA por pagar
IVA acreeditado
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Para determinar la utilidad del ejercicio.
Para determinar el pago del IVA.
HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES
CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
EECHA: 07/NOV/2018 POLIZA No. 5
DEBE HABER
$ 1,041,000.00
$1,041,000.00
750,000.00
750,000.00
10,000.00
10,000.00
281,000.00
281,000.00
60,800.00
60,800.00
$ 2,142,800.00 $ 2,142,800.00
cicio.
A.
DIARIO
NOMBRE DE LA EMPRESA
HOJA DE TRABAJO DEL _____ AL _____ PREPARO
APROBO
1 2 3
CUENTA DE MAYOR MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE

1 CAJA $50,000.00 $50,000.00
2 BANCOS $1,030,000.00 $ 440,800.00 $589,200.00
3 CAPITAL CONTABLE $500,000.00
4 MOBILIARIO Y EQUIPO $300,000.00 $300,000.00
5 IVA ACREDITADO $60,800.00 $60,800.00
6 IVA POR ACREDITAR $168,000.00 $48,960.00 $119,040.00
7 DOCUMENTOS POR PAGAR $522,000.00
8 ALMACEN $1,120,000.00 $ 1,056,000.00 $64,000.00
9 PROVEEDORES $354,960.00 $696,000.00
10 VENTAS $159,000.00 $1,200,000.00
11 IVA POR PAGAR $80,000.00
12 COSTO DE VENTAS $750,000.00 $750,000.00
13 IVA CAUSADO $25,440.00 $112,000.00
14 CLIENTES $348,000.00 $184,440.00 $163,560.00
15 DOCUMENTOS POR COBRAR $464,000.00 $464,000.00
16 GASTOS DE VENTA $10,000.00 $10,000.00
17 UTILIDAD DEL EJERCICIO
18 $ 4,840,200.00 $ 4,840,200.00 $ 2,570,600.00
19
20
21
22
23
24
25
INICIALES FECHA HOJA No.
4 5 6 7 8 9
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS
HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE

$50,000.00
$589,200.00
$500,000.00 $500,000.00
$300,000.00
$60,800.00
$119,040.00
$522,000.00 $522,000.00
$64,000.00
$341,040.00 $341,040.00
$1,041,000.00 $1,041,000.00
$80,000.00 $19,200.00
$750,000.00 $750,000.00
$86,560.00 $60,800.00 $86,560.00
$163,560.00
$464,000.00
$10,000.00 $10,000.00
$281,000.00
$ 2,570,600.00 $60,800.00 $60,800.00 $ 2,509,800.00 $ 2,509,800.00 $ 1,041,000.00
10 11 12
STADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
HABER DEBE HABER

$50,000.00 1
$589,200.00 2
$500,000.00 3
$300,000.00 4
5
$119,040.00 6
$522,000.00 7
$64,000.00 8
$341,040.00 9
$1,041,000.00 10
$19,200.00 11
12
$86,560.00 13
$163,560.00 14
$464,000.00 14
15
$281,000.00 17
$ 1,041,000.00 $ 1,749,800.00 $ 1,749,800.00 18
19
20
21
22
23
24
25
NOMBRE DE LA EMPRESA
BALANCE GENERAL DEL _____ AL ______
1 2 3 4
1 ACTIVO 1
2 CIRCULANTE 2
3 CAJA $50,000 3
4 BANCOS $450,000 4
5 CAPITAL CONTABLE $500,000 5
6 6
7 7
8 8
9 9
10 10
11 11
12 12
13 13
14 14
15 15
16 16
17 17
18 18
19 19
20 20
21 21
22 22
23 23
24 24
25 25
26 26
27 27
28 28
29 29
30 30
1 2 3 4
ACTIVO 1
CIRCULANTE 2
CAJA $50,000 3
BANCOS 589,200 4
ALMACEN 64,000 5
CLIENTES 163,560 6
DOCUMENTOS POR COBRAR 464,000 7
IVA POR ACREDITAR 119,040 8
IVA ACREDITADO 60,800 1,510,600 9
FIJO 10
MOBILIARIO Y EQUIPO 300,000 300,000 11
TOTAL ACTIVO 1,210,600 12
PASIVO 13
CIRCULANTE 14
PROVEEDORES $341,040 15
DOCUMENTOS POR PAGAR 522,000 16
IVA POR PAGAR 19,200 17
IVA CAUSADO 86,560 968,800 18
TOTAL PASIVO 1,029,600 19
CAPITAL CONTABLE 181,000 20
CAPITAL SOCIAL 45,250 21
RESERVA LEGAL 9,050 22
RESERVA REINVERSIÓN 18,100 23
UTILIDADES POR APLICAR 108,600 181,000 24
TOTAL CAPITAL CONTABLE 181,000 25
26
27
28
29
30
NOMBRE DE LA EMPRESA INICIALES FECHA
ESTADO DE RESULTADOS DEL ____AL____ PREPARO
APROBO
1 2 3
CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

Debe Haber Deudor
1 VENTAS NETAS $1,041,000.00
2 menos:
3 COSTO DE VENTAS 750000.00
4 igual a:
5 UTILIDAD BRUTA
6 menos:
7 GASTOS DE OPERACIÓN
8 Gastos de venta
9 igual a:
10 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
11
12
13
14
15
16
17
18
HOJA
SALDOS
Acreedor
1
2
3
4
$291,000.00 5
6
7
10,000.00 8
9
$ 281,000.00 10
11
12
13
14
15
16
17
18

Ejercicio 5 Completo

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ASIENTOS DE APERTURA

1 Apertura: Caja $50,000.00 y Bancos $450,000.00.

CAPITAL CONTABLE MOBILIARIO Y EQUIPO

IVA ACREDITADO IVA POR ACREDITAR

DOCUMENTOS POR PAGAR ÁLMACEN

IVA POR PAGAR COSTO DE VENTAS

IVA CAUSADO CLIENTES

DOCUMENTOS POR COBRAR GASTOS DE VENTA

UTILIDAD DEL EJERCICIO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

SUMAS IGUALES $500,000.00

CONCEPTO DEL PAGO:

Por compra de mobiliario y equipo.

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

NCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

IVA por acreditar $ 96,000.00

SUMAS IGUALES $ 696,000.00

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

IVA por acreditar $ 48,000.00

SUMAS IGUALES $ 348,000.00

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONCEPTO DEL PAGO:

Compra de mercancías pagada con cheque.

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

BLANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS

CONCEPTO DEL PAGO: FIRMA CHEQUE RECIBIDO

Gastos de acarreo que se pago con cheque.

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE

IVA acreeditado $3,200.00

SUMAS IGUALES $23,200.00

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO POLIZA No.

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

SUMAS IGUALES $880,000.00

Venta de mercancías al contado riguroso.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

Costo de ventas $200,000.00

SUMAS IGUALES $548,000.00

Venta de mercancías al contado comercial.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONCEPTO DEL PAGO:

Gastos de envío pagados con cheque.

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

ANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

IVA por acreditar $ 24,000.00

SUMAS IGUALES $ 174,000.00

Devolución de mercancías vendidas al contado comercial.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

SUMAS IGUALES $ 6,960.00

Por el descuento sobre compra.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

SUMAS IGUALES $10,440.00

Por el descuento sobre ventas.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO