Catalogo de Cuentas

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
1
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal
1102.04 Depósitos overnight 2
1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP3
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1103.05 Empresas de Crédito4
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques
1106.02 Órdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1
Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
4
De acuerdo a la Primera Disposición Complementaria Final del Decreto Legislativo Nº 1531 que modifica la Ley General,
establece que, a partir de su entrada en vigencia, toda referencia contenida en el marco legal vigente a Entidad de Desarrollo
de la Pequeña y Micro Empresa – Edpyme o que su redacción la comprenda implícitamente, debe entenderse referida a
Empresa de Créditos del numeral 5 del literal A del artículo 16 de la Ley General
2
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garantía
1107.02.01 Operaciones con valores5
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Perú
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.02 Banco Central de Reserva del Perú
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.05 Empresas de Crédito
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 6
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 8
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversión
1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulización
5
Modificada por la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la información de enero 2016
6
Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
7
8
Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
3
1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 9

1301.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero10
1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 11
1301.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades12
1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores13
1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 17
1301.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros19
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 21
1301.19.19 Otros22
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 23
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1302.01.01.02 Países con grado de inversión
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Perú
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Perú
1302.02.02 Países con grado de inversión
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 24
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 25
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 26
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
9
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
10
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
24
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
25
Modificada por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225 -2014 del 29.05.2014
26
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
4
1302.05.12 Certificados de depósito negociables27

1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros28
1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 30

1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagarés
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y títulos
1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra32
1302.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 33
1302.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales34
1302.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros35
1302.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores39
27
28 Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
29
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
31
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
5

1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 53
1302.19.19 Otros54
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

CAPITAL 55
1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados
financieros 56 57
1303.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra58
1303.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros62
1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 63
52
53
54
55
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08,
1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
56
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
6
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 73
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 74
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 75
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 76
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 77
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 78
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida79
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

DEUDA 84
1304.01.01.01 Perú
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1304.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 85
1304.01.09.01 Perú
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Perú
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
Eliminadas las cuentas analíticas 1303.18.01 y 1303.18.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS
N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. Asimismo, se eliminó la cuenta analítica
1302.18.10 mediante la citada Resol.
80
81
82
83
84
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
85
Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001.
7

1304.02.19 Otros
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 87
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 90
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades92
1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y títulos
1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados
financieros 94 95
1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra97

1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
86
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009.
87
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº
3225-2014 del 29.05.2014
88
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
89
91
93
94
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012.
95
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
96
97
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
8
1304.10.05Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

1304.10.06Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 99
1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados
financieros100
1304.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos102
1304.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 112
1304.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 113
1304.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 115
1304.19 Otros
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 117

98
enero 2016
99
enero 2016
100
enero 2016
101
enero 2016
102
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la información de enero 2016
103
104
105
106
107
108
109
Eliminada la cuenta analítica 1304.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015,
110
111
112
113
114
115
116
117
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
9

1305.01.01.01 Perú
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1305.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000 118
1305.01.09.01 Perú
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Perú
1305.02.19 Otros
1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero120
1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros123
1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades125
1305.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 127
118
119
Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
120
Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
121
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
122
124
125
Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
126
127
128
129
130
131
132
133
10
1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 134

1305.12.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales143

1305.18.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales150
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 155

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos
de Capital 156
1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra157
134
135
136
137
138
139
140
141
enero 2016
142
143
144
145
146
147
148
Eliminada la cuenta analítica 1305.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015,
149
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231 -2015 del 14.10.2015
150
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231 -2015 del 14.10.2015,
151
152
153
154
155
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
Nº 3225-2014 del 29.05.2014
156
157
11
1308.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 158
1308.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 159
1308.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 160
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 161
1308.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades164
1308.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores165
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 169
estados financieros 170
1308.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros175
valores181
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las
cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
170
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
12
1308.03.12.09Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 186
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 187
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 190
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 193
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 196
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversión
1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
estados financieros 197 198
185
186
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del
19.09.2012.
197
198
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
13

valores209
1309.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero210
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
14
1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida220

1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 225
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 226
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 228
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables229
subordinada 231
220
Eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N° 6231 -2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
221
enero 2016
222
enero 2016
223
enero 2016
224
enero 2016
225
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
226
227
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable por
la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
228
229
230
Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
231
15

subordinada 233
1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 234
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
estados financieros 235 236
subordinada 237
1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 240
232
233
234
235
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
236
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
237
238
enero 2016
239
enero 2016
240
enero 2016
241
enero 2016
16

valores242
1309.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos243
1309.04.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales244
1309.04.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros245
1309.04.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros247
1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida250
1309.04.19 Otros
1309.05 Inversiones a Vencimiento 256
1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 257
242
enero 2016
243
enero 2016
244
enero 2016
245
246
247
248
249
250
Eliminada la subcuenta analítica 1309.04.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
251
252
253
254
255
256
257
258
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225 -2014
del 29.05.2014
17

subordinada 259
1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables260
subordinada 262
subordinada 264
1309.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores272
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
18

valores279
1309.05.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 281
1309.05.19 Otros
279
enero 2016
280
enero 2016
281
enero 2016
282
283
284
285
286
Eliminada la subcuenta analítica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de
la información de enero 2016
287
enero 2016
288
enero 2016
289
290
291
292
19
14 CRÉDITOS 293
1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 294
1401.02.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 295
1401.02.02.01 Disposición de efectivo 296
1401.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones 297
1401.02.02.03 Compra de deuda298
1401.02.02.09 299
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 300
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 301
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 302
1401.02.06 Préstamos
1401.02.06.01 Préstamos revolventes 303
1401.02.06.02 Préstamos no revolventes 304
1401.02.06.09 305
1401.02.07 306
1401.02.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito307
1401.02.08.01 Disposición de efectivo308
1401.02.08.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones309
1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21 Créditos por liquidar 311
1401.02.26 Créditos- Comercio exterior 312
293
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
294
295
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
296
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
297
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356 -
298
Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
299
2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
300
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
301
302
303
304
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
305
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
306
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716 -
2016 del 06.07.2016
307
308
309
310
311
312
20
1401.02.27 Créditos inmobiliarios 313

1401.02.99 Otros créditos 314
1401.02.99.01 Otros créditos revolventes 315
1401.02.99.02 Otros créditos no revolventes 316
1401.03 Créditos de consumo
1401.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones320
1401.03.02.09 322
1401.03.03 Préstamos revolventes323
1401.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes324
1401.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla325
1401.03.06 Préstamos no revolventes327
1401.03.06.01 328
1401.03.06.02 Préstamos para automóviles 329
1401.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 330
1401.03.06.04 Préstamos bajo convenios elegibles 331
1401.03.06.05 Préstamos bajo convenios no elegibles 332
1401.03.06.06 333
313
314
315
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
316
del 27.11.2019.
317
318
del 27.11.2019.
319
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
320
321
322
Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
323
324
325
326
327
Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465 -2015 del 26.02.2015. Posteriormente
modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
328
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
329
del 27.11.2019.
330
del 27.11.2019.
331
Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
332
Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
333
Incorporada por la Resol.SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1465-2015
del 26.02.2015. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
21
1401.03.06.11 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que sean
elegibles334
1401.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean
elegibles335
1401.03.06.13 Financiamientos no revolventes para titulares de tarjetas de crédito
independientes a la línea de tarjeta de crédito336
1401.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la
entidad337
1401.03.06.15 Préstamos para financiar estudios338
1401.03.06.19 340
1401.03.08.01 Disposición de efectivo342
1401.03.13 Pignoraticios
1401.03.13.01 Créditos revolventes345
1401.03.13.02 Créditos no revolventes346
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 350
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 351
1401.04.07 Capitalización inmobiliaria 352
1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
334
del 27.11.2019.
335
del 27.11.2019.
336
337
338
339
340
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
341
342
343
344
345
346
347
348
del 27.11.2019.
349
del 27.11.2019.
350
351
352
22
1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 353

1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 354
1401.04.26 Créditos otorgados bajo la modalidad de Hipoteca Inversa355
1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 357
1401.05.99 Otros créditos
1401.06 Créditos soberanos 358
1401.07 Créditos a entidades del sector público 359
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito360
1401.07.06.01 Préstamos revolventes
1401.07.06.02 Préstamos no revolventes361
1401.07.06.09 362
1401.07.07 363
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Créditos por liquidar
1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios
1401.08 Créditos a intermediarios de valores 365
353
354
Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
355
Incorporada mediante Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019.
356
357
358
359
360
Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
361
362
Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
363
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
364
365
366
23

1401.08.06.09 368
1401.08.07 369
1401.08.12 Lease - back
1401.08.27 Créditos inmobiliarios
1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 371
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Créditos corporativos 372
1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06.09 375
1401.10.07 376
1401.10.12 Lease - back
367
368
369
370
371
372
373
374
375
376
Eliminada mediante Resol.SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
377
24
1401.10.26 Créditos- Comercio exterior

1401.10.30 Financiación de Proyectos378
1401.10.31 Financiación de bienes379
1401.10.32 Financiación de commodities380
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas381
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad.382
1401.11 Créditos a grandes empresas 383
1401.11.06.09 386
1401.11.07 387
1401.11.12 Lease - back
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad393
378
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
379
380
381
382
383
384
385
386
387
Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
388
389
390
391
392
393
25
1401.12 Créditos a medianas empresas 394

1401.12.06.09 397
1401.12.07 398
1401.12.12 Lease - back
1401.13 Créditos a pequeñas empresas 405
394
395
396
397
398
Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
399
400
401
402
403
404
405
406
26

1401.13.06.09 408
1401.13.07 409
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS

1403.02.07 411
1403.02.12 Lease-Back 412
1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 413
1403.07.07 417
1403.07.12 Lease – back
1403.08 Créditos con intermediarios de valores 418
1403.08.07 419
1403.08.12 Lease – back
1403.10.07 421
407
408
409
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
410
411
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2012 del 06.07.2016
412
413
414
415
416
417
418
419
420
421
27

1403.10.12 Lease – back
1403.10.24 Operaciones RFA
1403.10.30 Financiación de Proyectos 422
1403.10.31 Financiación de bienes 423
1403.10.32 Financiación de commodities 424
1403.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 425
1403.11.07 428
1403.11.12 Lease - back
1403.12.07 435
1403.12.12 Lease – back
1403.13.07 442
422
423
424
425
426
427
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
439
440
441
442
28
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 445
1404.02.06.09 448
1404.02.07 449
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 451
1404.02.26 Créditos- comercio exterior 452
1404.02.99.01 Otros créditos revolventes455
1404.02.99.02 Otros créditos no revolventes456
443
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
444
445
446
447
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
448
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
449
Eliminada mediante la Resol. 376-2016 del 06.07.2016.
450
451
2008 del 19.11.2008
452
453
454
455
del 27.11.2019.
456
del 27.11.2019.
457
2008 del 19.11.2008
458
459
460
29
1404.03.03 02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planillas461

