MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1 ACTIVO
11DISPONIBLE
1101 CAJA 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuñado en barras 1101.01.03 Plata acuñada en barras 1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en tránsito 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial 1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal 1102.04 Depósitos overnight 1 1102.09 Otras 1103 BANCOS 1103.01 1103.02 1103.03 1103.04 1103.05 1103.06 1103.09 1104 BANCOS 1104.01 1104.02 1104.03 1104.06 1104.09 Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR De primera categoría Supervisados por organismos similares a la SBS Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Oficina matriz, sucursales y subsidiarias Otras instituciones financieras

1105 CANJE 1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.01.03 Créditos y financiamientos 1105.01.09 Otros 1105.02 Provincias - Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.02.03 Créditos y financiamientos 1105.02.09 Otros 1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.03.03 Créditos y financiamientos 1105.03.09 Otros 1105.04 Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 1106.01 Cheques 1106.02 Órdenes de pago 1106.03 Documentos sobre el exterior 1106.09 Otros efectos de cobro 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 1107.01 Fondos fijos 1107.02 Fondos en garantía 1107.02.01 Operaciones Bursátiles 1107.02.09 Otros 1107.3 Banco Central de Reserva del Perú 1107.9 Otras disponibilidades restringidas 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1108.02 Banco Central de Reserva del Perú 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible restringido

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12FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS 1201.01 1201.02 1201.03 1201.04 1201.05 1201.06 1201.09 INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 1.1

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 1208.01 Bancos 1208.02 Financieras 1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1208.09 Otras empresas del sistema financiero 1.1

13INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOSREPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1.2 1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros valores y títulos 1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y títulos 1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulización 1301.07.19 Otros valores y títulos 1301.19 Otros INSTRUMENTOS

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1.2 1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1302.01.01 Representativos de deuda país 1302.01.01.01 Perú 1302.01.01.02 Países con grado de inversión 1302.01.01.19 Otros 1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.01.09.01 Perú 1302.01.09.02 Países con grado de inversión 1302.01.09.19 Otros 1302.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1302.02.01 Perú 1302.02.02 Países con grado de inversión 1302.02.19 Otros 1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1.2.1 1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1302.03.19 Otros Organismos Financieros 1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1.3 1302.05.04 Obligaciones negociables 1302.05.05 Letras hipotecarias 1302.05.06 Bonos hipotecarios 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1302.05.08 Bonos ordinarios 1302.05.09 Bonos estructurados 1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1.3.1 1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 1302.05.19 Otros valores y títulos 1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1302.06.04 Obligaciones negociables 1302.06.08 Bonos ordinarios 1302.06.09 Bonos estructurados

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1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1.3.1 1302.06.11 Bonos convertibles en acciones 1302.06.19 Otros valores y títulos 1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1302.07.04 Obligaciones negociables 1302.07.08 Bonos ordinarios 1302.07.09 Bonos estructurados 1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1.3.1 1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1302.07.12 Instrumentos de titulización 1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1302.07.15 Instrumentos de corto plazo 1302.07.15.01 Pagarés 1302.07.15.02 Letras Afianzadas 1302.07.15.19 Otros valores y títulos 1302.07.19 Otros valores y títulos 1302.19 Otros 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1.4 1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.05.01 Acciones comunes 1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.05.19 Otros valores y títulos 1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.01 Acciones comunes 1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06.19 Otros valores y títulos 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.01 Acciones comunes 1303.07.02 Acciones de inversión 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1303.07.12 Instrumentos de titulización 1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1303.7.19 Otros valores y títulos 1303.08 Acciones de Tesorería 2 Valor Nominal 2 Prima o Descuento 2 1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1303.09.01 Acciones comunes 1303.09.02 Acciones de inversión 1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.09.19 Otros valores y títulos 1303.10 Operaciones de reporte 1303.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.11 Pactos de recompra 1303.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.12 Préstamos de valores 1303.12.01 Negociados en Bolsa 1303.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1303.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.12.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 3 1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 3

3.8.1 3.8.2

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09.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.02 Países con grado de inversión 1304.18.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.19 Otros 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4.6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.19 Otros Organismos Financieros 1304.06.4 Bonos D.01 Perú 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.02.01 Perú 1304.08 Instrumentos de deuda en tesorería 4.19 Otros 1304.18.18.01 Subordinados 4.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 3 1303.1.S.07.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1.02 Bonos D.02.01 Perú 1304.16.15 Instrumentos de corto plazo 1304.01.01.1.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.09.2 1304.08.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1.1 1303.06.06 Bonos hipotecarios 1304.07.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.09 Bonos estructurados 1304.1 1304.07.07.08.01.09.15.5 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.03.06.18.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.08 Bonos ordinarios 1304.1.11 Bonos convertibles en acciones 1304.1.1 1304.12 Instrumentos de titulización 1304.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1304.08 Bonos ordinarios 1304.18.01.09 Bonos estructurados 1304.07.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1303.3.07.16.1.1.02.01.1.2 1304.1.04 Obligaciones negociables 1304.05.1 1304.19 Otros Valores y títulos 1304. Nº 114-98-EF 1304.11 Bonos convertibles en acciones 1304.07.05.18.02 Países con grado de inversión 1304.08 Bonos ordinarios 5 .07.05.06.02 Países con grado de inversión 1304.04 Obligaciones negociables 1304.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 3 1303.1 1304.02.1 1303.09 Bonos estructurados 1304.02.19 Otros valores y títulos 1304.07.02.06.05.05. Nº 099-99-EF 1304.01.03 Organismos Financieros Internacionales 1304.06 Bonos hipotecarios 1304.07.02.3.01.18.05.09.18.18.01 Representativos de deuda país 1304.04 Obligaciones negociables 1304.05.19 Otros 1304.14 Certificados de depósito por mercaderías 1304.19 Otros valores y títulos 1304.1.19 Otros valores y títulos 1303.01.05 Letras hipotecarias 1304.01.2 1304.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 3 1303.03.01.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 3 1303.06.01.09.01.09.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.01 Pagarés 1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.07.09 Representativos de obligaciones varias 1304.02 No Subordinados 4.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4 1304.1.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.15.02 Letras afianzadas 1304.19 Otros 1304.05.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1303.02 Valores y títulos con pactos de recompra 1303.1 1304.18.2 1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1304.3 Bonos D.15.S.INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 3.05.04 Obligaciones negociables 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1303.08 Bonos ordinarios 1304.07.U.11 Bonos convertibles en acciones 1304.01. Nº 108-2000 3.

06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.12. Nº 108-2000 5 1305.19 Otros 1305.01 Perú 1305.12.11.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.18. Nº 114-98-EF 1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.12.09.18.1.S.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.1.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.02.01.01 Perú 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.12.1.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.09. matriz y subsidiarias 1304.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.S.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.01.09.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.02.18.18.1.12.01 Negociados en Bolsa 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.12.18.10.01.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.09.18.3 1305.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 4.02.02.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.10.09 Representativos de obligaciones varias 1305.01.02 Países con grado de inversión 1305.02.01.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.12.19 Otros valores y títulos 1304.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 4.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11 Pactos de recompra 1304.01.01.19 Otros 1305.02. matriz y subsidiarias 1304.18.01. Nº 099-99-EF 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.10.02 Valores y títulos con pacto de recompra 1304.10.1.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.11.1 1304.12.19 Otros valores y títulos 1304.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.09.09.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.18.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5.02.19 Otros 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 4.11 Bonos convertibles en acciones 1304.02.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01.18.01.11.18.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.12.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.1 1304.02.02 Bonos D.S.1 1304.11.4 Bonos D.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.01 Perú 1305.18.12.01.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.01.02.18.18.12 Préstamos de valores 1304.11.18.01.01.19 Otros 1305.18.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.3 Bonos D.18.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.01.02 Países con grado de inversión 1305.10.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.02 Países con grado de inversión 1305.01.12.01.09 Bonos estructurados 1304.10 Operaciones de reporte 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.02.1 6 . matriz y subsidiarias 1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1304.1.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1304.1.12.12. matriz y subsidiarias 1304.01 Representativos de deuda país 1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.01.09.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.

18.06.09 Bonos estructurados 1305.2 1308.11 Bonos convertibles en acciones 1305.02.19 Otros valores y títulos 1305.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.2 1308.08 Bonos ordinarios 1305.18.18.11 Bonos convertibles en acciones 1305.01.01.08 Bonos ordinarios 1305.18.02.06.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 7 .11 Bonos convertibles en acciones 1305.19 Otros valores y títulos 1305.18.07.08 Bonos ordinarios 1305.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.07.05.01 Negociados en Bolsa 1305.02.18.02.02.18.19 Otros valores y títulos 1305.18.07.06 Bonos hipotecarios 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.12.12.01.02 Valores y títulos con pactos de recompra 1305.06.09 Bonos estructurados 1305.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1308.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1305.01.1.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.06.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.12.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.18.19 Otros valores y títulos 1305.06.12 Instrumentos de titulización 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.01.18.07.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.02.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 5.12.02.01.1.04 Obligaciones negociables 1305.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 5.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.18.19 Otros valores y títulos 1305.1.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.12.2 1308.01.12.12.12.07.02.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.02.02.05.12.07.1 1305.19 Otros 1308.19 Otros 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 5.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 5.01.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.02.18.01.19 Otros valores y títulos 1305.18.04 Obligaciones negociables 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1308.05.01.06.07.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.09 Bonos estructurados 1305.18.18.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 5.Instrumentos Representativos de Capital 5.07.05.01.12 Préstamos de valores 1305.05.03.1 1305.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.1 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.01.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308.04 Obligaciones negociables 1305.02.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.02 Negociados fuera de Bolsa 1305.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.01.19 Otros Organismos Financieros 1305.1.01.1 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.18.02.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.02.

Instrumentos Representativos de Capital 7.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1308.03.01 Acciones comunes 1309.2 1308.03.03.04.05.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.1 1308.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.06.03.11 Pactos de recompra 1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 5.8 Acciones en Tesorería 6 1308.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.19 Otros 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) 1309.03.14.05.05.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 6.04.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.1 1308.03.03.12 Préstamos de valores 1308.02 Prima o Descuento 6 1308.03.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 6.01 Valor Nominal 6 1308.05.03.04.05.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 7.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.03.3.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 7 1308.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1308.03.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.1 1308.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.04.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.08.08.03.04.05 Inversiones a Vencimiento 7.13 Empresas reestructuradas (Dec.03.15.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.19 Otros valores y títulos 8 .03.04.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1308.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.10 Operaciones de reporte 1308.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.04.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.16.10 Operaciones de reporte 1308.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308.2 1308.05.14.05.19 Otros 1308.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308.19 Otros valores y títulos 1309.19 Otros 1308.04.05.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 5.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.12 Préstamos de valores 1308.1 1309.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.02 No Subordinados 7.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309. Ley Nº 26116.03.03.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1308.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.1 1308.11 Pactos de recompra 1308.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1308.06.02.04.03.3.13.03.13.2 1308.04.04.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.05.4.19 Otros 1308.05.08.1 1308.01 Subordinados 7.15.12 Préstamos de valores 1308.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 7 1308.03.03.04.01 Acciones comunes 1309.03.19 Otros 1308.2. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1308.03.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.16.03.03.06.03.04.08.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308. Dec.03.06.

09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.13.10 Operaciones de reporte 1309.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.3/ 8.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 9 1309.03.3.11.S.10.13 Empresas reestructuradas (Dec.01 Valor nominal 8 1309.03.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.01.09.18.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1309.03.15.03.07.19 Otros valores y títulos 1309.03.1 1309.19 Otros valores y títulos 1309.11.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 7.12 Instrumentos de titulización 1309.04.4 Bonos D.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.03. Dec.12. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1309.3.03.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309.01 Representativos de deuda país 1309.08 Acciones en tesorería 8 1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.03.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 9 1309.10.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1309.4 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.3 Bonos D.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1309.03.12.03.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 9 1309.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.03.03.11 Pactos de recompra 1309.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.01 Acciones comunes 1309.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 9 1309. Ley Nº 26116.11.4.03.03.09. matriz y subsidiarias 1309.03. matriz y subsidiarias 1309.12 Préstamos de valores 1309.03.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.02 Prima o descuento 8 1309.08.08.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 7.03.03.18.03.07.03.09 Representativos de obligaciones varias 9 .16.04.03.03.03.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1309.03.09.02 Valores y títulos con pactos de recompra 1309.07.01 Negociados en Bolsa 1309.16.03.07.04.14.9.03.01.02 Acciones de inversión 1309.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.02 Acciones de inversión 1309.03.03.2.10.03.U. Nº 114-98-EF 1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.07.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 9 1309.03.07.03.4.02 Bonos D.18.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.14.03.03.03.11.01.S.03.03.03.19 Otros valores y títulos 1309. Nº 108-2000 10 1309.02 Negociados fuera de Bolsa 1309.1.19 Otros 1309.03. Nº 099-99-EF 1309.01 Acciones comunes 1309.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 9 1309.1.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.07.10.1 1309.7.03.

01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.11.11.04.09.15 Instrumentos de corto plazo 1309.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.05.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309. matriz y subsidiarias 1309.11 Pactos de recompra 1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.10.11.07.05.09.04.04.2 1309.05.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.14 Certificados de depósitos por mercadería 10.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.02 No subordinados 10.04.04.09 Bonos estructurados 1309.08 Bonos ordinarios 1309.04.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 10.10.04.04.04.1.09 Bonos estructurados 1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.04.10.1.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.04.04.04.08.11 Bonos convertibles en acciones 1309.10 Operaciones de reporte 1309.3/8.04.09.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.05.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.08 Bonos ordinarios 1309.04.10.04.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.01 Negociados en Bolsa 10 .04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.10.04.1 1309.04 Obligaciones negociables 1309.04.11.09 Bonos estructurados 1309.06 Bonos hipotecarios 1309.05.3 1309.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.10.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.04.04.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.07.05.1.05.04.04.04.3 1309.04.3 1309.09.08 Bonos ordinarios 1309.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.08.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.05 Letras hipotecarias 1309.09 Bonos estructurados 1309.12 Préstamos de valores 1309.07.2 1309.04.06.04.06.09.07.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.19 Otros valores y títulos 1309.05.11 Bonos convertibles en acciones 1309.12.09.04.04 Obligaciones negociables 1309.04.07.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.11.12 Instrumentos de titulización 1309.06.04.04.04.04.1 1309.2 1309.04.1 1309.3 1309.07.04.04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309. matriz y subsidiarias 1309.07.04.04 Obligaciones negociables 1309.06.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.07.04.08 Bonos ordinarios 1309.1.19 Otros valores y títulos 1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.01 Subordinados 10.04 Obligaciones negociables 1309.09.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 7.06 Bonos hipotecarios 1309.07.06.11.06.04.04.04.19 Otros valores y títulos 1309.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.19 Otros valores y títulos 1309.

2 1401.04.19 Otros valores y títulos 1309.05.01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.1.02 Valores y títulos con pacto de recompra 1309.04 Obligaciones negociables 1309.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.02.12.U.02 Negociados fuera de Bolsa 1309.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.18.05.11 Bonos convertibles en acciones 1309.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1309.06. Valores y títulos de disponibilidad restringida 1309.05.01 Créditos comerciales 1401.05. Nº 108-2000 10 1309.01.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 11.08 Bonos ordinarios 1309.07.04 Obligaciones negociables 1309.08 Bonos ordinarios 1309.06.05.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309.06.07.3 Bonos D.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.05.05.05.09 Bonos estructurados 1309.05.5.05. Nº 099-99-EF 1309.04.09 Representativos de obligaciones varias 1309.18.05.06 Bonos hipotecarios 1309.12.05.02 Bonos D.05.05 Inversiones a Vencimiento 10.01.18.05.05.01.19 Otros valores y títulos 11 1309.01.05.05.01 Representativos de deuda país 1309.19 Otros valores y títulos 1309.05.4 Bonos D.05.18.5.2 11 .19 Otros 14CRÉDITOS 1401 CRÉDITOS VIGENTES 1401.04.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.2 1309.19 Otros 1309.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.07.05.05.08 Bonos ordinarios 1309.05.06.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309. Nº 114-98-EF 1309.05.04.02 Valores y títulos con pacto de recompra 1309.18.06.05.11 Bonos convertibles en acciones 1309.3 1309.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309.07.09 Bonos estructurados 1309.01.02.09 Bonos estructurados 1309.18.01 Negociados en Bolsa 1309.05.3 1309.02 Tarjetas de crédito contratadas 1401.05.18.5.05.01 Avances en cuenta corriente contratados 1401.05.05.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 11.05.01.05.12 Préstamos de valores 1309.04 Obligaciones negociables 1309.06.05.05.05.05.19 Otros valores y títulos 1309.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.1.02.S.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.2 Negociados fuera de Bolsa 1309.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.05.04.01.05.2 1401.12 Instrumentos de titulización 1309.07.07.05.07.05.19 Otros valores y títulos 1309.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 1401.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra11.11 Bonos convertibles en acciones 1309.07.05.05.01.05.3 1309.S.04.05.

2 1401.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 1401.01.21 Créditos por liquidar 16 1401.02.01 Descuentos-Pagarés 12 1401. recibidos en pago y adjudicados 1401.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.2.1 12 .01.Comercio exterior 15 1401.2.06 Préstamos 16.2 1401.06.27 Créditos inmobiliarios 15. devueltos.18 Créditos a la oficina matriz.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 11.01.7 Capitalización inmobiliaria 12.1 1401.1.1.26 Créditos.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 16.back 1401.02.02.01 Descuentos-Pagarés 12 1401.11 Arrendamiento financiero 1401. sucursales y subsidiarias 1401.29 Otros créditos comerciales 1401.03.02.01.02.03. empresas de servicios complementarios y conexos.1 1401.09 Otros préstamos 11.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.26 Créditos.01 Avances en cuenta corriente contratados 1401.1.2 1401.01.02.01.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 1401.2 1401.02.1.01.01 Préstamos revolventes 11.2 1401.2.05.01.02.1 1401. recibidos en pago y adjudicados 1401.06.2 1401.01.15 Deudores por venta de bienes realizables. y empresas del sistema de seguros 13 1401.02 Tarjetas de crédito contratadas 1401.12 Lease-back 1401.06.01.6 Préstamos 1401.1 1401.01.6 Préstamos 1401.09 Otros préstamos 11.05.5 Descuentos 1401.01 Préstamos revolventes 11.02 Préstamos a cuota fija 11.02.06.1 1401.02 Préstamos a cuota fija 11.02.14 Deudores por venta de cartera 15 1401.16 Créditos a empresas del sistema financiero.05.2 1401.05.2.5 Descuentos 1401.01 Avances en cuenta corriente contratados 1401.01.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 11.2 Créditos subordinados 13 1401.01.21 Créditos por liquidar 14 1401.5.2.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 16.03.02.03.1.02 Tarjetas de crédito contratadas 1401.09 Descuentos-Otros 12 1401.06.01.1 1401.02.2 1401.09 Descuentos-Otros 12 1401.02.14 Deudores por venta de cartera 1401.29 Otros créditos a microempresas 1401.02.2.15 Deudores por venta de bienes realizables.02.02.02.03.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.2.02.10 Factoring 1401.13 Sindicado 1401.2.1.1.05.2 1401.7 Capitalización inmobiliaria 12.27 Créditos inmobiliarios 14.03.11 Arrendamiento financiero 1401.02.12 Lease .01.03.1 Créditos no subordinados 13 1401.01.16.16.01.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 11.2 Descuentos-Letras 12 1401.02 Créditos a microempresas 1401.Comercio exterior 14 1401.03 Créditos de consumo 1401.10 Factoring 1401.02 Descuentos-Letras 12 1401.06.02.

