MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1 ACTIVO
11DISPONIBLE
1101 CAJA 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuñado en barras 1101.01.03 Plata acuñada en barras 1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en tránsito 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial 1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal 1102.04 Depósitos overnight 1 1102.09 Otras 1103 BANCOS 1103.01 1103.02 1103.03 1103.04 1103.05 1103.06 1103.09 1104 BANCOS 1104.01 1104.02 1104.03 1104.06 1104.09 Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR De primera categoría Supervisados por organismos similares a la SBS Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Oficina matriz, sucursales y subsidiarias Otras instituciones financieras

1105 CANJE 1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.01.03 Créditos y financiamientos 1105.01.09 Otros 1105.02 Provincias - Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.02.03 Créditos y financiamientos 1105.02.09 Otros 1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.03.03 Créditos y financiamientos 1105.03.09 Otros 1105.04 Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 1106.01 Cheques 1106.02 Órdenes de pago 1106.03 Documentos sobre el exterior 1106.09 Otros efectos de cobro 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 1107.01 Fondos fijos 1107.02 Fondos en garantía 1107.02.01 Operaciones Bursátiles 1107.02.09 Otros 1107.3 Banco Central de Reserva del Perú 1107.9 Otras disponibilidades restringidas 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1108.02 Banco Central de Reserva del Perú 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible restringido

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12FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS 1201.01 1201.02 1201.03 1201.04 1201.05 1201.06 1201.09 INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 1.1

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 1208.01 Bancos 1208.02 Financieras 1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1208.09 Otras empresas del sistema financiero 1.1

13INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOSREPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1.2 1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros valores y títulos 1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y títulos 1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulización 1301.07.19 Otros valores y títulos 1301.19 Otros INSTRUMENTOS

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1.2 1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1302.01.01 Representativos de deuda país 1302.01.01.01 Perú 1302.01.01.02 Países con grado de inversión 1302.01.01.19 Otros 1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.01.09.01 Perú 1302.01.09.02 Países con grado de inversión 1302.01.09.19 Otros 1302.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1302.02.01 Perú 1302.02.02 Países con grado de inversión 1302.02.19 Otros 1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1.2.1 1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1302.03.19 Otros Organismos Financieros 1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1.3 1302.05.04 Obligaciones negociables 1302.05.05 Letras hipotecarias 1302.05.06 Bonos hipotecarios 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1302.05.08 Bonos ordinarios 1302.05.09 Bonos estructurados 1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1.3.1 1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 1302.05.19 Otros valores y títulos 1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1302.06.04 Obligaciones negociables 1302.06.08 Bonos ordinarios 1302.06.09 Bonos estructurados

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1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1.3.1 1302.06.11 Bonos convertibles en acciones 1302.06.19 Otros valores y títulos 1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1302.07.04 Obligaciones negociables 1302.07.08 Bonos ordinarios 1302.07.09 Bonos estructurados 1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1.3.1 1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1302.07.12 Instrumentos de titulización 1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1302.07.15 Instrumentos de corto plazo 1302.07.15.01 Pagarés 1302.07.15.02 Letras Afianzadas 1302.07.15.19 Otros valores y títulos 1302.07.19 Otros valores y títulos 1302.19 Otros 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1.4 1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.05.01 Acciones comunes 1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.05.19 Otros valores y títulos 1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.01 Acciones comunes 1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06.19 Otros valores y títulos 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.01 Acciones comunes 1303.07.02 Acciones de inversión 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1303.07.12 Instrumentos de titulización 1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1303.7.19 Otros valores y títulos 1303.08 Acciones de Tesorería 2 Valor Nominal 2 Prima o Descuento 2 1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1303.09.01 Acciones comunes 1303.09.02 Acciones de inversión 1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.09.19 Otros valores y títulos 1303.10 Operaciones de reporte 1303.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.11 Pactos de recompra 1303.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.12 Préstamos de valores 1303.12.01 Negociados en Bolsa 1303.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1303.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.12.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 3 1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 3

3.8.1 3.8.2

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1 1304.3 Bonos D.02.01 Perú 1304.09.09.03 Organismos Financieros Internacionales 1304. Nº 108-2000 3.03.08.1.02.18.08 Bonos ordinarios 1304.1.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.18.15.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.1 1304.3.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.19 Otros Organismos Financieros 1304.07.2 1304.08 Bonos ordinarios 1304.1.INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 3.01.01.09 Bonos estructurados 1304.01.02 Valores y títulos con pactos de recompra 1303.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4 1304.1 1304.12 Instrumentos de titulización 1304.18.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 3 1303.05 Letras hipotecarias 1304.05.07.01 Representativos de deuda país 1304.18.19 Otros 1304.2 1304.19 Otros valores y títulos 1304.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06 Bonos hipotecarios 1304.15.U.1.1.06.19 Otros valores y títulos 1303.09.09 Representativos de obligaciones varias 1304.08 Instrumentos de deuda en tesorería 4.01.08.4 Bonos D.07.07.02.02 Países con grado de inversión 1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.02 Letras afianzadas 1304.03.01.1.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06 Bonos hipotecarios 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.01.07.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.06.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4.2 1304.02 No Subordinados 4.05.09.1 1304.05.02 Países con grado de inversión 1304.04 Obligaciones negociables 1304.07.19 Otros 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA.04 Obligaciones negociables 1304.04 Obligaciones negociables 1304.02.15.1.07.16.19 Otros Valores y títulos 1304.02 Países con grado de inversión 1304. Nº 099-99-EF 1304.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.04 Obligaciones negociables 1304.02.01.19 Otros 1304. Nº 114-98-EF 1304.01.07.09 Bonos estructurados 1304.1 1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.05.05.18.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 3 1303.11 Bonos convertibles en acciones 1304.18.07.S.01.1 1303.08 Bonos ordinarios 1304.16.09.3.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1303.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.5 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 3 1303.08 Bonos ordinarios 5 .14 Certificados de depósito por mercaderías 1304.02 Bonos D.18.05.01 Perú 1304.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.01.S.02.06.19 Otros valores y títulos 1304.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 3 1303.18.18.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1303.19 Otros 1304.05.05.06.2 1304.01 Perú 1304.09.01 Subordinados 4.01 Pagarés 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.06.01.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1303.07.1.06.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1304.1 1303.18.05.02.09 Bonos estructurados 1304.1.18.15 Instrumentos de corto plazo 1304.1.07.