1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 463
1404.03.06 Préstamos no revolventes 464
1404.03.06.06 469
elegibles.470
1404.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad 472
1404.03.06.19 475
1404.03.99.02 Otros créditos no Revolventes 479
1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita480
1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita481
461
462
463
464
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del
26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
465
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del
30.10.2009
466
2008 del 19.11.2008
467
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
468
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N°
5570-2019 del 27.11.2019.
469
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
470
del 27.11.2019.
471
472
473
474
475
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
476
477
478
del 27.11.2019.
479
del 27.11.2019.
480
481
30

1404.04.08 Préstamos con letras hipotecarias483
1404.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias484
1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 485
1404.04.99 Otros créditos486
1404.07.06.09 492
1404.07.07 493
1404.07.12 Lease – back
482
483
484
485
2008 del 19.11.2008
486
487
488
489
490
491
492
493
494
495
496
31
1404.08.06.09 4981404.08.07 499

1404.08.12 Lease – back
1404.09.06 Préstamos 502
1404.10.06.09 506
1404.10.07 507
1404.10.12 Lease – back
1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 509
497
498
499
500
501
502
503
504
505
506
507
508
509
32
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.11.06.09 518
1404.11.07 519
1404.11.12 Lease – back
510
511
512
513
514
515
516
517
518
519
520
521
522
523
524
525
33

1404.12.06.09 529
1404.12.07 530
1404.12.12 Lease – back
1404.13.06.09 540
1404.13.07 541
526
527
528
529
530
531
532
533
534
535
536
537
538
539
540
541
34

1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones 545
1405.02.02.03 Compra de deuda5461405.02.02.09 547

1405.02.06.09 553
1405.02.07 554
1405.02.19 Créditos refinanciados
1405.02.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 556
542
543
del 27.11.2019.
544
545
I3333ncorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
546
547
548
549
550
551
552
2019 del 27.11.2019.
553
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019
554
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del
06.07.2016.
555
556
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
35
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 557

1405.02.19.05 Descuentos 558
1405.02.19.06 Préstamos 559
1405.02.19.07 560
1405.02.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito561
1405.02.19.10 Factoring 562
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 563
1405.02.19.12 Lease-back 564
1405.02.19.24 Operaciones RFA 565
1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 566
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 567
1405.02.22 Créditos reestructurados
1405.02.22.06 Préstamos 571
1405.02.22.07 572
1405.02.22.12 Lease-back 574
1405.02.22.99 Otros créditos 577
1405.02.26 Créditos-comercio exterior 578
del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
557
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
558
559
560
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
561
562
563
564
565
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificada por
la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
566
La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
567
568
569
del 27.11.2019.
570
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
571
572
del 06.07.2016
573
574
575
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
576
577
578
579
36

1405.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones585
1405.03.02.09 587
1405.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla 590
1405.03.06.01 593
1405.03.06.06 597
elegibles598
1405.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad 600
580
581
582
583
584
2019 del 27.11.2019.
585
2019 del 27.11.2019.
586
587
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
588
589
590
591
592
26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
593
2019 del 27.11.2019.
594
2019 del 27.11.2019.
595
2019 del 27.11.2019.
596
2019 del 27.11.2019.
597
Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019
598
599
600
601
602
37
1405.03.06.19 603
1405.03.19.06 Préstamos607
1405.03.19.12 Lease-back 610
1405.04.19.06 Préstamos 619
1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 620
1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 621
1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
622
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 623

1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
603
604
605
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
606
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
607
608
609
610
611
612
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
613
614
615
616
617
618
619
620
621
622
623
del 19.11.2008
624
38

1405.05.19.06 Préstamos
1405.05.19.99 Otros créditos
1405.06.19.06 Préstamos
1405.07.06.09 633
1405.07.07 634
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito636
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Préstamos
1405.07.19.07 637
625
626
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
627
628
629
630
631
632
633
634
635
636
637
638
39
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –
Subordinados639
1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –
No subordinados640
1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.22.06 Préstamos
1405.07.22.07 641
1405.07.22.12 Lease-back
1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados642
No Subordinados643
1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.08.06.09 647
1405.08.07 648
1405.08.12 Lease - back
639
640
641
642
643
644
645
646
647
648
649
40
1405.08.19.06 Préstamos
1405.08.19.07 651
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
Subordinados653
No Subordinados654
1405.09.19.06 Préstamos
Subordinados656
No Subordinados657
650
651
652
653
654
655
656
657
658
659
41
1405.10.06.09 661
1405.10.07 662
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Préstamos
1405.10.19.07 665
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
Subordinados667
No Subordinados668
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiación de proyectos669
1405.10.19.31 Financiación de bienes670
1405.10.19.32 Financiación de commodities671
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas672
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad673
1405.10.22.06 Préstamos
660
661
662
663
664
665
666
667
668
669
670
671
672
673
42
1405.10.22.07 674
1405.10.22.12 Lease-back
1405.11.06.09 683
1405.11.07 684
1405.11.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Préstamos
1405.11.19.07 686
1405.11.19.10 Factoring
674
675
676
677
678
679
680
681
682
683
684
685
686
687
43

1405.11.19.12 Lease - back
Subordinados688
No Subordinados689
1405.11.22.06 Préstamos
1405.11.22.07 695
1405.11.22.12 Lease-back
Subordinados696
No Subordinados697
688
689
690
691
692
693
694
695
696
697
698
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
699
700
701
702
44

1405.12.06.09 706
1405.12.07 707
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Préstamos
1405.12.19.07 709
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
Subordinados711
No Subordinados712
1405.12.19.30 Financiación de Proyectos713
703
704
705
706
707
708
709
710
711
712
713
714
715
716
717
45

1405.12.22.06 Préstamos
1405.12.22.07 718
1405.12.22.12 Lease-back
1405.13.06.09 732
1405.13.07 733
718
719
720
721
722
723
724
725
726
727
728
729
730
731
732
733
734
46
1405.13.19.06 Préstamos
1405.13.19.07 736
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
Subordinados738
No Subordinados739
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.22.06 Préstamos
1405.13.22.07 740
1405.13.22.12 Lease-back
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.01 741
735
736
737
738
739
740
741
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
742
del 27.11.2019.
743
47

1406.02.02.03 Compra de deuda745 1406.02.02.09 746

1406.02.06.09 752
1406.02.07 753
1406.02.19.05 Descuentos 757
1406.02.19.06 Préstamos 758
1406.02.19.07 759
1406.02.19.10 Factoring 761
1406.02.19.12 Lease-back 763
744
745
746
747
748
749
750
751
2019 del 27.11.2019.
752
2019 del 27.11.2019.
753
Incorporada por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
754
755
756
757
758
759
del 06.07.2016
760
761
762
763
764
48
1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 765

1406.02.22.06 Préstamos 770
1406.02.22.07 771
1406.02.22.12 Lease-back 773
1406.02.26 Créditos - comercio exterior 777
1406.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones 784
1406.03.02.09 786
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
765
766
767
Incorporado por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
768
del 27.11.2019.
769
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
770
771
del 06.07.2016
772
773
774
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
775
776
777
778
779
780
781
782
del 27.11.2019.
783
2019 del 27.11.2019.
784
2019 del 27.11.2019.
785
786
2019 del 27.11.2019.
49

1406.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes 788
1406.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla 789
1406.03.06.01 792
1406.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 794 1406.03.06.05 Préstamos bajo
convenios no elegibles 795
1406.03.06.06 796
elegibles797
1406.03.06.13 Financiamientos no revolventes adicionales a la línea de tarjeta de crédito 798
1406.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad
799

1406.03.06.19 802
1406.03.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 804 1406.03.19.04
Sobregiros en cuenta corriente 805
1406.03.19.06 Préstamos806
787
788
789
790
791
26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
792
2019 del 27.11.2019.
793
2019 del 27.11.2019.
794
2019 del 27.11.2019.
795
2019 del 27.11.2019.
796
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
797
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
798
799
800
801
802
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
803
804
805
806
50

1406.03.19.12 Lease-back 809
1406.04.19.06 Préstamos 818
1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 820
821

1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.05.19.06 Préstamos
807
808
809
810
811
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
812
813
814
815
816
817
Incorporada mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
818
819
820
821
822
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
823
824
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
825
826
827
51

1406.06.19.06 Préstamos
1406.07.06.09 832
1406.07.07 833
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Préstamos
1406.07.19.07 836
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados838
1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados839
828
829
830
831
832
833
834
835
836
837
838
839
52

1406.07.22.06 Préstamos
1406.07.22.07 840
1406.07.22.12 Lease-back
Subordinados841
No Subordinados842
1406.08 Créditos con intermediarios de valores 843
1406.08.06.09 846
1406.08.07 847
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Préstamos
1406.08.19.07 850
1406.08.19.10 Factoring
840
841
842
843
844
845
846
847
848
849
850
851
53

1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados852
1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados853
1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 854
1406.09.19.06 Préstamos
Subordinados855
No Subordinados856
1406.10.06.09 860
1406.10.07 861
1406.10.12 Lease - back
852
853
854
855
856
857
858
859
860
861
54

1406.10.19.06 Préstamos
1406.10.19.07 863
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
Subordinados865
No Subordinados866
1406.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 870
1406.10.22.06 Préstamos
1406.10.22.07 872
1406.10.22.12 Lease-back
862
863
864
865
866
867
868
869
870
871
872
873
55

1406.11.06.09 881
1406.11.07 882
1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Préstamos
1406.11.19.07 885
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
Subordinados887
No Subordinados888
874
875
876
877
878
879
880
881
882
883
884
885
886
887
888
56

1406.11.22.06 Préstamos
1406.11.22.07 894
1406.11.22.12 Lease-back
Subordinados895
No Subordinados896
1406.12.06.09 905
889
890
891
892
893
894
895
896
897
898
899
900
901
902
903
904
905
57
1406.12.07 906
1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Préstamos
1406.12.19.07 909
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
Subordinados911
No Subordinados912
1406.12.19.30 Financiación de Proyectos 913
1406.12.19.31 Financiación de bienes 914
1406.12.19.32 Financiación de commodities 915
1406.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 917
1406.12.22.06 Préstamos
1406.12.22.07 918
906
907
908
909
910
911
912
913
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
914
915
916
917
918
58
1406.12.22.12 Lease-back
1406.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 923
1406.13.06.09 927
1406.13.07 928
1406.13.19.06 Préstamos
1406.13.19.07 931
919
920
921
922
923
924
925
926
927
928
929
930
931
59

1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
Subordinados933
No Subordinados934
1406.13.19.99 Otros Créditos
1406.13.22.06 Préstamos
1406.13.22.07 935
1406.13.22.12 Lease-back
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 936

1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas937
1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 938
1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 939
1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 940
1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 941
1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 942
1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 943
1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 944
1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 945
1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 946
1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 947
932
933
934
935
936
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
937
938
939
940
941
942
943
944
945
946
947
60
1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 948
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)