Campaña agrícola 18 1403.03.03 Crédito refinanciado – FOPE 16 1403. recibidos en pago y adjudi-cados 1403.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 16.02 Deducción crédito subordinado .09 Otros préstamos no revolventes 16.12 Lease-back 1401.1 1403.01.02 Préstamos no revolventes para automóviles 16.6 Préstamos 1401.09 Otros préstamos 16.01.03.01.03.Capital de trabajo 18 1403.6 Préstamos 1403.03 Créditos – Operaciones reestructuradas 18 1403.25.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1401.7 Capitalización inmobiliaria 17.02 Préstamos a cuota fija 16.04 Deducción crédito subordinado – FOPE 19 15 13 .05.03.01.1 1401.01.5 Descuentos 1403.4.04.03.01 Préstamos revolventes 16.1 1403.04.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 16. devueltos.1 1401.25.2 1401.1.02 Descuentos-Letras 15 1403.06.01.1 1401.1.01.09 Otros 17.09 Descuentos-Otros 15 1403.15 Deudores por venta de bienes realizables.03.01 Créditos RFA.04.25.25 Créditos a empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000)19 1403.2 1403.06.1 1403.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 16.01.02 Créditos FOPE.15 Deudores por venta de bienes realizables.01.3 1401.06.03.01.14 Deudores por venta de cartera 15 1403.1.1 Créditos comerciales 1403.Esquema EFIC17.1 1401.1.1 Avances en cuenta corriente contratados 15 1403.03.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras17.01 Préstamos con hipoteca inscrita 17.01.1 1401.06.01.1.06.1 1403.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS 1403.1.24 Créditos corto plazo – Operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 18 1403.01.1 1401.20.1 1401.7 Capitalización inmobiliaria 17.06.01.1 1401.01.29 Otros créditos de consumo 1401.03.1.06.1 1401.2 Tarjetas de crédito contratadas 15 1403.1 1401.01 Préstamos revolventes 16.24.4.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 16.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 17.20 Préstamos a directores y trabajadores 1401.3.06.25.05.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 16.20 Créditos a directores y trabajadores 17 1401.04.13 Pignoraticios 1401.04.11 Arrendamiento financiero 1403.04.04 Sobregiros en cuenta corriente 15 1403.01 Crédito refinanciado – RFA 19 1403.01.05.03.3 1401.1.01.08 Préstamos con letras hipotecarias 1401.01.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1401.27 Créditos inmobiliarios 15.24.02 Tarjetas de crédito17.1 1403.04.11 Arrendamiento financiero 1401.20.24.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 16.03.1.03.4.1 1401.03.02. recibidos en pago y adjudicados 1401.06.10 Factoring 1403.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.02.01.03.1 1403.01.01 Descuentos-Pagarés 15 1403.06.12 Lease-Back 15 1403.01.RFA 19 1403.06.01.

09 Otros préstamos 20.2.05.02.10 Factoring 1403.24.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 20.2 1404.02.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 21 14 .06.02.16 Créditos a empresas del sistema financiero.02.01 Avances en cuenta corriente contratados 20 1404.27 Créditos inmobiliarios 20.02 Descuentos-Letras 20 1403.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 20.02.7 Capitalización inmobiliaria 20.15 Deudores por venta de bienes realizables.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 20.1 1403.06.04 Sobregiros en cuenta corriente 20 1404.2 1403.RFA 19 1403.01.01.01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1403. devueltos.2 1403.12 Lease-back 1404.02.01 Préstamos revolventes 20.2 1404.11 Arrendamiento financiero 1404.01 Crédito Refinanciado .1.2.24.05.02.02.1 1403.06.04 Sobregiros en cuenta corriente 20 1403.09 Otros préstamos 20.01.2 1403.12 Lease-Back 20 1403.01.01.2.comercio exterior 20 1403.1.01.25.16.01.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 20.13 Sindicado 1404.11 Arrendamiento financiero 1403.06.25.02.02 Tarjetas de crédito contratadas 20 1403.2 1404.1.02.2 1404.01 Descuentos-Pagarés 20 1403.02 Tarjetas de crédito contratadas 20 1404.02.2 1403.06.09 Descuentos-Otros 20 1403.2.1.2 1403.15 Deudores por venta de bienes realizables.01.02.26 Créditos .02 Créditos subordinados 22 1404.29 Otros créditos a microempresas 20 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS 1404.16.26 Créditos-comercio exterior 20 1403.01 Avances en cuenta corriente contratados 20 1403.02 Préstamos a cuota fija 20.01 Préstamos revolventes 20.2 1403.01 Descuentos-Pagarés 20 1404.01.02.02.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 20.02.02.02.02.2.7 Capitalización inmobiliaria 20.01.3 1403.25.1.5 Descuentos 1403.2.14 Deudores por venta de cartera 20 1403.14 Deudores por venta de cartera 1404. devueltos.02 Préstamos a cuota fija 20.01.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 19 1403.01.09 Descuentos-Otros 20 1404.2 Créditos a microempresas 1403.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 20. recibidos en pago y adjudicados 21 1404.5 Deducción – otro tratamiento 19 1403.02.02.02.01. y empresas del sistema de seguros 22 1404.02. empresas de servicios complementarios y conexos.6 Préstamos 1404.03 Créditos – Operaciones Reestructuradas 19 1403.05.1.5 Deducción – Otro Tratamiento 19 1403.25.02.RFA 19 1403.01.01.02.01.02 Descuentos-Letras 20 1404.01.01.01.2.29 Otros créditos comerciales 1403.01 Créditos RFA – Campaña Agrícola 19 1403.01 Créditos no subordinados 22 1404.1.3 1404.Operaciones Reestructuradas y RFA 19 1403.02.01.1.24 Créditos Corto Plazo.6 Préstamos 1403.1 Créditos comerciales 1404.05.02 Deducción Crédito Subordinado .02.2 1404.06. recibidos en pago y adjudicados 1403.27 Créditos inmobiliarios 20.5 Descuentos 1404.2 1404.2.05.10 Factoring 1404.05.02.

01.1 1404.02.09 Descuentos-Otros 21 1404.02.02.Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 23 1404.5 Deducción – Otro Tratamiento 23 1404.2.24.01 Avances en cuenta corriente contratados 21 1404.11 Arrendamiento financiero 1404.02.02.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 24.01 Crédito Refinanciado – RFA 23 1404.1.04 Sobregiros en cuenta corriente 21 1404.03 Créditos – Operaciones Refinanciadas 23 1404.03.02.15 Deudores por venta de bienes realizables.04 Deducción Crédito Subordinado-FOPE 23 1404.03.01 Préstamos revolventes 23.03.14 Deudores por venta de cartera 21 1404.02.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 23 1404.02 Tarjetas de crédito contratadas 21 1404.02.2 1404.02 Tarjetas de crédito contratadas 24 1404.06.2.06.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 24.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 24.03.2.03 Créditos de consumo 1404.03.1 1404.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 23.1 1404.01.03.24.02 Deducción Crédito Subordinado – RFA 23 1404.05.24 Créditos Corto Plazo.02 Deducción Crédito Subordinado .09 Otros préstamos 23.12 Lease-back 1404.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.FOPE 23 1404.1 21 15 .02 Créditos a microempresas 1404.02.27 Créditos inmobiliarios 23.25.01.comercio exterior 21 1404.1 1404.24 Créditos Corto Plazo.01.02.24.02 Descuentos-Letras 21 1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 24 1404.18 Créditos a la oficina matriz.1 1404.25.1 1404.05 Deducción – Otro Tratamiento 23 1404.RFA 23 1404.02.05.25.03.02.01 Créditos RFA – Campaña Agrícola 23 1404.24.03. sucursales y subsidiarias 21 1404.06.03 Créditos – Operaciones Refinanciadas 23 1404.25.06.2.25.02.03.26 Créditos-comercio exterior 21 1404.25.27 Créditos inmobiliarios 23.03.03.02.Operaciones Refinanciadas y RFA 23 1404.03.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 23.02. devueltos.01 Descuentos-Pagarés 21 1404.1 1404.01 Crédito Refinanciado – RFA 23 1404.02.06.01.02.02.29 Otros 1404.06 Préstamos 1404.02.1 1404.02.02 Créditos FOPE – Capital de Trabajo 23 1404.02.01.24.02 Préstamos a cuota fija 23.02.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 24.2 1404.01 Créditos RFA – Campaña Agrícola 23 1404.3 1404.03 Crédito Refinanciado.01.01 Préstamos revolventes 24.02.05.01.06.02.01.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 24.25Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 23 1404.01.01.25.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 24.29 Otros 1404.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 23.02.2 1404.7 Capitalización inmobiliaria 23.01.06.2.2.01.02 Préstamos no revolventes para automóviles 24.10 Factoring 1404.06.1 1404.25.5 Descuentos 1404.01 Avances en cuenta corriente contratados 24 1404. recibidos en pago y adjudicados 1404.26 Créditos.2 1404.2 1404.6 Préstamos 1404.2 1404.02.

4.11 Arrendamiento financiero 25.1.6 Préstamos 1404.2.02 Tarjetas de crédito contratadas 1405.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 24.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.4 16 .02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 24.2 1405.19.01.23 Préstamos del Fondo .01.29 Otros 24 1405 CRÉDITOS VENCIDOS 1405.01.1 1405.20.01.01.01.02 Descuentos-Letras 24 1405.1.02 Préstamos a cuota fija 24.7 Capitalización inmobiliaria 25.01 Créditos no subordinados 25 1405.05.1.01.1 1404. empresas de servicios complementarios y conexos.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 1405.01.4 1405.01.19.06.18 Créditos a la oficina matriz.4 1405.4 1405.12 Lease-back 1404.16.19.19.02.01.1 1404.1.19.01 Créditos comerciales 1405.19. y empresas del sistema de seguros 25 1405.01.1 1404.01.03.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 24.06.01.01.14 Deudores por venta de cartera 1405.2 1404.01.02.02 Tarjetas de crédito contratadas 25.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1404.01.01 Descuentos-Pagarés 24 1405.01.02 Créditos subordinados 25 1405.09 Otros 25.02 Tarjetas de crédito 25.01.13 Sindicado 1405.19.1 1404.04.1 1405.12 Lease-back 25.4 1405.01.4 1405. devueltos.03.01.1 1404.15 Deudores por venta de bienes realizables.4 1405. recibidos en pago y adjudicados 1404.19.01.03.Esquema EFIC25.01.16 Créditos a empresas del sistema financiero. recibidos en pago y adjudicados 1405.01.01.4 1405.04.14 Deudores por venta de cartera 25.05.09 Otros préstamos 24.03.13 Sindicado 25.1 1405.06.07 Capitalización inmobiliaria 25.09 Otros préstamos no revolventes 24.01. sucursales y subsidiarias 1405.03.4 1405.12 Lease-back 1405.1.10 Factoring 25.3.20 Créditos a directores y trabajadores 25 1404.04.11 Arrendamiento financiero 1404.19.1 1404.01.11 Arrendamiento financiero 1405.04.01.7 Capitalización inmobiliaria 25.04 Sobregiros en cuenta corriente 25.4 1405.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.19.01.16.19 Créditos refinanciados 1405.02.01.4. recibidos en pago y adjudicados25.01.19.1.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras25.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.2.MIVIVIENDA 1404.15 Deudores por venta de bienes realizables.01.20 Préstamos a directores y trabajadores 1404.01.4 1405.10 Factoring 1405.05.4.5 Descuentos 1405.03.15 Deudores por venta de bienes realizables.27 Créditos inmobiliarios 25.01 Préstamos revolventes 24.03.20.1 1405.06.06 Préstamos 25.09 Descuentos-Otros 24 1405.1 1405.05 Descuentos 25.6 Préstamos 1405.1 1405.

1.02.02.01.1.02.02 1405. empresas de servicios complementarios y conexos.05.2 1405.02.2 1405.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 29.22.02 Préstamos a cuota fija 29.4 Arrendamiento financiero 29.02.02.10 Factoring 25.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 25.02.19.22 Créditos reestructurados 25.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.11 1405.02.4 1405.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Créditos a empresas del sistema financiero.01.01 Descuentos-Pagarés 29 1405.4 Deudores por venta de bienes realizables.2.26 Créditos-comercio exterior 29 1405.4 1405.06.1.01.4 1405.19.4 Deudores por venta de cartera 29.01.06.2.22.12 Lease-back 1405.11 Arrendamiento financiero 1405.26 Créditos comercio exterior 25.22.01.12 Lease-back 25.2.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 26 1405.01.10 Factoring 1405.1 1405.01.19.2 1405.05 Descuentos 25.06.19.19.29 Otros 27 1405.2 1405.01.18 Créditos a la oficina matriz.01.02.4 17 .22.1.7 Capitalización inmobiliaria 29. y empresas del sistema de seguros 25.22.14 Deudores por venta de cartera 25.4 1405.27 Créditos inmobiliarios 26.19.4 Préstamos 29.19.4 Capitalización inmobiliaria 29.2.02 Tarjetas de crédito contratadas 1405.02.15 Deudores por venta de bienes realizables.02 Créditos a microempresas 1405.02.22.15 Tarjetas de crédito contratadas 29.4 1405.01. recibidos en pago y adjudicados 1405.19.05.02.1.4 Factoring 29.3 1405.6 Préstamos 1405.12 1405.19.26 Créditos comercio exterior 25.22.22.2.22.02.4 1405.1.19 Créditos refinanciados 29. sucursales y subsidiarias 25.1.10 1405.22.4 1405.4 1405.19.02 Descuentos-Letras 29 1405.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 29.02.02.05.14 1405.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 26 1405.1 1405.21 Créditos por liquidar 28 1405.02.02.06 Préstamos 25.02.22.16 1405.19.19.1 1405.22.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 29.22.19.4 1405.19.02.05 1405.19.19.02.01.29 Otros 27 1405.5 Descuentos 1405.4 1405.02.02.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Reestructuradas y RFA-FOPE 26 1405.2.01.07 1405.01.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 26 1405.22.19.07 Capitalización inmobiliaria 25.06 1405.04 1405.01.1 1405. recibidos en pago y adjudicados 25.02.15 Deudores por venta de bienes realizables.4 1405.01.4 Lease-back 29.04 Sobregiros en cuenta corriente 25.01.4 1405.19. recibidos en pago y adjudicados29.01 Préstamos revolventes 29.11 Arrendamiento financiero 25.4 Descuentos 29.27 Créditos inmobiliarios 26.3 1405.02.27 Créditos inmobiliarios 29.4 1405.01.01.4 1405.01.01.09 Otros préstamos 29.02 Tarjetas de crédito contratadas 25.02.09 Descuentos-Otros 29 1405.02.4 Sobregiros en cuenta corriente 29.01.22.4 1405.29 Otros créditos comerciales 1405.2 1405.2 1405.14 Deudores por venta de cartera 29 1405.

3 1405.6 1405.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Refinanciadas y RFA 29.1 1405.02.1 1405.03.06 Préstamos 30.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 30.04 Sobregiros en cuenta corriente 30.27 Créditos inmobiliarios 30.15 Deudores por venta de bienes realizables.3 18 .19.2 1405.03.4.06.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 30.20 Créditos a directores y trabajadores 30.02.4.03.03.03.03.27 Créditos inmobiliarios 31.03.19.02.03.2 1405.03.3 1405.05 Descuentos 30.19.20.04.03.14 Deudores por venta de cartera 30.29 Otros créditos de consumo 1405. recibidos en pago y adjudicados 1405.03.6 1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas 1405.06.2 1405.22.2 1405.6 1405.22.2 1405.1 1405.03.2.19.07 Capitalización inmobiliaria 30.29 Otros 30.19.03.22.02.22.15 Deudores por venta de bienes realizables.19 Créditos refinanciados 1405.02.6 1405.13 Pignoraticios 1405.11 Arrendamiento financiero 30.6 1405.1 1405.29 Otros 30.02.22.03 Créditos de consumo 1405.29 Otros créditos a microempresas 1405.02.2 1405.1 1405.06 Préstamos 1405. recibidos en pago y adjudicados 1405.04.5 1405.29 Otros 29.2 1405.22.02.2 1405.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 30.1.03.03.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 30.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.03.22.22.12 Lease-back 30.2 1405.02.22.01 Préstamos revolventes 30.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1405.19.6 1405.03.2 1405.03.2 1405.12 Lease-back 1405.27 Créditos inmobiliarios 30.26 Créditos-comercio exterior 30.10 Factoring 30.02.22.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1405.11 Arrendamiento financiero 1405.02.19.6 1405.22 Créditos reestructurados 30.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 30.02.02.03.06 Préstamos 30.02.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 30.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 30.3 1405.4 1405.26 Créditos comercio exterior 30.19.6 1405.6 1405.03.7 Capitalización inmobiliaria 31.12 Lease-back 30.03.1 1405.02.26 Créditos comercio exterior 29.09 Otros 31.02.5 1405.22.6 1405.2.03.22.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 30.1 1405.15 Deudores por venta de bienes realizables.27 Créditos inmobiliarios 29.02.19.1 1405.2 1405.03.6 Préstamos 1405.11 Arrendamiento financiero 30.5 1405.02.06 Préstamos 31.04.09 Otros préstamos no revolventes 30.06.02 Tarjetas de crédito 31.2 1405.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 30.02.2 1405.03.02.02.03.3.22.03.02 Tarjetas de crédito contratadas 30.19.2 1405.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.20.03.02.4.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Refinanciadas y RFA 30.02.22.19.08 Préstamos con letras hipotecarias 1405.2 1405.19.02.2 1405.27 Créditos inmobiliarios 30.2.02 Tarjetas de crédito contratadas 30.2 1405.19.03.02.21 Créditos por liquidar 30 1405.02.19.03.06.22. recibidos en pago y adjudicados 1405.19 Créditos refinanciados 1405.06.02.20 Créditos a directores y trabajadores 31 1405.19.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 29.

23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 31.2 1406.19.Esquema EFIC 31.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1406.2 1406. y empresas del sistema de seguros 33.02 Créditos subordinados 33 1406.06.16.19.2 1406.07 Capitalización inmobiliaria 33.01.02.04.4 1405.01.19.19.11 Arrendamiento financiero 1406.01.04.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.20 Préstamos a directores y trabajadores 1405.19.10 Factoring 1406.20 Préstamos a directores y trabajadores 31.06.18 Créditos a la oficina matriz.04.19.1. recibidos en pago y adjudicados33.14 Deudores por venta de cartera 1406.01.05.18 Créditos a la oficina matriz. recibidos en pago y adjudicados 1406.19.4 1405.01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.01.12 Lease-back 33.04.06.12 Lease-back 1406.04.02 Tarjetas de crédito contratadas 1406.4.1. empresas de servicios complementarios y conexos.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 33.01.09 Descuentos-Otros 32 1406.3 1405.01.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 31.05.2 1406.5 1406.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 33.01.06 Préstamos 33.01.1.3 1405.13 Sindicado 1406.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras31. sucursales y subsidiarias 33.07 Capitalización inmobiliaria 31.01.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras31.04.2 1406.15 Deudores por venta de bienes realizables. sucursales y subsidiarias 1406.6 Préstamos 1406.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.Esquema EFIC31.01.29 Otros 31.02.05.1.4 1405.2 1406.01.5 1406. empresas de servicios complementarios y conexos.19.13 Sindicado 33.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 31.19.2 1406.01.01.01.01.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 1406.3 1405.04.3 1406.01.16 Créditos a empresas del sistema financiero.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 31.01.02 Tarjetas de crédito contratadas 33.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1405.19.01.01.5 1406.19.19.01 Préstamos revolventes 31.0419.19.2 1406.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.1 1406.3 1405.01.2 1406.01.5 1406.19.01.5 1406.01.01.2 1406.14 Deudores por venta de cartera 33.19.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 33.7 Capitalización inmobiliaria 32.2 1406.15 Deudores por venta de bienes realizables.19.01 Descuentos-Pagarés 32 1406.01.4 1405.2 1406.01.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 33.01.2 1406. y empresas del sistema de seguros 33 1406.2 1406.11 Arrendamiento financiero 33.09 Otros préstamos 31.10 Factoring 33.01 Créditos no subordinados 33 1406.16 Créditos a empresas del sistema financiero.01.01.01.02 Préstamos a cuota fija 31.5 1406.19.3 19 .16. 19.01.01.01 Créditos comerciales 1406.04.05 Descuentos 33.04.19.19.01.01.1 1406.02 Descuentos-Letras 32 1406.01.19 Créditos refinanciados 33.05 Descuentos 1406.02.01.

