5.

27 Explicar la importancia del sistema impositivo venezolano

El sistema impositivo: Definición, importancia, determinación del
enriquecimiento neto, desgravámenes, rebajas, determinación de la
obligación tributaria, declaración de ventas, base imponible, impuesto sobre
las ventas, impuesto al consumo suntuario, ventas al mayor (IVA), sujeto
imponible
5.28 Explicar el procedimiento para el cálculo del impuesto tributario de auto
liquidación del tributo: Procedimiento para el cálculo del impuesto tributario
de auto liquidación del tributo-
SISTEMA IMPOSITIVO DEFINICION
Se conoce como sistema impositivo al conjunto de las normas y las medidas que
le permiten al Estado obtener ingresos tributarios. Los fondos recaudados
posibilitan el financiamiento de los gastos públicos.

Qué es el sistema impositivo?

Es el conjunto de normas y medidas que le permiten al Estado obtener ingresos
tributarios para financiar el gasto público. Los impuestos son la principal fuente de
ingresos tributarios, y se clasifican según diferentes criterios, como el sujeto que
los paga, el hecho que los genera, o la forma en que se calculan.

Importancia del sistema impositivo

Cuál es la importancia del sistema tributario?

Es importante porque permite al Estado obtener recursos para financiar el gasto

público y proveer servicios básicos a la población, como salud y educación.
También contribuye a la equidad social, al redistribuir el ingreso entre los sectores
más ricos y más pobres de la sociedad. Además, el sistema tributario puede influir
en el comportamiento económico de los agentes, al incentivar o desincentivar
ciertas actividades o sectores.

Cuál es la importancia de los impuestos en Venezuela?

Los impuestos son una forma de financiar los gastos del estado y proveer
servicios públicos a la población que también pueden ser un instrumento de
desarrollo económico y de distribución equitativa de la riqueza. En Venezuela, el
sistema tributario se basa en el principio de capacidad económica y progresividad,
es decir, que los contribuyentes pagan según sus ingresos y que los que más
ganan pagan más. Algunos de los impuestos más importantes en Venezuela son
el impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado, el impuesto a las
grandes transacciones financieras y el impuesto a los activos empresariales
Qué es el control impositivo?
El control impositivo es el conjunto de acciones y procedimientos que realiza el
Estado para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes. El control impositivo busca asegurar que los impuestos se paguen
de forma correcta, justa y oportuna, y que se evite la evasión, el fraude y la elusión
fiscal.

Que se entiende por sistema tributario?

Un sistema tributario es el conjunto de normas, medios e instrumentos que
el Estado utiliza para recaudar los impuestos de los ciudadanos y las
empresas, con el fin de financiar el gasto público y cumplir con sus
objetivos de política económica y social. Un sistema tributario se compone
de diferentes tipos de tributos, que son las obligaciones pecuniarias que se
derivan de la realización de un hecho imponible.
Qué son los ingresos impositivos?
Los ingresos impositivos se destinan a financiar el gasto público y cumplir con los
objetivos de política económica y social del Estado. Los ingresos impositivos se
clasifican en directos e indirectos, según si gravan la renta o el patrimonio de
forma directa, o el consumo de forma indirecta.

Qué es el sistema tributario venezolano?

El sistema tributario venezolano está fundamentado en los principios
constitucionales de legalidad, progresividad, equidad, justicia, capacidad
contributiva, no retroactividad y no confiscación. Este sistema distribuye la
potestad tributaria en tres niveles de gobierno: nacional, estadal y municipal.

Qué impositivo?
El adjetivo impositivo refiere, en su primera acepción, a aquello que impone (es
decir, que obliga o que se hace valer). La utilización más habitual de la noción, de
todos modos, se vincula específicamente a los impuestos establecidos por el
Estado. Un impuesto es un tributo cuyo pago resulta obligatorio.

Quién regula el sistema tributario en Venezuela?

El Derecho Tributario de Venezuela está reglamentado por La Ley de Impuesto
sobre la Renta, que es la que regula todos los impuestos sobre la renta o ingresos
que producen los habitantes del país y las empresas tanto privadas como públicas
en Venezuela.

Cuáles son los 4 principios tributarios?