1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)
1409.02.01 Provisión específica 949
1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 950
1409.02.02.01 Componente Fijo 951
1409.02.02.02 Componente Procíclico 952
1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 953
1409.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 954
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 955
1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 956
1409.02.07 Provisiones específicas cartera reprogramada COVID-19957
1409.02.07.01 Capital958
1409.02.07.02 Intereses959
1409.03 (Provisión para créditos de consumo)
1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 967
1409.03.07.01 Capital969
1409.03.07.02 Intereses970
1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)
948
949
950
951
952
953
954
Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
955
956
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
957
Incorporada por la Resol. SBS 3155-2020 del 17.11.2020.
958
959
960
961
962
963
964
965
del 19.11.2008
966
967
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
968
969
970
61

1409.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa 978
1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 979
1409.05.01 Provisión específica
1409.05.02 Provisión genérica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procíclico
1409.05.03 Provisión genérica voluntaria
1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 980
1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 981
1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 982
971
972
973
974
975
976
del 19.11.2008
977
978
979
980
981
982
62

1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 983
1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 984
1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 985
1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 986
1409.12.07.01 Capital988
1409.12.07.02 Intereses989
1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 990
983
984
985
986
987
988
989
990
63

1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
1409.13.07.01 Capital992
1409.13.07.02 Intereses993
15 CUENTAS POR COBRAR
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
DE TASA DE INTERÉS 994
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 995

1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de interés
1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crédito
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 996

1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
991
992
993
994
995
Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
996
64
1503.01.02 Derivados de tasa de interés

1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crédito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crédito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
65
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes

1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso997
1504.04.02 Fideicomisos en titulización
1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 998
1504.04.02.09 Otros contratos 999
1504.04.09 Otros fideicomisos
Ley 28579 1000
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisión de dinero electrónico 1002
1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS1003

1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de
arrendamiento financiero o capitalización inmobiliaria.1004
997
La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N°
1882-2014 del 26.03.2014
998
999
1000
1001
1002
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
1003
Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada
la subcuenta 1507.09 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero
2016
1004
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
66
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 1005

1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1006
1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1007
1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1008
1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1009
1507.19 Otras1010
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte 1011
1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas 1012
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)1013
1509.07.01 (Reclamos a terceros) 1014
1509.07.02 (Adelantos al personal) 1015
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 1016
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 1017
1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)1018
1509.07.19 (Otras) 1019
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA1020
1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
Eliminada las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356 -2008 del 19.11.2008.
Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1509.07.09 “Otras” mediante la Resol. SBS n° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente
a partir de la información de enero 2016.
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
67
1601.01.02 Bienes recuperados

1601.02 Bienes para capitalización inmobiliaria 1021
1601.02.01 Bienes para colocación 1022
1601.02.02 Bienes restituidos 1023
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y títulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrícolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 1024
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 1025
1602.06.01.01 Bienes muebles 1026
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 1027
1602.06.02 Otros fideicomisos 1028
1602.06.02.01 Bienes muebles 1029
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 1030
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA1031

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes 1032
1021
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1022
1023
1024
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
1025
1026
1027
1028
1029
1030
1031
1032
68
1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 1033
1609.01 (Provisión para bienes realizables)
1609.01.011034
1609.01.021035
1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.011036
1609.02.02) 1037
1609.03 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta)1038
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

CONJUNTOS1039
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS1040

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR1041

1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS1042

1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
1033
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del
06.07.2016.
1034
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
1035
del 06.07.2016.
1036
del 06.07.2016.
1037
del 06.07.2016.
1038
1039
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17.
1040
Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036 -2012
del 19.09.2012.
1041
Modificada la denominación de la cuenta 1702 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012.
1042
Modificada la denominación de la cuenta 1703 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036 -2012
del 19.09.2012.
69
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1043
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computación
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1804.01 Vehículos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO1044

1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 1045
1805.01.01 1046
1805.01.02 1047
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 1048

1806.01 Obras en ejecución
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 1049
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1050
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1051
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 1052
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1053
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1054
1806.02 Bienes por recibir
1043
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.
1044
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N°
3716-2016 del 06.07.2016.
1045
3716-2016 del 06.07.2016
1046
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del
06.07.2016
1047
06.07.2016
1048
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
1049
1050
1051
1052
1053
1054
70
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 1055

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 1056

1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 1057
1809.05.01 1058
1809.05.02 1059
1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 1060
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 1061
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 1062
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 1063
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 1064
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 1065
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 1066
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1055
Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02.
1056
Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1057
3716-2016 del 06.07.2016
1058
06.07.2016
1059
06.07.2016
1060
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
1061
1062
1063
1064
1065
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016
1066
71
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO1067

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depósitos de ahorro1068
1902.01.02 Depósitos a plazo1069
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1070

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido1071
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias
deducibles1072
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a pérdidas tributarias generadas en
períodos anteriores1073
1904 ACTIVOS INTANGIBLES1074

1904.03 Software 1075
1904.04 Otros activos intangibles 1076
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 1077
1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 1078
1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 1079
1906 CRÉDITO FISCAL

1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras 1080
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1067
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada Resol..
1068
1069
1070
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol.
1071
1072
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
1073
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
1074
Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.
1075
1076
1077
1078
1079
1080
72
1908.03 Cheques falsificados

1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones país
1909.02 Operaciones exterior
73
2 PASIVO
1081
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 1082
2101.01.09 Otros 1083
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar país
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depósitos del público vencidos
2101.09.01 Certificados de depósitos negociables
2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas
2101.09.03 Otros Depósitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurídicas
2101.10 Valores y títulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depósitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurídicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposición
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.18 Cuentas de dinero electrónico1084
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2102.01 Depósitos de ahorro activos
1081
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta
2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
partir de la información de enero 2016
1082
1083
1084
74

2102.02 Depósitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

2103.01 Certificados de depósito 1085
2103.01.02 Certificados de depósito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas
sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depósitos para planes progresivos
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2106.02 Jubilación
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS

2107.01 Depósitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos
2107.04 Depósitos en garantía
2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos
2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurídicas
2107.04.09 Otros depósitos en garantía
1085
La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014
del 29.05.2014
75
2107.05 Cuentas de dinero electrónico inmovilizadas1086

2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1087

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPÓSITOS A LA VISTA
2301.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país

2301.01.09 Otros 1091

2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
1086
1087
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05,
sus cunetas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información
de enero 2016
1088
Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
1089
1090
1091
76
2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias

2301.03.09 Otros 1093

2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPÓSITOS DE AHORRO
2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país
2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPÓSITOS A PLAZO
2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país
2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.01.01 Depósitos a la vista país
2308.01.02 Depósitos a la vista exterior
2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos
2308.02.01 Depósitos de ahorro país
2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
2308.03.01 Depósitos a plazo país
2308.03.02 Depósitos a plazo exterior
2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ1094
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO

2402.02 Adeudos por préstamos 1095
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
1092
1093
1094
Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de
la información de enero 2016
1095
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
77
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

2403.05 1097
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
1096
1097
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
1098
1099
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1100
1101
78
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 1102
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 1103
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros internacionales
1104
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 1105
25 CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERÉS 1106
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 1107

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de interés
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1102
1103
1104
1105
1106
1107
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol.
SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
79
2502.05 Derivados de crédito

2502.05.09 Otros derivados de credito
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 1108

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de interés
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1108
06.05.2008
80

2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito1109
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica
2504.06 Garantías por alquileres
2504.07 Suscripción de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 1110
2504.10 Capitalización individual en contratos de capitalización inmobiliaria1111
2504.10.01 Aportes1112
2504.10.02 Intereses1113
2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte1114
2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 1115
2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1116
2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1117
2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1118
2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país 1119
2504.11.02.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1121
2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes1123
2504.11.09.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1125
2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto1127
2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país 1128
2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes1129
2504.19 Otros
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
1109
1110
1111
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 3716-2016 del
06.07.2016.
1112
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
1120
1121
1122
1123
1124
1125
1126
1127
1128
1129
81
2505.03 Vacaciones por pagar

2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 1130
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2507.03 Tributos por cuenta propia1131
2507.03.01 Impuesto a la Renta1132
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas1133
2507.03.03 Otras Contribuciones1134
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia1135
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones1136
2507.05 Tributos retenidos1137
2507.06 Tributos recaudados1138
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas1139
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte1140
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas 1141
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar 1142
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
1143
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
2602.02.02 No redimibles
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
enero 2016
1140
1141
1142
enero 2016
1143
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº
4727-2009 del 29.05.2009.
1144
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
82
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.05 1146
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2605.01.02 No Redimibles
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

1145
1146
del 06.07.2016
1147
1148
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1149
83
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2608.08 Gastos por pagar de acciones preferentes – DU N° 037-20211151
2609 RECLASIFICACIONES1152
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 1153
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales1154
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior1155
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES

2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 1156
2701.01.02 Créditos a microempresas 1157
2701.01.03 Créditos de consumo 1158
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1159
1150
1151
Subcuenta incorporada mediante la Resol. SBS Nº 2345-2021 del 11.08.2021.
1152
1153
1154
1155
1156
1157
1158
1159
84
2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1160

2701.01.06 Créditos soberanos 1161
2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 1162
2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1163
2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1164
2701.01.10 Créditos corporativas 1165
2701.01.11 Créditos a grandes empresas 1166
2701.01.12 Créditos a medianas empresas 1167
2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1168
2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1169

2701.02.01 Componente fijo1170
2701.02.01.02 Créditos a microempresas 1171
2701.02.01.03 Créditos de consumo 1172
2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1173
2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1174
2701.02.01.06 Créditos soberanos 1175
2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 1176
2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1177
2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1178
2701.02.01.10 Créditos corporativas 1179
2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 1180
2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 1181
2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1182
2701.02.02 Componente procíclico 1183
2701.02.02.02 Créditos a microempresas
2701.02.02.03 Créditos de consumo
2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Créditos soberanos
2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público
1160
1161
1162
1163
1164
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
1165
1166
1167
1168
1169
11356-2008 del 19.11.2008, eliminándose la subcuenta analítica 2701.02.09.
1170
11356-2008 del 19.11.2008
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182
1183
85
2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores

2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas
2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 1184

2701.06.02 Créditos a microempresas
2701.06.03 Créditos de consumo
2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones por controversias1185
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 1186
2702.05 Provisiones para Riesgo País1187
2702.05.01 Depósitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital1188
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda1189
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital1190
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda1191
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento1192
2702.05.03.06 Inversiones en commodities1193
2702.05.04 Créditos
2702.05.04.01 Créditos directos
2702.05.04.02 Créditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura1194
2702.05.05.02 Derivados de negociación1195
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso1196
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar1197
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1198
2702.05.07.01 Subsidiarias1199
2702.05.07.02 Asociadas1200
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras1201
1184
1185
1186
1187
1188
1189
1190
1191
1192
1193
1194
1195
1196
1197
1198
1199
1200
1201
86
2702.06 1202
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 1203
2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 1204
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 1205

