COMPAÑÍA INTEGRAL, S.A. DE C.V.

Estado de situación financiera al 31 de enero de 2012

ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja $ 156,000.00
Bancos 1,556,000.00
Documentos por cobra 352,000.00
Clientes 168,000.00 Fijo o Largo Plazo
Almacén 1,580,000.00 $ 3,812,000.00
Fijo Diferido
Edificios $ 2,600,000.00
Mobiliario y equipo 1,150,000.00
Equipo de reparto 1,850,000.00 CAPITAL CONTABLE
Equipo de transporte 440,000.00 6,040,000.00
Diferido
Papelería y artículos $ 8,000.00
Rentas pagadas por ant 240,000.00
Intereses pagados por a 600,000.00 848,000.00
TOTAL ACTIVO $ 10,700,000.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE
ELABORÓ: C.P. JOSUÉ CUATEPOTZO MÉNDEZ

INSTRUCCIONES:
I. Realizar asiento de apertura en esquemas de mayor
II. Registrar las siguientes operaciones en esquemas de mayor con el método de inventarios constantes
III. Realizar los traspasos para determinar utilidad del ejercicio
IV. Elaborar hoja de trabajo, estado de resultados y estado de situación financiera

1. Se compran mercancías por $ 1,250,000, que se pagan: $250,000 con un cheque, quedando los $ 1,000,000 restantes a

2. La compra anterior ocasionó gastos por fletes y acarreos por la cantidad de $ 25,000, cantidad que se paga en efectivo.

3. Se venden mercancías a un precio de $ 3,000,000 que nos pagan $ 2,500,000 de contado, que se depositan en el banco,
quedan a crédito en cuenta corriente. El costo asignado a la mercancía vendida es de $ 1,250,000.
4. Se devuelven $ 100,000 de mercancía que se recibió defectuosa, deduciendo el proveedor tal cantidad de nuestro adeu
cuenta corriente.

5. Se compran mercancías por $ 500,000, pagando con un cheque.

6. Un cliente notifica haber recibido parte de la mercancía en mal estado. Con objeto de evitar que la devuelva se le conce
cantidad que se le reintegra mediante un cheque.
7. Se venden mercancías al precio de $ 1,000,000 a crédito, exigiendo al cliente garantizar el adeudo mediante documento
es de $ 475,000.
8. A un proveedor se le liquida un adeudo por $ 500,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago nos otorga un descuento d
neto se le expide un cheque.

9. Se venden mercancías a un precio de $350,000, cuyo costo de venta es de $500,000. Esto se debe a que tales producto
almacén y tuvo que disminuirse su precio de venta. Nos pagan con cheque.
INTEGRAL, S.A. DE C.V.
financiera al 31 de enero de 2012
PASIVO
Circulante
Proveedores $ 360,000.00
Acreedores diversos 950,000.00
Documentos por pagar CP 240,000.00 $ 1,550,000.00
Fijo o Largo Plazo
Documentos por pagar LP 450,000.00

Intereses cobrados por anticipado 400,000.00

TOTAL PASIVO $ 2,400,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social 8,700,000.00
Pérdida de ejercicios anteriores - 400,000.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 8,300,000.00

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE $ 10,700,000.00

método de inventarios constantes

ón financiera

n un cheque, quedando los $ 1,000,000 restantes a crédito.

tidad de $ 25,000, cantidad que se paga en efectivo.

2,500,000 de contado, que se depositan en el banco, los restantes $500,000

a vendida es de $ 1,250,000.
duciendo el proveedor tal cantidad de nuestro adeudo que quedo registrado en

do. Con objeto de evitar que la devuelva se le concede una rebaja de $250,000,

al cliente garantizar el adeudo mediante documentos. El costo de esas mercancías

o fijado. Por pronto pago nos otorga un descuento de $ 25,000, y por el importe

a es de $500,000. Esto se debe a que tales productos sufrieron graves daños en al

eque.
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Esquemas de mayor del mes de enero de 2012

CAJA BANCOS
A) $ 156,000.00 $ 25,000.00 (2 A) $ 1,556,000.00
3) 2,500,000.00
9) 350,000.00

$ 156,000.00 $ 25,000.00 $ 4,406,000.00

$ 131,000.00 $ 2,931,000.00

PAPELERÍA Y ARTÍCULOS DE OFICINA RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

A) $ 8,000.00 A) $ 240,000.00

$ 8,000.00 $ - $ 240,000.00
$ 8,000.00 $ 240,000.00

DOCUMENTOS POR COBRAR EDIFICIOS

A) $ 352,000.00 A) $ 2,600,000.00
7) $ 1,000,000.00

$ 1,352,000.00 $ - $ 2,600,000.00
$ 1,352,000.00 $ 2,600,000.00

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO ALMACÉN

A) $ 600,000.00 A) $ 1,580,000.00
 1) 1,250,000.00
2) 25,000.00
5) 500,000.00

$ 600,000.00 $ - $ 3,355,000.00
$ 600,000.00 $ 1,005,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE CLIENTES

A) $ 440,000.00 A) $ 168,000.00
3) 500,000.00

$ 440,000.00 $ - $ 668,000.00
$ 440,000.00 $ 668,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE REPARTO