06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 4.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.12 Préstamos de valores 1304.01.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.02.02 Negociados fuera de Bolsa 1304.01.09.10.01.01. Nº 108-2000 5 1305.01.09.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.01.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.02 Países con grado de inversión 1305.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1304.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.12.S. Nº 099-99-EF 1305.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.02.02 Países con grado de inversión 1305.18.1 1304.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.18.01.18.19 Otros valores y títulos 1304.02 Valores y títulos con pacto de recompra 1304.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.1 1304.12.19 Otros valores y títulos 1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.02.4 Bonos D. matriz y subsidiarias 1304.18.18.01.11.09.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1304.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.01.S.02 Bonos D.12.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.10.09.12.12.12.1 1304.1.01.1.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.3 1305.10 Operaciones de reporte 1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.1.10.19 Otros 1305.11.01.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.01.1. matriz y subsidiarias 1304.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.01.11. matriz y subsidiarias 1304.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.01.02.02.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.18.12.09.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.19 Otros 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 4.10.01 Negociados en Bolsa 1304.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.01 Perú 1305.18.01 Perú 1305.09 Representativos de obligaciones varias 1305.02.19 Otros 1305.1.10.02.01.01 Perú 1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304. Nº 114-98-EF 1305.11 Pactos de recompra 1304.3 Bonos D.01.09.12.02.02.01.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 4.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.01.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.02.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.01.12.11. matriz y subsidiarias 1304.1 6 .12.11.10.19 Otros 1305.10.18.S.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.09 Bonos estructurados 1304.02.18.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.18.02 Países con grado de inversión 1305.1.18.02.09.11 Bonos convertibles en acciones 1304.18.12.01 Representativos de deuda país 1305.1.02.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.

02.1.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.02.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.01.18.18.1.06.01.12 Préstamos de valores 1305.06.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1308.1.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.01.06.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.05.01.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.02.11 Bonos convertibles en acciones 1305.19 Otros valores y títulos 1305.07.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.12.1 1305.02.09 Bonos estructurados 1305.02.12.18.07.18.12.07.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.02.01.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 5.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.06.12.18.05.07.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.08 Bonos ordinarios 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.02.12.07.02 Negociados fuera de Bolsa 1305.08 Bonos ordinarios 1305.2 1308.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.06.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.12.05.04 Obligaciones negociables 1305.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.18.12 Instrumentos de titulización 1305.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1308.18.01.19 Otros 1308.08 Bonos ordinarios 1305.01.19 Otros valores y títulos 1305.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1305.12.1 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 7 .11 Bonos convertibles en acciones 1305.02.02.07.02.2 1308.19 Otros valores y títulos 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.02 Valores y títulos con pactos de recompra 1305.19 Otros valores y títulos 1305.01.09 Bonos estructurados 1305.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 5.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.18.01.2 1308.09 Bonos estructurados 1305.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01 Negociados en Bolsa 1305.12.06.03.18.05.05.02.1.02.12.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1305.04 Obligaciones negociables 1305.18.18.02.12.01.18.19 Otros valores y títulos 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.12.02.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.Instrumentos Representativos de Capital 5.03.01.07.02.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 5.19 Otros valores y títulos 1305.01.19 Otros Organismos Financieros 1305.18.04 Obligaciones negociables 1305.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.1 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.02.06 Bonos hipotecarios 1305.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308.1 1305.07.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 5.01.19 Otros 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 5.11 Bonos convertibles en acciones 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.05.

07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 6.02 No Subordinados 7.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.15.04.01 Valor Nominal 6 1308.19 Otros valores y títulos 8 .04.2 1308.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1308.03.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308.12 Préstamos de valores 1308.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.05.04.01 Acciones comunes 1309.13 Empresas reestructuradas (Dec.03.14.19 Otros 1308.03.05.05 Inversiones a Vencimiento 7.04.15.19 Otros 1308.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.8 Acciones en Tesorería 6 1308.05.03.03.04. Ley Nº 26116.11 Pactos de recompra 1308.05.03.3.11 Pactos de recompra 1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta.19 Otros 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) 1309.05.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.05.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1308.03.05.08.03.03.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.05.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 7.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.04.03.05.03.1 1308.03.04.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1308.4.Instrumentos Representativos de Capital 7.03.02 Prima o Descuento 6 1308.06.03.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1308.03.05. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1308.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1308.03.1 1308.02.2 1308.08.03.03.3.03.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 7 1308. Dec.1 1309.06.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.03.1 1308.2.03.10 Operaciones de reporte 1308.12 Préstamos de valores 1308.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1308.04.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 6.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.03.12 Préstamos de valores 1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.19 Otros valores y títulos 1309.16.13.03.02.01 Acciones comunes 1309.04.03.05.06.08.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.16.1 1308.2 1308.19 Otros 1308.1 1308.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1308.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 5.05.03.19 Otros 1308.04.06.14.10 Operaciones de reporte 1308.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.01 Subordinados 7.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 7 1308.08.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 5.03.

03.3.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 9 1309.15.02 Acciones de inversión 1309.3.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 9 1309.19 Otros valores y títulos 1309.13.4.03.1 1309.03.4.03. Dec.1.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.04.03.03.01 Acciones comunes 1309.U.03.3/ 8. Ley Nº 26116.04.08.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 9 1309.13.03.09 Representativos de obligaciones varias 9 .05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.07.11.11.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 7. Nº 099-99-EF 1309.07.03.14.9.07.03.03.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1309.03.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.02 Acciones de inversión 1309.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.01 Negociados en Bolsa 1309.03.02 Prima o descuento 8 1309.16.03.03.12 Instrumentos de titulización 1309.03.03.03.03.2.4 Bonos D.10.03.02 Negociados fuera de Bolsa 1309.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 9 1309.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 9 1309.14.1 1309.18.03.01 Representativos de deuda país 1309. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1309.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1309.03.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.08.08 Acciones en tesorería 8 1309.07.03.03.01 Valor nominal 8 1309.09.03.19 Otros valores y títulos 1309.03.03.03.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 7.13 Empresas reestructuradas (Dec.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03.07.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.03.03.S.09. matriz y subsidiarias 1309.10.01.4 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.04.01.19 Otros 1309.12 Préstamos de valores 1309.03.03.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.03.03.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.12.07.03.1.S.04.02 Valores y títulos con pactos de recompra 1309.10 Operaciones de reporte 1309.10.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.16.03.18.3 Bonos D. Nº 114-98-EF 1309.01.18.15.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1309.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.10.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.09.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.12.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1309.01 Acciones comunes 1309.7.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309.02 Bonos D.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.11 Pactos de recompra 1309.03.19 Otros valores y títulos 1309.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.09.03.11. matriz y subsidiarias 1309.07.03.11.03. Nº 108-2000 10 1309.07.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 9 1309.