2702.09 Otras
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES

2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS

2802.02 Bonos subordinados redimibles 1206
2802.03 Bonos subordinados no redimibles 1207
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 1208
2802.05 Bonos subordinados – DU N° 037-20211209
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS

2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cédulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
1210
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones
2807.03 Certificados de depósito negociables1211
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
1202
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
1203
1204
1205
1206
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
1207
1208
1209
1210
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
1211
87
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.02.02 Bonos subordinados redimibles1212
2808.02.03 Bonos subordinados no redimibles1213
2808.02.04 Bonos subordinados convertibles en acciones1214
2808.02.05 Bonos subordinados – DU N° 037-20211215
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
2809 RECLASIFICACIONES1216
29 OTROS PASIVOS 1217
2901 INGRESOS DIFERIDOS1218

2901.01 Ingresos por intereses y comisiones1219
2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1220
2901.01.03 Créditos reestructurados 1221

2901.01.04 Créditos refinanciados 1222
2901.01.05 Créditos vencidos 1223
2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 1224
2901.01.08 Créditos reprogramados – Emergencia Sanitaria 1225
2901.01.08.01 Créditos reprogramados vigentes1226
2901.01.08.03 Créditos reprogramados reestructurados1227
2901.01.08.04 Créditos reprogramados refinanciados1228
2901.01.08.05 Créditos reprogramados vencidos1229
2901.01.08.06 Créditos reprogramados en cobranza judicial1230
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado1231
1212
Cuenta analítica incorporada mediante la Resol. SBS Nº 2345-2021 del 11.08.2021.
1213
1214
1215
1216
1217
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1218
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo con el OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
1219
Incorporada la cuenta analítica 2901.01.07 por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente
mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
1231
88
2901.02.01 Créditos vigentes 1232

2901.02.05 Créditos vencidos 1233
2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 1234
2901.02.07 Créditos indirectos 1235
2901.07 Otros ingresos diferidos 1236
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente1237
2901.07.02.03 Reestructurado1238
2901.07.02.04 Refinanciado1239
2901.07.02.05 Vencido1240
2901.07.02.06 En cobranza judicial1241
2901.07.05 Donaciones recibidas1242
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrónico1243
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados1244
2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 1245
2901.08.01.01 Créditos vigentes 1246

2901.08.01.03 Créditos reestructurados 1247
2901.08.01.04 Créditos refinanciados 1248
2901.08.01.05 Créditos vencidos 1249
2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 1250
2901.08.09 Otros 1251
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1252

2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE

2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
1232
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1233
1234
1235
1236
Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1237
1238
1239
1240
1241
1242
1243
1244
1245
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
1246
1247
1248
1249
1250
1251
1252
Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740 -2011 del
25.02.2011.
89
2908.06 Entregas por identificar

2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones país
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 1253
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.05 Acciones Preferentes – DU N° 037-20211254
3101.09 Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 1255
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 1256
3104 (ACCIONES EN TESORERÍA) 1257

3104.01 Acciones Comunes1258
3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo1259
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo1260
3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo1261
3104.09 Otras Acciones1262
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
1253
Modificada su denominación, así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009.
1254
1255
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009.
1256
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009.
1257
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1258
1259
1260
1261
1262
90
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 1263
3203 CAPITAL EN TRÁMITE 1264
3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 1265
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros 1266
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberación de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales
3303 RESERVAS FACULTATIVAS 1267

3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES1268
3401 CAPITAL SOCIAL1269

3402 CAPITAL ADICIONAL1270
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1263
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012
1264
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1265
1266
1267
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1268
1269
1270
91
1271
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
1272
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
3603.07 Diferencias de conversión
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 1273
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta1274
3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 1275
3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo 1276
3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 1277

3802.01 (Pérdida acumulada)
3802.03 1278
3802.04 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.05 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
3802.06 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización
3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)
1271
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008
1272
Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1273
1274
1275
1276
1277
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan las
subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1278
Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
92
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1279

4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista1280
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depósitos del público vencidos
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro1281
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo1282
4101.03.01 Certificados de depósito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depósitos para planes progresivos
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios
4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas1283
4101.07.01 Depósitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depósitos en garantía
4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas
1279
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada Resol..
Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1280
1281
1282
1283
93
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1284

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 1286
4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales1287
4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del
país1288
4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior1289
4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1290
4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros
internacionales.1291
4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos
4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
país1293
4103.02.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior 1294
4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1295
4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.1296
4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del
país1298
4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior1299
4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1300
1284
1285
1286
1287
1288
1289
1290
1291
1292
1293
1294
1295
1296
1297
1298
1299
1300
94
4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 1301
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-títulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por préstamos 1302
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4104.06.01 Intereses por otros préstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros préstamos
4104.08 Retribución por acciones preferentes – DU N° 037-20211305
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR1306

4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar1307
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso de
recompra 1308
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra
simultáneas de valores 1309
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal de
valores 1310
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
95
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar 1311

4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos1312
4105.07.03 Tributos por cuenta propia1313
4105.07.04 Tributos retenidos1314
4105.07.05 Tributos recaudados1315
4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.05 Intereses por bonos subordinados – DU N° 037-20211316
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 1317
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagarés
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 1318

4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1319.
1311
1312
1313
1314
1315
1316
1317
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
1318
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1319
Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
96
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera

4108.04 Diferencia por nivelación de cambio
4108.04.03 Inversiones 1320
4108.04.09 Otros 1321
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 1322

4109.01 Reajuste por indexación
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
1323
4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país

4109.04.01.01 Subsidiarias del país
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito
4109.07 Gastos por líneas de crédito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuación de garantías
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas país
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
instrumentos representativos de capital 1324
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.

1320
1321
1322
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
información de enero 2016
1323
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1324
97

4109.11.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1329
valores1333
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda 1337
4109.12.02.01 Perú
4109.12.02.19 Otros
1338
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
1334
1335
1336
1337
1338
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1339
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
98

subordinada 1340
subordinada 1342
subordinada 1344
4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
4109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1345
1340
1341
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1342
1343
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1344
1345
1346
1347
1348
1349
1350
1351
1352
1353
1354
99

4109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 1359
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 1366
4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión
1355
1356
1357
1358
1359
1360
1361
1362
1363
1364
1365
1366
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada Resol.
la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como sus
subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1367
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1368
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
100
1370

consolidar estados financieros 1375
valores1381
4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1386
1369
1370
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1371
enero 2016
1372
1373
1374
1375
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N°
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1376
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015
1377
1378
1379
1380
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N°
1381
Modificada la denominación y eliminada las subcuentas analíticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol.
SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1382
1383
1384
1385
1386
1387
101

4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1389
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de
deuda 1403
4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
4109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1404
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 1406
1388
1389
1390
1391
1392
1393
1394
1395
1396
1397
1398
Eliminadas las subcuentas analíticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N° 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1399
1400
1401
1402
1403
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
1404
1405
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1406
102

subordinada 1407
subordinada 1409
subordinada 1411
4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 1412
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1413
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1415
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1416
4109.14.09.09 Bonos estructurados 1417
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1418
4109.14.09.19 Otros valores y títulos 1419
4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1421
1407
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1408
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1409
1410
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1411
1412
1413
1414
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la
Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
1415
1416
1417
1418
1419
1420
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante
la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1421
103

4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1423
4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1428
4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores1436
1422
1423
1424
1425
1426
1427
1428
1429
1430
1431
1432
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
1440
1441
1442
1443
1444
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.18.19 "Otros valores y títulos" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
1445
104

4109.14.19 Otros
4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 1452
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1453
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1454
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crédito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1455
enero 2016
1446
enero 2016
1447
1448
1449
1450
1451
1452
6.05.2008
1453
6.05.2008
1454
1455
105
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados

4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 1456
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por venta en corto1458
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 1459
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 1460
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 1461
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1462
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de interés1463
4109.24.01.02 Otros1464
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia1465
4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia1466
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES1467

4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crédito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
1456
1457
1458
Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS Nº
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
1466
1467
Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
106
4202.06 Tarjetas de crédito y débito

4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.26 Contratos de underwriting1468
4202.29 Otros servicio financieros
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS

NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1469
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 1470

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1471
4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1473
4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1474
4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1475
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1476
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1477
4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1468
1469
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1470
1471
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1472
1473
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación
mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1474
mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
1475
1476
1477
107
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1478
4301.01.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1480
valores1482
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 1483
4301.01.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1484
valores1486
4301.01.05.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1487
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 1488

4302.02 Provisión para créditos a microempresas
1478
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analítica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
1479
1480
1481
1482
1483
1484
1485
1486
enero 2016
1487
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
1488
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1489
108

4302.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1494
4302.02.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1495
4302.02.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1496
4302.02.07.01 Capital 1498
4302.02.07.02 Intereses 1499
4302.03 Provisión para créditos de consumo
4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1505
4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1507
4302.03.07 Provisiones específicas cartera reprogramada COVID-19 1508
4302.03.07.01 Capital 1509
4302.03.07.02 Intereses 1510
4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda
1490
1491
del 19.11.2008
1492
del 19.11.2008
1493
1494
del 19.11.2008
1495
1496
1497
1498
1499
1500
1501
1502
del 19.11.2008
1503
del 19.11.2008
1504
1505
1506
1507
1508
1509
1510
1511
1512
1513
del 19.11.2008
109

4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1516
4302.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa1518
4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 1519
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procíclico
4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.06 Provisión para créditos soberanos 1520
4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 1521
4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 1522
4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 1523
1514
del 19.11.2008
1515
1516
1517
1518
1519
1520
1521
1522
1523
110

4302.10 Provisión para créditos corporativos 1524
4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 1525
4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 1526
4302.12.07.01 Capital1528
4302.12.07.02 Intereses1529
4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 1530
4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
4302.13.07.01 Capital 1532
1524
1525
1526
1527
1528
1529
1530
1531
1532
111
4302.13.07.02 Intereses 1533
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4303.01.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de reporte1534
4303.01.02.01 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso de
recompra1535
4303.01.02.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra simultáneas
de valores1536
4303.01.02.03 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal de
valores1537
4304 PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS

NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1538
4304.01 Provisión para bienes realizables 1539
4304.01.01 Provisión para bienes realizables 1540
4304.01.01.01 Bienes para colocación 1541
4304.01.01.02 Bienes recuperados 1542
4304.01.01.03 Bienes restituidos 1543
4304.01.02 1544
4304.02 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1545
4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1546
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 1547
4304.02.02 1548
4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 1549
1533
1534
1535
1536
1537
1538
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1539
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1540
1541
1542
1543
1544
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
1545
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1546
1547
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016.
1548
del 06.07.2016.
1549
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
112
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 1550

4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 1551
4305.01.10 Créditos corporativos 1560
4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1564
4305.02.01 Componente Fijo 1565
4305.02.01.10 Créditos corporativos 1574
1550
1551
1552
del 19.11.2008
1553
1554
1555
1556
1557
1558
1559
1560
1561
1562
1563
1564
1565
del 19.11.2008
1566
1567
1568
1569
1570
1571
1572
1573
1574
1575
1576
113