Además el artículo 3.1 de la ley 58/2003 General Tributaria indica que se han de
seguir los principios de justicia, generalidad, progresividad, equitativa distribución
de la carga tributaria y no confiscatoriedad.

Qué objetivos debe tener el sistema tributario?

En general, lo que busca un sistema tributario es que permita financiar al Estado,
que promueva (o al menos no entorpezca) el desarrollo económico y que sea
equitativo. También puede utilizarse para cambiar ciertos comportamientos no
deseados (como castigar a quien contamina, por ejemplo).
Qué tipo de impuestos es el IVA?
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Es un impuesto indirecto que recae sobre
el consumo de bienes y servicios producidos o comercializados en el desarrollo de
las actividades empresariales o profesionales, al considerarse el consumo como
una manifestación indirecta de la capacidad económica de las personas.
Qué quiere decir el artículo 316 de la Constitución de Venezuela?
Artículo 316 El sistema tributario procurará la justa distribución de las cargas
públicas según la capacidad económica del o la contribuyente, atendiendo al
principio de progresividad, así como la protección de la economía nacional y la
elevación del nivel de vida de la población; para ello se sustentará en un sistema .
Cómo se aplican los impuestos en Venezuela?
El proceso de recaudación de impuestos en el sistema tributario venezolano, se
aplica en tres poderes: Nacional, Estadal y Municipal, cada uno con competencias
diferentes según el tributo que aplique
Cuáles son las contribuciones en Venezuela?


Las contribuciones parafiscales son una inversión hecha por la empresa y el

individuo, quien recibe un ingreso por los servicios prestados así como en
tiempos determinados, esta pueda materializarse en un corto o mediano plazo,
considerando el tipo de aporte realizado de dichos recursos.
Cuál es la función del Seniat en Venezuela?
Es el ente encargado por el Ejecutivo Nacional para realizar la recaudación de
tributos, ejecutar procedimientos de fiscalización a fin de constatar el acatamiento
de las leyes tributarias, y adoptar las medidas administrativas necesarias para
asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Cuáles son los tipos de tributos en Venezuela?

Directos: Afectan directamente el patrimonio y la capacidad económica ej:

Sucesiones  Indirectos: Afectan indirectamente el patrimonio y la capacidad
económica ej: IVA TASAS.  Judiciales: las que pudieran originarse en actuaciones
judiciales.
Qué significan las siglas del Seniat?

Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)

designa nueva corresponsal ante el CIAT.
Cómo funcionaba el sistema tributario?
Normalmente, se basa en los acuerdos sobre los tipos de impuestos y el costo de
la carga fiscal entre los agentes económicos de un país y su Gobierno. Esto quiere
decir que el sistema fiscal tributario logra que el Estado obtenga ingresos a través
de distintos medios, siendo la principal recaudación los impuestos.
Cuál es la cualidad más importante de los sistemas de impuestos?
Un buen sistema tributario es simple y transparente y recauda recursos de una
manera eficiente y eficaz. También promueve la equidad, a través de una
tributación progresiva. Finalmente, un buen sistema tributario minimiza las
distorsiones económicas y promueve la competitividad
Qué es la base imponible y el tipo impositivo?