04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.07.04 Obligaciones negociables 1309.04.09 Bonos estructurados 1309.04.08 Bonos ordinarios 1309.01 Negociados en Bolsa 10 .10.01 Subordinados 10.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.06.07.08. matriz y subsidiarias 1309.04.07.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.09.11.07.09.12 Préstamos de valores 1309.04.09 Bonos estructurados 1309.06 Bonos hipotecarios 1309.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.1 1309.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.19 Otros valores y títulos 1309.2 1309.08 Bonos ordinarios 1309.11 Bonos convertibles en acciones 1309.06.1 1309.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.04.15 Instrumentos de corto plazo 1309.04.07.3/8.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.06 Bonos hipotecarios 1309.3 1309.09.04.10.09.04.11.11.04.04.04.04.1.11.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 7.11.19 Otros valores y títulos 1309.3 1309.04.05.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.1.07.09 Bonos estructurados 1309.11 Pactos de recompra 1309.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05.08 Bonos ordinarios 1309.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.07.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04 Obligaciones negociables 1309.04.2 1309.19 Otros valores y títulos 1309.04.04.04.1 1309.08 Bonos ordinarios 1309.08.04.04.04.11 Bonos convertibles en acciones 1309.14 Certificados de depósitos por mercadería 10.07.04.04.07.3 1309.04.05.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.10.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.04.05.04.04.04.12.06.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.10 Operaciones de reporte 1309.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.10.10.09 Bonos estructurados 1309.04.04.11 Bonos convertibles en acciones 1309.02 No subordinados 10.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.04.05.04.04.04.06.04.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.11.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.04.3 1309.07.12 Instrumentos de titulización 1309.2 1309.04.1.10.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.05 Letras hipotecarias 1309.19 Otros valores y títulos 1309.09.04.04 Obligaciones negociables 1309.1.04.04.09.11.04.04.06. matriz y subsidiarias 1309.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 10.04 Obligaciones negociables 1309.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.06.04.

19 Otros valores y títulos 1309.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.01.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.05.05.05.01 Representativos de deuda país 1309.07.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.18.06.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309.05.12 Instrumentos de titulización 1309.5.01.05.07.05.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 11.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.04.18.09 Bonos estructurados 1309.05.5.02 Tarjetas de crédito contratadas 1401.18.2 11 .12.3 1309.05.05.05.08 Bonos ordinarios 1309.04.19 Otros valores y títulos 1309.05.01.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309. Valores y títulos de disponibilidad restringida 1309.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.18. Nº 114-98-EF 1309. Nº 099-99-EF 1309.05.05.07.05.12.06.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra11.11 Bonos convertibles en acciones 1309.1.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.19 Otros valores y títulos 11 1309.05.5.19 Otros valores y títulos 1309.05.06 Bonos hipotecarios 1309.05.08 Bonos ordinarios 1309.05.05.4 Bonos D.19 Otros 1309.05.05.09 Bonos estructurados 1309.19 Otros 14CRÉDITOS 1401 CRÉDITOS VIGENTES 1401.02.05.05.04.01 Créditos comerciales 1401.05 Inversiones a Vencimiento 10.05.07.3 Bonos D.09 Representativos de obligaciones varias 1309.12.S.18.04 Obligaciones negociables 1309.05.2 1401.02 Valores y títulos con pacto de recompra 1309.08 Bonos ordinarios 1309.05.04.2 1309.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 1401.11 Bonos convertibles en acciones 1309.02 Negociados fuera de Bolsa 1309.05.02.01.02. Nº 108-2000 10 1309.05.04 Obligaciones negociables 1309.02 Bonos D.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.07.U.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.05.04 Sobregiros en cuenta corriente 11.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.11 Bonos convertibles en acciones 1309.09 Bonos estructurados 1309.01.05.05.05.05.2 Negociados fuera de Bolsa 1309.19 Otros valores y títulos 1309.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.S.01.01 Negociados en Bolsa 1309.01.3 1309.06.01.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.05.2 1401.12 Préstamos de valores 1309.05.18.05.18.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1309.06.05.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.07.04 Obligaciones negociables 1309.05.07.07.01 Avances en cuenta corriente contratados 1401.05.05.06.02 Valores y títulos con pacto de recompra 1309.06.05.05.3 1309.04.1.05.01.

2 1401.2 Descuentos-Letras 12 1401.06.02.2 1401.2.12 Lease .2 1401.01.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.01 Descuentos-Pagarés 12 1401.02.16 Créditos a empresas del sistema financiero.01.02.1.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 11.5 Descuentos 1401.09 Otros préstamos 11.1 1401.02.2.05. recibidos en pago y adjudicados 1401.2.02.01 Descuentos-Pagarés 12 1401.5.09 Otros préstamos 11.1.18 Créditos a la oficina matriz.02.03 Créditos de consumo 1401.01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.01.1 1401.Comercio exterior 14 1401.16. recibidos en pago y adjudicados 1401.01.01.02.16.02 Tarjetas de crédito contratadas 1401.2.06.03. sucursales y subsidiarias 1401.10 Factoring 1401.05. devueltos.1 1401.01.01 Avances en cuenta corriente contratados 1401.5 Descuentos 1401.1.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 1401.02 Descuentos-Letras 12 1401.1 Créditos no subordinados 13 1401.01.01.back 1401.1 1401.1 12 .10 Factoring 1401.21 Créditos por liquidar 14 1401.02.11 Arrendamiento financiero 1401.03.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 16.2.03.1.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 11.09 Descuentos-Otros 12 1401.2 1401.26 Créditos.09 Descuentos-Otros 12 1401.06.05.02.02.2 Créditos subordinados 13 1401.11 Arrendamiento financiero 1401.2.Comercio exterior 15 1401. y empresas del sistema de seguros 13 1401.14 Deudores por venta de cartera 15 1401.29 Otros créditos comerciales 1401.06.1.2 1401.6 Préstamos 1401.12 Lease-back 1401.7 Capitalización inmobiliaria 12.02 Créditos a microempresas 1401.01 Préstamos revolventes 11.21 Créditos por liquidar 16 1401.02.02.2 1401.15 Deudores por venta de bienes realizables.06.1 1401.01.02.2.02.01.2 1401.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 11.13 Sindicado 1401.2 1401.03.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 1401.02.01.14 Deudores por venta de cartera 1401.01.05.26 Créditos.27 Créditos inmobiliarios 15.15 Deudores por venta de bienes realizables.06 Préstamos 16.02.02. empresas de servicios complementarios y conexos.2 1401.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 16.1 1401.1.01.01.02.1.06.01 Avances en cuenta corriente contratados 1401.6 Préstamos 1401.02.29 Otros créditos a microempresas 1401.7 Capitalización inmobiliaria 12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.02 Préstamos a cuota fija 11.01.02 Tarjetas de crédito contratadas 1401.01 Préstamos revolventes 11.01.03.02 Préstamos a cuota fija 11.02.02.03.2.05.03.27 Créditos inmobiliarios 14.