4305.02.02 Componente Procíclico 1578
4305.02.02.10 Créditos corporativos 1587
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización
4305.03.09 Otras
4305.04 Provisiones por controversias 1591
4305.05 Provisiones para Riesgo País 1592
4305.05.01 Depósitos en el exterior 1593
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento 1594
4305.05.04 Créditos 1595
4305.05.04.01 Créditos directos 1596
4305.05.04.02 Créditos indirectos 1597
4305.05.05 Cuentas por cobrar 1598
4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 1599
4305.05.07 Inversiones Permanentes 1600
4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 1601
1577
1578
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
1579
1580
1581
1582
1583
1584
1585
1586
1587
1588
1589
1590
1591
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente, modificada por Resol. SBS Nº 2451-2021
del 20.08.2021.
1592
1593
1594
1595
1596
1597
1598
1599
1600
1601
2008 del 19.11.2008
114

4305.09 Otras Provisiones
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 1605
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.06 1606
4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 1607
4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 1608
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 1609

4403.03 Amortización de gastos por software 1610
4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 1611
4403.07 Amortización del goodwill
4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1612

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 1613
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 1614
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 1615
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 1616
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero1617
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1618
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 1619

4405.03 Deterioro de software 1620
1602
1603
1604
1605
1606
del 06.07.2016
1607
1608
1609
1610
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
1611
1612
1613
1614
1615
1616
1617
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016
1618
1619
1620
115
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 1621
4405.07 Deterioro del goodwill 1622
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsión social
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades1623
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTORIO

4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS1624

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
1621
1622
1623
1624
Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
116
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representación
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrónico
4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultorías
4503.01.23 Sociedades de auditoría
4503.01.24 Transferencias electrónicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representación
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultorías
4503.02.23 Sociedades de auditoría
4503.02.24 Transferencias electrónicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
117
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS1625
4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1626

4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS1627
4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados 1628
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados1629
4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1630
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES1631
4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS1632
4607 DONACIONES EFECTUADAS1633
4609 OTROS GASTOS1634
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
1625
1626
1627
1628
1629
1630
1631
1632
1633
1634
118
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS1635
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES1636

5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú 1637
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal
5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
del país1638
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.05 Empresas de Crédito
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior1639
5101.04.01 De primera categoría
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos1640
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1641

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1635
Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1636
1637
1638
1639
1640
1641
119
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos

de Capital 1642
valores1651
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos
de Deuda 1655
1642
1643
1644
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
1652
1653
1654
1655
120

subordinada 1657
subordinada 1659
subordinada 1661
5103.02.19 Otros
1656
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639 -2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036 -
2012 del 19.09.2012
1657
1658
Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036 -2012 del
19.09.2012
1659
1660
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1661
1662
1663
1664
1665
1666
1667
1668
121

valores1676
5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1683

5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1669
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
1677
1678
1679
1680
1681
1682
1683
1684
Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
122

1686

5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 1689
valores1691
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1685
1686
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1687
enero 2016
1688
enero 2016
1689
enero 2016
1690
enero 2016
1691
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol.
1692
1693
1694
1695
1696
123

5103.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1707
5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1708
5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 1710
1697
1698
1699
1700
1701
1702
Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-
1703
1704
1705
1706
1707
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada m ediante Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014.
1708
1709
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639 -2008 del 31.10.2008.
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1710
1711
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol . SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
124

subordinada 1712
subordinada 1714
subordinada 1716
1717

1712
1713
19.09.2012
1714
1715
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1716
1717
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1718
enero 2016
1719
enero 2016
1720
enero 2016
125

valores1722
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 1738
5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1721
enero 2016
1722
enero 2016
1723
enero 2016
1724
enero 2016
1725
1726
1727
1728
1729
1730
Eliminada la subcuenta analítica 5103.04.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
1731
enero 2016
1732
enero 2016
1733
1734
1735
1736
1737
1738
126
5103.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF

5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1739
5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 1741
subordinada 1743
subordinada 1745
1739
1740
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036 -2012 del
19.09.2012
1741
1742
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036 -2012 del
19.09.2012
1743
1744
19.09.2012
1745
1746
1747
1748
1749
1750
1751
1752
127

5103. 05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1759
valores1760
5103. 05.12 07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1766
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
5104 INTERESES POR CRÉDITOS 1774

5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
1753
1754
1755
1756
1757
1758
1759
1760
enero 2016
1761
enero 2016
1762
enero 2016
1763
1764
1765
1766
1767
Eliminada la subcuenta analítica 5103.05.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
1768
enero 2016
1769
enero 2016
1770
1771
1772
1773
1774
Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
128
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1775

5104.01.02.05 Descuentos 1778
5104.01.02.06 Préstamos 1779
5104.01.02.07 1780
5104.01.02.10 Factoring 1782
5104.01.02.12 Lease-back 1784
5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1785
5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1786
5104.01.02.99 Otros créditos 1788
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1789
5104.01.03.03 Préstamos revolventes1791
5104.01.03.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1794
5104.01.03.12 Lease-back 1796
5104.01.03.13 Pignoraticios 1797
5104.01.03.99 Otros créditos 1798
5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda
1775
1776
del 27.11.2019.
1777
1778
1779
1780
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016.
1781
1782
1783
1784
1785
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1786
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1787
1788
1789
1790
del 27.11.2019.
1791
1792
1793
del 27.11.2019.
1794
1795
1796
1797
1798
129
5104.01.04.06 Préstamos 1799

5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1801
5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1802
5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1803
1804
5104.01.04.99 Otros créditos 1806
5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 1807
5104.01.05.06 Préstamos
5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1808
5104.01.06.06 Préstamos
5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1809
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.02 Créditos revolventes en línea de tarjetas de crédito1810
5104.01.07.06 Préstamos
5104.01.07.07 1811
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease – back
5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1813
5104.01.07.21 Créditos por liquidar

5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 1814
1799
1800
1801
1802
1803
1804
2008 del 19.11.2008
1805
2008 del 19.11.2008
1806
1807
1808
1809
1810
1811
1812
1813
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010
1814
1815
130

5104.01.08.06 Préstamos
5104.01.08.07 1816

5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease – back
1818

5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1819
5104.01.09.06 Préstamos
5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1820
5104.01.10.06 Préstamos
5104.01.10.07 1822
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease – back
1824

1816
1817
1818
1819
1820
1821
1822
1823
1824
1825
1826
1827
1828
1829
131
5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1830

5104.01.11.06 Préstamos
5104.01.11.07 1832
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease – back
1834

5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1840
5104.01.12.06 Préstamos
5104.01.12.07 1842
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease – back
1844

1830
1831
1832
1833
1834
1835
1836
1837
1838
1839
1840
1841
1842
1843
1844
132
5104.01.12.30 Financiación de Proyectos 1845

5104.01.12.31 Financiación de bienes 1846
5104.01.12.32 Financiación de commodities 1847
5104.01.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1849
5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1850
5104.01.13.06 Préstamos
5104.01.13.07 1852

5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
1854

5104.03 Intereses por créditos reestructurados
5104.04 Intereses por créditos refinanciados
1845
1846
1847
1848
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente
modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1849
1850
1851
1852
1853
1854
1855
1856
1857
1858
1859
1860
1861
133

5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1865
5104.05 Intereses por créditos vencidos
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial
1862
1863
1864
1865
1866
1867
1868
1869
1870
1871
1872
1873
1874
1875
1876
1877
1878
1879
1880
1881
1882
1883
1884
1885
1886
1887
1888
1889
1890
134

5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1898

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1899
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1900
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios1901
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1902
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1903
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros1904
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1905
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalización inmobiliaria 1906
5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1907
5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1908
5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1909
5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores1910
5105.07.19 Otros1911
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1912

5107.04 Créditos1913
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1891
1892
1893
1894
1895
1896
1897
1898
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1899
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1900
1901
1902
1903
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la
Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1904
1905
Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036 -2012 del
19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
1906
1907
1908
1909
1910
1911
1912
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
1913
Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analítica 5107.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero
1914
135

5107.04.09 Créditos a Empresas del Sistema Financiero1918
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1923

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
5108.04.03 Inversiones 1924
5108.04.09 Otros 1925
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS1926

5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1927
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - país
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
Representativos de Capital 1928
1915
1916
1917
1918
1919
1920
1921
1922
1923
Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311 -2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1924
1925
1926
Eliminada la subcuenta 5109.21, así como sus cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
1927
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
1928
136

5109.11.19 Otros
5109.11.19 Otros
5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
Representativos de Deuda 1941
1929
1930
1931
1932
1933
1934
1935
1936
1937
1938
1939
1940
1941
1942
Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04
137

subordinada 1943
subordinada 1945
subordinada 1947
1943
1944
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04
1945
1946
1947
1948
1949
1950
1951
1952
1953
1954
1955
1956
1957
1958
1959
1960
1961
138

5109.12.19 Otros
5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1969
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión
1974
1962
1963
1964
1965
1966
1967
1968
1969
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol. Posteriormente, se eliminó la cuenta analítica
5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1970
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1971
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1972
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1973
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación
por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1974
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº
139

valores1985
5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1990
5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1993
4727-2009 del 29.05.2009

1975
enero 2016
1976
1977
1978
1979
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1980
enero 2016
1981
1982
1983
1984
1985
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol.
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
140

5109.13.19 Otros
5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de
Deuda 2007
5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 2008
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 2010
subordinada 2011
1997
1998
1999
2000
2001
2002
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-
2003
2004
2005
2006
2007
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
2008
2009
2010
2011
2012
141

subordinada 2013
subordinada 2015
5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 2016
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 2017
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 2019
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 2020
5109.14.09.09 Bonos estructurados 2021
subordinada 2022
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 2023
5109.14.09.19 Otros valores y títulos 2024
5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2029
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas
las subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.04
2019
2020
2021
2022
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
142
5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 2033
5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de valores
2041
5109.14.12.01Valores y títulos emitidos por Gobiernos2042

2032
2033
2034
2035
2036
2037
2038
2039
2040
2041
enero 2016
2042
enero 2016
2043
enero 2016
2044
2045
2046
2047
2048
Eliminada la subcuenta analítica 5103.14.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
2049
enero 2016
2050
enero 2016
2051
2052
143
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 2056
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 2057
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2053
2054
2055
2056
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2057
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008
2058
2059
2060
2061
144

5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en corto2062
5109.19 Otros
5109.21 2063
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 2064
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de interés2065
5109.24.01.02 Otros2066
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia2067
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia2068
5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada2069
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte2070
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 2072
5109.28.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 2073
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS2074

5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crédito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS2075

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
2062
Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 5109.21.01 y 5109.21.02, así como sus subcuentas
analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
2063
Eliminada la subcuenta 5109.21 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información
de enero 2016.
2064
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008
2065
2066
2067
2068
2069
2070
2071
2072
2073
2074
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
2075
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
145
5202.05 Comisiones de confianza

