Impuesto al Productor; Que es, Ejemplo y Ejercicio1

PorMairene I. Rosales C.

El impuesto al productor es otro factor de distorsión del mercado, siendo su

afectación en la microeconomía objeto de estudio, aunque a simple vista
este impuesto pareciera una política económica y tributaria más para la
recaudación de recursos que ayuden al estado a financiar los gastos
públicos; estas medidas tienen un impacto en el equilibrio del mercado y la
distribución de los ingresos.

Por ende, afecta a todos los agentes económicos, no solo al productor y al

estado, también al consumidor, alterando así el comportamiento de la
oferta y la demanda.

El estudio, de este factor de distorsión, permite proveer la incendiada y el

impacto económico que se genera para los agentes económicos y de esta
manera establecer medidas que ayuden a mitigar tales efectos.

¿Qué es el impuesto al productor?

Es un tributo a gravamen impositivo que recaen sobre las actividades
productivas de las empresas, establecidos por las leyes y normativas
tributarias en cada país.

Estos impuestos al productor, como cualquier otro impuesto, representan

contribuciones de carácter obligatorio para que el sector productivo del país
también contribuya con el financiamiento de los gastos del estado.

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Tipos de impuesto al productor
Estos impuestos pueden ser establecidos mediante tres modalidades que
son:

Impuesto de pago único

Estos impuestos se establecen mediante el pago de un valor fijo que

corresponde a un determinado periodo de tiempo, los cuales representan
barreras de entrada para determinado mercado, limitando el acceso a las
empresas menos eficientes

Impuesto sobre beneficio

Este es un impuesto directo que se establece sobre el beneficio o

rentabilidad obtenida por una empresa durante un determinado periodo,
siendo de carácter progresivo, por ello, la empresa mientras más gana más
paga, como lo es el Impuesto sobre Sociedades.

Impuesto sobre la producción e importación

Es una contribución tributaria que pagan las empresas por determinadas

cantidades producidas o importadas y en función a esas cantidades es el
valor del impuesto, como lo son los impuestos a la producción de bienes
corporales inmuebles.

¿Por qué se establecen impuestos al

productor?
Los impuestos al productor se establecen por varias razones, entre esas
las siguientes:
La primera razón por la cual el estado aplica impuestos a los productores
es para recaudar recursos monetarios que financien los gastos públicos,
como vialidad, salud, educación u otros.

La segunda razón es para controlar y penalizar el impacto negativo que

generan los procesos productivos de las empresas industriales en la
sociedad y el medio ambiente, bajo el concepto de quien contamina paga;
de este modo se contribuye con el sistema económico, se incentiva a la
producción ecológica y sostenible y además ayudar a financiar la reparación
de los daños causados.

La tercera razón es para proteger la industria nacional, estableciendo

impuestos como los arancelarios a las actividades de importación que
realizan las empresas, elevando sus costos y de este modo generar
una ventaja competitiva para la producción nacional.

¿Qué es el excedente del productor?

El excedente del productor, es el beneficio adicional o ganancia extra que
percibe un productor por las ventas generadas a un precio mayor al que
estaría dispuesto a aceptar por dicho producto o servicio; como resultado
del comportamiento de la ley de oferta y demanda que se genera en el libre
mercado.

Básicamente, el excedente del productor resulta de la diferencia entre el

precio que recibe por la venta de un bien y el precio mínimo que estaría
dispuesto a aceptar por el mismo, esa diferencia sería su excedente como
productor.

Excedente, que se ve afectado negativamente con medidas

intervencionistas como los impuestos.
El impuesto al productor y la perdida de
bienestar
Cuando el estado establece impuestos al productor, estos repercuten sobre
lo producido aumentando su precio, lo que implica una pérdida de
bienestar; pues, ese valor adicional que produce el impuesto, impide tanto
a los productores como a los consumidores generar una ganancia.

Esa ganancia representa los excedentes del productor y el consumidor que

sumados generan bienestar, por ende, una reducción en los excedentes
repercute sobre el grado de bienestar.

Pues, los consumidores tendrán que pagar más y los productores cobraran
menos, ya que aun cuando el impuesto recaiga sobre el productor, esté
igualmente afectará el precio final de venta, por ende, el mercado se contrae,
desmotivando los intercambios económicos entre los productores y
consumidores.

Efectos del impuesto al productor a corto y a

largo plazo
El impuesto al productor, como toda medida intervencionista,
genera efectos de distorsión en la oferta y la demanda del mercado, tanto
a corto como a largo plazo.

A corto plazo:

El primer efecto a corto plazo es el aumento en el precio de oferta, ya que las

empresas se verán motivadas a aumentar el precio de venta para compensar
el valor de la perdida que causa dicho impuesto en sus ganancias.

Esto implica que los consumidores deberán pagar más por los productos o
servicios ofertados, pero disminuirán las ventas de los productores.
A largo plazo:

A largo plazo la curva de la oferta se vuelve elástica, en este caso los

impuestos reducirán solo los excedentes de los consumidores y a los
productores no les afectará su margen de excedente.

Esto se debe a que a largo plazo los productores tienen el tiempo suficiente
para hacer los ajustes a los costos u otros factores de producción, de tal
manera de que puedan afrontar o contrarrestar el impacto del impuesto.

Por lo tanto, aunque la obligación de la contribución de este impuesto recae

sobre el productor, a largo plazo la incidencia económica del impuesto se
traslada al consumidor a través del precio de compraventa, afectando así
sus ingresos.

Representación gráfica del efecto del

impuesto al productor
El impuesto sobre el productor afecta la curva de la oferta, desplazándola
hacia la izquierda, creando un nuevo equilibrio en el mercado, trazando en
la gráfica menos cantidades de producto (Q´), por un precio mayor para los
consumidores (Pd) y un precio percibido menor para los productores (Ps).

Debido al efecto de este impuesto, el equilibrio quedaría de la siguiente

manera:

• T=Pd-Ps
• Ps=Pd-T
Ejemplo práctico del efecto del impuesto al
productor en la microeconomía