COLEGIO SANTA TERESA DE JESÚS

NOMBRE: KENIA ALEXANDRA SANDOVAL COLORADO

PROFESOR: ARQUEL ALEGRIA SOLORZANO

MATERIA: CONTABILIDAD

TEMA: PROCESO CONTABLE

GRADO: 2° CONTADOR

SECCIÓN: A

NÚMERO DE LISTA: 15#

AÑO: 2023
ÍNDICE

01
INTRODUCCIÓN

02-03
PROCESO CONTABLE

04-14
LOS 10 PASOS DEL PROCESO
CONTABLE

15-19
CUESTIONARIO

20
CONCLUSIÓN
ÍNDICE

21
RECOMENDACIONES
 INTRODUCCIÓN

Es importante realizar la presentación de un Ciclo Contable en las

actividades financieras de una empresa comercial, desde el principio
de un Periodo Contable hasta su culminación con la elaboración de los
estados financieros. En él se identifican el análisis de las transacciones
del Libro Diario pasándolos estos al Libro Mayor, registros, elaboración
de Balances, Hoja de Trabajo, asientos de ajustes, elaboración y
auditoria de estados financieros y, finalmente el cierre de libros, para
nuevamente comenzar con un Periodo Contable.

Para dar un conocimiento general de los pasos necesarios que se

efectúan en la Contabilidad Comercial en cada periodo de su actividad,
podemos decir quela información contable proporcionada por los
estados financieros si es relevante para la toma de decisiones,
permitiendo que la actividad comercial en las empresas alcancen un
propósito de eficiencia, eficacia y efectividad.

1
 EL PROCESO CONTABLE

Los procesos contables son una serie de pasos que permiten

identificar, registrar, organizar y presentar las diferentes
operaciones contables y financieras que tiene una empresa.
Si el proceso contable se da de forma adecuada, se pueden
tomar decisiones oportunas sobre el negocio.

¿Qué pasa si comete errores en los procesos contables de su

empresa?

Como se ha mencionado inicialmente, llevar una adecuada

contabilidad de la empresa es crucial para su crecimiento; lo
que sucede, es que si se cometen errores contables se
tendrían los siguientes problemas:

Sería complejo tener ordenadas las cuentas y por lo tanto

no se tendría conciencia de los estados financieros del
negocio.

Los errores contables podrían acarrear multas, sanciones

o incluso investigaciones por parte de las autoridades
competentes.

Tener errores en la contabilidad hacen que no pueda

disfrutar de beneficios fiscales.

No tendrá control de las cuentas de su empresa.

Se pierde tiempo y dinero al corregir errores que

pudieron evitarse.

2
 DATOS IMPORTANTES

Los orígenes de la contabilidad se originan al de las

civilizaciones antiguas. De hecho, desde el origen del ser
humano y la realización de sus intercambios.

El proceso contable busca esclarecer de forma

contextual cómo proceder en el desarrollo del registro
operacional y transaccional de las organizaciones.

Los pasos del proceso contable resultan fundamentales

si lo que se quiere de algún modo es ser eficiente y
productivo, minimizando la ociosidad de recursos.

3
 LOS 10 PASOS:

1. IDENTIFICACIÓN Y
ANÁLISIS
TRANSACCIONAL
En principio, ¿Qué entendemos por transacción? Pues a este
término le definimos como evento influyente en la
contextualización financiera de las organizaciones y que puede
ser perfectamente medible en términos monetarios. De forma
que esta es la unidad elemental para el inicio de todo proceso
contable que conlleva a su categorización y caracterización.

Por otro lado, cuando hablamos de identificación hablamos del

esclarecimiento tipológico de la transacción en cuestión.
Generando un conocimiento sobre su tipología y magnitud,
factores claves en la determinación y análisis del impacto o
influencia que tienen estas en las organizaciones.

De esta forma, en este paso lo que se busca es

primeramente determinar y analizar el tipo de transacción,
para luego dar paso a su registro contable.

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 LOS 10 PASOS:

2. REGISTRO EN EL LIBRO
DIARIO
De este modo, entramos a una nueva fase o etapa, la cual,
como habíamos dicho anteriormente, se trata del registro. Esta
es la fase inicial del registro como tal. Arrancando, en principio,
con el libro diario.

Pero, ¿Qué es el libro diario? Es una especie de medio

documentario en el cual se registran de forma cronológica las
transacciones realizadas por organizaciones. Un libro diario se
constituye de las siguientes cuentas para su registro:

Activo
Siendo estos todos los derechos o bienes organizacionales que
pueden perfectamente emplearse para la generación de
beneficios. Los activos pueden ser de diferentes tipos, lo cual
está motivado a su finalidad y naturaleza. Entre estos se
encuentran: activos circulantes, activos fijos, activos diferidos

Pasivo
Considerados como los deberes que tiene toda organización
con respecto a lo que vienen siendo las deudas u obligaciones
que ha de atender en determinado momento. Los pasivos son
tipificados de dos formas diferentes. Por un lado, se clasifican o
consideran pasivos corrientes y no corrientes. Por otra parte,
pasivos de corto, mediano y largo plazo
.