5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 Órdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios técnicos y legales
5202.15 Asesoría financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.26 Contratos de underwriting2076
5202.29 Otros ingresos por servicios
5202.30 Comisiones por servicios adicionales de tarjetas de crédito 2077
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO2078
2076
2077
Incorporada por Resol. SBS N° 3274-2017 del 18.08.2017, vigente a partir de la información de noviembre 2017. Modifica
posteriormente su denominación mediante Resol. SBS N° 3966-2018 del 11.10.2018.
2078
146
53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 2079
5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES2080

5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 2081 74.5
5301.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2083
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 2086
5301.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores2090
5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
2091
5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 2092

5301.04.19 Otros 2093
5301.05 Inversiones a vencimiento 2094
5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 2096
5301.05.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 2099
2079
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS Nº 914-2010
del 26.01.2010
2080
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2081
2082
2083
2084
2085
2086
2087
2088
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.09
2089
enero 2016
2090
2091
2092
2093
2094
2095
2096
2097
2098
2099
2100
147
5301.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
2104
5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 2105

5301.05.19 Otros 2106
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. 2107
5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 2108

5302.01 Terrenos 2109
5302.02 Edificios e instalaciones 2110
5302.03 Mobiliario y equipo 2111
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 2112
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero2113
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados2114
5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 2115

5303.03 Software 2116
5303.04 Otros Activos Intangibles2117
54 REVERSIÓN DE PROVISIONES2118
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS 2119

5404.01 Créditos directos2120
5404.02 Créditos indirectos2121
5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR 2122
2101
2102
2103
2104
2105
2106
2107
2108
2109
2110
2111
2112
2113
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
2114
2115
2116
2117
2118
2119
2120
2121
2122
148
5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

ADJUDICADOS2123
56 OTROS INGRESOS2124
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 2125
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 2126
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 2127
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 2128
5609 OTROS INGRESOS 2129
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
2123
2124
2125
2126
2127
2128
2129
149
6 CUENTAS DE RESULTADO2130
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 2131
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO2132
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
2130
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2131
Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 670 1 mediante la
Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
2132
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005
150
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS2133
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS2134
7103 CARTAS DE CRÉDITO 2135
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 2136
7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2137

7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras

7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
2133
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2134
2135
2136
2137
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7106.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
151
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.09 Otros productos financieros derivados 2138

7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 2139
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS

NO DESEMBOLSADOS 2140
7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 2141
7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2142
7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2143
7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 2144
7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 2147
7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 2148
2138
2139
Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
2140
2141
2142
2143
2144
2145
2146
2147
2148
152
7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 2149
7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 2150
7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 2151
7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 2152
7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 2153
7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 2154
7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 2155
7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 2156
7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 2166
7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 2169
7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 2172
7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 2173
2149
2150
2151
2152
2153
2154
2155
2156
2157
2158
2159
2160
2161
2162
2163
2164
2165
2166
11356-2008 del 19.11.2008
2167
2168
2169
11356-2008 del 19.11.2008
2170
2171
2172
2173
2174
153

7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
7205.04.01 2181
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 2182
7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 2185
7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crédito 2188
7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 2189
7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector
público 2190
7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 2191
7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema
financiero 2192
7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 2193
7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 2194
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas
2195
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas
2196
7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito

7205.05.01 2197
2175
2176
2177
2178
2179
2180
2181
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2182
2183
2184
2185
2186
2187
2188
2189
2190
2191
2192
2193
2194
2195
2196
2197
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
154
7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 2198

7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector
público 2201
7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de
valores 2202
7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades
corporativas 2203
7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 2204
7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas
2205
7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas
2206
7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito

7205.06.01 2207
7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 2208
7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 2209
7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del sector
público 2210
7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de
valores 2211
7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del
sistema financiero 2212
7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades
corporativas 2213
7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas
2214
7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas
empresas2215
7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas
2216
7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados

7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a
microempresas 2217
2198
2199
2200
2201
2202
2203
2204
2205
2206
2207
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2208
2209
2210
2211
2212
2213
2214
2215
2216
2217
155
7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo

2218
7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios

para vivienda 2219
7205.07.04.01 Responsabilidad por créditos de Hipoteca Inversa otorgados no desembolsados 2220
7205.07.04.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de otros créditos
hipotecarios para vivienda2221
7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales

de crédito 2222
7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 2223
7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
público 2224
7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 2225
7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema
financiero 2226
7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 2227
7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
2228
7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas

2229
7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas

2230
7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito.2231

7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito
7205.08.06 Responsabilidad por otras líneas de crédito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras líneas de crédito con entidades del sector público
7205.08.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras líneas de crédito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras líneas de crédito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras líneas de crédito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras líneas de crédito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras líneas de crédito con pequeñas empresas
2218
2219
2220
2221
2222
2223
2224
2225
2226
2227
2228
2229
2230
2231
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829 -2013, vigente a partir de Junio
de 2015.
156
7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea2232

7205.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de consumo
7205.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con bancos
multilaterales de crédito
7205.09.06 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a soberanos
7205.09.07 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
entidades del sector público
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras
entidades corporativas
7205.09.11 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con grandes
empresas
medianas empresas
pequeñas empresas
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2233

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
2232
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015
2233
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7206.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
157

7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 2234

7209.01 2235
7209.01.01 2236
7209.01.02 2237
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulización
7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitución de cartera
7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS 2238
7209.02.09 Otras responsabilidades 2239
8 CUENTAS DE ORDEN
2234
2235
Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
2236
2237
2238
2239
158
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Títulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Créditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas 2240
8103.04.02 Créditos castigados 2241
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas 2242
8103.05 Comisiones castigadas
8103.05.02 Créditos castigados 2243
8103.05.09 Otros 2244
8103.09 Otras
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 2245
8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 2246
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Créditos comerciales
8105.05.02 Créditos MES
8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 2247
8105.06.01 Créditos 2248
8105.06.01.01 Créditos comerciales 2249
2240
Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
2241
2242
2243
2244
2245
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
2246
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
2247
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2248
2249
2250
2251
159

8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2253
8105.06.01.06 Créditos a soberanos 2254
8105.06.01.10 Créditos corporativos
8105.06.02 Provisiones 2261
8105.06.02.01 Créditos comerciales 2262
8105.06.02.02 Créditos a microempresas2263
8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2266
8105.06.02.06 Créditos a soberanos 2267
8105.06.02.10 Créditos corporativos
8105.09 Otros activos
8106 2274
8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos
2252
2253
2254
2255
2256
2257
2258
2259
2260
2261
2262
2263
2264
2265
2266
2267
2268
2269
2270
2271
2272
2273
2274
Eliminada por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009
160
8108 CRÉDITOS QUE PARTICIPAN EN EL PROGRAMA REACTIVA PERÚ2275

8108.01 Cartera vigente2276
8108.01.02 Créditos a microempresas2277
8108.01.02.01 Créditos a microempresas con garantía del Gobierno Nacional 2278
8108.01.02.02 Créditos a microempresas sin garantía del Gobierno Nacional 2279
8108.01.10 Créditos corporativos2280
8108.01.10.01 Créditos corporativos con garantía del Gobierno Nacional2281
8108.01.10.02 Créditos corporativos sin garantía del Gobierno Nacional2282
8108.01.11 Créditos a grandes empresas2283
8108.01.11.01 Créditos a grandes empresas con garantía del Gobierno Nacional2284
8108.01.11.02 Créditos a grandes empresas sin garantía del Gobierno Nacional2285
8108.01.12 Créditos a medianas empresas2286
8108.01.12.01 Créditos a medianas empresas con garantía del Gobierno Nacional 2287
8108.01.12.02 Créditos a medianas empresas sin garantía del Gobierno Nacional 2288
8108.01.13 Créditos a pequeñas empresas2289
8108.01.13.01 Créditos a pequeñas empresas con garantía del Gobierno Nacional 2290
8108.01.13.02 Créditos a pequeñas empresas sin garantía del Gobierno Nacional 2291
8108.05 Cartera vencida2292
8108.05.11.01 Créditos a grandes empresas con garantía del Gobierno Nacional 2300
8108.05.12 Créditos a medianas empresas
2275
Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009. Posteriormente
incorporada la cuenta de orden mediante Oficio Múltiple N° 11999-2020-SBS del 22.04.2020.
2276
Incorporada mediante Oficio Múltiple N° 11999-2020-SBS del 22.04.2020.
2277
2278
2279
2280
2281
2282
2283
2284
2285
2286
2287
2288
2289
2290
2291
2292
2293
2294
2295
2296
2297
2298
2299
2300
2301
161
8108.08 Rendimientos2307
8108.08.02.01 Criterio devengado2309
8108.08.02.02 Criterio percibido2310
8108.08.12 Créditos a medianas empresas2317
8108.11 Créditos reprogramados – DU N° 026-20212323
8108.11.02 Créditos Vigentes – Microempresa2324
8108.11.10 Créditos Vigentes – Corporativos2327
2302
2303
2304
2305
2306
2307
2308
2309
2310
2311
2312
2313
2314
2315
2316
2317
2318
2319
2320
2321
2322
2323
Incorporada mediante Resol. N° 1333-2021-SBS del 30.04.2021.
2324
2325
2326
2327
2328
2329
162
8108.11.11 Créditos Vigentes – Grandes Empresas2330

8108.11.11.02 Créditos a grandes empresas sin garantía del Gobierno Nacional 2332
8108.11.12 Créditos Vigentes – Medianas Empresas2333
8108.11.12.01 Créditos a medianas empresas con garantía del Gobierno Nacional2334
8108.11.13 Créditos Vigentes – Pequeñas Empresas2336
8108.11.14 Créditos Vencidos – Microempresa2339
8108.11.14.02 Créditos a microempresas sin garantía del Gobierno Nacional2341
8108.11.15 Créditos Vencidos – Corporativos2342
8108.11.16 Créditos Vencidos – Grandes Empresas2345
8108.11.17 Créditos Vencidos – Medianas Empresas2348
8108.11.17.01 Créditos a medianas empresas con garantía del Gobierno Nacional2349
8108.11.18 Créditos Vencidos – Pequeñas Empresas2351
8108.11.20 Rendimientos – Microempresas2354
8108.11.21 Rendimientos – Corporativos2357
2330
2331
2332
2333
2334
2335
2336
2337
2338
2339
2340
2341
2342
2343
2344
2345
2346
2347
2348
2349
2350
2351
2352
2353
2354
2355
2356
2357
163

