SE APLICA UNA AUDITORIA A LA EMPRESA ABC DURANTE EL MES DE DICIEMBRE 2019

CON EL OBJETO DE EMITIR UN INFORME SOBRE LOS ESF DEL PERIODO 01/01 A 31/12/2019
SE CUENTA CON
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
ESTADOS DE RESULTADOS

SE DETERMINO LA IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD ASI COMO TAMBIEN SE REGISTRARO

FASE DE LA PLANEACION:

1 .'CONOCIMIENTO Y EXPLORACION DE LA EMPRESA

2. 'EVALUACION PRELIMINAR DEL SISTEMA CONTROL INTERNO
3. 'CONOCIMIENTO DE LAS POLITICAS CONTABLES, EMPLEADOS, ACIONISTAS, SISTEMAS INFORMATICOS
4. 'SOLICITAR INFORMACION ECONOMICA
5. 'ESTABLECER LAS FUENTES DE INFORMACION DISPONIBLE
6. 'IDENTIFICAR LOS RIESGOS
7. 'OBSERVAR Y ESTABLECER LA COMPLEJIDAD Y RUTINA DE LAS TRANSACCIONES Y OPERACIONES A REALIZAR
8. 'EVALUAR LA MAGNITUD, SIGNIFICACION Y NATURALEZA DE LOS EF LAS VARIACIONES EN CIFRAS ABSOLUTAS Y EN PO

FASE DE LA EJECUCION
COMPROBACION DE LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS CONTABLES

por el año terminado a 31/12/2019 se establece que la entidad registro su transaciones, de c

COMPROBACION DEL CONTROL INTERNO

CONTROLES CLAVES COMPROBADO

CLASIFICACION CONTABLE SI
REGISTRO CONTABLE OPORTUNO SI
CONTROL DE FACTURAS SI
CONTROL DE CONSTATACION FISICA SI
CONTROL DE PRESUPUESTO DE OBRA SI
CONTROL DE PORCENTAJE DE DEPRECIACION SI
REQUISITO DE AUTORIZACION SI

LAS INCORRECCIONES ENCONTRADAS EN CADA UNA LAS PARTIDAS QUE COMPONES EL ESF SE ENCUENTRAN INDICADAS EN L

SE SOLICITA:
DETERMINAR LA MATERIALIDAD EN SU CONJUNTO
EMITIR EL INFORME DE ACUERDO A SU ANALISIS DE LAS INCORRECCIONES ENCONTRADAS EN LAS EVIDEN
 Nota:
RECORDEMOS QUE EL DICTAMEN PUEDE DARSE CON UNA OPINION LIMPIA, CON SALVEDA, NEGATIVA O
en caso de encontrar incorrecciones de importancia relativa en uno de los elementos del ESF se solicita in
las causales mas frecuentes de inconsistencias que puedan hallarce en una auditoria de estados financiero

ESTADO DE SITUACION FINANCIER

ACTIVOS Nota

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 4
Cuentas por cobrar corrientes 5
Inventarios 6
Activos por impuestos corrientes, corriente 7
Activos no financieros corrientes 8
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, planta y equipo al costo menos deprec 9
Activos intangibles distintos de la plusvalía 10
Activos por impuestos diferidos 11
Otros activos no financieros no corrientes 12
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS Nota

PASIVOS CORRIENTES
Pasivos por beneficios a los empleados (25+2370) 13
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por 14
Pasivos por impuestos corrientes, corriente (24) 15
Otros pasivos financieros corrientes (21) 16
Otros pasivos No financieros corrientes (28) 17
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES
Pasivos financieros No corrientes 16
Pasivo por Impuestos Diferidos 18
TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE PASIVOS

PATRIMONIO Nota
Capital emitido 19
Reservas 20
Resultado del ejercicio 21
Ganancias/Perdidas Acumuladas Ejercicios Anterio 22
Transició n al nuevo Marco Técnico Normativo 22
PATRIMONIO TOTAL

TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVOS

TOTAL MATERIALIDAD ESF EN S

OPINION

En una opinión adversa o

desfavorable, ya que con la
evidencia obtenida de la auditoría
suficiente y adecuada, concluye
que las incorrecciones,
individualmente o de forma
agregada, son materiales y
generalizadas en los estados
financieros.
MBRE 2019
01 A 31/12/2019

AMBIEN SE REGISTRARON LAS INCORRECCIONES HALLADAS EN LA FISCALIZACION

FORMATICOS

CIONES A REALIZAR
N CIFRAS ABSOLUTAS Y EN PORCENTAJE, DEL ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL

ro su transaciones, de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera acept

ENCUENTRAN INDICADAS EN LA COLUMNA DENOMINADA INCORRECCIONES

ENCONTRADAS EN LAS EVIDENCIAS DE AUDITORIA

A, CON SALVEDA, NEGATIVA O ADVERSA Y CON ABSTENCION DE OPINION
elementos del ESF se solicita investigar de acuerdo al componente
auditoria de estados financieros, teniendo en cuenta esas causales escoger una causal para sustentar su opinion

ACION FINANCIERA
materialidad
establecida INCORRECCIONES
12/31/2019

$676,631,970 6,766,319.70 5,277,729.37

$11,672,921,400 116,729,214.00 157,250,000.00
$618,620,589 6,186,205.89 4,825,240.59
$1,408,242,153 14,082,421.53 10,984,288.79
$39,060,039 390,600.39 304,668.30
14,415,476,151 144,154,761.51 178,641,927.06

$1,209,669,094 12,096,690.94 9,435,418.93

$373,265,395 3,732,653.95 2,911,470.08
$0 - -
$276,052,730 2,760,527.30 2,153,211.29
1,858,987,219 18,589,872.19 14,500,100.31

16,274,463,370 162,744,633.70 193,142,027.37

12/31/2019

1,103,167,677 11,031,676.77 8,604,707.88

9,992,104,813 99,921,048.13 127,938,417.54
696,908,000 6,969,080.00 5,435,882.40
6,330,639 63,306.39 49,378.98
1,807,356 18,073.56 14,097.38
11,800,318,485 118,003,184.85 142,042,484.18
 72,655,332 726,553.32 566,711.59
72,655,332 726,553.32 566,711.59

11,872,973,817 118,729,738.17 142,609,195.77

12/31/2019
470,000,000 4,700,000.00 -
66,958,114 669,581.14 -
1,305,906,780 13,059,067.80 -
2,442,172,938 24,421,729.38 -
116,451,721 1,164,517.21 908,323.43
4,401,489,553 44,014,895.53 908,323.43

16,274,463,370 162,744,633.70 143,517,519.20

0

OTAL MATERIALIDAD ESF EN SU CONJUNTO $ 706,376,952 799,953,153.58

N

formación Financiera aceptadas en Colombia

r su opinion