01.02.5 1406.26 Créditos-comercio exterior 34.6 Préstamos 1406.1 1406. recibidos en pago y adjudicados34.01.02.22.22.1.2 1406.01.19.02.26 Créditos comercio exterior 34.1 1406.19.1 1406.12 Lease-back 34.22.06.2 1406.10 Factoring 1406.19. recibidos en pago y adjudicados 1406.04 Sobregiros en cuenta corriente 34.2 1406.5 Descuentos 1406.19 Créditos refinanciados36 1406.3 1406.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 34.1 1406.06 Préstamos 36.02.2.01.02.1.27 Créditos inmobiliarios 33.01.27 Créditos inmobiliarios 34.01.5 1406.1.29 Otros 33.4 1406.02.02 Tarjetas de crédito contratadas 34.02.1 1406.22. recibidos en pago y adjudicados 1406.2 1406.2 1406.11 Arrendamiento financiero 34.01 Préstamos revolventes 34.19.01.22.2 1406.09 Descuentos-Otros 34.19.1 1406.2.29 Otros 33.11 Arrendamiento financiero 36.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.02.2 1406.1 1406.2.01.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.22.01.07 Capitalización inmobiliaria 36.01.19.19.3.02.21 Créditos por liquidar 34 1406.11 Arrendamiento financiero 1406.24 Créditos Corto Plazo-Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 36.01.26 Créditos comercio exterior 36.22.09 Otros préstamos 34.22.3.02 Préstamos a cuota fija 34.02.2 1406.27 Créditos inmobiliarios 34.05 Descuentos 36.22.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 36.02.01.22.02.19.22.02.02.4 1406.1 1406.19.1 1406.26 Créditos comercio exterior 33.02.1 1406.2 1406.02.3 1406.01.2 1406.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 34.02.19.02.01.12 Lease-back 1406.15 Deudores por venta de bienes realizables.10 Factoring 34.19.02.5 1406.02.05.04 Sobregiros en cuenta corriente 36.02.02 Créditos a microempresas 1406.4 1406.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 34.2 1406.15 Deudores por venta de bienes realizables.05.1 1406.06 Préstamos 34.02.10 Factoring 36.01.22.22.19.4 1406.06.07 Capitalización inmobiliaria 35 1406.29 Otros créditos comerciales 1406.2 1406.02.4 1406.01.01.14 Deudores por venta de cartera 34.01.1 1406.22.02.4 1406.27 Créditos inmobiliarios 36.12 Lease-back 36.02 Tarjetas de crédito contratadas 36.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 34.01.19.14 Deudores por venta de cartera 34.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 34.4 1406.02.22 Créditos reestructurados 34.01.05 Descuentos 34.02.05.3.5 1406.19.19.19.06.5 1406.15 Deudores por venta de bienes realizables.02.02 Descuentos-Letras 34.22.07 Capitalización inmobiliaria 34.2 1406.01.5 1406.2 1406.2.19.02.1 1406.02.14 Deudores por venta de cartera 36.1 1406.02.1 20 .02.01 Descuentos-Pagarés 34.02.02 Tarjetas de crédito contratadas 1406.

02.03.03.19.11 Arrendamiento financiero 38.04 Sobregiros en cuenta corriente 38.1 1406.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 38.02.2 1406.27 Créditos inmobiliarios 36.20 Créditos a directores y trabajadores 39 1406.06.02.22.03.2 1406.02.03.1 1406.06.02 Tarjetas de crédito contratadas 36.2 1406.03.02 Tarjetas de crédito 38.02.02.22.2 1406.04.1 1406.1.2 1406.22.2 1406.19.22.02.1 1406.14 Deudores por venta de cartera 36.02 Tarjetas de crédito contratadas 1406.02.1 1406.03.3.02.1.05 Descuentos 36.3.02.7 Capitalización inmobiliaria 39.12 Lease-back 1406.02.03.22.09 Otros préstamos no revolventes 38.03.15 Deudores por venta de bienes realizables.02. recibidos en pago y adjud.15 Deudores por venta de bienes realizables.20.1 1406.1 1406.03.1 1406.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 36.29 Otros créditos de consumo 1406.19.06.09 Otros 38.19.11 Arrendamiento financiero 1406.2 1406.comercio exterior 38.02.22.01 Préstamos revolventes 38.06 Préstamos 38.03.06.26 Créditos .02 Tarjetas de crédito contratadas 38.13 Pignoraticios 1406.10 Factoring 36.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 38.26 Créditos comercio exterior 36.22.03.29 Otros 38.03.1.2 1406.06 Préstamos 1406.1.4.24 Créditos Corto Plazo-Operaciones Reestructuradas y RFA 36.22 Créditos reestructurados 36 1406.1.02.06 Préstamos 36.1 1406.4.1.03.1 1406.03.12 Lease-back 38.22.1 1406.1.2.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 38.1 1406.03.03.1 1406.19.07 Capitalización inmobiliaria 36.1.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 38.03.03.03.27 Créditos inmobiliarios 38.1 1406.1.03.1 1406.1 1406.22.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 38.29 Otros 37 1406.02.02.22.1 1406.1.20 Créditos a directores y trabajadores 38. recibidos en pago y adjudicados 1406.0319.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.02.08 Préstamos con letras hipotecarias 1406.04 Sobregiros en cuenta corriente 36.03 Créditos de consumo 1406.22.22.03.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 21 .19.19 Créditos refinanciados 1406.12 Lease-back 36.1 1406.1 1406.02.1 1406.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 38.1 1406.02.02.2.2 1406.19.21 Créditos por liquidar 38 1406.29 Otros 37 1406.1 1406.02.03.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1406.02.19.1 1406.20.03.29 Otros créditos a microempresas 1406.03.2 1406.02 Préstamos no revolventes para automóviles 38. 36.02.06.2.15 Deudores por venta de bienes realizables.27 Créditos inmobiliarios 36.2 1406.11 Arrendamiento financiero 36.22.1 1406.22. recibidos en pago y adjudicados 38.03.2 1406.03.03.1 1406.06.19.04.1 1406.6 Préstamos 1406.27 Créditos inmobiliarios 38.1.22.03.

04.2 1406.4 (Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas.2.02 (Provisión para créditos de consumo genérica obligatoria) 1409.04.04.03 (Provisión para créditos comerciales genérica voluntaria) 1409.2 1406.2 1406.19.1 1409 y 15CUENTAS POR COBRAR 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE INTERÉS 41.19.1.02 (Provisión para créditos a microempresas) 1409.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.1 1409.07 Capitalización inmobiliaria 38.1 1409.19 Créditos refinanciados 1406.03 (Provisión para créditos de consumo) 1409.04.1.02 Forwards 41.03 (Provisión para créditos de consumo genérica voluntaria) 1409.19.06 (Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento)41.04.01 (Provisión para créditos comerciales) 1409.5(Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.03 (Provisión para créditos hipotecarios genérica voluntaria) 1409.03.1 1409.4 (Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas) 41 1409.1 1409.19.01 Derivados de moneda extranjera 1502.2 1406.04.Esquema EFIC39.04.04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.04.02.01.02 (Provisión para créditos comerciales genérica obligatoria) 1409.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1502.2 1406. reestructuradas RFA-FOPE) 41 1409.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras39.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 1408.3.04.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.01.2 1406.4.19.02 (Provisión para créditos a microempresas genérica obligatoria) 1409.01 (Provisión para créditos de consumo específica) 1409.29 Otros 38.06 (Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento)41.03.01 (Provisión para créditos a microempresas específica) 1409.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1406.02 (Provisión para créditos hipotecarios genérica obligatoria) 1409.5 (Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.20 Préstamos a directores y trabajadores 1406.20 Préstamos a directores y trabajadores 38.01.01.02.01.5 (Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.04.4.2 1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 1502.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda) 1409.1 1409.2.03 (Provisión para créditos a microempresas genérica voluntaria) 1409.3 DE TASA 22 .01 Rendimientos devengados de créditos comerciales 1408.02.03.02.19.04.05 (Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras39.04 Rendimientos devengados de créditos hipotecarios para vivienda (PROVISIONES PARA CRÉDITOS) 1409.2 1406.Esquema EFIC39. reestructuradas y RFA) 41 1409.04 (Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas) 41 1409.23 Préstamos FONDO-MIVIENDA 38.1.04.2 1406.04.1.03.19.04.2 1406.03 Rendimientos devengados de créditos de consumo 1408.02 Rendimientos devengados de créditos a microempresas 1408.01 (Provisión para créditos hipotecarios específica) 1409.3.01 (Provisión para créditos comerciales específica) 1409.04.06 Préstamos 38.4(Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas.

01.01.01 Total Return Swaps 1502.02 Forwards 1502.01.01 Derivados de moneda extranjera 1503.01.01 Derivados de moneda extranjera 1503.02.04 Futuros 1502. deuda y commodities 1503.09 Otros derivados de capital.01.01.puts 1502.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 23 . deuda y commodities 1503.01.05.09 Otros derivados de tasa de interés 1503.09 Otros derivados de capital.05.01.05.02.02 Ventas a futuro 1502.01.09 Otros productos financieros derivados 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 41.01.01.02.05 Opciones Forwards C ompra de opciones .02 Coberturas de Flujos de Efectivo 1503.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1502.04 Futuros 1503.02 Forwards 1503. deuda y commodities 1502.01 Swaps 1503.02 Credit Default Swap 1503.02.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503.01 Compras a futuro 1502.05 Opciones 1503.02 Derivados de tasas de interés 1502.05.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.03.02.01.09 Otros derivados de tasas de interés 1502.01.02 Forwards 1503.05 Opciones 1502.02.05 Opciones 1503.02.02 Ventas a futuro 1502.01.02 Forwards 1502.02.05.01 Operaciones de reporte 1502.02 Derivados de tasa de interés 1503.07.05 Opciones 1503.02.01.07.4 1503.03.01.05.02 Forwards 1503.02 Credit Default Swaps 1502.05 Derivados de credito 1502.09 Otros derivados de crédito 1502.01.3.01 Compras a futuro 1502.04 Futuros 1503. deuda y commodities 1502.01.09 Otros derivados de crédito 1503.03.01.01.02.01.01.02 Pactos de recompra 1502.02.01.03.09 Otros derivados de moneda extranjera 1502.03.01 Total Return Swaps 1503.07.01 Swaps de Tasas de Interés 1502.01.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.1 1502.07.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01 Swaps 1502.03.01.01 Coberturas de Valor Razonable 1503.01.01.01.03.02.02.01.03.04 Futuros 1502.04 Futuros 1503.05 Derivados de crédito 1503.02.03.07.07.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01.09 Otros productos financieros derivados 1503.05 Opciones 1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 41.02.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls 1502.

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1503.Ley 28579 1504.02.02.01 Swaps 1503.02 Seguros de vida 1505.02.02.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros 1506 COMISIONES POR COBRAR 1506.09 Otros derivados de capital.09 Otros derivados de tasa de interés 1503.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.02 Forwards 1503.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .02.04.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.02 Derivados de tasa de interés 1503.02.Ley 28579 1504.03.01.01.02.02.06 Comisiones por cobrar por por por por por por garantías otorgadas líneas de crédito cartas de crédito servicios de comercio exterior servicios de custodia servicios de cobranza 24 .02 Derivados de tasa de interés 1503.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503.09 Otros derivados de crédito 1503.05.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios 1504.09.01.02.04.03.02.09 Otros contratos 41.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .5 1504.04 Comisiones por cobrar 1506.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros 1505.04 Futuros 1503. terremoto y líneas aliadas 1505.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes 1504.01.01.03 Comisiones por cobrar 1506.09 Otras 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1505.02.05 Opciones 1503. deuda y commodities 1503.03.01 Comisiones por cobrar 1506.02 Forwards 1503.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 1504.04.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 1503.03.02.02.05 Opciones 1503.5 1504.02.01.09 Otros productos financieros derivados 1503.02.02.02 Forwards 1503.02.03.04.03. deuda y commodities 1503.05 Opciones 1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés 1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO 1504.04 Futuros 1503.02 Forwards 1503.01 Fideicomiso en garantía 1504.05.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 1504.09 Otros fideicomisos 1504.02.Ley 285795 1504.04 Futuros 1503.02.02.02 Comisiones por cobrar 1506.05 Comisiones por cobrar 1506.01 Seguros de incendio.04.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .02 Credit Default Swaps 1503.05.02.02.09 Otros contratos 41.09 Otros contratos 41.02.02 Fideicomisos en titulización 1504.05 Derivados de crédito 1503.03.01.04.03.03.04.04.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01 Total Return Swaps 1503.01.09.02.01 Seguros pagados por cuenta de terceros 1505.02.04.02.02.5 1504.

4.1 1601.09 (Otras Provisiones) 1509.5.09 Otras 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508.09 Otros 1602.01.02.02.4 (Contratos de arrendamiento financiero resueltos pendientes de recuperación de los bienes) 42 1509.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad 1506.01 Mobiliario 25 .01 (Provisiones según disposiciones SBS) 1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios.08. títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados 1602.01.08.7.02 Comisiones de Confianza 1506.1 1507.2 Bienes recuperados 1601.5.01 Bienes para arrendamiento financiero 1601.1 1601.2 1507.2 Bienes restituidos 42.01 Terrenos 1602.19 Otras comisiones por cobrar 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1507.01 Fideicomisos 1506. y fideicomisos) 1509.2.5 (Contratos de capitalización inmobiliaria resueltos pendientes de restitución de los bienes) 42. RECIBIDOS EN PAGO.7.04. 1508.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 42.7.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados 1602.01 Valores y títulos 1602.1.1 Reclamos a terceros 1507.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza 1506.6 En cobranza judicial 42. ADJUDICADOS Y FUERA DE USO 1601 BIENES REALIZABLES 1601.1 1601.1.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas) 1509.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos 1508.1 1507.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1506.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados 1602.02 Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria 42.5 Vencidos 42.02.1 1507.4.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 1509.01 Bienes para colocación 1601.7.02 Edificios y otras construcciones 1602.2 1509. 1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR) 1509.03.7.04.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 1507.09 (Otras) 42 16 BIENES REALIZABLES.07.5 Vencidos 42 1507.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados 1602.04.01 Agrícolas 1602.1 Bienes para colocación 42.4 Contratos de arrendamiento financiero resueltos pendientes de recuperación de los bienes 42 1507.09 Otros bienes realizables 1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 1602.04.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros.07.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos) 1509.01.01 Valores.04. tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 42.2 (Adelantos al personal) 42 1509.5 Contratos de capitalización inmobiliaria resueltos pendientes de restitución de los bienes42.6 En cobranza judicial 42 1507.3 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 42 1509.1 1507.02 Mineras 1602.1 (Reclamos a terceros) 42 1509.1 1509.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.2.02 Adelantos al personal 1507.2 Joyas y metales preciosos 1602.6 Derecho de uso de inmueble.01.03.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 42.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.

01. 1707.01 Bienes muebles 43 1602. RECIBIDOS EN PAGO.02 Bienes inmuebles 43 1602.1 1609.1 1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAÍS 1701.01 (Provisión para bienes realizables) 43.01 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 43.01 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del país de disponibilidad restringida.04.01.3 (Provisión para bienes fuera de uso) 17INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 43.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas 1602.5.01 Maquinarias 1602.02.01 Bienes muebles 43 1602.1.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos de disponibilidad restringida 1707.06.1 1609.2 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 1609.02 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del exterior de disponibilidad restringida. ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO) 43. 1707.1 1609.01 Subsidiarias del Exterior 1702.01 Fideicomisos de dación en pago 43 1602.2 Otros fideicomisos 43 1602.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR 1705.05 Inversiones en aportes de Capital asignado a sucursales del exterior de disponibilidad restringida.1 1609.01 Inmuebles 1603.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de disponibilidad restringida.1 1609.02. 1707.1 (Provisión para bienes realizables) 1609.01. 26 .06.02 (Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 43.9 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados 1603 BIENES FUERA DE USO 1603.02 (Depreciación para bienes realizables) 43.02.6.01 Subsidiarias País 1701.09 Otras 1702 INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL EXTERIOR 1702.09 Otros bienes fuera de uso 1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES.06.06.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1602.05.01 Inversiones en Asociaciones en Participación 1703.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior 1707 INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA 1707.02.02 Equipo 1602.06.01.2 Unidades de transporte 1602.09 Otras 1703 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIÓN Y OTROS CONTRATOS ASOCIATIVOS 1703.02 Mobiliario y equipo 1603.09 Inversiones en otros contratos asociativos 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO 1704.03 Equipos de transporte y maquinarias 1603.6 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 43 1602.02 Bienes inmuebles 43 1602.

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 27 .

2 1806.2 1806.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 43.01 Instalaciones en propiedades alquiladas 1807.01.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo) 1809.2 1806.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria43.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero 1805.05.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias) 1809.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria43.01.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero 1808.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 18 INMUEBLES.2 Bienes por recibir 1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN PROPIEDADES ALQUILADAS 1807.2 1806.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones) 1809.2 1806.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 43.02 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 43.01 Terrenos 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 1802.01.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero 1809 43.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas) 1809.01 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 43.08 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 28 .01.01.2 1806. MOBILIARIO Y EQUIPO) 1809.09 Otros bienes y equipos de oficina 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS 1804.01.01.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero 1805.05.2 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES.02 Obras ejecutadas por terceros 43.3 1809.01 Mobiliario 1803.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 43.01.01 Vehículos 1804.01 Edificios 1802.5 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 43.2 43.02 Equipos de computación 1803.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 43.02 Mejoras en propiedades alquiladas 1808 BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 1808.02.3 1809.02.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero 1808.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero 1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 43.02 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 43.1 Obras en ejecución 1806.2 1805.01.02 Maquinarias 1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 1805.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 43.3 1809.2 1808.01.2 1808.1 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 43. MOBILIARIO Y EQUIPO 1801 TERRENOS 1801.02 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 43.2 1808.2 1805.2 1806.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 43.2 1805.02 Instalaciones 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 1803.

02 Gastos de reorganización administrativa 1904.03 Biblioteca 1907.09.01 Seguros pagados por anticipado 1901.06 Adelantos a proveedores 1908.04 Intereses y comisiones por pactos de recompra 1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1903.03 Cheques falsificados 1908.06 Bienes de Disponibilidad Restringida 1907.08 Otros gastos amortizables 1904.07 (Amortización acumulada del goodwill) 1904.01 Cheques rechazados 1908.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado 1901.03 Software adquirido 1904.01 Intereses pagados por anticipado 1902.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas 1906.02 (Amortización acumulada por gastos de reorganización administrativa) 1904.03 Intereses y comisiones por operaciones de reporte 1902.09 Otros 1907 BIENES DIVERSOS 1907.02 Alquileres pagados por anticipado 1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado 1901.01 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero 43.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables) 1904.3 19OTROS ACTIVOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 1901.02 Comisiones pagadas por anticipado 1902.19 Otras gastos pagados por anticipado 1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO 1902.04 Documentos extraviados 1908.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 1904 GASTOS AMORTIZABLES 1904.08 (Amortización acumulada por otros gastos amortizables) 1906 CRÉDITO FISCAL 1906.09.05 Diferencias por regularizar 1908.02 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 43.09.3 1809.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado 1901.08.01 Obras de arte 1907.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1809.18 Otras cargas diferidas 1901.06 Entregas a rendir cuenta 1901.02 Monedas y joyas 1907.09 Otros 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE 1908.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta 1906.07 Operaciones por liquidar 29 .08.09.04 Instituciones sociales y gremiales 1907.02 Faltantes de caja 1908.09.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado 1901.07 Goodwill 1904.03 (Amortización acumulada por gastos de software adquirido) 1904.01 Gastos de organización e instalación 1904.01 (Amortización acumulada por gastos de organización e instalación) 1904.