8108.11.22 Rendimientos – Grandes Empresas2360
8108.11.23 Rendimientos – Medianas Empresas2363
8108.11.24 Rendimientos – Pequeñas Empresas2366
8108.12 Créditos reprogramados – DU N° 011-20222369
8108.12.02 Créditos Vigentes – Microempresa2370
8108.12.11 Créditos Vigentes – Grandes Empresas2376
8108.12.12 Créditos Vigentes – Medianas Empresas2379
8108.12.13 Créditos Vigentes – Pequeñas Empresas2382
8108.12.14 Créditos Vencidos – Microempresa2385
2358
2359
2360
2361
2362
2363
2364
2365
2366
2367
2368
2369
2370
2371
2372
2373
2374
2375
2376
2377
2378
2379
2380
2381
2382
2383
2384
2385
164

8108.12.16 Créditos Vencidos – Grandes Empresas2391
8108.12.17 Créditos Vencidos – Medianas Empresas2394
8108.12.17.02 Créditos a medianas empresas sin garantía del Gobierno Nacional2396
8108.12.18 Créditos Vencidos – Pequeñas Empresas2397
8108.12.20 Rendimientos – Microempresas2400
8108.12.21 Rendimientos – Corporativos2403
8108.12.22 Rendimientos – Grandes Empresas2406
8108.12.23 Rendimientos – Medianas Empresas2409
8108.12.24 Rendimientos – Pequeñas Empresas2412
2386
2387
2388
2389
2390
2391
2392
2393
2394
2395
2396
2397
2398
2399
2400
2401
2402
2403
2404
2405
2406
2407
2408
2409
2410
2411
2412
2413
165
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8109.04 Reclamos en trámite
8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país
8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Títulos y valores en stock
8109.10 2415
8109.11 2416
8109.12 Créditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 2417
8109.15 2418
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garantía
Ley 28579 2419
8109.17.02 Fideicomiso en titulización
Ley 28579 2421
8109.17.09 Otros fideicomisos
Ley 28579 2423
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 2425
8109.19.01 Créditos comerciales 2426
2414
2415
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2416
2417
2418
2419
2420
2421
2422
2423
2424
2425
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002
del 11.01.2002
2426
del 11.01.2002
166
8109.19.01.05 Descuentos 2427

8109.19.01.06 Préstamos 2428
8109.19.01.10 Factoring 2429
8109.19.01.12 Lease-back 2431
8109.19.01.13 Sindicado 2432
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera 2433
8109.19.01.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 2434 2435
8109.19.01.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 2436
8109.19.01.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2437
8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 2438
8109.19.02.05 Descuentos 2440
8109.19.02.06 Préstamos 2441
8109.19.02.10 Factoring 2442
8109.19.02.12 Lease-back 2444
8109.19.02.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 2445
8109.19.02.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2446
8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 2447
8109.19.03.06 Préstamos 2449
8109.19.03.12 Lease-back 2451
8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 2452
8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 2453
2427
2428
2429
2430
2431
2432
2433
2434
2435
2436
2437
2438
2439
del 11.01.2002
2440
2441
2442
2443
2444
2445
2446
2447
2448
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
2449
2450
2451
2452
2453
2454
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
167
8109.19.04.06 Préstamos 2455

8109.19.04.20 Préstamos a directores y trabajadores 2456
8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 2457
8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 2458
8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2459
8109.19.06 Créditos a soberanos 2460
8109.20 2468
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de créditos
Ley 28579 2469
8109.21.02 Bienes adjudicados
Ley 28579 2471
8109.21.03 Inversiones
Ley 28579 2473
8109.21.09 Otras
Ley 28579 2475
8109.22 Créditos condonados 2477
8109.22.01 Capital 2478
2455
2456
2457
2458
2459
2460
2461
2462
2463
2464
2465
2466
2467
2468
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
2469
2470
2471
2472
2473
2474
2475
2476
2477
2478
168
8109.22.02 Intereses 2479

8109.22.03 Comisiones 2480
8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 2481
8109.23.01 Líneas revolventes2482
8109.23.02 Líneas no revolventes2483
8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 2484
8109.24.03 Créditos Reestructurados 2485
8109.24.03.01 Créditos Comerciales 2486
8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 2487
8109.24.04 Créditos Refinanciados 2488
8109.24.04.01 Créditos Comerciales 2489
8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 2490
8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 2491
8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 2492
8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 2493
8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 20132494
8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 2495
8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea2496
8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Préstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crédito
8109.31.02.06 Tarjetas de crédito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Líneas de crédito de consumo
2479
2480
2481
2482
2483
2484
2485
2486
2487
2488
2489
2490
2491
Incorporada por Resol. SBS N° 2032-2008 del 06.05.2008. De acuerdo a la Resol. SBS N° 03178-2022 del 17.10.2022,
se otorga un plazo de adecuación hasta el 30.06.2023, para que los saldos de la subcuenta 8109.25 sean reclasificados a las
subcuentas y cuentas analíticas de la cuenta 8103 “Cuentas Incobrables Castigadas” correspondiente a créditos ; posterior al
30.06.2023 la subcuenta 8109.25 será eliminada.
2492
2493
2494
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
información de julio 2013
2495
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013.
2496
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
169

8109.31.03.03 Préstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito
8109.31.05.03 Préstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos
8109.31.06.03 Préstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público
8109.31.07.03 Préstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Préstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Préstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Préstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas
8109.31.11.03 Préstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas
8109.31.12.03 Préstamo
170

8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas
8109.31.13.03 Préstamo
8109.31.13.08 Otras
8109.32 Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas2497
8109.33 Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM2498
8109.34 Créditos grupales solidarios no autogestionados2499

8109.34.01 Créditos vigentes
8109.34.04 Créditos vencidos
8109.34.05 Créditos en cobranza judicial
8109.35 Créditos grupales solidarios autogestionados2500

8109.35.01 Créditos vigentes
8109.35.04 Créditos vencidos
8109.35.05 Créditos en cobranza judicial
8109.36 Créditos –OM N° 48079-20152501
8109.37 Créditos Reprogramados- Estado de Emergencia Sanitaria2502

8109.37.02.01 Capital
8109.37.02.02 Intereses - criterio devengado
8109.37.02.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.03.01 Capital
8109.37.04.01 Capital
8109.37.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
8109.37.05.01 Capital
2497
Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
2498
Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS.
2499
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
información de diciembre del 2015.
2500
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
información de diciembre del 2015
2501
Incorporada la subcuenta por OM N° 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la información de enero del 2016
2502
Incorporada la subcuenta por OM N° 10997-2020 del 13.03.2020 y las cuentas analíticas y subcuentas analíticas por OM
N° 11170-2020 del 20.03.2020.
171

8109.37.06 Créditos soberanos
8109.37.06.01 Capital
8109.37.07 Créditos a entidades del sector público
8109.37.07.01 Capital
8109.37.08 Créditos a intermediarios de valores
8109.37.08.01 Capital
8109.37.09 Créditos a empresas del sistema financiero
8109.37.09.01 Capital
8109.37.10 Créditos corporativos
8109.37.10.01 Capital
8109.37.11 Créditos a grandes empresas
8109.37.11.01 Capital
8109.37.12 Créditos a medianas empresas
8109.37.12.01 Capital
8109.37.13 Créditos a pequeñas empresas
8109.37.13.01 Capital
8109.38 Créditos de consumo revolventes en líneas de crédito pactados en cuotas2503

8109.38.01 Disposición de efectivo2504
8109.38.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones2505
8109.38.03 Compra de deuda2506
8109.39 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE – MYPE 12507

8109.39.01 Créditos Vigentes – Microempresas2508
8109.39.01.01 Créditos con garantía del FAE – MYPE2509
8109.39.01.02 Créditos sin garantía del FAE - MYPE2510
8109.39.02 Créditos Vigentes – Pequeñas empresas2511
2503
2504
2505
2506
2507
Incorporada por el Oficio Múltiple N° 13206-2020 del 19.05.2020
2508
2509
2510
2511
2512
2513
172
8109.39.03 Créditos Vigentes – Medianas empresas2514

8109.39.03.02 Créditos sin garantía del FAE – MYPE2516
8109.39.04 Créditos Vencidos – Microempresas2517
8109.39.05 Créditos Vencidos – Pequeñas empresas2520
8109.39.06 Créditos Vencidos – Medianas empresas2523
8109.39.07 Créditos Refinanciados – Microempresas2526
8109.39.08 Créditos Refinanciados – Pequeñas empresas2529
8109.39.09 Créditos Refinanciados – Medianas empresas2532
8109.39.11 Rendimientos – Créditos a Microempresas2535
8109.39.12 Rendimientos – Créditos a Pequeñas empresas2538
8109.39.13 Rendimientos – Créditos a Medianas empresas2541
2514
2515
2516
2517
2518
2519
2520
2521
2522
Incorporada por el Oficio Múltiple N° 13206-2020 del 19.05.2020.
2523
2524
2525
2526
2527
2528
2529
2530
2531
2532
2533
2534
2535
2536
2537
2538
2539
2540
2541
2542
2543
173
8109.40 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE – MYPE 22544

2544
2545
2546
2547
2548
2549
2550
2551
2552
2553
2554
2555
2556
2557
2558
2559
2560
2561
2562
2563
2564
2565
2566
2567
2568
2569
2570
2571
2572
2573
174

8109.41 Créditos Circular 0021-2020-BCRP2581

8109.41.01 Créditos – cartera propia2582
8109.41.01.03 Créditos de consumo2584
8109.41.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda2585
8109.41.01.10 Créditos corporativos2586
8109.41.01.11 Créditos a grandes empresas2587
8109.41.01.12 Créditos a medianas empresas2588
8109.41.01.12 Créditos a pequeñas empresas2589
8109.41.02 Créditos – compra de deuda2590
8109.41.02.03 Créditos de consumo2592
8109.41.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda2593
8109.41.02.10 Créditos corporativos2594
8109.41.02.11 Créditos a grandes empresas2595
8109.41.02.12 Créditos a medianas empresas2596
8109.41.02.12 Créditos a pequeñas empresas2597
8109.42 Créditos bajo esquema de financiamiento FAE - TURISMO2598

8109.42.01.01 Créditos con garantía del FAE – TURISMO2600
8109.42.01.02 Créditos sin garantía del FAE – TURSIMO2601
2574
2575
2576
2577
2578
2579
2580
2581
2582
2583
2584
2585
2586
2587
2588
2589
2590
2591
2592
2593
2594
2595
2596
2597
2598
Incorporada por Resol. SBS N° 2154-2020-SBS del 04.09.2020
2599
2600
2601
2602
175

8109.42.02.02 Créditos sin garantía del FAE – TURISMO2604
2603
2604
2605
2606
2607
2608
2609
2610
2610
2611
2611
2612
2613
2614
2615
2616
2617
2618
2619
2620
2621
2622
2623
2624
2625
2626
2627
2628
2629
2630
2631
176

8109.43 Créditos bajo esquema de financiamiento FAE - AGRO2635

8109.43.01.01 Créditos con garantía del Gobierno Nacional2637
8109.43.01.02 Créditos sin garantía del Gobierno Nacional 2638
8109.43.02.02 Créditos sin garantía del Gobierno Nacional2641
8109.43.06.01 Créditos con garantía del Gobierno Nacional 2652
2632
2633
2634
2635
2636
2637
2638
2639
2640
2641
2642
2643
2644
2645
2646
2647
2647
2648
2648
2649
2650
2651
2652
2653
2654
2655
2656
2657
2658
2659
2660
177
8109.43.09.01 Créditos con garantía del Gobierno Nacional 2661