1 1403.11 Arrendamiento financiero 1401.1 Créditos comerciales 1403.6 Préstamos 1401.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 16.01.06.1 1401.08 Préstamos con letras hipotecarias 1401.4.06.14 Deudores por venta de cartera 15 1403.06.03.2 Tarjetas de crédito contratadas 15 1403.05.01.04.09 Otros 17.4.03.01 Préstamos revolventes 16.1 1401.03.01.06.25.04 Sobregiros en cuenta corriente 15 1403.25.02 Descuentos-Letras 15 1403.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.1.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 16.24.1 1401.01 Préstamos revolventes 16.04.06.01.03.1 1403.11 Arrendamiento financiero 1403.1 1401.7 Capitalización inmobiliaria 17.06.Capital de trabajo 18 1403.20 Créditos a directores y trabajadores 17 1401.02 Créditos FOPE.01.1.27 Créditos inmobiliarios 15.25.Esquema EFIC17.2 1403.09 Descuentos-Otros 15 1403.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1401.06. devueltos.4.06.29 Otros créditos de consumo 1401.20 Préstamos a directores y trabajadores 1401.02 Préstamos no revolventes para automóviles 16.01 Descuentos-Pagarés 15 1403.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 16.1.01.01.09 Otros préstamos no revolventes 16.04.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras17.02 Deducción crédito subordinado .03 Crédito refinanciado – FOPE 16 1403.03.3 1401.01.01.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1401.01.12 Lease-Back 15 1403.03.03.01.03 Créditos – Operaciones reestructuradas 18 1403.04 Deducción crédito subordinado – FOPE 19 15 13 .01 Crédito refinanciado – RFA 19 1403.03.04.03.02 Préstamos a cuota fija 16.20.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 16.1.01 Préstamos con hipoteca inscrita 17.01.1.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 16.1.1 1403.02 Tarjetas de crédito17.1 1401.3.01.03.02.02.1 1403.6 Préstamos 1403.02.7 Capitalización inmobiliaria 17.1 Avances en cuenta corriente contratados 15 1403.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS 1403.05.RFA 19 1403.05.04.24.1 1401. recibidos en pago y adjudi-cados 1403.10 Factoring 1403.01.25 Créditos a empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000)19 1403.1 1401.01.Campaña agrícola 18 1403.1.5 Descuentos 1403.06.25.2 1401.1.03.03.3 1401.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 16.1 1401.1 1401.1 1401.06.09 Otros préstamos 16. recibidos en pago y adjudicados 1401.03.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 17.01.1 1403.24 Créditos corto plazo – Operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 18 1403.03.20.06.13 Pignoraticios 1401.01.04.15 Deudores por venta de bienes realizables.04.1 1401.12 Lease-back 1401.1.01.01.01.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1401.24.1 1403.15 Deudores por venta de bienes realizables.01.01 Créditos RFA.

5 Deducción – otro tratamiento 19 1403.16 Créditos a empresas del sistema financiero.6 Préstamos 1404.02 Descuentos-Letras 20 1404.02.03 Créditos – Operaciones Reestructuradas 19 1403.02 Préstamos a cuota fija 20.2.02 Préstamos a cuota fija 20.02.24.2 1404.16.02.1 Créditos comerciales 1404.02.06.02.02.29 Otros créditos comerciales 1403.2 1403.01.7 Capitalización inmobiliaria 20.2 1403.26 Créditos .05.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 20.5 Descuentos 1404.1.02.01.12 Lease-Back 20 1403.29 Otros créditos a microempresas 20 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS 1404.01.01.2.11 Arrendamiento financiero 1404.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1403.02.01.3 1404.01 Descuentos-Pagarés 20 1404.25.2 1403.09 Descuentos-Otros 20 1404.05.2.06.01 Préstamos revolventes 20.01.7 Capitalización inmobiliaria 20.01.02 Tarjetas de crédito contratadas 20 1403.06.1.1.2 1404.02.02.01.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 21 14 .26 Créditos-comercio exterior 20 1403.25.04 Sobregiros en cuenta corriente 20 1404.14 Deudores por venta de cartera 1404.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 20.comercio exterior 20 1403. empresas de servicios complementarios y conexos.01.01.RFA 19 1403.2 Créditos a microempresas 1403.15 Deudores por venta de bienes realizables.01 Créditos no subordinados 22 1404.2 1404.01 Crédito Refinanciado .02.01 Avances en cuenta corriente contratados 20 1403. y empresas del sistema de seguros 22 1404.1 1403.2.02 Descuentos-Letras 20 1403.02.14 Deudores por venta de cartera 20 1403.5 Deducción – Otro Tratamiento 19 1403.13 Sindicado 1404.25.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 20.01 Créditos RFA – Campaña Agrícola 19 1403.2.2 1403.02.02.02 Créditos subordinados 22 1404.25.05.01.2 1403.27 Créditos inmobiliarios 20.02.01.06.02.01.06.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 20.2.RFA 19 1403.6 Préstamos 1403.1.02.24 Créditos Corto Plazo.1.5 Descuentos 1403.02 Tarjetas de crédito contratadas 20 1404.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 19 1403.01.10 Factoring 1404.06. recibidos en pago y adjudicados 21 1404.09 Otros préstamos 20. devueltos.15 Deudores por venta de bienes realizables.01 Descuentos-Pagarés 20 1403.02.05.02.1.01.11 Arrendamiento financiero 1403.1.01 Avances en cuenta corriente contratados 20 1404.2.12 Lease-back 1404.09 Descuentos-Otros 20 1403. recibidos en pago y adjudicados 1403.01.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 20.09 Otros préstamos 20.16.01.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 20.10 Factoring 1403.3 1403.02.02 Deducción Crédito Subordinado .02.2 1404.27 Créditos inmobiliarios 20.02.05.01.1.05.Operaciones Reestructuradas y RFA 19 1403. devueltos.02.02.1 1403.02.2.2 1403.01.04 Sobregiros en cuenta corriente 20 1403.2 1404.02.02.2 1404.01.24.02.01.01 Préstamos revolventes 20.

25.7 Capitalización inmobiliaria 23.2 1404.03.02 Deducción Crédito Subordinado .03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 24.02.01.02.01 Créditos RFA – Campaña Agrícola 23 1404.25.02.03.02.1 1404.25.02 Tarjetas de crédito contratadas 21 1404.03.24.02.2.05.1 1404.01.2 1404.24.FOPE 23 1404. sucursales y subsidiarias 21 1404.02 Deducción Crédito Subordinado – RFA 23 1404.02 Préstamos no revolventes para automóviles 24.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 24.5 Deducción – Otro Tratamiento 23 1404.02.06.02 Descuentos-Letras 21 1404.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 23.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 24.03 Créditos de consumo 1404.02.26 Créditos-comercio exterior 21 1404.06.2.02.27 Créditos inmobiliarios 23.03 Crédito Refinanciado.01. devueltos.01 Préstamos revolventes 24.29 Otros 1404.02 Préstamos a cuota fija 23.05.27 Créditos inmobiliarios 23.01 Descuentos-Pagarés 21 1404.04 Deducción Crédito Subordinado-FOPE 23 1404.10 Factoring 1404.2 1404.06.06 Préstamos 1404.02.06.09 Otros préstamos 23.04 Sobregiros en cuenta corriente 24 1404. recibidos en pago y adjudicados 1404.01.02.2 1404.01.29 Otros 1404.18 Créditos a la oficina matriz.1 1404.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 24.06.02.25.02.03.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 23.02.02.01 Créditos RFA – Campaña Agrícola 23 1404.01 Crédito Refinanciado – RFA 23 1404.25Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 23 1404.03.Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 23 1404.02.25.03 Créditos – Operaciones Refinanciadas 23 1404.1 1404.3 1404.03.2.1.24 Créditos Corto Plazo.2.05 Deducción – Otro Tratamiento 23 1404.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 23 1404.26 Créditos.01 Avances en cuenta corriente contratados 21 1404.01.06.24.1 21 15 .01.01.01.02 Tarjetas de crédito contratadas 24 1404.02.12 Lease-back 1404.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 24.01 Préstamos revolventes 23.1 1404.01.02 Créditos FOPE – Capital de Trabajo 23 1404.03.02.25.03.02.02.02.02.05.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 23.04 Sobregiros en cuenta corriente 21 1404.2.02.03.01.25.1 1404.comercio exterior 21 1404.01 Crédito Refinanciado – RFA 23 1404.02.15 Deudores por venta de bienes realizables.2 1404.01.1 1404.2 1404.02.11 Arrendamiento financiero 1404.02.03.03 Créditos – Operaciones Refinanciadas 23 1404.06.5 Descuentos 1404.06.2.02.1 1404.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 24.01.01 Avances en cuenta corriente contratados 24 1404.1 1404.6 Préstamos 1404.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.03.02.25.02 Créditos a microempresas 1404.24.24 Créditos Corto Plazo.09 Descuentos-Otros 21 1404.24.02.Operaciones Refinanciadas y RFA 23 1404.03.RFA 23 1404.14 Deudores por venta de cartera 21 1404.