13.04 Cheques de gerencia 2101.02 Otras personas jurídicas 2101.01 COFIDE 2101.09.02 Cuentas corrientes sin movimiento 2101.07.03 Otros Depósitos 2101.02.S.01.09.01 Certificados de depósitos negociables 2101.16.09.09 Otros 2101.9 Otros 44 2101.01.01.07 Giros por pagar 2101.14 Cobranzas por liquidar 2101.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.09 Depósitos del público vencidos 2101.08.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos 2101.12.03.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 44 2101.16.02.06 Cheques de viajero 2101.01.08 Transferencias por pagar 2101.16.2 Otras personas jurídicas 30 .01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.1 Depósitos en cuenta corriente 2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza 2101.02 Otras personas jurídicas 2101.02 Operaciones exterior 2 PASIVO 21OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.02.01 Bonos D.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.09.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.08.19 Otras obligaciones a la vista 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2102.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.02 Bonos D. SUCURSALES Y AGENCIAS 1909.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas 2101.09.01 Depósitos de ahorro activos 2102.02 Certificados de depósitos no negociables 2101.1.02 Giros por pagar exterior 2101.07.1.12.01 Transferencias por pagar país 2101.2.03 Cheques certificados 2101.16.02 Transferencias por pagar exterior 2101.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.16.01 Giros por pagar país 2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas 2101.13.01 Operaciones país 1909.02 Otras personas jurídicas 2102.01.09. Nº 114-98-EF 2101.13 Retenciones judiciales a disposición 2101.03. Nº 099-99-EF 2101.16 Obligaciones por fideicomisos 2101.02 Depósitos de ahorro inactivos 2102.10 Valores y títulos vencidos 2101.05 Órdenes de pago de gerencia 2101.S.12 Depósitos judiciales y administrativos 2101.02 Otras personas jurídicas 2101.09 Otras 2101.09 Otras 1909 OFICINA PRINCIPAL.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1908.

02.01.05.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105.19 Otros valores y títulos 2105.02 Otras personas jurídicas 2103.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 Otras personas jurídicas 2103.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas 2103.06.05.01.01 Ordinarios 2103.01.02 Tributos retenidos 2104.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.03.19 Otros valores y títulos 2105.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2105.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.04.02 Convenios 2103.01.03.02.03.04 Administradoras de Fondos de Pensiones 2104.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.03.01.01.01 Obligación del Prestamista 2105.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105. matriz y subsidiarias 2105.01 Certificados de depósito negociable 2103.04.02 Certificados de depósito no negociable 2103.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 31 .03.2 Otras personas jurídicas 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2104.04 Préstamos de valores 2105.06.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.02 Certificados bancarios 2103.03 Cuentas a plazo 2103. matriz y subsidiarias 2105.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.09 Otros Tributos por cuenta propia 2104.01.03 Otras Contribuciones 2104.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.02.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2105.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.03.02 Otras personas jurídicas 2103.01.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo 2103.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.09. matriz y subsidiarias 2105.03 Pactos de recompra 2105.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2105.01 Certificados de depósito 2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.02.3 Tributos recaudados 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 2105.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 2103.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105.01 Impuesto a la Renta 2104.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.9.04.02.01 Ventas en corto 2105.19 Otros valores y títulos 2105.01 Tributos por cuenta propia 2104.03.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.01.01.02 Operaciones de reporte 2105.01.01.03.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 2103.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.04.04 Depósitos para planes progresivos 2103.02.01.02 Impuesto General a las Ventas 2104.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105.04.01.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios 2103.

01 Compensación por tiempo de servicios 2106.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 Otras personas jurídicas 2108.02.05 Valores y títulos emitidos 2105.04.01.02.06 Valores y títulos emitidos 2105.04.02 Otras personas jurídicas 2107.02.19 Otros valores y títulos 2108.04.04.02 Otras personas jurídicas 2107.04.04.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2108.02 otras personas jurídicas 2107.05.02.02.01 Depósitos inmovilizados 2107.01.09 Otros por por por por por por por por por por por empresas del sistema financiero empresas de seguros otras sociedades empresas del holding.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de 2107.02.04.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte 2108.04.01 Valores y títulos emitidos 2105.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.01.04.04.03.02.09 Otros 2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS 2107.03 Valores y títulos emitidos 2105.09.01.04.02.04.05.05.05.04 Depósitos en garantía 2107. matriz y subsidiarias Gobiernos Bancos Centrales Organismos Financieros empresas del sistema financiero empresas de seguros otras sociedades empresas del holding.02 Otras personas jurídicas lucro lucro lucro lucro 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2108.02.04.05.02.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2108.02.02 Retenciones judiciales 2107.02 Valores y títulos emitidos 2105.05.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.05.01.05 Valores y títulos emitidos 2105.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de 2107.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.05.19 Otros valores y títulos 2105.09 Valores y títulos emitidos 2105.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108.06 Valores y títulos emitidos 2105.04.09 Otros depósitos en garantía 2107.04.02 Otras personas jurídicas 2107.04.02.02 Otras personas jurídicas 2107.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 2108.07 Valores y títulos emitidos 2105.02.02 Obligación del Prestatario 2105.07 Valores y títulos emitidos 2105.03.02.05.01 Depósitos en garantía para créditos 2107.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2108.09 Otras obligaciones con el público restringidas 2107.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo 2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro 2108.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes 2107.02.03.03 Depósitos judiciales y administrativos 2107.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de 2107.02.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra 2108.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de 2107.05.09.09.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.01.02.04.04.04.02 Otras personas jurídicas 2108.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 32 .02.02.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2108.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2105.04.09 Valores y títulos emitidos 2105. matriz y subsidiarias 2108. matriz y subsidiarias 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2106.03.02.02 Otras personas jurídicas 2107.01.02 Jubilación 2106.19 Otros valores y títulos 2105.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.

01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2108.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior 2301.04. sucursales y subsidiarias organismos financieros internacionales 46 de de de de empresas del sistema financiero del país instituciones del sistema financiero del exterior la oficina matriz.06 2201.02 2208.03.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108.09 INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 45 POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 45 23DEPÓSITOS DE EMPRESAS INTERNACIONALES 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA 2301. matriz y subsidiarias 2108.01 Depósitos de ahorro 2302. matriz y subsidiarias 2108. sucursales y subsidiarias 2301.03.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas 2108.04.04 Depósitos de ahorro 2303 DEPÓSITOS A PLAZO 2303.04 Depósitos a plazo de de de de empresas del sistema financiero del país instituciones del sistema financiero del exterior la oficina matriz.1 DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país 2301.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.07.08 Valores y títulos emitidos por sociedades no financieras 2108.3.04 2201.19 Otros valores y títulos 2108.04 2208.05.19 Otros valores y títulos 2108.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 2301.03. 2108. 2108.06 2208.05.01 2208.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2108.05.03.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2108.03 Depósitos de ahorro 2302.04.05.05.05 2201.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 46 2301.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2108.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.03 2201.05.05 2208.05.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2108.05.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz.01 Depósitos a plazo 2303.03.03.9 Otros 46 2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO 2302.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108.03.03 Depósitos a plazo 2303.9 Otros 46 2301.04.01 2201.03.05.02 Depósitos a plazo 2303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2108.04.03 2208.2 Otras personas jurídicas 22FONDOS INTERBANCARIOS 2201 FONDOS 2201.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.02 2201.05.05.04.1.03.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores 2108.09 2208 GASTOS 2208.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.7.1.04. sucursales y subsidiarias organismos financieros internacionales 33 .05.05.05.02 Depósitos de ahorro 2302.

5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 46.02.02 Operaciones de mercado abierto 2401.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.02 Depósitos de ahorro exterior 2308.1 2404. sucursales y subsidiarias 2308.01 No subordinados 2404.03 Convertibles en acciones 2404.01 Redimibles 2404.01 No subordinados 2403.3 34 .09 Otras obligaciones 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 2402.01.01 Adeudos por préstamos 46.01 No subordinados 2402.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.02.01.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz.01 Depósitos a la vista país 2308.02 Adeudos por préstamos 46.02 Adeudos por préstamos 46.03.01 No subordinados 2404.02 Depósitos a plazo exterior 2308.1.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2403.03 Convertibles en acciones 2403.divisas 2401.03 Convertibles en acciones 2402.03.03.02.01 Redimibles 2402.02.02 Subordinados 2404.03.2 2403.01 Adeudos con garantía de títulos valores 2401.01 No subordinados 2402.04 Pactos de recompra .02.02 Subordinados 2402.01 Avances en cuenta corriente 2403.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales 2308.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales 2308.03.02.02.02 Depósitos a la vista exterior 2308.01 Avances en cuenta corriente 2404.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz.03 Pactos de recompra .02 Subordinados 2404.03.02 Subordinados 2403. sucursales y subsidiarias 2308.02. sucursales y subsidiarias 2308.01.02 Adeudos por préstamos 46.títulos 2401.01.02.1 2402.01 Redimibles 2403.01.02.01.02 Subordinados 2403.01 Depósitos a plazo país 2308.02.02 Subordinados 2402.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.02.03.01.09 Otras obligaciones 2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2405.02.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz.01 No subordinados 2403.02.1.02.03.02.01.01.1 2403.01.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 2401.02.02.03.03.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.02.09 Otras obligaciones 2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2404.02.01 Depósitos de ahorro país 2308.09 Otras obligaciones 2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 2403.02.

02 Subordinados 2405.09 Otras obligaciones 2408 GASTOS 2408. deuda y commodities 2502.01.01 No subordinados 2407.09 Otros derivados de credito 2502.05.01 No subordinados 2406.02 Forwards 2502.01 Redimibles 2405.09 Otros derivados de capital.01.03.02.01.01.01.01.04 Futuros 2502.01 No subordinados 2405.01.02 Forwards 2502.01 Total Return Swaps 2502.01.01 No subordinados 2406.01.02 Derivados de tasa de interés 2502.02 Forwards 2502.02.03 2408.02 Subordinados 2405.04 Futuros 2502.01.03.03.02.06 2408.01.03.01.03.01.4 35 .03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01.03.01.02 Subordinados 2406.03 Convertibles en acciones 2406.01.05 Derivados de crédito 2502.1.04 2408.01.05 2408.01.05.09 Otros derivados de tasa de interés 2502.01 Derivados de moneda extranjera 2502.01.05 Opciones 2502.2 2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 46.01 No subordinados 2405.03.3 2407.03.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 46.01.02 Subordinados 2407.01 2408.01.07 POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior 25CUENTAS POR PAGAR 2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 46.01 Adeudos por préstamos 46.02 Credit Default Swaps 2502.01.1.01.01 No subordinados 2407.05 Opciones 2502.09 Otras obligaciones 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 2406.05 Opciones 2502.03.01 Adeudos por préstamos46.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2502.03 Convertibles en acciones 2407.09 Otros derivados de moneda extranjera 2502.03.01 Redimibles 2407. deuda y commodities 2502.02 Subordinados 2406.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2502.09 Otras obligaciones 2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2407.01 Redimibles 2406.05.02 Subordinados 2407.02 2408.03 Convertibles en acciones 2405.01.3 2406.04 Futuros 2502.01.01.01.01.01 Swaps 2502.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2405.3 2502.03.01.

03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 2503.01.02.05.02.02.02.01 Compras a futuro 2502.02. deuda y commodities 2503.01 Compras a futuro 2502.03.07.01.07.01.01.09 Otros derivados de capital.04 Futuros 2503.03.02 Derivados de tasa de interés 2503.01.01 Operaciones de reporte 2502.01.02.02.04 Retenciones para declaratoria de fábrica 36 .07.02.02 Derivados de tasa de interés 2503.02.02 Derivados de tasas de interés 2503.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.04 Futuros 2503.09 Otros productos financieros derivados 2503.01 Derivados de moneda extranjera 2503.01.02.04 Futuros 2503.02.07.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2502.09 Otros derivados de crédito 2503.02 Forwards 2503.05 Opciones 2503.02.02.01 Total Return Swaps 2503.01.03.02 Ventas a futuro 2502.03.02.02 Forwards 2503.05.01.02 Forwards 2503.3 2503.01 Swaps 2503.01.03.01 Derivados de moneda extranjera 2503.02 Forwards 2503.05.02 Credit Default Swaps 2503.02.01.09 Otros productos financieros derivados 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 46.02 Credit Default Swaps 2503.01 Total Return Swaps 2503.02. deuda y commodities 2503.03.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 2503.07.03 Seguros por cuenta de depositantes 2504.03.01.02.04 Futuros 2503.03.01.01.04 Futuros 2503.01 Swaps 2503.01.05 Opciones 2503.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.01.05.09 Otros productos financieros derivados 2503.01.01.05 Derivados de crédito 2503.01.05 Derivados de crédito 2503.02.02.02.01.02.01.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.01.02 Seguros por cuenta de prestatarios 2504.07.05.02.05.01.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.01.02 Forwards 2503.03.02.04 Futuros 2503.03.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.02.03.02 Forwards 2503.02.02. deuda y commoditie 2503.05 Opciones 2503.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.01.09 Otros derivados de tasa de interés 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2504.01.03.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.05 Opciones 2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.02.01.02 Forwards 2503.05 Opciones 2503.03.01.05 Opciones 2503.01.02.09 Otros derivados de crédito 2503.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.03.01.02 Pactos de recompra 2502.09 Otros derivados de capital.01.01. deuda y commodities 2503.01 Coberturas de valor razonable 2503.02.01.02 Ventas a futuro 2502.02.01.02.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de crédito 2504.02.

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2504.06 2504.07 2504.8 2504.9 2504.10 2504.19 Garantías por alquileres Suscripción de acciones Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 46.5 Intereses por pagar sobre capitalización inmobiliaria 46.5 Otros

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR 2505.01 Dividendos por pagar 2505.02 Participaciones por pagar 2505.03 Vacaciones por pagar 2505.04 Remuneraciones por pagar 2505.05 Honorarios por pagar 2505.06 Dietas por pagar 2505.09 Otros gastos de personal 2506 PROVEEDORES 2506.01 Proveedores de bienes 2506.02 Proveedores de servicios 2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIÓN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO 2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos 2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR 2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar 2508.09 Otros gastos por pagar

26ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 2602.02 Adeudos por préstamos 46.5.1 2602.02.01 Redimibles 2602.02.01.01 No subordinados 2602.02.01.02 Subordinados 2602.02.02 No redimibles 2602.02.02.01 No subordinados 2602.02.02.02 Subordinados 2602.02.03 Convertibles en acciones 2602.02.03.01 No subordinados 2602.02.03.02 Subordinados46.5.2 2602.09 Otras obligaciones 2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 2603.02 Adeudos por préstamos 46.5.1 2603.02.01 Redimibles 2603.02.01.01 No subordinados 2603.02.01.02 Subordinados 2603.02.02 No redimibles 2603.02.02.01 No subordinados 2603.02.02.02 Subordinados 2603.02.03 Convertibles en acciones 2603.02.03.01 No subordinados 2603.02.03.02 Subordinados46.5.2 2603.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2603.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 46.6 2603.09 Otras obligaciones 2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2604.02 Adeudos por préstamos 46.5.1 2604.02.01 Redimibles 2604.02.01.01 No subordinados 2604.02.01.02 Subordinados

37

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2604.02.02 No redimibles 2604.02.02.01 No subordinados 2604.02.02.02 Subordinados 2604.02.03 Convertibles en acciones 2604.02.03.01 No subordinados 2604.02.03.02 Subordinados46.5.2 2604.09 Otras obligaciones 2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2605.01 Adeudos por préstamos 46.6.1 2605.1.1 Redimibles 2605.1.1.1 No subordinados 2605.1.1.2 Subordinados 2605.1.2 No Redimibles 2605.1.2.1 No subordinados 2605.1.2.2 Subordinados 2605.1.3 Convertibles en acciones 2605.1.3.1 No subordinados 2605.1.3.2 Subordinados 2605.09 Otras obligaciones 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 2606.02 Adeudos por préstamos 46.6.1 2606.02.01 Redimibles 2606.02.01.01 No subordinados 2606.02.01.02 Subordinados 2606.02.02 No redimibles 2606.02.02.01 No subordinados 2606.02.02.02 Subordinados 2606.02.03 Convertibles en acciones 2606.02.03.01 No subordinados 2606.02.03.02 Subordinados46.5.2 2606.09 Otras obligaciones 2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2607.01 Adeudos por préstamos 46.6.1 2607.01.01 Redimibles 2607.01.01.01 No subordinados 2607.01.01.02 Subordinados 2607.01.02 No redimibles 2607.01.02.01 No subordinados 2606.01.02.02 Subordinados 2607.01.03 Convertibles en acciones 2607.01.03.01 No subordinados 2607.01.03.02 Subordinados46.5.2 2607.09 Otras obligaciones 2608 GASTOS 2608.02 2608.03 2608.04 2608.05 2608.06 2608.07 POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

27PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 2701.01 Provisiones para créditos contingentes específicas 2701.01.01 Provisiones para créditos contingentes específicas de líneas de crédito revolventes 2701.01.09 Otras provisiones para créditos contingentes específicas 46.7 2701.02 Provisiones para créditos contingentes genéricas

46.7

38

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2701.02.01 2701.02.09 Provisiones para créditos contingentes genéricas de líneas de crédito revolventes 46.7 Otras provisiones para créditos contingentes genéricas 46.7

2702 OTRAS PROVISIONES 2702.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.3 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos 2702.4 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 46.8 2702.5 Provisiones para Riesgo País 47 2702.5.1 Depósitos en el exterior 2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento 2702.5.4 Créditos 2702.5.4.1 Créditos directos 2702.5.4.2 Créditos indirectos 2702.5.5 Cuentas por cobrar 2702.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 2702.5.7 Inversiones permanentes 2702.6 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 47.2 2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados47.2 2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados47.2 2702.9 Otras

47.1

28VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES 2801.01 Bonos comunes

2802 BONOS SUBORDINADOS 2802.02 Bonos subordinados redimibles 47.4 2802.03 Bonos subordinados no redimibles 47.4 2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones

47.4

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES 2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor 2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor 2803.09 Otros bonos convertibles en acciones 2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 2804.01 Bonos de arrendamiento financiero 2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS 2805.01 Bonos hipotecarios 2805.02 Letras hipotecarias 2805.03 Cédulas hipotecarias 2805.09 Otros instrumentos hipotecarios 2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 47.5 2806.01 Redimibles 2806.02 No redimibles 2806.03 Convertibles en acciones 2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 2807.01 Pagarés 2807.02 Obligaciones 2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda 2808 GASTOS 2808.01 2808.02 2808.03 2808.04 POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN Gastos por pagar por bonos en circulación Gastos por pagar por bonos subordinados Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2808.05 2808.06 2808.07 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

29OTROS PASIVOS
2901 INGRESOS DIFERIDOS 2901.1 Ingresos por intereses y comisiones 2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 48 2901.01.03 Créditos reestructurados 49 2901.01.04 Créditos refinanciados 49 2901.01.05 Créditos vencidos 48 2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 48 2901.2 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado 2901.02.01 Créditos vigentes 51 2901.02.05 Créditos vencidos 51 2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 51 2901.3 Ingresos por rentas cobradas por anticipado 2901.4 Ingresos por arrendamiento financiero no devengados 2901.04.01 Créditos vigentes 51 2901.04.01.01 Créditos comerciales- arrendamiento financiero 51 2901.04.01.02 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 51 2901.4.1.3 Créditos de consumo- arrendamiento financiero 51 2901.4.1.4 Créditos comerciales- lease-back 51 2901.4.1.5 Créditos microempresas- lesae-back 51 2901.4.1.6 Créditos de consumo-lease-back 51 2901.4.3 Créditos reestructurados 51 2901.04.03.01 Créditos comerciales- arrendamiento financiero 51 2901.04.03.02 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 51 2901.04,03.04 Créditos comerciales- lease-back 51 2901.04.03.05 Créditos microempresas- lesae-back 51 2901.4.4 Créditos refinanciados 51 2901.04.04.01 Créditos comerciales- arrendamiento financiero 51 2901.4.4.2 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 51 2901.4.4.3 Créditos de consumo- arrendamiento financiero 51 2901.04.04.04 Créditos comerciales- lease-back 51 2901.04.04.05 Créditos microempresas- lesae-back 51 2901.04.04.06 Créditos de consumo- lease-back 51 2901.04.05 Créditos vencidos 52 2901.04.05.01 Créditos comerciales- arrendamiento financiero 52 2901.04.05.02 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 52 2901.04.05.03 Créditos de consumo- arrendamiento financiero 52 2901.04.05.04 Créditos comerciales- lease-back 52 2901.04.05.05 Créditos microempresas- lesae-back 52 2901.04.05.06 Créditos de consumo-lease-back 52 2901.04.06 Créditos en cobranza judicial 52 2901.04.06.01 Créditos comerciales- arrendamiento financiero 52 2901.04.06.02 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 52 2901.04.06.03 Créditos de consumo- arrendamiento financiero 52 2901.04.06.04 Créditos comerciales- lease-back 52 2901.04.06.05 Créditos microempresas- lesae-back 52 2901.04.06.06 Créditos de consumo-lease-back 52 2901.06 Capitalización de Acreencias 53 2901.06.01 Empresas Reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg. Nº 845 y Ley Nº 27146)53 2901.06.02 Inversiones en Empresas Saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 53 2901.06.03 Inversiones Decreto de Urgencia Nº 059-2000 53 2901.6.4 Inversiones Otros Acuerdos Reestructuración 53 2901.07 Otros ingresos diferidos 2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia 2901.7.2 Adquisición de cartera crediticia 2901.07.04 Ingresos por transferencias de bienes adjudicados y recuperados al activo fijo54.1

40

07.1 2901.08.08.06 Entregas por identificar 2908.03 Créditos reestructurados 54.07 Operaciones por liquidar 2908.09 (Costos de ventas diferidos) 2902 SOBRANTES DE CAJA 2902.1 2901.04 Documentos extraviados 2908.01 Créditos vigentes 54.1 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 54.01.08.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2901.2 2907.01.01 Sobrantes de caja 2903 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS 2903.05 Créditos vencidos 54.08.01.08.06 Créditos en cobranza judicial 54.1 2901.02 Operaciones exterior 41 .01 Impuesto a la renta 2903.2 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 54.01 Operaciones país 2909.05 Diferencias por regularizar 2908.1 2901.08.2 2907.1 2901.1.01.2 2907.08.02 Participaciones en las Utilidades 2907 POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 54.09 Otros 54.08 Ingresos por venta de bienes 2901.04 Créditos refinanciados 54.1 2901.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 2908.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero 2907.01.09 Otros 2901.01 Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados54.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero 2907.1.2 2907.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 54.09 Otras 2909 OFICINA PRINCIPAL. SUCURSALES Y AGENCIAS 2909.1 2901.

