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REGIMEN FINANCIERO Y TRIBUTARIO EN VENEZUELA Y SUS IMPLICACIONES SOCIAL

El sistema financiero

El sistema financiero se encuentra comprendido por el conjunto de instituciones, intermediario y mercado


donde se canaliza el ahorro hacia la deuda (o inversiones). Con este objetivo, existen dos mecanismos para
cumplir con el traslado de recursos: las finanzas indirectas y directas.

La importancia del sistema financiero en la economía de un país

Bueno, el hecho de tener un sistema financiero sano promueve el desarrollo económico de un país porque
permite la inversión de capital hacia actividades productivas, como la construcción, la industria, tecnología y
la expansión de los mercados.

La importancia del sistema financiero venezolano.

En Venezuela, al igual que en cualquier economía capitalista, gran parte del desarrollo económico, descansa
en el sistema financiero, este representa un vehículo de intermediación y sistema de pagos esencial para el
funcionamiento de la sociedad.

Elementos principales del sistema financiero venezolano

El sistema bancario venezolano está conformado por tres (3) grandes entes que regulan, supervisan y
controlan todos aquellos movimientos u operaciones que ocurran a través de los bancos venezolanos, que
son el Banco Central de Venezuela (BCV), el Ministerio de Finanzas y el Consejo Bancario Nacional (CBN).

El sistema financiero en Venezuela, también está conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,
financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente autorizadas por la
Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación financiera.

Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya tarea principal es
canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas.

El régimen tributario en Venezuela

SISTEMA TRIBUTARIO

El sistema tributario es el conjunto de normas que regulan los organismos que administran los tributos de
un país. Los tributos constituyen una fuente importante de ingresos de un Estado, y para garantizar que el
flujo de capital se mantenga.

el sistema tributario además de ser un mecanismo que permite el ejercicio eficiente del poder tributario,
por parte del Estado, sino que también sirve de instrumento, a través de la norma jurídica, para lograr los
objetivos establecidos, tales como la obtención de los ingresos requeridos para contribuir al gasto público.

Los objetivos de todo sistema tributario se encuentran establecidos en la Constitución Nacional, artículo
316:
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“La distribución de las cargas públicas en forma justa y equitativa, de acuerdo a la capacidad económica que
tenga el ciudadano, con obligación de contribuir. Así mismo, está obligado velar por la protección de la
economía y elevar el nivel de vida de la población, para lo cual debe recaudar tributos para el Estado de
forma eficiente, teniendo en cuenta que un sistema tributario es más eficiente que otro si recauda la misma
cantidad de ingresos con un costo menor para los contribuyentes”.

En Venezuela, la administración de los tributos está a cargo del Servicio Nacional Integrado de
Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), el cual fue creado según Decreto Presidencial Nº 310 de
fecha 10 de agosto de 1994, publicado en la Gaceta Oficial número 35.525 de fecha 16 de agosto de 1994, a
partir de la fusión de Aduanas de Venezuela, Servicio Autónomo (AVSA) y el Servicio Nacional de
Administración Tributaria (SENAT).

El objetivo del SENIAT se fundamentaba en reducir drásticamente los elevados índices de evasión fiscal y
consolidar un sistema de finanzas públicas, basado básicamente en los impuestos derivados de la actividad
productiva y menos dependientes del esquema rentista petrolero. El Código Orgánico Tributario (COT)
(Asamblea Nacional, 2001) establece en el título IV, De la Administración Tributaria, capítulo I, sección
primera, artículo 121, las facultades, atribuciones, funciones y deberes de la Administración Tributaria.

En la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (Asamblea Nacional Constituyente, 1999), el


Sistema Tributario ocupa un lugar destacado en el capítulo II, sección segunda, artículos 316 y 317, los
cuales recogen una serie de principios que constituyen una verdadera defensa para los contribuyentes,
entre los cuales se encuentran: principio de justicia, principio de legalidad, capacidad económica,
progresividad, eficiencia, no confiscatoriedad, entre otros. Además, contempla parámetros operativos para
la administración de los tributos.

