INFORME DE AUDITORIA DE CONTROL INTERNO 2023

PARA: Miriam Cruz Umerez

(Gerente General)

DE: Liliana Rodriguez Dominguez

(Auditora)

ASUNTO: Identificación de riesgos en los procesos de producción y distribución de la

empresa Leche Gloria S.A

LUGAR Y FECHA: LIMA, 11 de diciembre del 2023

1. PRESENTACIÓN

Leche Gloria S. A es una empresa peruana con más de ochenta años en el sector
industrial de leches. Se dedica principalmente a la producción, envasado, venta y
comercialización de productos lácteos y derivados; así como otros productos de
consumo masivo. En la actualidad, Leche Gloria S.A se ha convertido en una parte
fundamental de la industria láctea en nuestro país desempeñando un papel importante
en la nutrición y alimentación de muchas familias peruanas debido a la calidad de
productos, innovación de marcas, diversificación de productos, inversión en
tecnología, expansión en las distintas regiones del Perú la convierten en una empresa
líder en el mercado de leches industrializadas y leches evaporadas listas para tomar.
Sin embargo, la empresa puede verse afectada por riesgos internos y externos que
pueden impactar negativamente en el cumplimiento de los objetivos, la gestión de los
procesos, la planificación de proyectos, la toma de decisiones y la sostenibilidad de la
organización en el tiempo. Por ello, en el presente informe de auditoría se expondrá el
análisis de riesgo y la evaluación del control interno en base al modelo Coso 2013
identificando los riesgos que afecten a dos principales procesos en la empresa Leche
Gloria S.A; así como, probabilidad y nivel de impacto valorados en la matriz de riesgo
de la compañía con la finalidad de mitigar los riesgos hasta niveles aceptables y
proponer alternativas de solución que permitan realizar mejoras en a la organización.
2. OBJETIVO
Informar al Directorio y a la Gerencia General sobre la identificación de los
riesgos en el proceso productivo y de distribución de la empresa Leche Gloria
S.A.
3. ANTECEDENTES
Según la información proveniente del análisis FODA, el análisis de riesgo
aplicado a la empresa Leche Gloria S.A se determinó lo siguiente:
En la parte interna, la organización se encuentra expuesta a debilidades como
los riesgos operacionales que sin una adecuada capacitación, supervisión,
control y cumplimiento en los procesos de elaboración de los productos estos
podrían afectar la calidad de los productos; mientras que en la parte externa,
se identificó como amenazas los riesgos externos provenientes de los cambios
climáticos, los conflictos sociales políticos y laborales que en conjunto podrían
generan un impacto económico negativo en la operatividad de los procesos de
producción y de distribución respectivamente. Por todo ello, la importancia del
control interno y la aplicación del Coso 2013 a la compañía Leche Gloria S.A,
ya que le permite realizar el seguimiento y revisión de la información que
provenga del contexto interno y externo que ayuden a minimizar los riesgos y
anticiparse a los cambios que afecten al desarrollo, crecimiento y al
cumplimiento de los objetivos de la organización en un mercado cada vez
más dinámico y competitivo. Además, de ayudar a tomar buenas decisiones
en base a una información fehaciente y confiable.

4. MATRIZ DE RIESGO
La matriz de riesgo es una herramienta de análisis de riesgo que ha permitido
identificar, determinar, medir, calcular, evaluar, priorizar la probabilidad y el
impacto de los riesgos en dos procesos principales de la empresa Leche Gloria
con la finalidad de anticiparnos y establecer medidas correctivas para el buen
desempeño mediante la supervisión y monitoreo de los procesos.
 5. RESULTADOS

Los riegos identificados y evaluados según la información proveniente de la matriz de

riesgo de la empresa Leche Gloria S.A son los siguientes:

a) Riesgo operacional:
Los riesgos operacionales son errores del personal al realizar procesos
inadecuados o al incumplimiento de procesos o la aplicación de normas en los
procesos productivos. Sin embargo, en la en la empresa Leche Gloria se
identificó que se encuentra expuesta a este tipo de riesgo en un nivel de riesgo
bajo, si no hay una adecuada capacitación, supervisión y cumplimiento en el
proceso de elaboración de los productos y la utilización de insumos y
materiales de calidad podría generar un impacto alto en la calidad de los
productos lo que pondría poner en riesgo la reputación de la marca en el
mercado competitivo.

b) Riesgo ambiental

Los riesgos ambientales pueden poner en riesgo el traslado de las mercaderías a

causa de los fenómenos climáticos como huaycos, lluvias, inundaciones, sequías,
friaje, etc. que impiden su distribución principalmente al mercado interno del país. Por
lo tanto, se identificó que este tipo de riesgo tiene una probabilidad media de
ocurrencia con un nivel de impacto medio, dado que la empresa recorre diariamente
llevando los productos hasta los lugares más alejados del país lo que dificultad el
acceso de sus productos a las familias peruanas consumidoras de productos lácteos lo
cual genera un impacto

c) Riesgo social

Los riesgos sociales se encuentran relacionados con los conflictos sociales lo que
impiden el traslado de mercaderías por los disturbios civiles como paros, huelgas,
marchas, etc. Este tipo de riesgo tiene una probabilidad media y un nivel de impacto
medio, debido a que la empresa se encuentra expuesta a este tipo de riesgo
principalmente por la disconformidad de los ciudadanos con el gobierno de turno lo
cual puede llegar a paralizar el traslado y comercialización de los productos a los
mercados locales del país.

Riesgo laboral
En los riesgos laborales, los trabajadores de la empresa pueden verse afectados en su
rendimiento y desempeño debido a problemas de salud a causa de accidentes
laborales producto de sus actividades diarias en el trabajo y verse expuesto a peligros
en el transporte como asaltos, choques, problemas con la carretera por el tipo de
geografía de las regiones, dado que los productos se distribuyen por todo el país. Este
tipo de riesgo tiene una probabilidad baja de ocurrencia y un nivel de impacto bajo
según la información de la matriz de riesgo.

6. COMUNICACIÓN DE LOS HALLAZGOS

Leche Gloria S. A reporta la información sobre los riesgos de manera efectiva y

oportuna dentro y fuera de la organización mediante una comunicación clara y
transparente por todos los niveles de la organización con la finalidad de informar sobre
los riesgos y el incumplimiento en la gestión de riesgo que podrían afectar el buen
desempeño de los procesos. Por tal razón, se comunica sobre los hallazgos
identificados en proceso de producción lo cual implica que Leche Gloria S.A mantenga
una capacitación constante mediante programas de información que permita la
concientización del personal en sus labores de manera que reduzca los riesgos
operacionales por incumplimiento en los procesos. Asimismo, capacitaciones que
permitan mejorar las habilidades y capacidades de los colaboradores para aumentar la
eficiencia y productividad en los procesos. Asimismo, los hallazgos identificados en el
proceso de distribución permitan anticiparnos a los riesgos mediante la
implementación de políticas de riesgos ambientales, sociales y laborales preventivas y
correctivas que permitan reducir el impacto de los riesgos a niveles controlables que
permitan el buen performance de las actividades dentro y fuera de la empresa.

7. CONCLUSIONES

Se concluye en el informe de auditoría sobre control interno que la empresa Leche

Gloria S.A tiene oportunidades de mejora en los dos principales procesos identificados,
ya que cuenta con sólidos valores y principios corporativos, un buen gobierno
corporativo, trabajo en equipo para una buena gestión en el control de riesgos para
minimizar el impacto de los mismos y estar pendiente frente a los cambios que pueden
poner en riesgo la consecución de sus objetivos estratégicos.