01 3102.4 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones EN TRÁMITE 54.01 Acciones Comunes 3103.09 3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 33RESERVAS 3301 RESERVA LEGAL 3301.03 3202.02 3202.01 Donaciones 3202 PRIMAS 3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3103.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia 42 .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 3 PATRIMONIO 31CAPITAL SOCIAL 3101 CAPITAL 3101.09 3102 CAPITAL 3102.01 3101.03 3102.01 Aportes en efectivo 3301.02 Utilidades 3301.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia 3303.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3103.09 Otros 55 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES 3302.03 Revaluación especial autorizada por la SBS 3301.9 Otras reservas legales especiales 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 54.04 3202.09 DE EMISIÓN 54.04 3203.4 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 54.01 3202.03 3203.09 SOCIAL 54.04 3101.4 3303.02 3101.01 3203.3 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones SUSCRITO 54.02 3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3103.4 3103.03 3101.01 Fondo de liberación de prendas 3302.09 Otras Acciones 32CAPITAL ADICIONAL 3201 DONACIONES 3201.06 Reexpresión por inflación 3301.4 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones 55 3203 CAPITAL 3203.02 3102.04 3102.

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 36AJUSTES AL PATRIMONIO 3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS 3602.1 (Pérdida acumulada) 3802.2 3603.3 Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 56 3802.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 55.4 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización 3901.5 3802.4 3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 55.3 38RESULTADOS ACUMULADOS 3801 UTILIDAD ACUMULADA 3801.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización 3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO) 3902.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización 3801.01 (Pérdida neta del ejercicio) 43 .5 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 3802. 3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 55.07 Diferencias de conversión 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 55.1 39RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3901.6 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 3807 MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL 56.4 3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 55.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.4 3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 55.

03 Cheques certificados 4101.03.01 Certificados de depósito 4101.16 Obligaciones por fideicomisos 4101.05 Órdenes de pago de gerencia 4101.06 Cheques de viajero 4101.02 Certificados bancarios 4101.01.01.05.05.01 Depósitos de ahorro activos 4101.04 Depósitos para planes progresivos 4101.14 Cobranzas por liquidar 4101.02 Tributos retenidos 4101.03 Cuentas a plazo 4101.03.05.05 Depósitos compensación tiempo de servicios 4101.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 44 .01.01.02.05.09 Depósitos del público vencidos 4101.10 Valores y títulos vencidos 4101.04.05.03.02.05.03.12 Depósitos judiciales y administrativos 4101.02.03 Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo 4101.19 Otras obligaciones a la vista 4101.08 Transferencias por pagar 4101.01.05.02 Depósitos de ahorro inactivos 4101.05.07 Giros por pagar 4101.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4101.05.01.01.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4101.01.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra 4101.04.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo 4101.03.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos 4101.04.03.05. matriz y subsidiarias 4101.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 4101.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4101.03.05.01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4 GASTOS 41GASTOS FINANCIEROS 4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 4101.03.02 Cuentas corrientes sin movimiento 4101.04 Cheques de gerencia 4101.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte 4101.03.01.03.01.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4101.01.04 Intereses por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 4101.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.02.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 4101.01.02.03.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas 4101.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.02.13 Retenciones judiciales a disposición 4101.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4101.01 Depósitos en cuenta corriente 4101.17 Obligaciones por comisiones de confianza 4101.01.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 4101.02 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro 4101.05.19 Otros valores y títulos 4101.05.03 Tributos recaudados 4101.01 Intereses por obligaciones con el público a la vista 4101.01 Tributos por cuenta propia 4101.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4101.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4101.05.01.02.02.

03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 4102.05. sucursales y subsidiarias 4103.04.01 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país 4103.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01.02 Intereses por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior 4103.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 4102.01 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.04. 4103.03 Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.04 Intereses por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 4104.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.05.03 Intereses por depósitos de ahorro de la oficina matriz.03. 4101.05.02 Intereses por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior 4103.05. sucursales y subsidiarias 4103.04 Depósitos en garantía 4101.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4101.02.01.04 Pactos de recompra-divisas 4104.01.01.04.09 Otras empresas del sistema financiero 57 4103 INTERESES POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 4103. 4103.01.04.02 Financieras 4102.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.19 Otros valores y títulos 4101.03.03.04.2 Intereses por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior 4103.01 Bancos 4102.01 Depósitos inmovilizados 4101.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4101.07 Intereses por obligaciones con el público restringidas 4101.04 Intereses por depósitos a la vista de organismos financieros internacionales.02 Retenciones judiciales 4101.03 Intereses por depósitos a plazo de la oficina matriz.03. matriz y subsidiarias 4101.03.04 Intereses por depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 4104.01.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 4101.03 Intereses por depósitos a la vista de la oficina matriz.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4101.07.05.03 Depósitos judiciales y administrativos 4101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 4102.04.01 Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país 4103.02.07.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4101.01.02 Operaciones de mercado abierto 4104.09 Otras obligaciones con el público restringidas 4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 4102.07.05. matriz y subsidiarias 4101.19 Otros valores y títulos 4101.04.01.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4101.02 Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores 4101.03. sucursales y subsidiarias 4103.07.2.05.01 Adeudos con garantía de títulos valores 4104.07.02.01 Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país 4103.05.05.04.09 Otras obligaciones 45 .03 Pactos de recompra-títulos 4104.05.

05.01 Intereses por bonos comunes 4106.09 Intereses por otras obligaciones 4104.01 Intereses por avances en cuenta corriente 4104.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones 4106.07.02 Intereses por préstamos 57.04 Intereses por cédulas hipotecarias 4106.01 Intereses por pagarés 4106.07.01 Intereses por bonos hipotecarios 4106.01 Intereses por bonos comunes 4106.09 Intereses por otras obligaciones 4104.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país 4104.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 4107.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones 4106.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios 4106.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 4104.02.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 4104.09 Intereses por otras obligaciones 4104.03.09 Intereses por otras obligaciones 4104.06.01 Intereses de cuentas por pagar 4106 INTERESES POR VALORES.02 Fondos Interbancarios 46 .06.04.2 4106.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario 4106.01.07.03.03.02 Intereses por letras hipotecarias 4106.04.03.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 4104.02 Intereses por préstamos 57.05.03.07.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4106.03.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles 4106.1.1 4104.09 Intereses por otros bonos subordinados 4106.01 Intereses por avances en cuenta corriente 4104.02.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero 4104.05.02 Intereses por préstamos 57.02 Intereses por bonos subordinados 4106.02.02 Intereses por obligaciones 4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero 4106.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones 4106.04.03.1 4104.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor 4106.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles 4106.02 Intereses por bonos subordinados redimibles 4106.05.02.05 Intereses por instrumentos hipotecarios 4106.06.05.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor 4106.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior 4104.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 57.07.06.01 Sobregiros en cuenta corriente 4107.03 Intereses por bonos convertibles en acciones 4106. TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN 4106.06.09 Intereses por otras obligaciones 4104.05.02.01 Intereses por otros préstamos 4104.05.02.01 Intereses por otros préstamos 4104.01 Intereses por adeudos por préstamos 4104.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles 4106.09 Intereses por otras obligaciones 4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR 4105.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo 4104.1 4104.

11.06.01 Subsidiarias del país 4109.06 4107.04.09 Adeudos y otras obligaciones financieras Cuentas por pagar Otros 4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 57.10.02.19 Otros valores y títulos 4109.04 Futuros 4108.11.01.04.09 Otras 4109.4 4109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4107.11.06.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4108.05.03 Resultado en la compraventa de valores 4109.04.3 4109.1.09 Otros derivados de moneda extranjera 4108.2 4108.3 4108.02.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 4109.11.01 Interoficinas país 4109.06.11.04.2 4108.11.02 Forwards 4108.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.05.01 Inversiones en personas jurídicas del país 4109.05 Opciones 4108.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito 4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito 4109.10.09 Otros 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 4109.09 Otras 4109.02.10 Gastos financieros interoficinas 4109.02.11.11.04.03.03.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.02 Interoficinas exterior 4109.05.04 Diferencia por nivelación de cambio 4108.03 Inversiones 57.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados .01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 4108.01 Acciones comunes 4109.04.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4108.09 Otros derivados de moneda extranjera 4108.04 Pérdidas de inversiones en subsidiarias y asociadas 57.04.03 4107.09 Gastos por valuación de garantías 4109.02 Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera para negociación 4108.03.03.11.instrumentos representativos de capital 57.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 47 .02.01 Subsidiarias del exterior 4109.04 Futuros 4108.02.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.02 Rendimiento aleatorio 4109.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior 4109.04.07 Gastos por líneas de crédito 4109.05.03.01 Reajuste por indexación 4109.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.09 Otros 57.03 Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura 4108.01.02 Forwards 4108.07 Inversiones de disponibilidad restringida 4109.04.04.05 Opciones 4108.01 Acciones comunes 4109.02.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos 4109.

19 Otros 4109.12.12 Instrumentos de titulización 4109.6 4109.02.13.12.12.04 Obligaciones negociables 4109.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados .10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 57.12.12.12.12.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 4109.12.12.05.07.05.1 4109.09 Bonos estructurados 4109.12.07.instrumentos representativos de capital 57.05.05 Letras hipotecarias 4109.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta .06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.12.11.08 Bonos ordinarios 4109.11.12.07.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.06.09 Bonos estructurados 4109.11.11.19 Otros valores y títulos 4109.12.02 Acciones de inversión 4109.12.01 Representativos de deuda país 4109.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4109.05.12.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.09 Bonos estructurados 4109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 57.07.15 Instrumentos de corto plazo 4109.07.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.12.02 Países con grado de inversión 4109.08 Bonos ordinarios 4109.06.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 48 .19 Otros valores y títulos 4109.11.02.14 Certificados de depósito por mercaderías 4109.12.07.01 Perú 4109.04 Obligaciones negociables 4109.19 Otros Organismos Financieros 4109.12.12.12.12.07.12.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4109.06 Bonos hipotecarios 4109.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.07.12.11 Bonos convertibles en acciones 4109.11.06.01 Acciones comunes 4109.12.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.05.12.06.09 Representativos de obligaciones varias 4109.19 Otros valores y títulos 4109.19 Otros valores y títulos 4109.07.03.5 4109.19 Otros 4109.12.06.19 Otros 4109.12.05.1 4109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4109.12.12.07.07.11.11.01 Acciones comunes 4109.13.12.19 Otros valores y títulos 4109.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 57.07.07.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.12 Instrumentos de titulización 4109.inversiones representativos de deuda 57.11 Bonos convertibles en acciones 4109.11.02.12.05.1 4109.07.7 4109.08 Bonos ordinarios 4109.12.05.05.13.04 Obligaciones negociables 4109.05.12.11 Bonos convertibles en acciones 4109.01.12.01.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 57.03.03 Organismos Financieros Internacionales 4109.12.12.06.

05.19 Otros valores y títulos 4109.16.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 4109.13.4 4109.10.13.07.13.12.11 Pactos de recompra 4109.4 4109.4 4109.15.06.4 4109.11.13.3 4109.13.13.07.10 Operaciones de reporte 4109.13.16.18.13.13.13.13.13.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.13.13.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.13.13.13.18.13.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.13.2 4109.2 4109.07.08.13.14.13.19 Otros valores y títulos 4109.19 Otros valores y títulos 4109.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 58.09.13.13.12.3 4109.13. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 58.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 58.1 4109.13.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 58 4109.07.02 Negociados fuera de Bolsa 4109.13.13.02 Prima o Descuento 58.2 4109.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 58.13.13.19 Otros valores y títulos 4109.08 Acciones de tesorería 58.09.13.06. matriz y subsidiarias 58.02 Acciones de inversión 4109. Ley Nº 26116.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.13.13.13.01 Acciones comunes 4109.11.02 Acciones de inversión 4109.18.13.13.4 4109. matriz y subsidiarias 58.11.13.1 4109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 58.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 58.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 58.6.19 Otros valores y títulos 4109.07.09.07.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 58.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 58.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 58 4109.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 4109.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.10.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.13.13.4 4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 58.13.19 Otros 49 .12 Préstamos de valores 4109.3 4109.13.07.4 4109.13. Dec.11.13.01 Valor Nominal 58.09.13.14.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 Valores y títulos con pactos de recompra 4109.1.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 58.10.13 Empresas reestructuradas (Dec.08.1 4109.2 4109.3 4109.10.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 58.1 4109.13.01 Acciones comunes 4109.07.4 4109.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión 4109.4 4109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 58.13.12 Instrumentos de titulización 4109.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 58.09.13.4 4109.13.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 4109.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 58.15.13.13.4 4109.13.01 Negociados en Bolsa 4109.13.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.07.01 Acciones comunes 4109.4 4109.06.

06.14.14.09.05.1.07.4 Bonos D.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 59.10.1 4109.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.14.1 4109.19 Otros valores y títulos 4109.10.14.14.14.09.14.14.07.06.3 Bonos D.14.07.07.U.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4109.3 4109.10.14.05.05 Letras hipotecarias 59.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de deuda 58.14.14.1 4109.14.1.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 59.14.01 Representativos de deuda país 4109.11 Bonos convertibles en acciones 59.08 Bonos ordinarios 4109.06 Bonos hipotecarios 4109.14.19 Otros valores y títulos 59.2 4109.3 4109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 59.07.14.05.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 59.10. Nº 108-2000 4109.05.12 Instrumentos de titulización 4109.2.14.10 Operaciones de reporte 59.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 59.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4109.14.14.06.14.14.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 4109.10.14. matriz y subsidiarias 59.14.05.14.14.3 4109.07.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 59.10.09 Bonos estructurados 4109.19 Otros valores y títulos 4109.14.2 4109.14.14 Certificados de depósito por mercadería 59. Nº 114-98-EF 4109.14.06.1.3 4109.3 4109.09.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.09.05.19 Otros valores y títulos 4109.S.04 Obligaciones negociables 59.14.14.08 Bonos ordinarios 4109. Nº 099-99-EF 59 4109.14.06.14.09 Bonos estructurados 4109.11 Bonos convertibles en acciones 4109.3 4109.10.2 4109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 59.14.09.2.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 59.5 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.14.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 59.08 Bonos ordinarios 4109.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 59.3 4109.04 Obligaciones negociables 4109.5 4109.1.3 4109.01.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 59.05.07.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 4109. 14.14.3 4109.14.14.3 4109.14.14.3 4109.09 Bonos estructurados 4109.09 Bonos estructurados 59.3 50 .3 4109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.08 Bonos ordinarios 59.S.14.14.01.1.1 4109.07.3 4109.09 Representativos de obligaciones varias 4109.05.15 Instrumentos de corto plazo 59.14.04 Obligaciones negociables 4109.04 Obligaciones negociables 4109.09.14.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4109.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 59.14.02 Bonos D.06.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.07.14.06 Bonos hipotecarios 59.1 4109.2.2 4109.14.05.14.07.

15 Valorización de Inversiones en Commodities 4109.04 Futuros 4109.02 Forwards 4109.17.17.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.3 4109.16.02.05 Derivados de crédito 4109.16.09 Otros productos financieros derivados 4109.09 Otros derivados de moneda extranjera 4109.02 Credit Default Swapsl 4109.14. deuda y commodities 4109.02 Valores y títulos con pacto de recompra 4109.16.16.3 4109.14.01.01.02 Negociados fuera de Bolsa 4109. deuda y commodities 4109.03 Derivados de instrumentos representativos de capital. 04.01 Venta en corto 4109.11.11.3 4109.17.12.11.3 4109.05 Derivados de crédito 4109.02.17.16.18. matriz y subsidiarias 59.01 Derivados de moneda extranjera 4109.03.14.12.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 59.16.16.02.02.17.02.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 4109.16.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 59.17.02 Derivados de tasa de interés 4109.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 4109.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01 Derivados de moneda extranjera 4109.01 Negociados en Bolsa 4109.17.16.3 4109.16.17.02 Derivados de tasas de interés 4109.05 Derivados de crédito 4109.14.14.18.05 Opciones 4109.01.11.01.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 59.09 Otros derivados de capital.14. Valores y títulos de disponibilidad restringida 4109.03.01 Swaps 4109.4 4109.11 Pactos de recompra 59.17.16.16.02.18. deuda y commodities 4109.09 Otros derivados de crédito 4109. deuda y commodities 4109.03.11.01 Total Return Swaps 4109.02 Préstamo Bursátil 51 .04. 14.14.16.14.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 59.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 59.1 Coberturas de Valor Razonable 4109.05.09 Otros derivados de tasa de interés 4109.3 4109.19 Otros valores y títulos 4109.14.16.04 Futuros 4109.16.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 4109.09 Otros productos financieros derivados 4109.02.16.17.17.3 4109.17.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.18.04.01 Swaps de Tasas de Interés 4109.18.05.18.01.16.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 59.02.16.01 Derivados de moneda extranjera 4109.3 4109.16.04.03.17.03.14.09 Otros productos financieros derivados 4109.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 59.05.05 Opciones 4109.02 Forwards 4109.02 Derivados de tasa de interés 4109.11.01.11.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 4109.01.19 Otros 4109.12 Préstamos de valores 4109.4 4109.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 59.14.02.16.

03 4202.21.02 Cartas fianza 4201.01. 4202.02 Otras contingencias 4202 GASTOS 4202.05 4202.19 4109.02 Ventas a futuro 4109.7 4109.02 Ventas a futuro 4109.01.6 4109.02.01 En Coberturas de Valor Razonable 4109.01. RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 60 4301.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 59.01 4202.01 Inversiones negociables y a Vencimiento 4301.01.01 Compras a futuro 4109.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 60 52 .04 Aceptaciones bancarias 4201.08 4202. PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.09 Litigios.21.29 POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS Mantenimiento de cuentas corrientes Cobranzas Custodia de valores Fideicomisos Comisiones de confianza Tarjetas de crédito y débito Giros Transferencias Compraventa de valores Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro Servicios de caja Cheques certificados Agentes Alquiler de cajas de seguridad Otros instrumentos financieros derivados Otros servicio financieros 43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN.01 Avales 4201.09.20 4109.01.03 Cartas de crédito 4201.11 4202.01 Litigios y demandas pendientes 4201.24.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediación 4201.02.24.8 4109.06 4202.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 42GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 4201.04 4202.21.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 59.14 4202.01 Operaciones de reporte 4109.09.5 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 59. 4202.09 4202. demandas pendientes y otras contingencias 4201.02 Pactos de recompra 4109.02 4202.21.02 Litigios y demandas varias 4201.21.09.08 Contratos de underwriting 4201.10 4202.09.7 4109.07 4202.01 Compras a futuro 4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 59.21.21 Otros Intereses por pagar sobre capitalización individual 59.13.15.25 4202.12 4202.