El sistema tributario también se desarrolla atendiendo la distribución territorial de los poderes públicos, es
decir, en el nivel nacional, estadal y municipal. En este sentido la CRBV (Asamblea Nacional Constituyente,
1999) establece las potestades de cada ente territorial en el Título IV, capítulo II, De la competencia del
Poder Nacional, artículos 156, 157 y 158; capítulo III, Del Poder Público Estatal, artículos 159 al 167; y,
capítulo IV, Del Poder Público Municipal, artículos comprendidos desde 168 hasta el 184.

Otro instrumento normativo fundamental para la administración de los tributos es el Código Orgánico
Tributario (COT) (Asamblea Nacional, 2001), este fue reformado atendiendo la Disposición Transitoria V de
la CRBV (Asamblea Nacional Constituyente, 1999). El COT constituye un texto legal y establece dentro del
sistema jurídico-fiscal venezolano los principios generales de la tributación, tanto en el ámbito sustantivo
como procesal administrativo.

Para la necesaria armonía del sistema tributario fue indispensable darle la calificación al COT de Ley
Orgánica, ya que por aplicación de la norma Constitucional, las leyes tributarias especiales, así como las
decisiones judiciales y administrativas, han de sujetarse a las disposiciones del Código, para proteger los
derechos del Estado y de los particulares, así como el equilibrio del régimen jurídico tributario en sus
aspectos fundamentales. El objetivo del COT es regular los tributos (impuestos, tasas y contribuciones) que
conforman el Sistema Tributario Venezolano y a las relaciones que la aplicación de éstos y la norma jurídica
tributaria originen, es decir, es la norma jurídica rectora del ámbito tributario.
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¿Cómo está organizado el sistema tributario en Venezuela?

El sistema tributario venezolano está fundamentado en los principios constitucionales de legalidad,


progresividad, equidad, justicia, capacidad contributiva, no retroactividad y no confiscación. Este sistema
distribuye la potestad tributaria en tres niveles de gobierno: nacional, estadal y municipal.

Importancia del sistema tributario venezolano

Los impuestos representan una importante fuente de ingresos para el gobierno nacional, ya que
posteriormente son reinvertidos en educación, salud, implementación de justicia y seguridad, así como
otros temas fundamentales para el país.

Regulación del sistema tributario en Venezuela

El Derecho Tributario de Venezuela está reglamentado por La Ley de Impuesto sobre la Renta, que es la que
regula todos los impuestos sobre la renta o ingresos que producen los habitantes del país y las empresas
tanto privadas como públicas en Venezuela.

Base legal de los tributos en Venezuela

La base del Sistema Tributario Venezolano es la Constitución de la República. Capítulo II Del Régimen Fiscal y
Monetario Sección Primera: del Régimen Presupuestario Artículo 311 en adelante.

Derecho tributario de Venezuela

El Derecho Tributario de Venezuela está reglamentado por La Ley de Impuesto sobre la Renta, que es la que
regula todos los impuestos sobre la renta o ingresos que producen los habitantes del país y las empresas
tanto privadas como públicas en Venezuela. En la medida que el Estado ha venido creciendo en habitantes,
empresas y demanda de servicios públicos, entre otras cosas, ha tenido que planificar y regular los ingresos
convirtiéndolos en activos de dicho Estado en forma de impuestos, para devolverlo a la sociedad convertido
en satisfacción de necesidades de manera eficaz, oportuna y eficiente. Con el crecimiento del Estado se
establece normas y leyes en el área tributaria.
Cuáles son los elementos de la obligación tributaria

Teniendo como referente este precedente teórico se establecen los elementos de la obligación tributaria
sustancial basados en la teoría del impuesto, estos son: Sujeto Activo, Sujeto Pasivo, Hecho Generador, Base
Gravable y Tarifa
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Leyes que regulan la administración tributaria en Venezuela

Leyes tributarias

 Código Orgánico Tributario (2001) Gaceta.


 Ley de Impuestos Sobre la Renta (LISR) (2015) Gaceta.
 Ley de Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones (1999) Gaceta.
 Ley de Impuestos Valor Agregado (LIVA) (1994) Gaceta.
 Decreto con rango, valor y fuerza de ley de la reconversión monetaria (2007) Gaceta.

El Estado, para lograr el cumplimiento de los fines a que se refiere el artículo 3 de la CRBV 1999), debe
desarrollar acciones administrativas dirigidas a la obtención de los recursos económicos necesarios a través
de actividades financieras. La actividad financiera del Estado es aquella que desarrolla en procura de los
recursos (coactivos o voluntarios) para cubrir las erogaciones públicas que permitirán la satisfacción de sus
fines.