5
 LOS 10 PASOS:

2. REGISTRO EN EL LIBRO
DIARIO
Capital
Recursos que han sido proveídos por los accionistas,
propietarios o socios en todo negocio. Para que este pueda
llevar a cabo sus actividades y generar ganancias.
Matemáticamente, es la deducción de los pasivos sobre los
activos. Entre estos se encuentran: acciones, aportaciones,
ingresos netos o ganancias retenidas por la organización para
un uso futuro.

Ingresos
Son considerados como recursos monetarios que entran a toda
persona, entidad u organización por la realización de una
especie labor o servicio previamente acordada. Así como
también pueden ser recursos monetarios que ingresan por la
comercialización de algún tipo de bien o producto. Desde un
punto de vista contable, los ingresos pueden ser: fijos, variables
o extraordinarios

Egresos
Vienen siendo aquellos recursos monetarios gastados en los
esfuerzos realizados por las organizaciones en la generación de
ganancias. Los egresos constituyen el costo de la realización de
negocios. Los egresos pueden ser tipificados en fijos o variables,
dicho de otra manera, habituales o inversiones.

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 LOS 10 PASOS:

3. PASO DEL REGISTRO AL

LIBRO MAYOR
A su vez está el libro mayor, él cuál cumple más o menos con la
misma función que el libro diario, siendo su función compartida
la de registrar transacciones. La diferencia resultante entre
estos dos libros son los tiempos o plazos de registro. En donde
el libro diario es un registro progresivo y continuado, llevado de
forma diaria. Mientras que el mayor se suele emplear para el
registro transaccional de forma semanal o mensual.

Tecnificando aún más, podemos dar otra acepción o definición

del libro mayor. El cual se erige como una especie de recurso
documentario, destinado para derivar en el registro
transaccional de las operaciones que son llevadas en los libros
diarios. De tal forma que el libro mayor dispone de hojas que
pueden dedicarse de forma exclusiva para cada cuenta.
Pudiendo llevar un registro más profundo y analítico sobre toda
operación transaccional.

De forma cronológica se procede de esta manera, primero la

identificación de la operación transaccional, segundo su
consecuente registro en el libro diario. Para luego pasar a lo que
viene siendo su registro en el libro mayor. Todo este registro
elaborado de forma ordenada y organizada, siguiendo un
ordenamiento dictaminado bajo la estipulación contable de las
cuentas.

7
 LOS 10 PASOS:

4. CREAR BALANCE DE
COMPROBACIÓN
Este paso consiste en la elaboración de una especie de
documento comprobador de la igualdad de saldos. Con
relación a la igualdad que ha de existir entre la suma de los
débitos y créditos que hayan sido registrados en los libros
contables, sobre todo el libro mayor. Su finalidad está en la
verificación de sí se está cumpliendo el principio de partida
doble, el cual establece que tanto débitos como créditos han de
ser iguales .

A mayor grado de detalle, ¿qué es el principio de partida

doble? Principio fundamental que ha de cumplirse en el
sentido de que todo deudor tiene un acreedor, o en otras
palabras, todo ingreso o entrada tiene su consecuente
salida.

Este balance es una especie de informe preliminar para la

verificación si los pasos que le anteceden están correctos. En
ese sentido, si ambos montos, tanto los debe y haber coinciden;
pues, en efecto, se está realizando la labor como corresponde.

8
 LOS 10 PASOS:

5. EJECUCIÓN DE
CORRECCIONES
Un paso sumamente importante es que si en las fases o etapas
que anteceden a esta se han cometido errores. Estos han de
corregirse porque de lo contrario no se está realizando de forma
correcta el proceso contable. Por tanto, un error derivará o
desencadenará en otros más. Un error contable es una especie
de inconveniente o problemática ocasionada
fundamentalmente por el registro erróneo de alguna operación
transaccional.

Este tipo de errores suele ser completamente involuntario, ya

que de lo contrario se está cayendo en el campo de la ilegalidad
o se trata de una especie de contabilidad fraudulenta. Entre la
tipología de errores que suelen presentarse están:

Errores numéricos.

Errores derivativos de operacionales o formulaciones

matemáticas y contables incorrectas.

Olvido, desconsideración o mala interpretación de hechos

que hayan ejercido influencia en el aspecto contable
organizacional.

Fraudes o ilegalidades.