En una factura, la base imponible indica la cantidad sobre la que se deben

calcular estos impuestos. El resultado de ese cálculo es lo que se conoce
como cuota tributaria, es decir, el resultado de aplicar el tipo de impuesto que
corresponda a la base imponible.
Qué es el IVA y quién lo paga?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tributo de carácter indirecto. Recae
sobre los consumidores, puesto que lo pagan al adquirir un producto o servicio:
 sobre el precio neto de los mismos se establece una aplicación que varía en su
porcentaje, como veremos a continuación.
Qué tipo de impuesto es el IVA en Venezuela?
Es un impuesto indirecto, lo que significa que se cobra sobre el precio del producto
o servicio y no sobre el ingreso o la renta de las personas o empresas. Su objetivo
es gravar el consumo y promover la eficiencia económica, ya que los
consumidores tienen que pagar más impuestos si consumen más bienes y
servicios.
Qué es el IVA y un ejemplo?
El impuesto al valor agregado, es un gravamen de orden nacional e impuesto
indirecto que recae sobre el consumo de bienes, servicios y explotación de juegos
de azar. El IVA se cobra en el momento de la realización, consumo o compra, de
productos, servicios, o transacciones comerciales.
Quién está obligado a declarar IVA?
El impuesto al valor agregado (IVA) se hace efectivo cuando compramos un
producto o pagamos por un servicio. Este impuesto debe ser presentado por toda
persona natural o jurídica, que venda productos gravados con el IVA o preste
servicios gravados con el IVA, es responsable de este impuesto.
Cuáles son los tres tipos de impuestos?
Estos tres niveles de impuestos tienen un carácter de obligatorios:
 Impuestos Federales.
 Impuestos Estatales.
 Impuestos Municipales.
Cómo se clasifican los ingresos en Venezuela?
Dentro de los tributos se identifican tres grupos principales de ingresos
públicos: impuestos, tasas y contribuciones.
Dónde se pagan impuestos en Venezuela?
La declaración y pago del ISLR se realiza directamente a través del portal web
www.seniat.gob.ve, también en las oficinas del SENIAT o en las jornadas de
recaudación que el organismo implementa en diferentes localidades del país
Cuál es la diferencia entre impuestos y contribuciones?
Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa
en favor del contribuyente por parte del Estado. Contribución: Es el tributo cuya
obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de
obras públicas o de actividades estatales.
Qué es un hecho imponible en Venezuela?
Artículo 36. El hecho imponible es el presupuesto establecido por la ley para
tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.
Quién regula el sistema tributario en Venezuela?
El Derecho Tributario de Venezuela está reglamentado por La Ley de Impuesto
sobre la Renta, que es la que regula todos los impuestos sobre la renta o ingresos
que producen los habitantes del país y las empresas tanto privadas como públicas
en Venezuela.
Cómo se divide el SENIAT en Venezuela?
En el nivel operativo, la estructura del SENIAT se encuentra conformada por las
oficinas de coordinación zonal, las gerencias de tributos internos repartidas
en nueve regiones, a saber: capital, central, los llanos, centro occidental, zuliana,
los andes, nororiental, insular y Guayana, y las gerencias de aduanas ...
Cuál es el objetivo principal de los tributos?
Los tributos, además de ser medios para obtener los recursos necesarios para el
sostenimiento de los gastos públicos, podrán servir como instrumentos de la
política económica general y atender a la realización de los principios y fines
establecidos en la Constitución
Qué significa la letra G en el Rif?
RIF son las siglas de Registro de Información Fiscal y se trata de un documento
legal con una numeración única para cada contribuyente que es asignado por la
Administración Tributaria a cada persona natural, jurídica, organismos del gobierno
y sucesiones.
¿Qué controla el SENIAT?
De esta manera, el SENIAT cumple sus funciones de controlar la entrada y
permanencia de las mercancías que ingresen a la zona primaria, las cuales no
podrán ser retiradas de ella sin antes realizar el pago de los impuestos, tasas y el
cumplimiento de otros requisitos establecidos en la Ley Orgánica de Aduanas.
Cuándo se paga el IVA de una factura?
No importa el tamaño, todas las empresas deben declarar y pagar el Impuesto al
Valor Agregado antes del día 20 de cada mes. No hacerlo puede generar
importantes sanciones e incluso penas por delito tributario.
Quién paga IVA y quién no?
¿Quién paga el IVA? Jurídicamente, son los empresarios o profesionales los que
tienen que ingresar el IVA, pero, a su vez, están obligados a repercutirlo a sus
clientes. En ese sentido, se dice que, como resultado, recae en el consumidor
final.
Qué es el enriquecimiento neto en Venezuela?
La remuneración obtenida por las actividades de carácter dependiente se
considera enriquecimiento neto, es decir que no admiten costos y deducciones; en
cambio los proventos de las actividades independientes son ingresos brutos y para
determinar el enriquecimiento neto en esos supuestos, el contribuyente podrá
imputa

Cómo se determina el enriquecimiento neto en Venezuela?