05.01 Créditos no subordinados 25 1405. recibidos en pago y adjudicados25.01.20 Créditos a directores y trabajadores 25 1404.1 1405.4.01.11 Arrendamiento financiero 1405.01.01. devueltos.10 Factoring 1405.19.01.02.20 Préstamos a directores y trabajadores 1404.4.03.1.01.02 Tarjetas de crédito contratadas 1405.01.01.16.1 1404.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.7 Capitalización inmobiliaria 25.13 Sindicado 1405.04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.03.1 1405.4 1405.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 24.09 Otros 25.1 1405.04 Sobregiros en cuenta corriente 25.07 Capitalización inmobiliaria 25.03.01 Créditos comerciales 1405.09 Otros préstamos no revolventes 24.1 1404.16 Créditos a empresas del sistema financiero.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 24.2.01.1 1404.13 Sindicado 25.03.20.01.4 1405.3.11 Arrendamiento financiero 1404.05.1.01.01 Préstamos revolventes 24.01.04.01.16.19.27 Créditos inmobiliarios 25.02 Tarjetas de crédito contratadas 25.02 Descuentos-Letras 24 1405.MIVIVIENDA 1404.19.1 1404.4 1405.01.19.03.03.2.02 Préstamos a cuota fija 24.4 1405.01.4 1405.4 16 .01 Descuentos-Pagarés 24 1405.1.12 Lease-back 1405. sucursales y subsidiarias 1405.4 1405.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 24.1.01.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras25.01.6 Préstamos 1404.03.4 1405.06 Préstamos 25. y empresas del sistema de seguros 25 1405.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.19.19.19.20.29 Otros 24 1405 CRÉDITOS VENCIDOS 1405.02.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 1405.15 Deudores por venta de bienes realizables.01.06.19. recibidos en pago y adjudicados 1404.14 Deudores por venta de cartera 1405.19.01.2 1405.4 1405.4.01.04.19.23 Préstamos del Fondo .01.6 Préstamos 1405.05 Descuentos 25.01. empresas de servicios complementarios y conexos.15 Deudores por venta de bienes realizables.1 1405.02 Créditos subordinados 25 1405.06.1 1405.01.09 Descuentos-Otros 24 1405.01.01.06.04.01.14 Deudores por venta de cartera 25.1. recibidos en pago y adjudicados 1405.5 Descuentos 1405.19 Créditos refinanciados 1405.01.12 Lease-back 1404.1 1405.19.02.09 Otros préstamos 24.4 1405.Esquema EFIC25.1 1404.05.01.7 Capitalización inmobiliaria 25.01.12 Lease-back 25.11 Arrendamiento financiero 25.01.06.15 Deudores por venta de bienes realizables.01.18 Créditos a la oficina matriz.4 1405.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1404.2 1404.02 Tarjetas de crédito 25.1 1404.01.10 Factoring 25.1.

01.19.01.01.22 Créditos reestructurados 25.4 Lease-back 29.19 Créditos refinanciados 29.07 1405.06 Préstamos 25.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 29.05.01.4 Préstamos 29.2.02.4 1405.02.2.22.22.01.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 26 1405.10 1405.6 Préstamos 1405.02.06.22.01.02.07 Capitalización inmobiliaria 25.02.02.22.1.02.18 Créditos a la oficina matriz.12 Lease-back 1405.4 Descuentos 29.02 1405.11 Arrendamiento financiero 1405.19.01.26 Créditos comercio exterior 25.01.22.4 1405.02. recibidos en pago y adjudicados 1405.01.4 Factoring 29.4 Deudores por venta de cartera 29.21 Créditos por liquidar 28 1405.19.15 Deudores por venta de bienes realizables.02.22.1.4 Sobregiros en cuenta corriente 29.02.22.05.27 Créditos inmobiliarios 29.27 Créditos inmobiliarios 26. y empresas del sistema de seguros 25.4 1405.02.02.3 1405.10 Factoring 1405.22.05.2.19.01.1.02 Tarjetas de crédito contratadas 25.05 Descuentos 25.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 25.16 1405.2 1405.02.02 Descuentos-Letras 29 1405.19.19.15 Tarjetas de crédito contratadas 29.7 Capitalización inmobiliaria 29.19.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 26 1405.02.27 Créditos inmobiliarios 26.4 1405. empresas de servicios complementarios y conexos.02 Créditos a microempresas 1405.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.19.06.2 1405.01 Préstamos revolventes 29.02 Tarjetas de crédito contratadas 1405.11 1405.19.02.4 1405.2.02.19.22.2 1405.01.06 1405.01.02.02.01.19.22.1 1405.02.22.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 29.04 Sobregiros en cuenta corriente 25.2 1405.09 Descuentos-Otros 29 1405.22.4 1405.5 Descuentos 1405.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 26 1405.4 1405.26 Créditos-comercio exterior 29 1405.2.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 29.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Créditos a empresas del sistema financiero.14 1405.19.4 Deudores por venta de bienes realizables.01.1 1405.02.01.29 Otros créditos comerciales 1405.4 1405.19.1 1405.01.4 Arrendamiento financiero 29.02.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Reestructuradas y RFA-FOPE 26 1405.29 Otros 27 1405.10 Factoring 25.1.22.02. recibidos en pago y adjudicados 25.1.14 Deudores por venta de cartera 29 1405.01.02 Préstamos a cuota fija 29.12 1405.4 1405.19.4 1405.19.05 1405.01.02.02.1.4 Capitalización inmobiliaria 29.2 1405.22.01 Descuentos-Pagarés 29 1405.12 Lease-back 25.4 1405. sucursales y subsidiarias 25.01.15 Deudores por venta de bienes realizables.29 Otros 27 1405.4 1405. recibidos en pago y adjudicados29.4 1405.02.3 1405.1.19.01.02.1 1405.11 Arrendamiento financiero 25.04 1405.22.26 Créditos comercio exterior 25.2 1405.01.06.4 1405.14 Deudores por venta de cartera 25.09 Otros préstamos 29.4 17 .4 1405.19.2.