01.01.5.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4301.02 Provisión para créditos comerciales genérica obligatoria 4302.05.01.01.11 Pactos de recompra 60 4301.05 Inversiones a Vencimiento 60 4301.04.1.11 Pacto de recompra 60 4301.01.01 Provisión para créditos comerciales 4302.01.01.02.01.01.04.13 Empresas reestructuradas (Dec.01.01.06 4301.1.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.1.1.01.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.01.1 4302.1 4301.01.05.09 Otros 61 4302. Ley Nº 26116.3 4301. Dec.05 4301.02.4Provisiones para valuación.01.01.01.12 Préstamos de valores 4301.01.04.4.02 CPP (Variable) 61 4302.01.01.01 Provisión para créditos comerciales específica 4302.1.2 4301.04.01.01.12 Préstamos de valores 4301.1.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones en tesorería 60.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 60 4301.3.01.03.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 60.01.6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.01.01 CPP (Fijo) 61 4302.03.04.01.01.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 60.01 Fijo 61 4302.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.3.5Provisión por riesgo cambiario crediticio 62.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4301.01.12 Préstamos de valores 4301.01.10 Operaciones de reporte 60 4301.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4301.4 4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 4302.04.01.05.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4301.01.05.01.02 Variable 61 4302.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.03.2 4301.7 4301. reestructuradas y RFA-FOPE 62 4302. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 4301. Urgencia Nº 064-99) 4301.14 Empresas saneadas (Dec.04.04.05.01.19 Otros 4301.01.01.1.03.03.03 Provisión para créditos comerciales genérica voluntaria 4302.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 60.19 Otros 4301.07 Inversiones en asociadas y subsidiarias 60.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.01.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4301.8 4301.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4301.01.05.01.02 Provisión para créditos a microempresas 4301.04.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4301.03.01.03.01.05.19 Otros 4301.09 53 . Operaciones refinanciadas.3.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 60.04.01.05.1 4301.1 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 60.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4301.04.01.10 Operaciones de reporte 60 4301.

01.3 4304.01 Provisión para créditos de consumo específica 4302.03.02 Provisión para créditos a microempresas genérica obligatoria 4302.03 Provisión para bienes fuera de uso 54 .01 Bienes para colocación 64.4 4304.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 64.01.4 4304.02 Variable 63 4302.02.03.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 64.03.2.01 Fijo 64.03.3 4304.1.01 Provisión para créditos hipotecarios específica 4302.09 Otros 61 4302.02 CPP (Variable) 61 4302.02. reestructuradas y RFA 62 4302.01.01 Provisión para bienes realizables 64.01 Provisión para créditos a microempresas específica 4302.03.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda 4302.2 4302.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 64.03 Provisión para créditos de consumo 4302.02.01.1 4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR 4303.02 CPP (Variable) 61 4302.01.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 64.01.3 4304.2.4 4304.02 Provisión para créditos de consumo genérica obligatoria 4302.02.3 4304.04.02.1 4302.2 4302.04.02 Variable 61 4302.03 Bienes restituidos 64.5 Provisión por riesgo cambiario crediticio 62. RECIBIDOS EN PAGO.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 64.01.03.04.03 Provisión para créditos a microempresas genérica voluntaria 4302.04.02.01.2 4302.02.02.01.01.01.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 62.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos 4303.01.3 4304.03.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas. ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 64.01.01 CPP (Fijo) 61 4302.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 64.02.6 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 62.9 Otros 61 4302.02 Variable 64.04.01.01.01.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 64 4302.02.04.02 Provisión para créditos hipotecarios genérica obligatoria 4302.01 Fijo 61 4302.3.4 4304.01.02 CPP (Variable) 64.04.04.2 4302.1 4302.2.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 64 4302.03.01 CPP (Fijo) 64.02 Depreciación para bienes realizables 64.01 Fijo 63 4302.02 Bienes recuperados 64.03 Provisión para créditos de consumo genérica voluntaria 4302.01.3 4304.2 4302.03 Provisión para créditos hipotecarios genérica voluntaria 4302.04.02.02.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 64.01.09 Otros 64.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 64.02.03.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4302.3 4304.01.02.09 Otras provisiones 4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar 4303.4 4304.2 4302.01.04.01 Provisión según disposiciones SBS 4303.02.02.01 CPP (Fijo) 61 4302.03.01.01.01.2 4302.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar 4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES.

02 CPP (Variable) 64.6 Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 66.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias 4401.5.2 4305.5.09 Otros 64.5.03 Amortización de gastos por software adquirido 4403.2 4401.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 66 4305.5.03 Depreciación de mobiliario y equipo 4401.01 Amortización de gastos de organización e instalación 4403.3.5 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero 4401.4.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 4305.02 Provisión para contingencias específicas 4305.05 Provisiones para Riesgo País 65 4305.5.07 Amortización del goodwill 4403.01.02.7 Inversiones Permanentes 66 4305.2 4401.2 4305.03.4.9 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) 4401.1 Créditos directos 66 4305.02 Depreciación de edificios e instalaciones 4401.01.2 4305.3 Inversiones negociable y a vencimiento 65 4305.01 Provisión para contingencias genéricas 4305.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas 4401.02 Amortización de gastos de reorganización administrativa 4403.02.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización 4305.1 Depósitos en el exterior 65 4305. MOBILIARIO Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES 4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES.2 55 .5.09 Otras Provisiones 66.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 4403 AMORTIZACIÓN DE GASTOS AMORTIZABLES 4403.01 Fijo 64. MOBILIARIO Y EQUIPO 4401.02.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 4305.9 Otras 4305.4 Créditos 66 4305.5 Cuentas por cobrar 66 4305.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero 4401.5.2 4305.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 66.03 Otras provisiones para contingencias 4305.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables 66.01 CPP (Fijo) 64.2 4305.02 Variable 64.5.2 Créditos indirectos 66 4305.1 44DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES.

10 Alquileres 4503.14 Gastos judiciales 4503.23 Sociedades de auditoría 4503.02 Bonificaciones 4501.07 Jubilaciones 4501.19 Relaciones públicas y eventos 4503.04 Asignaciones 4501.01.09.09.2 Uniformes 4501.01.01.11 Suministros diversos 4503.09.01.01.01.24 Transferencias electrónicas 4503.01.01.01.04 Capacitación 4501.09.09 Seguros 4503.01.03 4502.09 DE DIRECTORIO Dietas Remuneraciones Atenciones y representaciones Otros gastos de directorio 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4503.20 Gastos de viaje 4503.22 Consultorías 4503.01.01.01 Transporte 4503.07 Comunicaciones 4503.01 Básica 4501.05 Compensación por tiempo de servicios 4501.15 Suscripciones y cotizaciones 4503.03 Vigilancia y protección 4503.01 Refrigerio 4501.01.09 Otros gastos de personal 4501.01.01.13 Gastos notariales y de registro 4503.01 Domiciliados 4503.02 Reparación y mantenimiento 4503.09.06 Otras Contribuciones 4501.02 4502.07 Fondo de Pensiones 4501.03 Gratificaciones 4501.01.06 Atenciones 4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.17 Limpieza 4503.29 Otros servicios 56 .06 Otras remuneraciones 4501.01.16 Donaciones 4503.01.01.01.02 Compensación vacacional 4501.01.09.08 Honorarios profesionales 4503.01.01 4502.05 Horas extras 4501.12 Gastos de representación 4503.01.21 Estudios y proyectos 4503.9.01 Remuneraciones 4501.06 Energía y agua 4503.03 Asistencia médica 4501.01.05 Publicidad 4503.09.01.01.01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 45GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4501 GASTOS DE PERSONAL 4501.09 Otros gastos 4502 GASTOS 4502.04 Trabajos eventuales 4503.18 Procesamiento electrónico 4503.01.01.01.01.04 Seguridad y previsión social 4501.05 Viáticos 4501.

02.29 Otros servicios 4504 TRIBUTOS 4504.02.02.10 Alquileres 4503.09 Otros tributos 49COSTO DE VENTAS 4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES 4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 57 .03 Vigilancia y protección 4503.13 Gastos notariales y de registro 4503.20 Gastos de viaje 4503.15 Suscripciones y cotizaciones 4503.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 4504.22 Consultorías 4503.16 Donaciones 4503.02.01 Transporte 4503.04 Superintendencia de Banca y Seguros 4504.02.02.18 Procesamiento electrónico 4503.23 Sociedades de auditoría 4503.12 Gastos de representación 4503.02.06 Energía y agua 4503.02.07 Comunicaciones 4503.02.08 Honorarios profesionales 4503.02.02 No domiciliados 4503.04 Trabajos eventuales 4503.02.02.05 Publicidad 4503.02 Reparación y mantenimiento 4503.02.14 Gastos judiciales 4503.19 Relaciones públicas y eventos 4503.11 Suministros diversos 4503.02.17 Limpieza 4503.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4503.01 Impuesto General a las Ventas 4504.09 Seguros 4503.24 Transferencias electrónicas 4503.02.02.02.02.02.02 Derechos aduaneros 4504.02.03 Tributos a gobiernos locales 4504.02.02.02.21 Estudios y proyectos 4503.02.02.

06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 5101.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 5102.06.09 Otras 5101.04 Depósitos overnight en moneda extranjera 5101.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 5101.07.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.09 Otras instituciones financieras 5101.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 5101.02 Financieras 5102.03.Instrumentos Representativos de Capital 5103.09 Otras empresas del sistema financiero 5101.07.01 Bancos 5101.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 5101.01 Acciones comunes 5103.07.07.06.03.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5 INGRESOS 51INGRESOS FINANCIEROS 5101 INTERESES POR DISPONIBLES 5101.03 Cuentas de depósitos por mandato legal 5101.01.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 5101.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 5102.02 Fondos en garantía 5101.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS 5101.02.19 Otros valores y títulos 5103.01 Cuenta ordinaria 5101.03.01.01.04 Intereses por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior 5101.03 Intereses por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país 5101.07 Intereses por fondos disponibles restringidos 5101.07.04.06 Oficina matriz.04.03.07.04.03.01 Acciones comunes 5103. sucursales y subsidiarias 5101.01.05.03.01.01.05.01.02.09 Otras empresas del sistema financiero 5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 5103.01.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados .01.07.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.01.02 Acciones de inversión 5103.02 Intereses por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú 5101.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 58 .07.19 Otros valores y títulos 5103.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.01 Bancos 5102.01 Acciones comunes 5103.02 Cuenta especial 5101.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 5102.06.05.05.01 De primera categoría 5101.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.06.02.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.09 Otras disponibilidades restringidas 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 5102.02 Financieras 5101.01.01.01 Fondos fijos 5101.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.02.02.03.04.04.01.

05.07.02.02.5.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 66.06.01.19 Otros valores y títulos 5103.5.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.02.19 Otros valores y títulos 5103.06.02.15 Instrumentos de corto plazo 5103.06.06.05.05.01 Acciones comunes 5103.02.02.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.06.09 Representativos de obligaciones varias 5103.02.01.02.02.02.05.03.1 5103.02.05.09 Bonos estructurados 5103.07.04 Obligaciones negociables 5103.07.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.04 Obligaciones negociables 5103.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.04 Obligaciones negociables 5103.03.07.07.07.02.11 Bonos convertibles en acciones 5103.01.03.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.02.02.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 5103.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.14 Certificados de depósito por mercaderías 5103.19 Otros 5103.5 5103.09 Bonos estructurados 5103.07.02.07.01.02 Acciones de inversión 5103.02.07.12 Instrumentos de titulización 5103.01 Representativos de deuda país 5103.07.07.06 Bonos hipotecarios 5103.06.03.4 5103.02.02.02.02.12 Instrumentos de titulización 5103.02.02.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.05.09 Bonos estructurados 5103.19 Otros 5103.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.11 Bonos convertibles en acciones 5103.19 Otros valores y títulos 5103.1 5103.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 5103.02.19 Otros valores y títulos 5103.02.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.06.06.03.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.02.07.02.07.08 Bonos ordinarios 5103.11 Bonos convertibles en acciones 5103.03.03.07.03.19 Otros valores y títulos 5103.03.01 Acciones comunes 5103.19 Otros valores y títulos 5103.03.08 Bonos ordinarios 5103.08 Bonos ordinarios 5103.02.06.02.06.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.02.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.05.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.02.07.05.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.1 5103.03.05.07.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.01.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 59 .5.01 Acciones comunes 5103.03.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.05 Letras hipotecarias 5103.03.05.02.03.07.02.12 Instrumentos de titulización 5103.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 66.05.02.

04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.19 Otros 5103.11.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 5103.5.04.2 5103.04.4.10 Operaciones de reporte 5103.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 5103.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 67.13.14.04.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.03.S.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 68.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.3 Bonos D.2 5103.04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.11.03.03.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.18.11.04.03.U.01.03.04.03.02 Acciones de inversión 5103.05.04.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 67.03.12.01 Representativos de deuda país 5103.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.10.04.04.03.03.2 5103.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 67.10.18.2 5103.09.03.2 5103.03.04.03.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 66.03. matriz y subsidiarias 5103.11.13 Empresas reestructuradas (Dec.05.15.03.1 5103.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.18.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.13.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 66.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103. Nº 108-2000 5103.S.01 Acciones comunes 5103.03.11 Bonos convertibles en acciones 60 .04.03.19 Otros valores y títulos 5103.05.05.05 Letras hipotecarias 5103.11 Pactos de recompra 5103.5.03.1.09.03.05.03.16.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 5103.03.03.09 Bonos estructurados 5103.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103.03.04 Obligaciones negociables 5103.03.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103. Dec.03.03.05.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.07.1.04.10.1 5103.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 67.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.03.01 Negociados en Bolsa 5103.14. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 5103.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103.03. Ley Nº 26116.12.09.12 Préstamos de valores 5103.15.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 67.09.03.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.19 Otros valores y títulos 5103.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 67. Nº 099-99-EF 68 5103.03.01.06 Bonos hipotecarios 5103.1 5103.03.02 Bonos D.2 5103.02 Valores y títulos con pactos de recompra 5103.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.03.16.09 Representativos de obligaciones varias 5103.4 5103.19 Otros 5103.04.09.9 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.08 Acciones en Tesorería 67 5103.4. Nº 114-98-EF 5103.05.4 Bonos D.08 Bonos ordinarios 5103.3. matriz y subsidiarias 5103.

matriz y subsidiarias 5103.04.11.11.09 Bonos estructurados 5103.07.07.06.10.1 5103.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.8 Bonos ordinarios 5103.07.04.19 Otros 5103.02 Valores y títulos con pactos de recompra 5103.04.08 Bonos ordinarios 5103.04.11 Bonos convertibles en acciones 5103.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.04.04.04.05.02 Bonos D.10.18.04.09.4 5103.15 Instrumentos de corto plazo 5103.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.06.04.07.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.12 Instrumentos de titulización 5103.04.11.09.04.04.04.04.10.04 Obligaciones negociables 5103.04.08 Bonos ordinarios 5103.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.19 Otros valores y títulos 5103.11 Pacto de recompra 5103.04.12.5.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.14 Certificados de depósito por mercaderías 5103.5.11.19 Otros valores y títulos 5103.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.09.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.04.18.05 Inversiones a Vencimiento 66.04.S.04.04.07.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.1 5103.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.04.04.10.19 Otros 5103.04.04.10.04.06.01.04.07.5.05.09 Bonos estructurados 5103.06.01 Negociados en Bolsa 5103.12.04.04 Obligaciones negociables 5103.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.7.04.4.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.04.04.04.07.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.06 Bonos hipotecarios 5103.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.2 5103.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.09.11 Bonos convertibles en acciones 5103.1 5103.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.07.04.04.05.09 Bonos estructurados 5103.11.19 Otros valores y títulos 5103.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.04.09.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.04. Nº 114-98-EF 61 .10.05.09.18.09.04.04.04.04. matriz y subsidiarias 5103.04.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 5103.04.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 68.04.01 Representativos de deuda país 5103.04 Obligaciones negociables 5103.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 5103.12 Préstamos de valores 5103.04.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 66.11 Bonos convertibles en acciones 5103.10 Operaciones de reporte 5103.04.06.04.1 5103.10.04.11.5.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.01.19 Otros valores y títulos 5103.

04 Obligaciones negociables 5103.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.05.01.05.16 Intereses por créditos a empresas del sistema financiero.05.6 Inversiones en Commodities 5104 INTERESES POR CRÉDITOS 5104.5. empresas de servicios complementarios y conexos.19 Otros 5103.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 5103.07.08 Bonos ordinarios 5103. recibidos en pago y adjudicados 5104.01.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.01.05.05.01.05.05.05.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.07.01.06.05.01 Intereses por avances en cuenta corriente contratados 5104.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.05.05.18.01. Nº 099-99-EF 5103.1 5103.01.02 Valores y títulos con pactos de recompra 5103.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.05.01.05.01.14 Intereses por deudores por venta de cartera 5104.05.05.01.04 Obligaciones negociables 5103.01 Intereses por créditos comerciales 5104.05.06.04 Bonos D.05.01.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103. y empresas del sistema de seguros del país 70 5104.05.07.01.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.01.05.05.05.02 Intereses por tarjetas de crédito contratadas 5104.04 Obligaciones negociables 5103.U.05.09 Representativos de obligaciones varias 5103.05.06 Bonos hipotecarios 5103.05.05.01.S.01.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.01.10 Intereses por factoring 5104.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.05.01.07.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.01.01.09 Bonos estructurados 5103.12.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente 5104.01.01.05.05.12 Préstamos de valores 5103.12.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.08 Bonos ordinarios 5103.05.19 Otros valores y títulos 5103.05. Nº 108-2000 69 5103.06.01 Negociados en Bolsa 5103.12 Instrumentos de titulización 5103.06 Intereses por préstamos 5104.07.05.18.05.1 5103.09 Bonos estructurados 5103.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.12 Intereses por lease-back 5104.01.01 Intereses por créditos vigentes 5104.06.06.5.05 Intereses por descuentos 5104.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.5.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 5103.19 Otros 5103.01.08 Bonos ordinarios 5103.19 Otros valores y títulos 5103.01.3 Bonos D.05.05.07.01.18.01.1.11 Bonos convertibles en acciones 5103.1 5103.05.05.17 Intereses por créditos a instituciones financieras del exterior 62 .01.05.13 Intereses por préstamos sindicados 5104.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.07.5.06.01.09 Bonos estructurados 5103.15 Intereses por deudores por venta de bienes realizables.19 Otros valores y títulos 5103.05.05.