Son enriquecimientos netos los incrementos de patrimonio que resulten después
de restar de los ingresos brutos, los costos y deducciones permitidos en esta Ley,
sin perjuicio respecto del enriquecimiento neto de fuente territorial, del ajuste por
inflación previsto en esta Ley.
Cómo se calcula el enriquecimiento neto?

Enriquecimiento neto = Ingreso bruto - (costos y deducciones)

Qué son las desgravamen?
Los desgravámenes son deducciones que la ley permite aplicar a la renta de un
contribuyente, persona natural residente o domiciliada en el país, con el fin de
determinar la base imponible para calcular el impuesto de un ejercicio fiscal
determinado.
Qué es el desgravamen en Venezuela?
Es aquella cantidad equivalente a 774 unidades tributarias que el contribuyente
puede deducir de pleno derecho de su renta, sin aportes o justificativos, a fin de
calcular el impuesto a cancelar.
Qué son las rebajas?
La noción de rebaja puede referirse al proceso de descenso de los precios o
tarifas, al producto rebajado o incluso al periodo temporal en el cual los artículos o
servicios se ofrecen a precios reducidos.
Determinación de la obligación tributaria
En términos generales, la determinación de la obligación tributaria consiste en el
acto o conjunto de actos emanados de la Administración, de los particulares o de
ambos, destinados a establecer en cada caso, la configuración del presupuesto de
hecho, la medida de lo imponible y el alcance de la obligación impositiva.
Cómo se inicia la determinación de la obligación tributaria?
Por su parte, el artículo 60 dispone que la determinación de la obligación tributaria
se inicia: 1. Por acto o declaración del deudor tributario y 2. Por la Administración
Tributaria; por propia iniciativa o denuncia de terceros.
Qué o quién determina la obligación tributaria y sus elementos?
“La obligación tributaria surge entre el Estado u otros entes públicos y los sujetos
pasivos en cuanto ocurre el hecho generador previsto en la ley; y constituye un
vínculo de carácter personal, aunque su cumplimiento se asegure mediante
garantía real o con privilegios especiales”.
Quién puede determinar la obligación tributaria?
El Estado está facultado por la ley para establecer impuestos sobre las utilidades
generadas en la realización de actividades y el contribuyente está en el derecho
de aportar según su capacidad de pago. Cabe destacar que existen dos clases de
obligaciones tributarias: las sustanciales y las tributarias formales.
Qué es la determinación tributaria en Venezuela?
La Determinación de la obligación tributaria es el acto o conjunto de actos
mediante los cuales se declara la ocurrencia del hecho imponible y se define el
monto de la obligación; o bien, se declara la inexistencia, exención o inexigibilidad
de la misma.
Cuáles son los componentes de la obligación tributaria?
Teniendo como referente este precedente teórico se establecen los elementos de
la obligación tributaria sustancial basados en la teoría del impuesto, estos
son: Sujeto Activo, Sujeto Pasivo, Hecho Generador, Base Gravable y Tarifa. La
Tabla 1 refleja una descripción de carácter conceptual de cada los elementos.
Qué son los elementos de la obligación tributaria?
Dentro de los elementos esenciales de la obligación tributaria se encuentran el
denominado hecho imponible o hecho gene- rador, los sujetos, el objeto, la base
imponible y la tasa o tari- fa.
Qué son las obligaciones tributarias ejemplos?
Ejemplos de obligaciones tributarias: Inscripción al Registro Federal de
Contribuyentes. Expedición de facturas electrónicas por compra y venta de bienes
o servicios. Presentación de declaraciones anuales y provisionales.
Quién realiza la determinacion tributaria en Venezuela?
La determinación oficiosa es la realizada por la Administración Tributaria.
Qué es y por qué es importante la determinación tributaria?
La determinación de la obligación tributaria es un procedimiento administrativo a
través de cual se cuantifica el monto de la obligación, se comprueba su
inexistencia, su exención o su inexigibilidad. Esto se destaca como el carácter
dinámico u objetivo de la determinación
Qué es la declaración de ventas?
La declaración del impuesto a las ventas o declaración de Iva, es una declaración
tributaria que deben presentar por las personas naturales y jurídicas responsables
del Iva. ¿Quién están obligados a presentar la declaración de Iva? Periodos en el
Iva. Declaración de Iva bimestral.
Qué son las declaraciones del IVA?
¿Qué es la declaración mensual de IVA? Se refiere a la declaración y pago de
los impuestos mensuales al valor agregado (IVA). Las declaraciones del Impuesto
al Valor Agregado (IVA) deben ser presentadas mes a mes en el Formulario 29 de
Declaración Mensual y Pago Simultáneo.
Que se entiende por base imponible?
La Base Imponible es el monto sobre el cual se aplica el porcentaje de impuesto,
establecido en la norma legal respectiva, para determinar el gravamen que debe
ser pagado
Qué es la base imponible en Venezuela?
La base imponible del Impuesto de Sociedades se define como la cantidad de
beneficios sobre la cual se aplica el tipo impositivo para determinar la cuota
tributaria. En otras palabras, es la parte de los beneficios de una empresa que
está sujeta a impuestos.
Cómo se calcula la base imponible del IVA en Venezuela?