A) $ 1,150,000.00 A) $ 1,850,000.00

$ 1,150,000.00 $ - $ 1,850,000.00
$ 1,150,000.00 $ 1,850,000.00

PROVEEDORES ACREEDORES
4) $ 100,000.00 $ 360,000.00 (A
8) 500,000.00 1,000,000.00 (1
$ 600,000.00 $ 1,360,000.00 $ -
$ 760,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO
$ 240,000.00 (A

$ - $ 240,000.00 $ -
$ 240,000.00

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO PÉRDIDA DEL EJERCICIO 2009

$ 400,000.00 (A A) $ 400,000.00

$ - $ 400,000.00 $ 400,000.00
$ 400,000.00 $ 400,000.00

CAPITAL SOCIAL VENTAS

$ 8,700,000.00 (A 6) $ 250,000.00

$ - $ 8,700,000.00 $ 250,000.00
$ 8,700,000.00 T1) $ 4,100,000.00
 COSTO DE VENTA PÉRDIDAS Y GANANCIAS
3A) $ 1,250,000.00 T2) $ 2,225,000.00
7A) 475,000.00
9A) 500,000.00

$ 2,225,000.00 $ - $ 2,225,000.00
$ 2,225,000.00 2,225,000.00 (T2 T3) $ 1,875,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 2010

$ 1,875,000.00 (T3

$ - $ 1,875,000.00
$ 1,875,000.00
2

BANCOS
$ 250,000.00 (1
500,000.00 (5
250,000.00 (6
475,000.00 (8

$ 1,475,000.00

AS PAGADAS POR ANTICIPADO

$ -

EDIFICIOS

$ -

ALMACÉN
$ 1,250,000.00 (3A
 100,000.00 (4
475,000.00 (7A
25,000.00 (8
500,000.00 (9A

$ 2,350,000.00

CLIENTES

$ -

EQUIPO DE REPARTO

$ -

ACREEDORES
$ 950,000.00 (A
 $ 950,000.00
$ 950,000.00

MENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO

$ 450,000.00 (A

$ 450,000.00
$ 450,000.00

RDIDA DEL EJERCICIO 2009

$ -

VENTAS
$ 3,000,000.00 (3
1,000,000.00 (7
350,000.00 (9

$ 4,350,000.00
$ 4,100,000.00
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
$ 4,100,000.00 (T1

$ 4,100,000.00
$ 1,875,000.00
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Balanza de saldos al 31 de enero de 2012 Traspasos de Pérdidas y Ganancias
Cuenta Saldo deudor Saldo Acreedor Cargos
Caja $ 131,000.00
Bancos 2,931,000.00
Documentos por cobrar 1,352,000.00
Clientes 668,000.00
Almacén 1,005,000.00
Edificios 2,600,000.00
Mobiliario y equipo 1,150,000.00
Equipo de reparto 1,850,000.00
Equipo de transporte 440,000.00
Papelería y artículos 8,000.00
Rentas pagadas x anticipado 240,000.00
Intereses pagados x anticipado 600,000.00
Proveedores $ 760,000.00
Acreedores diversos 950,000.00
Documentos por pagar CP 240,000.00
Documentos por pagar LP 450,000.00
Intereses cobrados por anticipado 400,000.00
Capital social 8,700,000.00
Pérdidas de ejercicios anteriores 400,000.00
Ventas 4,100,000.00 T1 4,100,000.00
Costo de venta 2,225,000.00
Pérdidas y Ganancias T2 2,225,000.00
T3 1,875,000.00
Utilidad del ejercicio
SUMAS IGUALES $ 15,600,000.00 $ 15,600,000.00 $ 8,200,000.00

ELABORÓ:
os de Pérdidas y Ganancias
Abonos

2,225,000.00 T2
4,100,000.00 T1

1,875,000.00 T3
$ 8,200,000.00
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Estado de resultados del 1 al 31 de enero de 2012
Ventas 4,100,000.00
- Costo de venta 2,225,000.00
= Utilidad bruta $ 1,875,000.00 Se manda al Edo. de Situación fi
como parte de capital contable
ELABORÓ:
e manda al Edo. de Situación financiera
omo parte de capital contable
 COMPAÑÍA INTEGRAL, S.A. DE C.V.
Estado de situación financiera al 31 de enero de 2012
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja $ 131,000.00
Bancos 2,931,000.00
Documentos por cobrar 1,352,000.00
Clientes 668,000.00 Fijo o Largo Plazo
Almacén 1,005,000.00 $ 6,087,000.00
Fijo Diferido
Edificios $ 2,600,000.00
Mobiliario y equipo 1,150,000.00
Equipo de reparto 1,850,000.00 CAPITAL CONTABLE
Equipo de transporte 440,000.00 6,040,000.00
Diferido
Papelería y artículos $ 8,000.00
Rentas pagadas por anticipado 240,000.00
Intereses pagados por anticip 600,000.00 848,000.00
TOTAL ACTIVO $ 12,975,000.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE

ELABORÓ:
TEGRAL, S.A. DE C.V.
anciera al 31 de enero de 2012
PASIVO
Circulante
Proveedores $ 760,000.00
Acreedores diversos 950,000.00
Documentos por pagar CP 240,000.00 $ 1,950,000.00
Fijo o Largo Plazo
Documentos por pagar LP 450,000.00

Intereses cobrados por anticipado 400,000.00

TOTAL PASIVO $ 2,800,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social 8,700,000.00
Pérdida de ejercicios anteriores - 400,000.00
Utilidad del ejercicio 1,875,000.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 10,175,000.00

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE $ 12,975,000.00