02 Intereses por créditos a microempresas 5104.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.2 63 .04.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda 5104.01.01.03.02.01 Intereses por avances en cuenta corriente contratados 5104.1.01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5104.02.02 Intereses por tarjetas de crédito contratadas 5104.15 Intereses por deudores por venta de bienes realizables.01.01.2.02.27 Intereses por créditos inmobiliarios 5104.04.04.03 Intereses por créditos reestructurados 5104.03.1.03 Intereses por créditos de consumo 5104.Esquema EFIC 5104.03. recibidos en pago y adjudicados 5104.01.02.01.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente 5104.04.01.01.01.01.03.2 Intereses por tarjetas de crédito contratadas 5104.04.23 Intereses por préstamos Fondo MIVIVIENDA 5104.29 Intereses por otros créditos hipotecarios para vivienda 5104.18 Intereses por créditos a la oficina matriz.1.02.14 Intereses por deudores por venta de cartera 70.1 5104.01.20 Intereses por préstamos a directores y trabajadores 5104.01.01 Intereses por avances en cuenta corriente contratados 5104.01.20 Intereses por préstamos a directores y trabajadores 5104.01.01.5.02 Intereses por créditos a microempresas 5104.02.01.06 Intereses por préstamos 5104.1 5104.01.21 Intereses por créditos por liquidar 70.05.01.03.10 Intereses por factoring 5104. sucursales y subsidiarias 5104.01.03.1 5104.24 Intereses por Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 70.29 Intereses por otros créditos a microempresas 5104.02.13 Intereses por créditos pignoraticios 5104.1.01.01. recibidos en pago y adjudicados 5104.04.04.03.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.02.04.03.26 Créditos.1.01.05 Intereses por créditos vencidos 5104.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente 70.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda 70.08 Intereses por préstamos con letras hipotecarias 5104.27 Intereses por créditos inmobiliarios 5104.06 Intereses por préstamos 5104.01.2 5104.3 Intereses por créditos de consumo 5104.03.01.29 Intereses por otros créditos de consumo 5104.04.01.02.05 Intereses por descuentos 5104.2 Intereses por créditos a microempresas 5104.1 5104.01 Intereses por créditos comerciales 5104.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda 5104.03.03.01.15 Intereses por deudores por venta de bienes realizables devueltos.02.01.1.1.1.04.01.04 Intereses por créditos refinanciados 5104.01.03 Intereses por créditos de consumo 5104.27 Intereses por créditos inmobiliarios 5104.01.12 Intereses por lease-back 5104.5.01.03.01.1 5104.01 Intereses por créditos comerciales 5104.12 Intereses por lease-back 5104.01.02.04.29 Intereses por otros créditos comerciales 5104.02.26 Créditos –comercio exterior 70.1 5104.09 Intereses por préstamos con cédulas hipotecarias 5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas 5104.21 Intereses por créditos por liquidar 70.01.05.06 Intereses por préstamos 5104.2.01.04.comercio exterior 70.01.03.04.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.01.01 Intereses por créditos comerciales 5104.01.4.3.01.1 5104.03 70.12 Intereses por lease-back 5104.25 Intereses por Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.

01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 5108.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 72.03.04.04 Futuros 5108.09 Otros 72.01 Seguros pagados por cuenta de terceros 5105.04.04.7.05 Opciones 5108.1 5105.01 Reajuste por indexación 5109.05 Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros 5105.04 Diferencia por nivelación de cambio 5108.01 Créditos comerciales 5107.06.04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5104.05.4 5108.02 Fondos Interbancarios 5107.02 Intereses por créditos a microempresas 5104.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5108.02 Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios 5105.02.04.04 Créditos 5107.07.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por fideicomiso 72.07.09 Otros derivados de moneda extranjera 5108.10 Ingresos financieros interoficinas 5109.09 Otros 5105.06.03.7.06.09 Otros 5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 5109.10.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas 5105.04.02.03 Resultado en la compraventa de valores 5109.3 5108.04.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda 5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 5105.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias y asociadas 5109.04.02 Forwards 5108.08 Arrendamiento financiero .03 Ganancia por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura 5108.03 Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes 5105.05.06 Intereses por créditos en cobranza judicial 5104.02.4.opción de compra 5109.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5108.03 Créditos de consumo 5107.03 Intereses por créditos de consumo 5104.01 Reclamos a terceros 5105.2 5105.09 Otros derivados de moneda extranjera 5108.01 Intereses por créditos comerciales 5104.06.02 Adelantos al personal 5105.05.02.05 Cuentas por cobrar 5107.03 Inversiones 72.país 72.04.03.04.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros 5105.04 Futuros 5108.4 Créditos hipotecarios para vivienda 5107.09 Otros 5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 72.03.5 64 .02 Ganancias por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de negociación 5108.01 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes 5105.02 Forwards 5108.9 Otros 5107 COMISIONES POR CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.02 Créditos a microempresas 5107.01 Interoficinas .03.05 Opciones 5108.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 72 5105.02.09 Otros 5105.07.4 5108.

04 Obligaciones negociables 5109.12.11.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.07.11.05.06.06.11.05.09 Bonos estructurados 5109.07.12.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados .06.07.07.06.02 Interoficinas .05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.07.6 5109.02 Acciones de inversión 5109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 72.05.12.11.1 5109.7.12.07.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.12.12.12 Instrumentos de titulización 5109.19 Otros valores y títulos 5109.19 Otros valores y títulos 5109.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.12.11.Instrumentos Representativos de Capital 72.12.11.11.12.01.06.11 Bonos convertibles en acciones 5109.07.05.1 5109.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5109.12.07.12.12.12.11.04 Obligaciones negociables 5109.06.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.07.01 Acciones comunes 5109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 72.07.06.07.11.11.19 Otros valores y títulos 5109.12.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.12.05.06.01 Acciones comunes 5109.11.04 Obligaciones negociables 5109.09 Bonos estructurados 5109.06 Bonos hipotecarios 5109.12.12.6 5109.12.05 Letras hipotecarias 5109.07.08 Bonos ordinarios 5109.19 Otros valores y títulos 5109.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.07.06.07.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.09 Representativos de obligaciones varias 5109.19 Otros valores y títulos 5109.7.12.12.05.05.05.08 Bonos ordinarios 5109.06.12.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.12.11.11.01 Acciones comunes 5109.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.12.05.07.19 Otros 65 .05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.05.7 5109.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 72.11.08 Bonos ordinarios 5109.01 Representativos de deuda país 5109.07.1 5109.01.10.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.15 Instrumentos de corto plazo 5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 72.12.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.19 Otros valores y títulos 5109.12.12.12.12.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.12 Instrumentos de titulización 5109.7.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 72.12.11.12.exterior 5109.11.12.09 Bonos estructurados 5109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.05.12.14 Certificados de depósito por mercaderías 5109.19 Otros 5109.

13.13.08 Acciones de tesorería 73.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding. Dec.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.01 Acciones comunes 5109.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.13.16.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión 5109.4 5109.07.13.10.13.13.4 5109.4 5109.02 Acciones de inversión 5109.13.01 Acciones comunes 5109.15.11.13.13.19 Otros valores y títulos 5109.13.13.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.06.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.13.07.13.13.07.13.13.12.09.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 73.13.05.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 73.11.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.13.09.12 Préstamos de valores 5109.12.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.4 5109.06.10.13 Empresas reestructuradas (Dec.4 5109.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.11. Valores y títulos de disponibilidad restringida 5109.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.13.07.4 5109.13.15.10 Operaciones de reporte 5109.13.12 Instrumentos de titulización 5109.19 Otros valores y títulos 5109.13.11.18.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.13.13.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 5109.4 5109.4 5109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 73.18.13.4 5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 73.13.13.13.13.03 ADRs /American Depositary Receipts) 5109.13.05.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73.4 5109.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 73 5109.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 73 5109. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 73.13.13.13.01 Acciones comunes 5109.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 73.09.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73.07.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 73.4 5109.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 73.13.13.Instrumentos Representativos de Capital 72.09.13.4 5109.07.02 Acciones de inversión 5109.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 73.19 Otros valores y títulos 5109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 73.19 Otros valores y títulos 5109.4 5109.13.13. matriz y subsidiarias73.4 5109.01 Negociados en Bolsa 5109.02 Valores y títulos con pacto de recompra 66 .13.13.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta .4 5109.05.4 5109.4 5109.07.13.13.10.13.14.18.06.4 5109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 73.11 Pactos de recompra 5109. Ley Nº 26116.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.13.4 5109.13.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 73.01 Acciones comunes 5109.07.02 Negociados fuera de Bolsa 5109.09.1 5109.07.4 5109.14.05.13. matriz y subsidiarias73.3 5109.06.8 5109.2 5109.16.

07.05 Letras hipotecarias 74 5109.04 Obligaciones negociables 5109.10 Operaciones de reporte 74. Nº 099-99-EF 5109.19 Otros valores y títulos 73.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.1 5109.1 5109.1.1.14.12 Instrumentos de titulización 5109.14.02 Bonos D.01.19 Otros 5109.08 Bonos ordinarios 74.07.4 Bonos D.14.14.13.1.14.06.05.06.19 Otros valores y títulos 74.10.14.1.14.14.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 74.04 Obligaciones negociables 5109.14.13.05.1 5109.14.01.11 Bonos convertibles en acciones 5109.1.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.1. matriz y subsidiarias 74.1 5109.09.10. 14.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.6 5109.10.09.14.19 Otros valores y títulos 5109.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 74.14.06 Bonos hipotecarios 74.19 Otros valores y títulos 5109.01.01 Representativos de deuda país 5109.14.3 5109.14.14.1 5109.05.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 74.14.1 5109.1.1 5109. Nº 114-98-EF 5109.14.3 5109.19 Otros valores y títulos 5109.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.1 67 .14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 73.04 Obligaciones negociables 5109.1.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 74.14.10.14.1.1.05.1.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 74.14.09 Bonos estructurados 5109.1.U.14.14.1.07.09 Representativos de obligaciones varias 5109.14.1.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.8 Bonos ordinarios 5109.14.14.08 Bonos ordinarios 5109.05.04 Obligaciones negociables 74.1 5109.1 5109.14.1.1 5109.08 Bonos ordinarios 5109.09.S.1.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.1 5109.14.1 5109.05.09 Bonos estructurados 5109.1.07.15 Instrumentos de corto plazo 74.06.14.5.14.3 Bonos D.05.1 5109.07.14.1 5109.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 74.10.09.14 Certificados e depósito por mercadería 74.1.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 74.14.14.14.1.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.14.06.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 74.07.07.14.1 5109.07.09 Bonos estructurados 74.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 74.11 Bonos convertibles en acciones 5109.05.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5109.1 5109.1.14.S.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.1 5109.18.14.09.14.2 5109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 74.14.06 Bonos hipotecarios 5109.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.09.14.06.11 Bonos convertibles en acciones 74.09 Bonos estructurados 5109.06.14.14.14.5 5109.07.1 5109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5109.07.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 74.09.14. Nº 108-2000 74 5109.11 Bonos convertibles en acciones 5109.10.14.1.14.

16.05 Derivados de crédito 5109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 74. deuda y commodities 5109.02.1.05 Opciones 5109.16.17.02 Credit Default Swap 5109.01 Derivados de moneda extranjera 5109.03.1 5109.01 Swaps 5109.03.16.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 74.1.05.01 Total Return Swaps 5109.03.16.2 5109.16.11.01.14.01 Venta en corto 5109. deuda y commodities 5109.02.17.09 Otros derivados de moneda extranjera 5109.18.01.02 Forwards 5109.1.14.16.14.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 74.01 Coberturas de Valor Razonable 5109.1 5109.1 5109.16.17.11.14.14.14.09 Otros productos financieros derivados 5109.09 Otros derivados de capital.01 Swaps de Tasas de Interés 5109.05 Derivados de crédito 5109.02 Derivados de tasa de interés 5109.01.17. deuda y commodities 5109.05.17.19 Otros valores y títulos 5109.1.16.04 Futuros 5109.02.1 5109.18.17.19 Otros 5109.17.17.12.3 5109.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 74.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 5109.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.1 5109.14.18.02.02.18.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 5109.16.16.1.16.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 74.17.17.16. Valores y títulos de disponibilidad restringida 5109.05.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5109.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.16.02.01.14.09 Otros productos financieros derivados 5109. deuda y commodities 5109.17.09 Otros derivados de tasa de interés 5109.05 Derivados de crédito 5109.16.03.14.17.14.02.03.16.14.16.16.1.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.16.02 Préstamo Bursátil 5109.12.04 Futuros 5109.01 Negociados en Bolsa 5109.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 74.09 Otros derivados de crédito 5109.01.14.1 5109.14.01 Derivados de moneda extranjera 5109. matriz y subsidiarias 74.05 Opciones 5109.16. 14.9 Otros productos financieros derivados 5109.11.12 Préstamos de valores 5109.14.11.1.18.02.16.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.18.11.1 5109.01 Derivados de moneda extranjera 5109.02 Forwards 5109.16 Ingresos por productos financieros derivados con fines de negociación 74.15 Valorización de Inversiones en Commodities 5109.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 Negociados fuera de Bolsa 5109.11 Pactos de recompra 74.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.19 Otros 68 .02 Coberturas de Flujos de Efectivo 5109.17.01.14.02 Valores y títulos con pacto de recompra 5109.01.11.1 5109.02 Derivados de tasa de interés 5109.11.1.02 Derivados de tasa de interés 5109.

20 Cartas de crédito avisadas 5202.09 Litigios.05 Comisiones de confianza 5202.06 Tarjetas de crédito y débito 5202.12 Órdenes de pago 5202.15 Asesoría financiera 5202.01 Litigios y demandas pendientes 5201.02 Pactos de recompra 5109.01.21.4 5109.3 5109.07 Giros 5202.21.23 Operaciones de comercio exterior 5202.21.08 Contratos de underwriting 5201. demandas pendientes y otras contingencias 5201.02 Ventas a futuro 5109.02 Otras contingencias 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.14 Estudios técnicos y legales 5202.24.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores 5202.10 Cheques certificados 5202.24.22 Derechos de crédito 5202.11 Cheques de viajero 5202.01 Operaciones de reporte 5109.04 Fideicomisos 5202.25 Otros instrumentos financieros derivados 5202.03 Cartas de crédito 5201.09.04 Aceptaciones bancarias 5201.09 Cheques de gerencia 5202.01 Compras a futuro 5109.17 Compraventa de valores 5202.21.21.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 74.02 Ventas a futuro 5109.02.21 Servicios de caja 5202.02 Cartas fianza 5201.02.01 En Coberturas de Valor Razonable 5109.01 Avales 5201.09.01 Mantenimiento de cuentas corrientes 5202.21.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.03 Custodia de valores 5202.01.21 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 5201.02.29 Otros ingresos por servicios 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 69 .01 Compras a futuro 5109.08 Transferencias 5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 5202.16 Cobro de tributos 5202.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados 5201. Cobranzas 5202.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 74.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro 5202.13 Alquiler de cajas de seguridad 5202.

02 Bienes propios Bienes recibidos en pago y adjudicados 70 .01 5203.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5203.

04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 74.05.12 Préstamo de valores 74.19 Otros 74.5 5301.04.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 74.5 5301.11 Pactos de recompra 74.05.04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO 74.05.5 5301.5 5301.04.5 5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 74.5 5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 74.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 74.19 Otros 74.5 5301.5 5301.04.05.04.05.10 Operaciones de reporte 74.05.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 74.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 74.5 5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 74.6 5301.5 5301.5 5301.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 74.12 Préstamo de valores 74.5 5301.04.5 5301.5 5301.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 74.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 74.5 5301.5 5301.5 5301.5 5301.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 74.04.5 5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 74.5 5301.05.5 5301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 74.5 57VENTAS 5701 BIENES 5702 SERVICIOS 59CARGAS IMPUTABLES 5901 CARGAS IMPUTABLES 71 .04.04.5 5301.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 74.5 5301.05 Inversiones a vencimiento 74.

09.04 Ingresos por disminución de provisiones 75.02 Pérdida en adquisición de cartera crediticia 6301.01 Gastos financieros 6501.01 Transferencia de cartera crediticia 6201.03 Pérdida en venta de bienes recuperados y adjudicados75.02.09 Otros gastos extraordinarios 6301.6 Ingresos diversos de gestión 6401.09 Otros ingresos de ejercicios anteriores 6401.2 6401.04.02 Provisiones para incobrabilidad 6401.09.6 6301.02.09.09 Otros 76 6401.02 Venta de bienes fuera de uso 6201.09.1 63GASTOS EXTRAORDINARIOS 6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS 74.04.04 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 75.09.1 65GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6501.02 Adquisición de cartera crediticia 6201.05 Ingresos por devolución de tributos 6401.1 6301.03 Reversión de provisiones de bienes adjudicados y recuperados75.2 72 .03 Ganancia en venta de bienes recuperados y adjudicados 6201.09.1 6301.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 6 CUENTAS DE RESULTADO 61RESULTADO DE OPERACIÓN 6101 RESULTADO DE OPERACIÓN 62INGRESOS EXTRAORDINARIOS 6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 74.09 Otros 75.09.09.09 Otros 76.6 6201.3 Donaciones para cobertura de gastos 6201.09.04 Pérdidas no cubiertas por seguros 6301.03 Sanciones administrativas y fiscales 6301.02 Dividendos y participaciones75.2 6401.02 Gastos por incremento de provisiones 6501.09 Otros ingresos extraordinarios 6201.02 Costo de venta .02 Provisiones para incobrabilidad 6501.01 Ingresos financieros 6401.01 Pérdida en transferencia de cartera crediticia 6301.09.4 Ingresos por recuperación de cartera castigada 75 6201.09 Otros 64INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6401.09.02.7 Ingresos por recuperación de cartera castigada 75 6401.01 Créditos 77 76.01 Créditos 76 6401.02.02.04.1 6401.bienes fuera de uso 6301.

02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 6501.09 Otros 77 6501.02.07 Gastos de personal y de administración 6501.05 Depreciación y desvalorización de activos y amortizaciones 6501.09 Otros gastos de ejercicios anteriores 66RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 67DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA 6701 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES 68IMPUESTO A LA RENTA 6801 IMPUESTO A LA RENTA 69RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO 73 .06 Tributos 6501.

02.02.01.01.05 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .garantía de otras instituciones financieras 7103.01.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7103.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por avales con contra .garantía 7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 74 .02.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7103.garantía de bancos de primera categoría 7103.02.01.01.04 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .01 7102.01 7101.06 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra .01.04 Derechos por cartas fianza con contra .01.06 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra .01.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7101.01.01.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7103.06 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas sin contra .02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas 7103.garantía 7103.garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas fianza con contra .03 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .garantía de bancos de primera categoría 7103.garantía de otras instituciones financieras 7103.03 7101.02.04 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .03 7103 CARTAS DE CRÉDITO 7103.02.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7103.02 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .garantía FIANZA OTORGADAS Derechos por cartas fianza al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas fianza con contra .garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7102.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7 CONTINGENTES 71CONTINGENTES DEUDORAS 7101 AVALES 7101.02.04 OTORGADOS Derechos por avales al Estado o garantizados por el Estado Derechos por avales con contra .04 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .garantía 7103.garantía de otras instituciones financieras 7103.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7103.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas a la vista 7103.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7103.01.01 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7103.06 Derechos por cartas fianza sin contra .garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7103.01.01.02 7101.garantía de otras instituciones financieras 7102.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7103.02.05 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .05 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .02.01.05 Derechos por cartas fianza con contra .garantía de bancos de primera categoría Derechos por avales con contra .02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .05 Derechos por avales con contra .garantía de bancos de primera categoría 7103.02.03 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01.02 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas 7103.02 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas diferidas 7103.02.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7102.01.garantía 7102 CARTAS 7102.02 7102.03 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .01.01.garantía de otras instituciones financieras 7101.02.06 Derechos por avales sin contra .01.

05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .01.02.garantía 7104.02.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas diferidas 7104.02.01 Derivados de moneda extranjera 7106.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas 7104.01.01.02 Deudores por ventas 7106.garantía de otras instituciones financieras 7104.02.01.05.02.09 Derechos por otras aceptaciones bancarias vigentes 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 78.01 Compras calls 75 .02 Derechos por aceptaciones bancarias cartas de crédito emitidas y negociadas con contra garantía de bancos de primera categoría 7104.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas 7104.02.01.01.garantía de otras instituciones financieras 7104.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .01.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra garantía de otras instituciones financieras 7104.01.01.02.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104.01 Compras 7106.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra .01.04 Futuros 7106.01.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7104.01.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.01.02.04.01.01.02.01.02.01 Compras 7106.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a instituciones con contra .01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .garantía 7104.01.01.02.02.01.01.01.02 Deudores por ventas 7106.01.02.garantía de bancos de primera categoría 7104.01.01.01.05 Opciones 7106.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra .06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas sin contra garantía 7104.2 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 7106.01 Compras 7106.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .01.01.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104.02 Deudores por ventas 7106.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a la vista 7104.01.01.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra garantía de bancos de primera categoría 7104.02.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .02 Forwards 7106.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 7106.04.