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 LOS 10 PASOS:

6. AJUSTE DE ENTRADAS
Paso o etapa fundamental porque trata sobre el registro de
aquellas transacciones que no hayan sido registradas al
momento de su ocurrencia. De forma que al final de cada
período contable, se hace necesaria esta etapa para derivar en
la actualización de todas las cuentas para el aseguramiento de
que el proceso se está cumpliendo cabalmente.

Las operaciones transaccionales, que usualmente no se

registran como se debe, suelen ser los ingresos, así como
también los gastos. Porque son derivativos de la realización de
las actividades cotidianas de toda organización. En ese sentido,
se hace fundamental que todo cuadre y esté debidamente
registrado en los libros dispuestos para tal fin.

Por otro lado, se suele dar ajuste a activos y pasivos que

requieren de cierta actualización en su magnitud valorativa y,
por lo tanto, no pueden quedarse como primeramente se tenía.
Esto con relación a procesos inflacionarios hipotéticos, que
llevan a la apreciación o depreciación de esta clase de cuentas y
recursos contables. Existen tres tipos de asientos de ajustes, los
cuales son:

Aplazamientos.
Depreciación.
Acumulaciones.

10
 LOS 10 PASOS:

7. FORMULACIÓN DEL
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTADO
Este paso es de alguna manera la continuación del paso 4, esto
debido fundamentalmente a que en dicho paso se elaboró un
balance de comprobación. Pero con la excepción de que no
estaba ajustado, no presentaba correcciones con respecto a los
errores u omisiones que se hayan dado. De todas formas, el
balance de comprobación elaborado en el paso 4 fue o sirvió
como una especie de balance de comprobación tipo borrador.

En el balance de comprobación del presente paso o etapa, se

cuenta con la elaboración de una especie de balance más
elaborado, en donde cualquier tipo de error u omisión fue
debidamente corregida. En tanto, constituye el balance de
comprobación ajustado final.

La funcionalidad, o mejor dicho, la finalidad de un balance de

comprobación ajustado, es el de describir la situación
económico-financiera de la organización en cuestión que le
emplea. Esclareciendo cómo está o se encuentra. Este balance
supone la base de la elaboración de lo que se conoce como
estados financieros.

11
 LOS 10 PASOS:

8. ELABORACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
Etapa crucial en la cual se da entrada a una especie de informe
de la situación financiera de la organización, esclarecedora de
como se encuentra la empresa financieramente en un
determinado período. Pero ¿Qué son los estados financieros?
Estos son registros formales de las actividades de índole
económico-financiera de las personas, entidades y
organizaciones. En ese sentido, es una especie de registro
presentado de forma estructurada y de fácil entendimiento.

Por otro lado, su finalidad es de proveer un esclarecimiento

contextual de la situación financiera de las organizaciones en
periodos determinados. Resultando de gran utilidad para la
planeación estratégica de los recursos económicos de las
organizaciones. Pudiendo ver contablemente la más que
posible ociosidad de recursos monetarios. Entre los tipos de
estados financieros encontramos: la hoja de balance y el estado
de resultado

12
 LOS 10 PASOS:

9. EL CIERRE DE LAS
ENTRADAS
Esta etapa se traduce al cierre contable de las cuentas abiertas
en los libros mayores, haciéndose este proceso ya sea de forma
mensual o anual. De tal forma que acá se cierran todas las
cuentas que una vez estuvieron abiertas, registrando
transaccionalmente la operacionalización organizacional. Estas
cuentas son dispuestas en una especialidad de asientos o
posicionamientos, los cuales pueden ser:

Asiento de regularización. Especie de procedimiento

referido a la liquidación de todas las cuentas de ingresos y
egresos, lo cual conlleva a la obtención del resultado del
ejercicio contable.

Asiento de cierre. Se trata sobre la clausura definitiva del

ejercicio contable, presentando como base la forma en la
cual se llevó el registro del libro diario. Procediendo de esta
forma a lo que viene siendo la cancelación de los saldos de
las cuentas patrimoniales.

Asientos de apertura. Permite conocer de forma objetiva la

situación en la cual se encuentra la empresa al momento de
iniciar el próximo ejercicio económico. Además esclarece la
situación con respecto al inventario que se tiene de inicio.

Entonces, ¿Cuál es el propósito o finalidad del cierre de las

entradas o asientos contables? Pues de la determinación de
la situación contable sobre la generación de ganancias o
pérdidas en el ejercicio.

13
 LOS 10 PASOS:

10. BALANCE DE
COMPROBACIÓN FINAL
Se trata de la última etapa de todo proceso o ciclo contable,
derivativo de la formulación de un balance de comprobación de
sumas y saldos. Siendo este último, una especie de estado
contable, el cual contiene todas las cuentas del libro mayor con
los asientos debidamente cerrados. Lo que conlleva al
establecimiento de los saldos correspondientes a cada una de
las cuentas empleadas al momento de su identificación y
registro en un principio.