27 Créditos inmobiliarios 30.2 1405.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Refinanciadas y RFA 30.2 1405.05 Descuentos 30.27 Créditos inmobiliarios 30.1 1405.2 1405.29 Otros 30.26 Créditos comercio exterior 30.22.29 Otros 29.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 30.19.10 Factoring 30.06.03.03.26 Créditos-comercio exterior 30.02.3 18 .19. recibidos en pago y adjudicados 1405.02.19.03.03.14 Deudores por venta de cartera 30.6 1405.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 30.19.02 Tarjetas de crédito contratadas 30.03.22.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1405.02.03.03.6 1405.2 1405.29 Otros 30.03 Créditos de consumo 1405.03.03.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1405.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 30.02.12 Lease-back 30.22.22.03.02.03.19.02 Tarjetas de crédito contratadas 1405.19.4 1405.22 Créditos reestructurados 30.02 Tarjetas de crédito 31.19.2 1405.02.1 1405.09 Otros 31.06 Préstamos 30.29 Otros créditos de consumo 1405.6 1405.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 30.20.03.29 Otros créditos a microempresas 1405.02.03.03.1.06.02.22.2 1405.2 1405.22.19.15 Deudores por venta de bienes realizables.3 1405.06.5 1405.02.02.22.02.06.02.27 Créditos inmobiliarios 29.03.2 1405.22.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 30.02.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Refinanciadas y RFA 29.1 1405.02.2 1405.2 1405.6 1405.02.2 1405.08 Préstamos con letras hipotecarias 1405.20 Créditos a directores y trabajadores 31 1405.02.03.2 1405.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 29.06.02.15 Deudores por venta de bienes realizables.06 Préstamos 1405.5 1405.19.22.02.04.2 1405.6 1405.19.03.3 1405.22.07 Capitalización inmobiliaria 30.7 Capitalización inmobiliaria 31.6 1405.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.03.3.15 Deudores por venta de bienes realizables.1 1405.19.3 1405.12 Lease-back 1405.20.02.5 1405. recibidos en pago y adjudicados 1405.6 1405.19.6 1405.2 1405.4.03.02.03.19.26 Créditos comercio exterior 29.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 30.22.20 Créditos a directores y trabajadores 30.2 1405.22.02.2 1405.06 Préstamos 31.02.04.02 Préstamos no revolventes para automóviles 30.22.06 Préstamos 30.02 Tarjetas de crédito contratadas 30.2.6 Préstamos 1405.22.2.21 Créditos por liquidar 30 1405.27 Créditos inmobiliarios 30.12 Lease-back 30.4.03.22.1 1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 30.04.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 30.4.02.6 1405.11 Arrendamiento financiero 30.03.03.01 Préstamos revolventes 30.11 Arrendamiento financiero 30.03.11 Arrendamiento financiero 1405.03.1 1405.19.03.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.02.1 1405.27 Créditos inmobiliarios 31.19 Créditos refinanciados 1405.19 Créditos refinanciados 1405.13 Pignoraticios 1405. recibidos en pago y adjudicados 1405.03.06.02.03.19.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 30.2.02.2 1405.2 1405.02.6 1405.1 1405.09 Otros préstamos no revolventes 30.03.

01.04.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 1406.10 Factoring 33.6 Préstamos 1406.01.05 Descuentos 1406.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.06.13 Sindicado 1406. recibidos en pago y adjudicados33. empresas de servicios complementarios y conexos.09 Descuentos-Otros 32 1406.01.4 1405.01.01.19.01.4 1405.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 33.01.01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.01.5 1406.04.19.14 Deudores por venta de cartera 1406. 19.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1406.2 1406.19.12 Lease-back 1406.2 1406.01.01.02 Préstamos a cuota fija 31.1.2 1406.01 Créditos no subordinados 33 1406.4.5 1406.01.01.06 Préstamos 33.15 Deudores por venta de bienes realizables.04.07 Capitalización inmobiliaria 33. y empresas del sistema de seguros 33.02 Tarjetas de crédito contratadas 33.02 Créditos subordinados 33 1406.01.4 1405.16.01.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 31.4 1405.3 19 .5 1406.01.01 Préstamos revolventes 31.19.19.04.19.2 1406.01.02.18 Créditos a la oficina matriz.20 Préstamos a directores y trabajadores 31.5 1406.29 Otros 31. recibidos en pago y adjudicados 1406.15 Deudores por venta de bienes realizables.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras31.19.2 1406.19.19.18 Créditos a la oficina matriz.04.01.1.3 1405.01.01.01.07 Capitalización inmobiliaria 31.01. sucursales y subsidiarias 1406.2 1406.5 1406. y empresas del sistema de seguros 33 1406.2 1406.13 Sindicado 33.04.04.16 Créditos a empresas del sistema financiero.2 1406.01.5 1406.11 Arrendamiento financiero 33.05 Descuentos 33.1.01 Créditos comerciales 1406. empresas de servicios complementarios y conexos.19.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.01.19.Esquema EFIC31.01.19.05.04. sucursales y subsidiarias 33.06.01.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 31.05.1 1406.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 31.3 1406.02.2 1406.16.19.01.19.7 Capitalización inmobiliaria 32.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1405.10 Factoring 1406.06.19.Esquema EFIC 31.12 Lease-back 33.01.16 Créditos a empresas del sistema financiero.01.14 Deudores por venta de cartera 33.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.2 1406.02 Descuentos-Letras 32 1406.20 Préstamos a directores y trabajadores 1405.05.04 Sobregiros en cuenta corriente 33.01.02.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 31.01.17 Créditos a instituciones financieras del exterior 33.04.19.01.2 1406.01.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras31.3 1405.0419.01.2 1406.01.19 Créditos refinanciados 33.01.2 1406.11 Arrendamiento financiero 1406.3 1405.2 1406.19.19.02 Tarjetas de crédito contratadas 1406.1.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 33.1 1406.3 1405.01.09 Otros préstamos 31.19.01.01 Descuentos-Pagarés 32 1406.