01.06 7106.05. deuda y commodities 7106.01 Compras 7106.02 Deudores por ventas 7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING 7109 LITIGIOS.03.05 Compras otros 7106.03.03.05.03.01.05 7106.01.01.01.3.05.05.01 Compras 7106.01.05 Opciones 7106.09.07.03.01 Compras 7106.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.04 Deudores por ventas puts 7106.02 Deudoras por ventas 7106.01.01.05.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7106.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente 7205.03.09 Otros 7106.03. DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENGIAS 78.02 Forwards comprados 7106.01 7106.02 7106.03.04 7106.09 Otros productos financieros derivados 7106.02 Deudores por ventas 7106.09.03 Compras a futuro-pactos de recompra 7106.05.01.02 Deudores por ventas 7106.03.09 Otros derivados de capital 7106.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra 7106.03.09.02 Deudores por ventas 7106.03.3.03.01 Swaps 7106.02.3 72CONTINGENTES ACREEDORAS 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS 7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO 7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 7205.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 7106.03.07.02 Deudores por ventas calls 7106.03.09.04.01 Compras calls 7106.07.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente comerciales 78.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01.03.09.02 Deudores por ventas calls Compras puts Deudores por ventas puts Compras otros Deudores por ventas otros derivados de moneda extranjera Compras Deudores por ventas 7106.01 Compras 7106.03 Compras puts 7106.04.01.03.02.05.04 Futuros 7106.05.03.09.05.06 Deudores por ventas otros 7106.03.01 Compras a futuro-operaciones de reporte 7106.03 7106.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte 7106.01 Compras 7106.03.01.07.05.05.1 7205.1 76 .

3.1 7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.01.3.02.3.01.03.3.01 Acreedores por compras 7206.02 Ventas 7206.1 7205.1 7205.01.02.1 7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.04.3.02 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo a microempresas 78.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo 7205.1 7205.02.3.01.01.04.01.01 Derivados de moneda extranjera 7206.3.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 78.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito comerciales 78.02.06.04.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.01.05.3.01 Swaps de Monedas (Cross.03.4 7206.3.01.02.01.02.04.02.01.3.03.3.03.3.3.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.1 7205.02 Forwards 7206.01 Acreedores por compras 7206.1 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 78.01 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo comerciales 78.3.02.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 78.1 7205.1 7205.05.3.1 7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.01.1 7205.1 7205.03.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.3.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 78.3.02.05 Opciones 7206.03.1 7205.01.02.3.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.02.3.1 7205.01.03.1 7205.3.1 7205.3.06.3.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo de consumo 78.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 78.1 7205.Currency Swaps) 7206.1 7205.04.04 Futuros 7206.01 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos comerciales 78.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.3.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.04.3.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.1 7205.1 7205.3.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas comerciales 78.3.1 7205.1 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos 7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.02 Ventas 7206.04.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.1 7205.1 7205.02 Ventas 7206.3.1 7205.01.01.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.04.05.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7205.01 Acreedores por compras 7206.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito 7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas 7205.01.01.1 7205.04.1 7205.1 7205.01.05.1 7205.02.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados 7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 78.03.3.03.03.01 Acreedores por compras calls 77 .3.3.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.03.01.01.01.03.3.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 78.3.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.3.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.1 7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 78.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.01 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito comerciales 78.1 7205.01.05.02.1 7205.1 7205.1 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.1 7205.1 7205.3.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.3.02.1 7205.01.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.05.3.02.04.3.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito 7205.04.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.3.01.3.1 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 78.1 7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.1 7205.3.

01 Acreedores por compras calls 7206.05 Acreedores por compras otros 7206.03.05.01 Litigios y demandas pendientes 7209.02 Ventas 7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING 7209 RESPONSABILIDAD POR LITIGIOS.01.01 Acreedores por compras 7206.05 Acreedores por compras otros 7206.06 Ventas otros 7206.02 Ventas calls 7206.01.02.05.01 Swaps 7206.02 Ventas 7206.03.02 Litigios y demandas por otras causas 7209.02 Ventas 7206.09.02.09 Otros derivados de moneda extranjera 7206.01.01 Acreedores por compras 7206.05.05.07.04 Ventas puts 7206.9 Otros 7209.01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7206.03 Cartas fianza 7209.05.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 7206.01.03 Acreedores por compras puts 7206.03.03.02 Forwards comprados 7206.5.07.03.09.09 Otros derivados de capital 7206.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia autorizada por la SBS 79 7209.01 Acreedores por compras 7206.01.01.04 Futuros 7206.05.09 Otros productos financieros derivados 7206.01.04.09.01 Acreedores por compras 7206.01 Acreedores por compras 7206.02 Responsabilidad por otras contingencias 7209.03.07.03.05.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera 7209.02 Ventas 7206.02.03.02.03.05.03.01.05.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediación 7209.05 Responsabilidad por titulización 7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos 7209.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.03.05.02.05.01.03. deuda y commodities 7206.09.02.02 Ventas 7206.03.02.07.03.05 Opciones 7206.05.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra 7206.2.02.2. DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENCIAS 7209.03.05.03.06 Ventas otros 7206.02 Avales 7209.02.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte 7206.04 Ventas puts 7206.03 Acreedores por compras puts 7206.03.9 Responsabilidad por contingencias varias 78 .01 Acreedores por compras 7206.03.02.03.09.05.02 Ventas calls 7206.09.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte 7206.05.02 Ventas 7206.04.01.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales 7209.01 Fideicomiso en garantía 7209.04 Ventas a futuro-pactos de recompra 7206.04 Sustitución de cartera 7209.02 Responsabilidad por sindicación de garantías 7209.

02 Bienes propios 8105.06.2 Créditos castigados 80 8103.01 Créditos comerciales 8105.05.06.06.02 Créditos y contingentes con problema potencial 79 .02 Créditos castigados 80 8103.09 Otras 80 8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS.5 Rentas en suspenso 8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso 8104.05.02.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso 8104.02 Documentos en custodia 8101.09 Otros 80 8103.09 Otros activos 81 81 8106 CALIFICACIÓN DE ACTIVOS Y CONTINGENTES Y PONDERACIÓN POR RIESGO CREDITICIO 8106.03 Cuentas por cobrar castigadas 8103.01 Inversiones castigadas 80 8103.01 Inversiones castigadas 8103.5.3 Créditos hipotecarios para vivienda 8105.01 Créditos 82 8105.4 Intereses castigados 8103.06.01 Créditos y contingentes normal 8106.04 Créditos hipotecarios para vivienda 82 8105.01.01 Créditos comerciales 82 8105.01 Créditos comerciales 82 8105.03 Créditos de consumo 83 8105.02 Valores propios en cobranza de agencias 8102.01.03 Bienes en custodia 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 8102.02 Créditos castigados 8103.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 8104.06.04 Hipotecas cedidas 8105.05.06.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso 8104.01 Calificación de créditos y contingentes 8106.03 Créditos de consumo 82 8105.05.01 Valores propios en cobranza de oficina principal 8102.06.02.06.03 Documentos propios 8105.05 Comisiones castigadas 8103.02 Provisiones 82 8105.04.06.06.02 Créditos a microempresas 82 8105.04 Créditos hipotecarios para vivienda 83 8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 82 8105.01.01 Títulos y valores en custodia 8101.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios 8105.4.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 8103. INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso 8104.01.3 Cuentas por cobrar castigadas 8103.09 Otros rendimientos en suspenso 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA 8105.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8 CUENTAS DE ORDEN 81CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 8101.4.02.02.01.01.02 Créditos MES 8105.01 Valores propios 8105.02 Créditos a microempresas 82 8105.

02 Activos y contingentes ponderados con riesgo 10% 8106.01 Disponible 8107.04 Activos ponderados con riesgo 50% 8106.01.17.05.17.04 Créditos 8107.01.05 Ponderados con riesgo 100% 8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES 8107.08 Cobertura de seguros 8109.02 Fideicomiso en titulización 8109.02.12 Documentos descontados 8109.Ley 28579 87.16 Remanentes en fideicomiso 8109.05 Provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso 8106.05 Activos ponderados con riesgo 100% 8106.05.02 Activos ponderados con riesgo 10% 8106.05 Activos y contingentes ponderados con riesgo 100% 8106.09 Otros contratos 87.2 8109.04.01 Ponderados con riesgo 0% 8106.01.17 Bienes transferidos en fideicomiso 8109.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .09 Otros contratos 87.Ley 28579 87.02.02.04 Créditos y contingentes dudoso 8106.04 Reclamos en trámite 8109.2 8109.17.03 Útiles de oficina 8109.02.05.04.17.03.01.exterior 8109.17.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8106.07 Valores emitidos 8109.02 Bienes no depreciables 8109.2 8109.02.05.01 Activos ponderados con riesgo 0% 8106.01 Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 % 8106.11 Créditos cedidos en venta 8109.02.04.01 Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 % 8106.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas .03.03 Activos ponderados con riesgo 20% 8106.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas .03 Inversiones 8107.02 Ponderación de activos y contingentes por riesgo crediticio 8106.país 8109.2 80 .04 Activos y contingentes ponderados con riesgo 50% 8106.02 Ponderados con riesgo 10% 8106.2 8109.02 Activos y contingentes ponderados con riesgo 10% 8106.17.03 Provisiones por ponderación por riesgo crediticio 8106.03 Activos y contingentes ponderados con riesgo 20% 8106.03 Ponderados con riesgo 20% 8106.03 Créditos y contingentes deficiente 8106.09 Otros activos 8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8109.04.03.01 Fideicomiso en garantía 8109.03.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .03.04 Activos y contingentes ponderados con riesgo 50% 8106.17.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 8106.17.09 Otros fideicomisos 8109.04 Ponderados con riesgo 50% 8106.01.05 Activos y contingentes ponderados con riesgo 100% 8106.05.05 Créditos pérdida 8106.01 Activo fijo depreciado 8109.03 Activos y contingentes ponderados con riesgo 20% 8106.02.09.Ley 28579 87.09 Títulos y valores en stock 8109.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .

03 Comisiones 92.19.19.04.02.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 89 8109.2 Créditos a microempresas 88 8109.03.19.04.21.21.02.19.4 8109.19.05 Descuentos 89 8109.02 Créditos a Microempresas 92.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 92.20 Préstamos a directores y trabajadores 90 8109.21.1.01.4.01 Cartera de créditos 8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 88 8109.02.22.29 Otros créditos comerciales 89 8109.19.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 90 8109.1 8109.2.03 Inversiones 8109.04.06 Préstamos 90 8109.09.01.4 8109.19.24.24.01 Créditos Comerciales92.13 Sindicado 89 8109.1 8109.Ley 28579 92.1.02 Créditos a Microempresas 92.03.2 8109.Ley 28579 92.02.1 8109.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .3.2 8109.1.02.03.1 8109.03.6 Préstamos 89 8109.29 Otros créditos a microempresas 90 8109.Ley 28579 92.14 Deudores por venta de cartera 89 8109.3 8109.21.10 Factoring 89 8109.1.24.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA.09.1.Fideicomisos 8109.19.09 Otros contratos 92.03.1 8109.02.1 8109.09 Otros contratos 92.11 Arrendamiento financiero 89 8109.16 Créditos a empresas del sistema financiero.01 Créditos comerciales 88 8109.4 Créditos hipotecarios para vivienda 91 8109.19.19.1 8109.01.24.4 8109.22.02 Bienes adjudicados 8109.19.19.4 8109.02 Intereses 92.05 Descuentos 89 8109.9 Otras 8109.06 Préstamos 90 8109.19.1.03.22 Créditos condonados 92.19.2.19.21.17.21.4 81 .19.1.11 Arrendamiento financiero 90 8109. empresas de servicios complementarios y conexos.19.24.19.10 Factoring 89 8109.2.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 90 8109.01.4 8109.3 Créditos de consumo 91 8109.24.21.19.19.Ley 28579 92.04.18 Comisiones de Confianza 8109. y empresas del sistema de seguros 89 89.2 8109.11 Arrendamiento financiero 89 8109.20 Préstamos a directores y trabajadores 90 8109.19.19.2 8109.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8109.4 8109.21.06 Préstamos 89 8109.01 Créditos Comerciales92.1.19.21.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 89 8109.19.01 Capital 92.Normales Ley N° 2859192.21 Provisiones por cuentas por cobrar .19.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 90 8109.19.21.03.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA90 8109.09 Otros contratos 87.21.1.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .2.3 Créditos Reestructurados 92.1 8109.19.19.04.21.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .12 Lease-back 89 8109.09 Otros contratos 92.03.2 8109.09.29 Otros créditos de consumo 90 8109.04 Créditos Refinanciados 92.19.19.22.19.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .19.12 Lease-back 89 8109.09 Otros contratos 92.1 8109.12 Lease-back 90 8109.

02.05.08 Primera prenda de maquinaria y equipos 8404.03 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos o bancos centrales 8404.02.05.02.02.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 8403.02.01.02.17.02.26 Créditos Reprogramados Sismo92.01.02.2.10 Primer prenda warrants de productos y/o mercaderías 8404.02.09 Primera prenda de medios de transporte 8404.02 Valores recibidos en cobranza agencias 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR 8403.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país 8404.2.04.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito 8404.02.01.03.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles 8404.01.15 Seguro de crédito a la exportación 8404.04 Valores mobiliarios incluidos en el listado que publica la SBS.02 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda pública y de obligaciones del BCRP 8404.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 8402.02.11 Primera prenda agrícola 8404.12 Primera prenda minera 8404.02 Valores y bienes de instituciones financieras 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS 8402.01 Valores y bienes de clientes 8401.06 Primera prenda de joyas y metales preciosos 8404.02.02. con excepción de los emitidos por las empresas deudora y acreedora 95 8404.05 Primera prenda sobre warrants de commodities 8404.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país 8404.02.02 Fondos de inversión 8404.2 8404.03 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda 8404.13 Primera prenda global y flotante 8404.04.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 8404.01.02.02.29 Otras 92.02.02.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del exterior 8404.02.02 Primera prenda sobre instrumentos de deuda no subordinada 8404.02.02.18 Pólizas de caución 96 82 .01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país 8404.5 82CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 83CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 84CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 8401.02.02.01 Fondos mutuos 8404.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel 8404.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 8109.02.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior 8404.04 Primera prenda sobre instrumentos representativos de capital 8404.02.07 Primera prenda sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 8404.03.05 Primera prenda sobre certificados de participación 8404.6 8109.14 Fideicomiso en garantía 8404.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8109.02.02.02.02 Otras garantías preferidas 8404.16 Póliza del Programa de Seguro de Crédito para la Pequeña Empresa 8404.07 Fideicomiso en garantía 8404.02 Valores recibidos en cobranza agencias 8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 93 8404.

09 Otros derivados de crédito 8409.S.valor principal.9 Otras Garantías no preferidas 96. Nº 114-98-EF 8406.02 Seguros contratados 8409.19.04.1.04.2 8404.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje 96.01 Total Return Swaps 8409.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8404. floors.02.3 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409.06.03 Cartera transferida provisiones específicas.02.S.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje 8409.9 Otras garantías 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES 8406.09 Otras garantías 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS 8407.01 Swaps de Tasas de Interés 8409.02 Ventas de opciones (caps.4.1.S.02.05.3 83 .01 Cartera transferida .20 Bienes otorgados en capitalización inmobiliaria 96.02 Cartera transferida .1.provisiones específicas.01 Compras de opciones (caps.9 Otros derivados de tasa de interés 8409.01 Garantía de hipotecas 8405.valor principal.05.5.5 Responsabilidad subsidiaria de una empresa del sistema financiero o del sistema de seguros del país o del exterior 96 8404.04.4.05 Cartera transferida .02.5. etc.2 Avales 96 8404.1.03 Bienes recibidos en consignación 8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS 8409.S.02 Cartera transferida -provisiones genéricas.04 Cartera transferida .01 Bienes vendidos por entregar 8409.D.1.04.3 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda 8404.02.02 Credit Default Swaps 8409.21 Fianzas emitidas por organismos multilaterales de crédito 96.MEF 8406. Nº 099-99 8406.4. etc.2 8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS 8405.2.10 Garantías no preferidas .03 Cajas de seguridad 8409.2.02.4.4 8409.06.06 Valores en circulación y deuda subordinada .02 Valores recibidos en consignación 8407.1 8404.D.02.05.5.2 Bienes muebles 96 8404.19 Bienes otorgado en arrendamiento financiero 96 8404.05 Garantía de avales y cartas fianza 8405.05.2Derechos de carta de crédito irrevocables con documentos negociados sin discrepancias.D.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 8409.D.D.04 Garantía de prenda sobre maquinaria y equipo 8405. floors.05 Opciones 8409.02 Garantía de valores y títulos mobiliarios 8405.29 Otras que determine la SBS 8404.1 Bienes inmuebles 96 8404.02.1Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 96 8404.1 8404.) 8409.06 Garantía de depósito 8405.19.03 Garantía de mercaderías en prenda 8405.Avales y Fianzas 96.4 Garantías preferidas autoliquidables 96 8404.01 Fondo de amortización letras hipotecarias 8406.S.05.01 Cheques de viajero 8407.) 8409. Nº 099-99 8406.encaje 8409. pendientes de cobro del banco del emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 96 8404.07 Fideicomiso en Garantía 8405. Nº 114-98-EF 8406.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito96.3 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito 96 8404.2.1 Fianza solidaria 96 8404.09 Otras transferencias 8406. Nº 114-98-EF 8406.02.

03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados 8409.09 Préstamos subordinados .10.06.15 Préstamos subordinados .ACREEDORAS POR EL CONTRARIO 8509.2 Pactos de recompra 8409.11 Préstamos subordinados .adeudados a otras instituciones .2 Patrimonio del fideicomiso 8509.11.08 Préstamos subordinados .2 Gastos del fideicomiso 84 .10 Órdenes de compra de valores.06.3 Ingresos del fideicomiso 86FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO 8608 COMISIONES DE CONFIANZA 8609 FIDEICOMISOS .10 Préstamos subordinados .11.06.adeudados a organismos internacionales porción sujeta a encaje 8409.10.06.11. commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros 8409.exterior porción sujeta a encaje 8409.exterior porción no sujeta a encaje 8409.12 Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 96.1 Operaciones de reporte 8409.06.7.exterior porción no sujeta a encaje 8409.7.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje 8409.COFIDE porción sujeta a encaje 8409.02 Órdenes de venta de conmodities 8409.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados 8409.adeudados a bancos .06.adeudados a otras instituciones .06.COFIDE porción no sujeta a encaje 8409.12 Préstamos subordinados .17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje 8409.1 Activos del fideicomiso 8609.06.01 Órdenes de venta de valores 8409.02 Órdenes de compra de commodities 8409.05 Préstamos subordinados .06.adeudados a bancos .país porción no sujeta a encaje 8409.11 Órdenes de venta de valores.3 8409.adeudados a bancos .adeudados a organismos internacionales porción no sujeta a encaje 8409.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje 8409.06.exterior porción sujeta a encaje 8409. conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros 8409.adeudados a otras instituciones .2 8409.06.06.01 Órdenes de compra de valores 8409.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8409.06.13 Préstamos subordinados .14 Préstamos subordinados .adeudados a bancos .06.07 Préstamos subordinados .06 Préstamos subordinados .06.país porción sujeta a encaje 8409.país porción sujeta a encaje 8409.adeudados a otras instituciones .19 Otras 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO 8508 COMISIONES DE CONFIANZA 8509 FIDEICOMISOS .DEUDORAS POR EL CONTRARIO 8609.1 Pasivo del fideicomiso 8509.16 Préstamos subordinados .país porción no sujeta a encaje 8409.10.7 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un préstamo garantizado 96.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje 8409.06.

02 Patrimonio del fideicomiso 8709.LEY N° 28579 97 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO 8809 FIDEICOMISOS .DEUDORAS POR CONTRA 8809.ACREEDORAS POR CONTRA 8709.03 Gastos del fideicomiso 85 .01 Pasivos del fideicomiso 8709.01 Activos del fideicomiso 8809.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SIMULTÁNEAMENTE .03 Ingresos del fideicomiso SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO 88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE .LEY N° 28579 97 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO 8709 FIDEICOMISOS .