Entonces, si vas a comprar un producto que cuesta 1.200bs con IVA

incluído, debes restar el 16% (correspondiente al impuesto en Venezuela) para
conocer cuál es la base imponible del producto. En este caso, el IVA
correspondería a 192bs y la base imponible sería igual a 1.008bs
Qué es el hecho imponible y ejemplos?
Es aquella situación que, en caso de materializarse, hace que surja para el
contribuyente la obligación de pagar un impuesto. Por ejemplo, si compro un
producto de alimentación en el supermercado (este sería el hecho imponible)
surge para mí la obligación de pagar el IVA de este artículo cuando pase por caja.
Cuáles son los elementos de la base imponible?

En pocas palabras, la base imponible es el resultado de tomar los ingresos brutos

y restar las deducciones permitidas. En el caso de que se quiera saber cuál es la
base imponible de una factura, solo se debe restar los impuestos incluidos del total
de la factura y se obtendrá el monto base.
Cuándo ocurre el hecho imponible en Venezuela?
Según la regla general, los hechos imponibles se consideran ocurridos en el
momento del pago en moneda extranjera o Criptoactivos, cuando nace la
obligación tributaria (v. Ley, art. 10). También según la regla general, la base
imponible es el “importe total de cada débito en cuenta u operación gravada”
DEFINICION DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
El Impuesto sobre las Ventas es un gravamen que se aplica a la venta de bienes y
servicios en varios países alrededor del mundo. También conocido como Impuesto
al Consumo o Impuesto al Valor Agregado (IVA), este impuesto genera ingresos
para el gobierno y se calcula en función del valor de la transacción de venta.1
Qué es un impuesto sobre las ventas?
El impuesto de ventas es una cantidad de dinero calculada como un porcentaje
que es añadido al costo de un producto o servicio cuando es comprado por un
consumidor en una tienda de ventas al por menor.
Qué es el impuesto a las ventas y cuáles son sus características?
El Impuesto sobre las ventas es un impuesto del orden nacional, indirecto, de
naturaleza real, de causación instantánea, y de régimen general: Es impuesto, por
consistir en una obligación pecuniaria que debe sufragar el sujeto pasivo sin
ninguna contraprestación.
Cómo se determina el impuesto a las ventas?
Los impuestos de ventas se suelen calcular utilizando información como, por
ejemplo, el tipo de ingresos y la dirección en que se presta el servicio. El producto
incluye campos de datos que se pueden utilizar para gestionar esta información,
pero no para realizar cálculos de impuestos de ventas.
Quién paga impuesto sobre las ventas?
El IVA es un impuesto indirecto que recae sobre todas las personas que realizan
compras de bienes o servicios, es decir este es un impuesto que debemos pagar
todos, por expresa disposición de la Ley.
Qué es el impuesto a los suntuarios?
La primera venta o importación habitual o no de artículos que la Ley considera
suntuarios paga un impuesto adicional con una tasa de 15% sobre el valor en que
se enajenen.
¿Cuáles son los bienes de consumo suntuario?
Los bienes suntuarios o el gasto suntuario que realizan las personas, es aquel
realizado en entretenimiento, artículos de lujo, viajes de placer, entre otros.
Que se entiende por bien suntuario o de lujo?
¿Qué es un bien de lujo? La definición de bien de lujo indica que se trata de
un producto o servicio para el cual aumenta la demanda a medida que se
incrementa el nivel de ingresos del consumidor.
lujo en Venezuela?
La alícuota general del impuesto es de un 12%.
Sujeto imponible definición
Que se entiende por imponible?
Es el equivalente a la suma de todos los ingresos que percibes como trabajador
en un mes, antes de que se te hagan los descuentos que aplican a tu caso.
Qué es el sujeto en un impuesto?
Sujeto: son los agentes que participan en el proceso de recaudación.
Qué es el hecho imponible y ejemplos?
Es aquella situación que, en caso de materializarse, hace que surja para el
contribuyente la obligación de pagar un impuesto. Por ejemplo, si compro un
producto de alimentación en el supermercado (este sería el hecho imponible)
surge para mí la obligación de pagar el IVA de este artículo cuando pase por caja
EJERCICIOS DEL SISTEMA IMPOSITIVO VENEZOLANO