6 Préstamos 1406.01.02.01. recibidos en pago y adjudicados34.22.22 Créditos reestructurados 34.1 1406.29 Otros créditos comerciales 1406.02 Préstamos a cuota fija 34.2 1406.3.01.1.05.05 Descuentos 34.01.1 20 .22.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 34.24 Créditos Corto Plazo-Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 36.01.11 Arrendamiento financiero 34.02.02.02.01.3.1 1406.22.19.4 1406.2.02.02 Créditos a microempresas 1406.11 Arrendamiento financiero 36.15 Deudores por venta de bienes realizables.02.22.3 1406.12 Lease-back 1406.4 1406.01.02.05.01.4 1406.19.06.02.2 1406.22.02.1 1406.22.01.19.3.1 1406.2.1 1406.07 Capitalización inmobiliaria 36.01.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 34.10 Factoring 36.19.4 1406.06.07 Capitalización inmobiliaria 34.1 1406.22.10 Factoring 34.27 Créditos inmobiliarios 34.12 Lease-back 34.19.01.26 Créditos comercio exterior 33.01.22.2 1406.01 Préstamos revolventes 34.29 Otros 33.29 Otros 33.09 Otros préstamos 34.10 Factoring 1406.02.02 Descuentos-Letras 34.15 Deudores por venta de bienes realizables.3 1406.01.22.02.15 Deudores por venta de bienes realizables.01.19.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.02.02.22.5 1406.02.02.02.1 1406.14 Deudores por venta de cartera 34.02.02 Tarjetas de crédito contratadas 36.19.06 Préstamos 34.1 1406.01.1 1406.02.2 1406.22.4 1406.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 36.2 1406.02.02.09 Descuentos-Otros 34.02 Tarjetas de crédito contratadas 34.1.1 1406.2 1406.04 Sobregiros en cuenta corriente 34.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 34.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 34.19.2 1406.26 Créditos comercio exterior 36.02.19.06 Préstamos 36.1 1406.2 1406.14 Deudores por venta de cartera 34.02.27 Créditos inmobiliarios 36.02.5 1406.5 1406.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 34.1 1406.14 Deudores por venta de cartera 36.05 Descuentos 36. recibidos en pago y adjudicados 1406.19.02.5 1406.01.26 Créditos comercio exterior 34. recibidos en pago y adjudicados 1406.06.19.22.2 1406.19.02.02.05.2.19.26 Créditos-comercio exterior 34.1 1406.01.22.02.02.2 1406.07 Capitalización inmobiliaria 35 1406.12 Lease-back 36.1 1406.21 Créditos por liquidar 34 1406.2 1406.5 Descuentos 1406.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.2 1406.02.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 36.5 1406.01 Descuentos-Pagarés 34.22.19.27 Créditos inmobiliarios 33.2.11 Arrendamiento financiero 1406.01.02 Tarjetas de crédito contratadas 1406.4 1406.01.1.22.01.01.02.19 Créditos refinanciados36 1406.02.5 1406.19.27 Créditos inmobiliarios 34.02.02.2 1406.2 1406.19.4 1406.

07 Capitalización inmobiliaria 36.01 Préstamos revolventes 38.03.1 1406.1.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 38.22.2 1406.2 1406.24 Créditos Corto Plazo-Operaciones Reestructuradas y RFA 36.22.19.1 1406.1.02.19 Créditos refinanciados 1406.19.03.02.1 1406.02.06.11 Arrendamiento financiero 36.06.22.1 1406.03.04.26 Créditos comercio exterior 36.02 Préstamos no revolventes para automóviles 38.03.03.25 Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) 36.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1406.1 1406.02.02.02.02.03.22.3.02.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 38.2 1406.1 1406.02.1 1406.06 Préstamos 36.2 1406.03. recibidos en pago y adjudicados 1406.29 Otros créditos a microempresas 1406.13 Pignoraticios 1406.22 Créditos reestructurados 36 1406.22.0319.19.27 Créditos inmobiliarios 36.1 1406.12 Lease-back 36.03.1 1406.22.22.1 1406.02.02.7 Capitalización inmobiliaria 39.29 Otros 37 1406.03.1 1406.27 Créditos inmobiliarios 36.03.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 38.2 1406.09 Otros préstamos no revolventes 38.19.06.27 Créditos inmobiliarios 38.1.22.comercio exterior 38.06.1 1406.03.02 Tarjetas de crédito contratadas 38.4.03.20 Créditos a directores y trabajadores 38.27 Créditos inmobiliarios 38.1.1.1.2 1406.2 1406.11 Arrendamiento financiero 38.03.03.1 1406. recibidos en pago y adjudicados 38.2 1406.06 Préstamos 38.29 Otros créditos de consumo 1406.02.20.03 Créditos de consumo 1406.1.03.22.19.03.03.02.1 1406.02 Tarjetas de crédito 38.1 1406.03.02.08 Préstamos con letras hipotecarias 1406.02.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 21 .29 Otros 37 1406.03.03.1.03.02.09 Otros 38.22.14 Deudores por venta de cartera 36.19.1.02.06.6 Préstamos 1406.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.19.03.22.03.2 1406.2 1406.19.22.1 1406.1 1406.06 Préstamos 1406.26 Créditos .04.02 Tarjetas de crédito contratadas 36.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.03.1 1406.02.06.02.12 Lease-back 38.2.22.1 1406.04 Sobregiros en cuenta corriente 38.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 38.1 1406.15 Deudores por venta de bienes realizables.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 38. 36.29 Otros 38.1.1 1406.4.1 1406.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 38.03.2.12 Lease-back 1406. recibidos en pago y adjud.10 Factoring 36.1 1406.1 1406.02 Tarjetas de crédito contratadas 1406.03.22.11 Arrendamiento financiero 1406.2.15 Deudores por venta de bienes realizables.1 1406.20 Créditos a directores y trabajadores 39 1406.22.1.02.19.1 1406.2 1406.3.20.21 Créditos por liquidar 38 1406.15 Deudores por venta de bienes realizables.03.05 Descuentos 36.04 Sobregiros en cuenta corriente 36.03.2 1406.

2 1406.02 (Provisión para créditos a microempresas) 1409.4.02.04.03 (Provisión para créditos a microempresas genérica voluntaria) 1409.02 (Provisión para créditos hipotecarios genérica obligatoria) 1409.02 (Provisión para créditos de consumo genérica obligatoria) 1409.02 Forwards 41.03 (Provisión para créditos comerciales genérica voluntaria) 1409.01 (Provisión para créditos hipotecarios específica) 1409.02 (Provisión para créditos comerciales genérica obligatoria) 1409.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1406.20 Préstamos a directores y trabajadores 1406.2.01 (Provisión para créditos comerciales) 1409.1.1.03 (Provisión para créditos de consumo) 1409.06 (Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento)41.04.1.01 (Provisión para créditos comerciales específica) 1409.20 Préstamos a directores y trabajadores 38.19.04.03 (Provisión para créditos hipotecarios genérica voluntaria) 1409.04.2 1406.01.01 Derivados de moneda extranjera 1502.19.1 1409.19.02.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda) 1409.04.1 1409 y 15CUENTAS POR COBRAR 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE INTERÉS 41.1 1409.1.4 (Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas) 41 1409.3 DE TASA 22 .06 (Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento)41.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.2.04.04.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras39.03 (Provisión para créditos de consumo genérica voluntaria) 1409.01 Rendimientos devengados de créditos comerciales 1408.19.05 (Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.19.03 Rendimientos devengados de créditos de consumo 1408.01 (Provisión para créditos de consumo específica) 1409.4.04.04 (Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas) 41 1409.01.07 Capitalización inmobiliaria 38.1 1409.2 1406.Esquema EFIC39.4(Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas.5 (Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.02.04.2 1406.19.4 (Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas.01.19 Créditos refinanciados 1406.19.03.02 Rendimientos devengados de créditos a microempresas 1408.1 1409.04 Rendimientos devengados de créditos hipotecarios para vivienda (PROVISIONES PARA CRÉDITOS) 1409.2 1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 1502.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras39.04.5 (Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.01.04.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1502. reestructuradas RFA-FOPE) 41 1409.06 Préstamos 38. reestructuradas y RFA) 41 1409.02 (Provisión para créditos a microempresas genérica obligatoria) 1409.2 1406.03.02.04.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.1 1409.03.2 1406.29 Otros 38.03.04.2 1406.04.Esquema EFIC39.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 1408.2 1406.3.23 Préstamos FONDO-MIVIENDA 38.04.3.01.5(Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.04.2 1406.01 (Provisión para créditos a microempresas específica) 1409.

