INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

CUENTA RUBRO 13

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1) CUENTA : 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS-

INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:

1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores
1301.19 Otros

CUENTA: 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS-

INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA.
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra

CUENTA: 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros
1303.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores

CUENTA 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros
1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra
 EJEMPLO:
La Empresa financiera recibe 2000 bonos públicos emitidas por el estado peruano para
colocarlo en el sector empresarial. La empresa financiera ganara el 5% sobre el monto de
los bonos colocados en el mercado bursátil.

RECEPCION DE LOS VALORES DEL ESTADO

         
    Debitada   Acreditada
8301 contra cuentas de cuentas de orden acreedoras        
8301.01 contra cuenta de orden acreedoras   S/2,000,000.00    
8406 valores y bienes recibidos por operaciones especiales        
8406.05 bonos del tesoro publico       S/2,000,000.00
         
         
POR DISPONIBLILIDAD A FAVOR DEL TESORO PUBLICO
         
1304 inversiones disponibles para la venta- instrumentos representativos de
deuda        
1304.01 valores y títulos omitidos   S/2,000,000.00    
5107 comisiones por creditos y otras operaciones financieras        
5107.09 otros       S/100,000.00
1103 bancos y otras empresas del sistema financiero del pais        
1103.01 bancos       S/1,900,000.00