A la luz de lo expuesto anteriormente, un sistema tributario es esencial para la economía de un país.


Específicamente en Venezuela, no cabe duda que los tributos forman parte importante de su economía,
pues los aportes por este concepto, en la actualidad, han superado los ingresos por renta petrolera. Los
tributos son prestaciones de dinero que el Estado exige en virtud de su poder de imperio en forma general a
todos los ciudadanos por igual y deben estar contenidos en una ley.

El fin u objeto de los tributos es cubrir los gastos públicos o los gastos que realiza el Estado a través de
inversiones públicas, por lo que el aumento en la recaudación de los mismos originará un incremento en el
nivel de renta nacional. Los ingresos obtenidos por medio de los tributos son los instrumentos por medio de
los cuales se transfieren recursos reales, de los bienes privados a los bienes colectivos, estos recursos deben
administrarse obedeciendo a principios de eficiencia, solvencia, transparencia, responsabilidad y equilibrio
fiscal, para que los ingresos ordinarios puedan cubrir los gastos ordinarios, así lo indica el artículo 311 de la
CRBV (Asamblea Nacional Constituyente, 1999).

En este sentido, la Constitución Nacional (Asamblea Nacional Constituyente, 1999), establece a la obligación
de todo ciudadano de contribuir con el Estado mediante el pago de tributos, expresada claramente en el
artículo 133, el cual señala: “Toda persona tiene el deber de coadyuvar a los gastos públicos mediante el
pago de impuestos, tasas y contribuciones que establezca la ley”, dando cumplimiento al principio de
igualdad tributaria. A la par también indica la Carta Magna, una serie de principios que enmarcan la política
tributaria, contenidos en la sección segunda, Del Sistema Tributario.

Qué es el SENIAT y cuál es su función

El SENIAT es un organismo estatal encargado de la ejecución de políticas públicas tributarias, que forman
parte del presupuesto de la nación. Las funciones principales son: recaudación y control de impuestos.
Reducción de la evasión fiscal.

Cómo se creó el SENIAT?


El SENIAT surgió en 1994 por parte del gobierno, luego de acumular otras experiencias de América Latina.
Se trataba de modernizar, tecnificar y perfeccionar la administración tributaria.
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Para ello, el Ejecutivo creó una nueva estructura tributaria a través de la fusión de diversas Direcciones
existentes:

o La Dirección General Sectorial de Rentas y de Aduanas


o Aduanas de Venezuela Servicio Autónomo
Con el SENIAT se inician cambios fiscales en el gobierno de Hugo Chavez Frías. La idea gubernamental era
quebrar la evasión fiscal y generar una cultura tributaria.

El SENIAT es un ente autónomo pero sin personalidad jurídica. Por ello depende en forma directa del
Ministerio de Finanzas. Está dotado de un sistema de profesionales y recursos humanos propios de la
institución para administrar los recursos aduaneros.

Historias previas
Antes de la existencia del SENIAT, el estado venezolano sostenía el presupuesto nacional con los ingresos
del petróleo. Entonces la exportación petrolera era la principal fuente de ingresos del país.

Sin embargo, este ingreso no permitía hacer frente a los gastos públicos nacionales de ese momento. Por
ello, se estableció una alternativa ya conocida y utilizada en muchos países. Esta consistía en un modelo
productivo basado en la recaudación efectiva de tributos.

Importancia del SENIAT


SENIAT son las iniciales del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria de
Venezuela. Su labor es administrar los procesos aduaneros e impositivos del ámbito nacional.

El SENIAT es un organismo estatal encargado de la ejecución de políticas públicas tributarias, que forman
parte del presupuesto de la nación.

Las funciones principales son:

o recaudación y control de impuestos


o reducción de la evasión fiscal
o morosidad tributaria.