8109.44 Créditos reprogramados - Programa de Garantías COVID-192672
8109.44.01 Créditos Vigentes – Consumo2673
8109.44.01.01 Créditos con garantía2674
8109.44.01.02 Créditos sin garantía2675
8109.44.02 Créditos Vigentes – Hipotecarios para vivienda2676
8109.44.06 Créditos Vencidos – Consumo2688
2661
2662
2663
2664
2665
2666
2667
2668
2669
2670
2671
2672
2673
2674
2675
2676
2677
2678
2679
2680
2681
2682
2683
2684
2685
2686
2687
2688
2689
2690
178
8109.44.07 Créditos Vencidos – Hipotecarios para vivienda2691

8109.44.11 Créditos Refinanciados – Consumo2703
8109.44.12 Créditos Refinanciados – Hipotecarios para vivienda2706
8109.44.13 Créditos Refinanciados – Microempresas 2709
8109.44.16 Rendimientos – Créditos de Consumo2718
2691
2692
2693
2694
2695
2696
2697
2698
2699
2700
2701
2702
2703
2704
2705
2706
2707
2708
2709
2710
2711
2712
2713
2714
2715
2716
2717
2718
2719
2720
179
8109.44.17 Rendimientos – Créditos Hipotecarios para vivienda2721

8109.45 Créditos reprogramados: Créditos congelados COVID-19 - Ley N° 310502733
8109.45.11 Créditos Refinanciados – Consumo2742
8109.45.16 Rendimientos – Créditos de Consumo2746
2721
2722
2723
2724
2725
2726
2727
2728
2729
2730
2731
2732
2733
2734
2735
2736
2737
2738
2739
2740
2741
2742
2743
2744
2745
2746
2747
2748
2749
2750
180

8109.46 Créditos bajo esquema de financiamiento del PAE - MYPE2758
8109.46.01 Créditos Vigentes - Microempresas2759
8109.46.02 Créditos Vigentes - Pequeñas empresas2762
8109.46.03 Créditos Vigentes - Medianas empresas2765
8109.46.04 Créditos Vencidos - Microempresas2768
8109.46.05 Créditos Vencidos - Pequeñas empresas2771
8109.46.06 Créditos Vencidos - Medianas empresas2774
8109.46.06.01 Créditos con garantía del Gobierno Naciona l2775
8109.46.11 Rendimientos - Créditos a Microempresas2777
2751
2752
2753
2754
2755
2756
2757
2758
2759
2760
2761
2762
2763
2764
2765
2766
2767
2768
2769
2770
2771
2772
2773
2774
2775
2776
2777
2778
2779
181
8109.46.12 Rendimientos - Créditos a Pequeñas empresas2780

8109.46.13 Rendimientos - Créditos a Medianas empresas2783
8109.47 Créditos Reprogramados FAE-MYPE 1 - DU N° 029-20212786
8109.47.01.01 Créditos con garantía del FAE - MYPE2788
8109.47.07 Créditos Refinanciados - Microempresas2805
2780
2781
2782
2783
2784
2785
2786
2787
2788
2789
2790
2791
2792
2793
2794
2795
2796
2797
2798
2799
2800
2801
2802
2803
2804
2805
2806
2807
182
8109.47.08 Créditos Refinanciados - Pequeñas empresas2808

8109.47.09 Créditos Refinanciados - Medianas empresas2811
8109.48 Créditos Reprogramados FAE-MYPE 2- DU N° 029-20212823
2808
2809
2810
2811
2812
2813
2814
2815
2816
2817
2818
2819
2820
2821
2822
2823
2824
2825
2826
2827
2828
2829
2830
2831
2832
2833
2834
2835
183

8109.48.07 Créditos Refinanciados - Microempresas2842
8109.48.08 Créditos Refinanciados - Pequeñas empresas2845
8109.48.09 Créditos Refinanciados - Medianas empresas2848
8109.49 Créditos del Programa de Garantía del Gobierno Nacional a las Empresas del Sistema
Financiero - DL 15082860
2836
2837
2838
2839
2840
2841
2842
2843
2844
2845
2846
2847
2848
2849
2850
2851
2852
2853
2854
2855
2856
2857
2858
2859
2860
Subcuenta incorporada por la Resol. SBS N° 2931-2021 del 01.10.2021.
2861
Cuenta analítica incorporada por la Resol. SBS N° 2931-2021 del 01.10.2021.
2862
184

8109.49.05 Créditos Vigentes – Grandes empresas2865
8109.49.11 Créditos Vencidos – Grandes empresas2871
8109.50 Créditos Reprogramados FAE – TURISMO2873
2863
2864
2865
2866
2867
2868
2869
2870
2871
2872
2873
2874
2875
2876
2877
2878
2879
2880
2881
2882
2883
2884
2885
2886
2887
2888
2889
2890
185

8109.51 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE – TEXCO2910
8109.51.01.01 Créditos con garantía del FAE – TEXCO2912
8109.51.01.02 Créditos sin garantía del FAE – TEXCO2913
2891
2892
2893
2894
2895
2896
2897
2898
2899
2900
2901
2902
2903
2904
2905
2906
2907
2908
2909
2910
2911
2912
2913
2914
2915
2916
2917
2918
186

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS
2919
2920
2921
2922
2923
2924
2925
2926
2927
2928
2929
2930
2931
2932
2933
2934
2935
2936
2937
187
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal

8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR

8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 2938

8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
8404.01.01 2939
8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de
obligaciones del BCRP 2940
8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversión emitidos por gobiernos centrales 2941
8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 2942
8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 2943
8404.01.06 2944
8404.02 Garantías preferidas 2945
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.01.01 Primera hipoteca sobre inmuebles correspondientes a operaciones de hipoteca
inversa2946
8404.02.01.02 Primera hipoteca sobre otros inmuebles2947
8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 2948
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito
8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 2949
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior
8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 2950
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del
exterior
8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 2951
8404.02.05.01 Fondos mutuos
2938
Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003
del 24.09.2003
2939
2940
2941
2942
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2943
2944
2945
2946
2947
2948
2949
2950
2951
188
8404.02.05.02 Fondos de inversión

8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 2952
8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 2953
8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la
explotación agropecuaria, industrial y minera 2954
8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 2955
8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 2956
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitución de hipoteca2957
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 2958
8404.04.01 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2959
8404.04.01.01 Inscritos 2960
8404.04.01.02 No inscritos 2961
8404.04.02 Derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables
con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor
cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 2962
8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista2963
8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.2964
8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 2965
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias 2966
8404.05.02 Avales 2967
8404.05.03 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito 2968
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 2969
8404.05.05 Póliza de Caución 2970
8404.05.06 Seguro de crédito a la exportación 2971
8404.05.07 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 2972
8404.05.08 Aceptaciones bancarias2973
2952
2953
2954
2955
2956
2957
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015.
2958
2959
2960
2961
2962
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2963
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015
2964
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015
2965
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
2966
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
2967
2968
2969
2009 del 30.10.2009.
2970
2971
2009 del 30.10.2009
2972
2973
189
8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 2974
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 2975
8404.05.11 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional – Programa Reactiva Perú2976
8404.05.12 Garantía del FAE – MYPE 12977
8404.05.13 Garantía del FAE – MYPE 22978
8404.05.14 Garantía del FAE – TURISMO2979
8404.05.15 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional FAE – AGRO2980
8404.05.16 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional - COVID-192981
8404.05.17 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional PAE – MYPE2982
8404.05.18 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional – Créditos Reprogramados Programa
Reactiva Perú2983
8404.05.19 Garantía otorgada para créditos reprogramados FAE-MYPE2984
8404.05.20 Garantía otorgada para créditos reprogramados FAE-TURISMO2985
8404.05.21 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional – Créditos Reprogramados Programa
Reactiva Perú – DU N° 011-2022 2986
8404.05.22 Garantía del FAE – TEXCO 2987
8404.09 Otras Garantías no preferidas 2988
8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 2989
8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 2990
8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 2991
8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 2992
8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
la explotación agropecuaria, industrial y minera 2993
8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación
agropecuaria, industrial y minera 2994
8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2995
8405.07 Fideicomiso en Garantía
8405.09 Otras garantías
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
2974
2975
2976
Incorporada por el Oficio Múltiple N° 11999-2020-SBS del 22.04.2020
2977
2978
2979
2980
2981
2982
2983
2984
2985
2986
2987
2988
2989
2990
2991
2992
2993
2994
2995
190
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF

8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantías
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.02 Valores recibidos en consignación
8407.03 Bienes recibidos en consignación
8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 2996
8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 2997
8409.05.09 Otros derivados de crédito
8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje
8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje
8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje
8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje
8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje
8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje
8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a encaje
8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a
encaje
8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta a
encaje
8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta a
encaje
8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no sujeta
a encaje
8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta a
encaje
8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no sujeta
a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje
2996
2997
191
8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte 2998

8409.07.02 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores3000
8409.07.03 Operaciones de transferencia temporal de valores3001
8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 Órdenes de compra de valores
8409.10.02 Órdenes de compra de commodities
8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta
de terceros
8409.11.01 Órdenes de venta de valores
8409.11.02 Órdenes de venta de commodities
8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 3002
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
2998
Incorporada la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero
2016
2999
enero 2016
3000
enero 2016
3001
3002
del 06.07.2016
192
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 3003
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 3004
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
3003
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
3004
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
193

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 9

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302.05.12 Certificados de depósito negociables27

1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 30

1302.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades52

1302.07.19 Otros valores y títulos

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1304.02.02 Países con grado de inversión

1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra97

1304.10.05Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 117

1305.01.01 Representativos de deuda país

1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 134

1305.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros144

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 155

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03.09.01 Acciones comunes

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida220

1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades232

1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

1309.05.05.09 Bonos estructurados

1309.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.02.27 Créditos inmobiliarios 313

1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 353

1401.08.06.02 Préstamos no revolventes367

1401.10.26 Créditos- Comercio exterior

1401.12 Créditos a medianas empresas 394

1401.13.06.02 Préstamos no revolventes407

1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS

1403.10.11 Arrendamiento financiero

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1404.03.03 02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planillas461

1404.04.07 Capitalización inmobiliaria 482

1404.08.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito500

1404.12 Créditos a medianas empresas 526

1404.13.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito542

1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente

1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 557

1405.02.99 Otros créditos 580

1405.04.19.99 Otros créditos 624

1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 625

1405.11.19.11 Arrendamiento financiero

1405.12 Créditos a medianas empresas 703

1405.12.19.99 Otros créditos

1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones744

1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente

1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 765

1406.03.03 Préstamos revolventes787