Curso Taller:

Diario Simplificado, Proceso Contable

y Estados Financieros

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Maestro: Dr. Jorge Luis Flores Bravo 01
Estado de Situación Financiera
Es un libro o formato No 3.1 obligatorio y principal, en
el cual se van registrar y detallar los activos, pasivos y
el patrimonio con el que cuenta una empresa al inicio
de sus operaciones. Además de esto, en este libro se
anotan al cierre de cada ejercicio gravable o periodo
contable, los saldos con el que se cierran las
operaciones.
Se llama inventario a la relación detallada y
pormenorizada de valores, bienes y derechos, así
como también, deudas y obligaciones que tiene una
empresa al iniciar y al finalizar sus operaciones de un
periodo contable permitiendo determinar con exactitud
los rubros que conforman el activo, pasivo y
consecuentemente su situación patrimonial.
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 Formato del Estado de Situación Financiera
FORMATO No 3.1 Libro de Inventarios y Balances - Estado de Situación Financiera

EJERCICIO:
No RUC:
NOMBRE O RAZÖN SOCIAL:
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo Tributos por Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Remuneraciones por Pagar
Cuentas por Cobrar al Personal Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Mercaderias Total Pasivo Corriente
Materias Primas Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente Cuentas por Pagar a los Accionistas LP.
Obligaciones Financieras LP.
Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente
Inmueble, Maquinaria y Equipos Total Pasivo
Intangibles PATRIMONIO
Activos Biológicos Capital
Total Activo No Corriente Resultados Acumuladas
Total Patrimonio
TOTAL ACT IVO TOTAL PASIVO + PAT RIMONIO

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 Partes del Estado de Situación Financiera

 Denominación o nombre del libro.

 Fecha, Ejercicio o Periodo Contable.
 Numero de RUC.
 Nombre o Razón Social de la empresa.
 Símbolo Monetario.
 Activos.
 Pasivos.
 Patrimonio.
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Tipos de Estado de Situación Financiera
INVENTARIO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL:
Es aquel documento o informe que se efectúa al inicio de
la empresa o al inicio del periodo contable.

INVENTARIO DE SITUACION FINANCIERA ESPECIAL:

Es aquel documento o enfoque se efectúa en cualquier
momento del periodo contable.

INVENTARIO DE SITUACION FINANCIERA FINAL:

Es aquel documento que se efectúa al final del periodo
contable.

INVENTARIO DE SITUACION FINANCIERA AJUSTADO:

Es aquel documento o informe que se efectúa después de
cualquier inventario antes mencionado, por algún cambio
en el proceso contable.

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 Libro o Formato de Diario
Es un libro o formato No 5.1 obligatorio y principal, en el
cual se van registrar en forma ordenada cronológica las
transacciones comerciales o mercantiles que efectúa
una empresa día a día durante un periodo contable.
Estas transacciones están relacionadas con la actividad
principal de la firma, negocio u organización.

Estas operaciones se contabilizan y registran

mediante asientos contables, según se vayan
produciendo las transacciones económicas.

También se pueden registrar las operaciones en los

libros auxiliares en forma detallada y cada fin de mes
centralizarla los resúmenes o totales en el Diario,
mediante los asientos de Centralización.

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 Formato del Libro Diario
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO“

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
No FECHA CÓDIGO AUXILIAR CARGO ABONO
GLOSA DE LA DEL LIBRO Nº Nº
ASIENTO DE LA
CONTABLE OPERACIÓN OPERACIÓN O REGISTRO CORRE DEL CÓDIGO DENOMINACIÓN
LATIVO DOC.
(TABLA 8) S/. S/. S/.

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 Partes del Formato o Libro Diario
 Denominación o nombre del libro.
 Fecha, Ejercicio o Periodo Contable.
 Numero de RUC.
 Nombre o Razón Social de la empresa.
 Numero de Asiento, Fecha y Glosa.
 Código del Libro y numero correlativo.
 Numero de Documento.
 Código de la Cuenta.
 Nombre de la Cuenta.
 Columna Auxiliar para los detalles.
 Columna para el importe de los Cargos
 Columna para el Importe de los Abonos.
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 Libro o Formato de Diario Simplificado
El libro diario simplificado Formato No 5.2 es un
libro a través del cual se pretende que los
contribuyentes simplifiquen el riesgo de sus
operaciones, llevando un solo libro contable.

El libro diario simplificado fue dado por la

Resolución de Superintendencia No 234 - 2006
del (30.12.2006).

A diferencia del Libro Diario Formato No 5.1 las

operaciones se registran en forma horizontal,
utilizando como base la ley de Signos y así poder
determinar la situación de la empresa a controlar.