Visión del SENIAT


Constituirse en una institución modelo para formar parte del proceso de transformación del Estado. Con
características de:

o prestigio sólido
o credibilidad nacional e internacional
o confianza
o gestión transparente
o niveles elevados de productividad
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o excelencia de la información y de sus sistemas


o profesionalismo
o alta calidad de atención
o respeto por los contribuyentes
o compromiso de sus recursos humanos

Objetivos estratégicos

o Incrementar la recaudación tributaria de orígenes extra petroleros


o Modernización del sistema jurídico tributario
o Desarrollo de la cultura tributaria
o Mayor eficacia y eficiencia institucional

La función principal de la aduana

Una de las funciones principales de una aduana es asegurar el cobro de impuestos y evitar la entrada de
productos prohibidos en el país, es decir, que se encarga de controlar la entrada o salida de mercancías.
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Introducción

El sistema tributario en Venezuela en la búsqueda de nuevas fuentes de recursos


financieros para dar cumplimiento a los fines que les son propios, de acuerdo a lo establecido en la
Constitucional Nacional (Asamblea Nacional Constituyente, 1999). Para ello, ha estructurado el
andamiaje para desarrollar un sistema eficiente que permita recaudar fondos para la construcción
de un modelo en el que prevalezca la inclusión social y la participación ciudadana, dentro del
principio de justicia social.

Considerando lo expresado anteriormente, el Estado ha requerido la transformación


substancial de la Administración Tributaria en los actuales momentos, esto es indispensable para
cumplir con los postulados contenidos en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
(Asamblea Nacional Constituyente, 1999), cuando señala en su artículo 316 que el sistema
tributario debe procurar la distribución justa de las cargas públicas. Para ello, debe tomar en
cuenta la capacidad económica del contribuyente, la protección de la economía nacional, así como
la elevación del nivel de vida de la población; para lo cual es necesario un sistema eficiente para la
recaudación de los tributos.

A través de esta investigación se analizó la tributación en el contexto de la economía social


en Venezuela, para ello se abordaron aspectos tales como: sistema financiero, la Tributación en
Venezuela, Sistema Tributario, SENIAT entre otros.
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Conclusión

En conclusión la Constitución de 1999 establece las bases para un desarrollo social, donde el sistema
tributario juega un papel fundamental, pues permitirá la obtención de los recursos para emprender
programas sociales para mejorar la calidad de vida de la población.

Ciertamente, la nueva visión de Estado, a partir de la Constitución de 1999 apunta a la justicia social, a la
equitativa distribución de las riquezas y la suprema felicidad de los ciudadanos, esto se puede lograr
mediante los recursos que el Estado obtenga, entre otras vías, de los tributos, apegado a principios de
transparencia y rendición de cuentas, que le permitan el cumplimiento de sus fines y mejorar la calidad de
vida de sus ciudadanos. En cuanto al Sistema Tributario, en Venezuela, éste se ha adecuado a las exigencias
de los tiempos actuales, consolidando un sistema de finanzas públicas basado fundamentalmente en
impuestos derivados de la actividad productiva y menos dependientes del esquema rentista petrolero,
contando con un Código Orgánico, indispensable para la administración de los tributos, donde se establecen
los principios generales de la tributación, tanto en el ámbito sustantivo, como procesal administrativo.

Podemos resaltar también que para lograr el bienestar social de la población, la Constitución Nacional
recoge la normativa que permite desplegar programas sociales o desarrollar actividades atendiendo a
principios tales como: justicia social, igualdad, solidaridad, sustentabilidad, entre otros; asegurando así, el
desarrollo humano integral, digno y provechoso para la sociedad. Sólo le queda al Estado, conjuntamente
con la iniciativa privada, impulsar el desarrollo de la economía que permita generar nuevas fuentes de
trabajo, elevar el nivel de vida de la población y fortalecer la soberanía económica del país. La relación entre
la tributación y la economía social se fundamenta en el principio constitucional que ordena que todos
debemos contribuir con el Estado para cubrir los gastos públicos mediante el pago de tributos. Con los
recursos obtenidos por esta vía, el Estado podrá emprender acciones que propendan al bienestar de los
ciudadanos, donde prevalezca la inclusión y participación social, dentro del principio de justicia social.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Asamblea Nacional Constituyente (1999). Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Gaceta


Oficial número 36.860 de fecha 30 de diciembre de 1999. Venezuela.

Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela (2001). Código Orgánico Tributario. Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Ordinaria número 37.305 de fecha 17 de octubre de 2001.
Venezuela

https://importancias.com› seniat

https://2037-Texto del artículo-4484-1-10-20180423.pdf

https://www.fundacionbbvaprovincial.com › por-que-decl...

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