Impuesto al Valor Agregado (I.V.A)

Aplicación de I.V.A: Una de las formas que tiene el Estado de nuestro país de
recaudar los fondos para poder construir, hospitales, caminos, colegios, etc. Es el
cobro de impuestos a las empresas. Uno de estos impuestos es el aplicado en
cualquier transacción comercial y se llama I.V.A (Impuesto al Valor Agregado), que
corresponde actualmente al 16% del precio original de cualquier artículo.
VALOR NETO: Corresponde al valor sin I.V.A
VALOR BRUTO: Corresponde al valor incluido I.V.A

Valor Bruto = Valor Neto + I.V.A

Valor Bruto - Valor Neto = I.V.A
Valor Bruto - I.V.A = Valor Neto

Observación: El I.V.A de las compras recibe el nombre de I.V.A CRÈDITO

FISCAL
El I.V.A de las ventas recibe el nombre de I.V.A DÈBITO FISCAL

Ejercicios:

1.- Un taladro cuesta $25.000, una fresadora cuesta $12.000 y 2 brocas tienen un
valor de $5.000 c/u. Todos los valores anteriores son valores netos, calcular:
a) El iva de cada uno de los productos
b) El valor bruto de cada uno de los productos y del total de ellos

2.- Calcular el valor neto o bruto, según corresponda y el I.V.A de cada uno de
ellos:
a) Una lámpara tiene un valor de $4.500 (neto)
b) Un televisor tiene un valor de $250.000 (neto)
c) Un refrigerador tiene un valor de $180.000 (bruto)
d) Un juego de vasos tiene un valor de $23.000 (neto)
e) Una lavadora tiene un valor de $150.000 (bruto)
f) Un juego de cubiertos tiene un valor de $18.000 (bruto

3.- El Señor Muñoz desea comprar una lijadora en Sodimac, pero no entiende,
por qué el precio que tiene etiquetado la lijadora dice $23.000 sin iva. El dispone
de $30.000, calcule si el dinero que tiene el Señor Muñoz le alcanzará para
realizar su compra.
a) calcule el iva
b) calcule el valor bruto
Como consumidores pagamos el valor bruto en nuestras compras, por lo tanto ¿Le
alcanzó el dinero para realizar
la compra?

4.- La Señora María Elena realiza la siguiente compra para su empresa de

Arquitectura.
2 sillas $9.000 c/u
1 mueble para la impresora $18.500
3 libreros $23.000 c/u
1 mueble de cocina $54.000
4 brochas $900 c/u (neto)
4 escritorios $23.000 c/u (neto)
9 martillos $3200 c/u bruto)
4 computadores $299.000 (bruto)
2 impresoras $34.000 (neto)
3 proyectores $245.000 (bruto)

Calcular el valor neto o bruto de cada artículo según corresponda y su respectivo

iva.

5.- La ferretería <El Clavito= realiza la siguiente venta a don Juan Riquelme:
3 sacos de cemento $5.000 c/u
2 tarros de esmalte blanco Ceresita $9.667 c/u
4 kilos de clavos de 2 pulgadas $1.200 cada kilo

Los valores son todos valores netos, queremos saber cuánto pagó por cada
producto don Juan y también el iva de cada artículo