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Maestro: Dr. Jorge Luis Flores Bravo 10
 Libro o Formato de Mayor
El Formato No 6.1 es un Libro
obligatorio y principal, en el cual se van
registrar en forma ordenada y
cronológica los asientos contables que
se han registrado en el Libro Diario
cuenta por cuenta en forma individual y
agrupa los movimientos por cada
cuenta contable para hallar sus Saldos:
Deudor, Acreedor o Nulo, los cuales se
van a trasladar a la Hoja de Trabajo,
conocido con el nombre de Balance de
Comprobación.

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 Formato del Libro Mayor
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:

RUC:

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

No ASIENTO MOVIMIENTOS y SALDOS

FECHA DEL LIBRO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DIARIO S/. DEBE S/. HABER

TOTALES

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 Partes del Libro Mayor
 Denominación o nombre del libro.
 Fecha, Ejercicio o Periodo Contable.
 Numero de RUC.
 Nombre o Razón Social de la empresa.
 Fecha de la Operación.
 Número de Asiento del Libro Diario.
 Descripción o Glosa de la Operación.
 Columna de Importes del Debe.
 Columna de Importes del Haber.
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 Balance de Comprobación
El Balance de Comprobación es un instrumento financiero que
se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los
créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya
sea deudor, acreedor o nulo). De esta forma, permite establecer
un Resumen Básico del Proceso Contable.
El Balance de Comprobación refleja la contabilidad de
una empresa u organización en un determinado periodo. Por
eso, este balance actúa como base a la hora de preparar los
Estados Financieros.
La Hoja de Trabajo o formato No 13.1 permite comprobar si la
contabilidad de la empresa se ha realizado correctamente,
comprobando las sumas del Libro Mayor con las Sumas del
Libro Diario. También podemos comprobar las sumas de los
saldos que cuadren y sean correctos y determinar la Utilidad o
Perdida de la entidad.
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 Formato del Balance de Comprobación
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

EJERCICIO O PERÍODO:

RUC:

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL

CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES ESTADO DE SITUACIÓN ESTADO DE RESULTADOS
CÓDIGO FINANCIERA GLOBALES
PASIVO y
DENOMINACIÓN DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
PAT.

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO - 59

TOTALES

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 Partes del Balance de Comprobación
 Denominación o nombre del libro.
 Fecha, Ejercicio o Periodo Contable.
 Numero de RUC.
 Nombre o Razón Social de la empresa.
 Código de la Cuenta.
 Nombre de la Cuenta.
 Columna de importes de Saldos Iniciales
 Columna de importes de Movimientos
 Columna de importes de Saldos Finales
 Columna de importes de Activo, Pasivo y Patrimonio
 Columna de importes de las Perdidas y las Ganancias.
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 Estados Financieros
Los Estados Financieros son cuadros
ordenados y sistemáticos expresados en
términos monetarios que nacen de los
registros contables como consecuencia de
las operaciones mercantiles de cada entidad,
es el resumen del proceso contable,
representados por cuentas, clasificadas de
acuerdo a su naturaleza, contabilizados y
sustentados con documentos fuentes,
mostrando Información Financiera,
Económica y Administrativa de la gestión de
la organización.

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 Estado de Situación Financiera
Es el primer Estado Financiero, que nos permite ver a una fecha determinada la
situación financiera de una empresa. La situación financiera muestra el diagnostico
de la empresa:
Que, cuanto posee y cuanto tiene por cobrar la empresa: Activo.
A quienes y cuanto debe la empresa: Pasivo.
Muestra el valor contable de la empresa: Patrimonio.

CAPITAL = ACTIVO - PASIVO

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

R.A. = ACTIVO – (PASIVO+ PATRIMONIO)

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Estado de Resultados Globales
 Es el segundo estado financiero, que
nos representa en un periodo dado la
situación económica de una empresa.

 La situación económica, muestra si se

obtuvo en un periodo ganancia, perdida o
nulidad.

 Refleja los resultados del negocio por un

periodo determinado

 Mide la rentabilidad y la gestión de la

gerencia.

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 Formato del Estado de Resultados Globales
FORMATO 3.20: ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES / INTEGRALES

EJERCICIO:

RUC:

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO

Ventas Netas S/.

Costo de Ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales:
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Res. antes de Participaciones e Imp. a la Renta
Participación de los Trabajadores 0.08
Resultados antes de Impuesto
Impuesto a la Renta 0.295
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Maestro: Dr. Jorge Luis Flores Bravo 20

 Partes del Estado de Resultados

 Nombre del Estado Financiero. FORMULAS:

 Ejercicio / Periodo / Fecha.
VN = VB – ( DSCTO + DEV. )
 No de RUC de la Empresa.

 Razón Social de la Empresa. C. VTAS. = ( II + C) - IF

 Ventas Netas.
UT. B. = VN – C. VTAS
 Costo de Ventas.
 Utilidad / Perdida Bruta.

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¡Muchas gracias!

Vamos a la Practica
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