Su propósito es en efecto, la comprobación de que la

totalización de los saldos deudores sea igual a los totales de los
saldos acreedores. Visto de otra forma, que se cumpla la
ecuación contable. En donde el activo es igual a la suma del
capital y los pasivos de la organización. Esto permite en el peor
de los casos la corrección de cualquier error generado en
alguna de las fases o etapas anteriores.

14


CUESTIONARIO

¿Qué hace un profesionista en el área

contable y administrativa?

1
El contador es la persona encargada de
registrar los estados económicos de
una persona, una empresa o un
negocio.

¿Qué es un proceso contable?

Es el conjunto de fases por las cuales se
obtiene y comprueba la información
2 escrita en los estados financieros, con este
proceso se va obteniendo la información y
se logra emitir una opinión sobre la
situación de la empresa.

¿Qué son los libros de contabilidad?

Son libros especiales donde se anotan o
registran las diversas operaciones

3 mercantiles que realiza la empresa para

que en un determinado tiempo poder
saber la situación económica de la
empresa.

15


CUESTIONARIO
¿Qué es la contabilidad? Pues esta es
una ciencia o técnica encargada del
estudio y análisis de los registros de los
flujos económicos que se dan en las

4
organizaciones con el fin de tener
conocimiento de la forma en la cual se
maneja la organización en términos
monetarios

Orígenes: Los orígenes de la contabilidad

5
se originan al de las civilizaciones
antiguas. De hecho, desde el origen del
ser humano y la realización de sus
intercambios.

¿Qué busca el proceso contable?

El proceso contable busca esclarecer de
forma contextual cómo proceder en el
desarrollo del registro operacional y
6 transaccional de las organizaciones.

16


CUESTIONARIO

¿Porqué es fundamental?
Los pasos del proceso contable resultan

7
fundamentales si lo que se quiere de
algún modo es ser eficiente y
productivo, minimizando la ociosidad
de recursos.

¿Qué entendemos por transacción?

8
Pues a este término le definimos como
evento influyente en la contextualización
financiera de las organizaciones y que
puede ser perfectamente medible en
términos monetarios.

¿Qué es el libro diario? Es una especie

de medio documentario en el cual se
registran de forma cronológica las
transacciones realizadas por
9 organizaciones.

17


CUESTIONARIO

Un libro diario se constituye de las

siguientes cuentas para su registro:

10
Activo
Pasivo
Capital
Ingresos
Egresos

¿Qué es el principio de partida doble?

11
Que a todo cargo corresponde un abono.

Existen tres tipos de asientos de

ajustes, los cuales son:
Aplazamientos.
Depreciación.
12 Acumulaciones.

18


CUESTIONARIO

Estas cuentas son dispuestas en una

especialidad de asientos o
posicionamientos, los cuales pueden

13 ser:
Asiento de regularización
Asiento de cierre
Asientos de apertura.

¿Cuál es el propósito o finalidad del

14
cierre de las entradas o asientos
contables?
Pues de la determinación de la situación
contable sobre la generación de
ganancias o pérdidas en el ejercicio.

Balance de comprobación es:

Su propósito es en efecto, la
comprobación de que la totalización de
los saldos deudores sea igual a los
15 totales de los saldos acreedores. Visto
de otra forma, que se cumpla la
ecuación contable.

19


CONCLUSIÓN
Toda empresa requiere indispensablemente de la contabilidad
porque de lo contrario no tendría basamento objetivo como para
saber en qué estado se encuentra. Resulta algo prácticamente
impensable el hecho de no basarse en la contabilidad, ya que es la
base del orden. Cuestión crucial en el aseguramiento de la
optimización operacional y procedimental de toda organización.

De hecho, sin la contabilidad no se tendría conocimiento de que tipo

de despilfarro se pudiese estar dando y en que grado hay ociosidad de
recursos monetarios que están impidiendo un mayor grado de
rentabilización operacional al momento de llevar a cabo la
comercialización de los bienes y/o servicios que provee toda
organización. En ese sentido, la contabilidad resulta indispensable
para maximizar la productividad y eficiencia.

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RECOMENDACIONES
Consolidar las políticas y prácticas contables en un manual que
guíen las operaciones relacionadas con el reconocimiento y
revelación de las transacciones, hechos u operaciones.

Evidenciar por medio de flujogramas la forma como circula la

información a través de los procesos.

Realizar procesos de depuración contable, permanente y

sostenible, basados en análisis de cuentas que busquen la
sostenibilidad de la calidad de la información contable.

Fortalecer y dar continuidad a la administración de los riesgos

de índole contable.

Definir una política para que se haga empalme de actividades

cada vez que se renueve el personal en las dependencias.

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