01.01. deuda y commodities 1502.01 Swaps 1503.01.04 Futuros 1503.01 Derivados de moneda extranjera 1503. deuda y commodities 1503.03.03.01.02.05 Opciones 1502.05.09 Otros derivados de tasas de interés 1502.01.02 Forwards 1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1502.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.02.02.04 Futuros 1502.02.01.02 Derivados de tasas de interés 1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 23 .03 Derivados de instrumentos representativos de capital.02.01 Coberturas de Valor Razonable 1503.03.01 Derivados de moneda extranjera 1503.03.02 Forwards 1503. deuda y commodities 1502.02 Forwards 1502.02 Pactos de recompra 1502.09 Otros derivados de crédito 1503.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 41.02 Credit Default Swaps 1502.01.01.04 Futuros 1503.01.01 Compras a futuro 1502.01.09 Otros derivados de capital.01.01 Total Return Swaps 1503.02.05 Opciones 1503.01.07.05.01.02.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 1503.02 Ventas a futuro 1502.09 Otros productos financieros derivados 1503.05 Opciones 1503.07.01.puts 1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.09 Otros derivados de capital.02 Ventas a futuro 1502.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1502.03.01.01.05 Derivados de credito 1502.05 Opciones Forwards C ompra de opciones .4 1503.09 Otros productos financieros derivados 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 41.07.05.01.01.02 Forwards 1503.01.01. deuda y commodities 1503.07.05.03.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés 1503.03.02.01.01.09 Otros derivados de crédito 1502.07.01 Compras a futuro 1502.01.02 Credit Default Swap 1503.01.01.05 Opciones 1503.01.3.05 Derivados de crédito 1503.04 Futuros 1503.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.05.02.02.07.02.01 Total Return Swaps 1502.01 Swaps 1502.02 Forwards 1503.02 Derivados de tasa de interés 1503.01.01 Operaciones de reporte 1502.05 Opciones 1502.01.01 Swaps de Tasas de Interés 1502.01.01.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls 1502.02.03.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503.05.02.1 1502.01.04 Futuros 1502.02.

04 Futuros 1503.01 Comisiones por cobrar 1506.02.04 Comisiones por cobrar 1506.05.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros 1506 COMISIONES POR COBRAR 1506.01.02.05 Comisiones por cobrar 1506.01.01.02.02.03.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .02 Seguros de vida 1505.02.04.02 Fideicomisos en titulización 1504. deuda y commodities 1503.01 Total Return Swaps 1503.02.04.02.09 Otros derivados de tasa de interés 1503. deuda y commodities 1503.02.04.02 Comisiones por cobrar 1506.09.5 1504.09 Otras 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1505.01.05.02.03.02 Credit Default Swaps 1503.04.Ley 28579 1504.01 Fideicomiso en garantía 1504.05 Opciones 1503.02 Derivados de tasa de interés 1503.03.03.06 Comisiones por cobrar por por por por por por garantías otorgadas líneas de crédito cartas de crédito servicios de comercio exterior servicios de custodia servicios de cobranza 24 .02 Impuestos pagados por cuenta de terceros 1505.02.09 Otros derivados de tasa de interés 1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO 1504.03.02.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .09 Otros contratos 41.03 Comisiones por cobrar 1506.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios 1504.09 Otros derivados de crédito 1503.02.09 Otros contratos 41.04.5 1504.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 1503.04 Futuros 1503.09 Otros fideicomisos 1504.02.02.02 Forwards 1503.02.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1503.05 Derivados de crédito 1503.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.01.03.02.04.01.02.02.02.01 Seguros pagados por cuenta de terceros 1505.01 Swaps 1503.09 Otros derivados de capital.02.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes 1504.03.03.5 1504.04 Futuros 1503.02 Derivados de tasa de interés 1503.04.Ley 285795 1504.Ley 28579 1504.01 Seguros de incendio.04.09 Otros productos financieros derivados 1503.02.02 Forwards 1503.05 Opciones 1503.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 1504.02.03.05 Opciones 1503.02.04.09 Otros contratos 41.02.02.02 Forwards 1503.02.01.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 1504.02 Forwards 1503.02.09.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503. terremoto y líneas aliadas 1505.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.02.05.

01 Valores y títulos 1602.04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1506.7.5.6 En cobranza judicial 42 1507.5 Vencidos 42.5 (Contratos de capitalización inmobiliaria resueltos pendientes de restitución de los bienes) 42.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 1507.01 Fideicomisos 1506.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos) 1509.02 Edificios y otras construcciones 1602.7. 1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR) 1509.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas) 1509.01 Bienes para arrendamiento financiero 1601. ADJUDICADOS Y FUERA DE USO 1601 BIENES REALIZABLES 1601.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.04.01 Valores.03.5 Contratos de capitalización inmobiliaria resueltos pendientes de restitución de los bienes42.5 Vencidos 42 1507.01 Agrícolas 1602. tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 42.03.02.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS) 1509.2 Bienes restituidos 42. y fideicomisos) 1509.02 Comisiones de Confianza 1506.2 (Adelantos al personal) 42 1509.07.4 (Contratos de arrendamiento financiero resueltos pendientes de recuperación de los bienes) 42 1509.1 1601.1 1507.1 1507.01.1 1507.2 Bienes recuperados 1601.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza 1506.08.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados 1602.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios.2 1507.7.4 Contratos de arrendamiento financiero resueltos pendientes de recuperación de los bienes 42 1507.07.1 1509.2 Joyas y metales preciosos 1602.02 Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria 42.2 1509.1 1507.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad 1506.09 (Otras Provisiones) 1509.19 Otras comisiones por cobrar 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1507.1.1 1601. RECIBIDOS EN PAGO.7.02 Mineras 1602.4.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos 1508.7.01 Terrenos 1602.1 Reclamos a terceros 1507.6 Derecho de uso de inmueble.01 Mobiliario 25 . títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados 1602.2.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados 1602.4.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 1509.02 Adelantos al personal 1507.1 Bienes para colocación 42.04.2.01 Bienes para colocación 1601.04.09 Otros 1602.04.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados 1602.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 42.02.09 (Otras) 42 16 BIENES REALIZABLES.09 Otras 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508.5.01.1 (Reclamos a terceros) 42 1509.6 En cobranza judicial 42.01.1 1601.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.02. 1508.08.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 42.3 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 42 1509.1.09 Otros bienes realizables 1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 1602.

02 (Depreciación para bienes realizables) 43.05 Inversiones en aportes de Capital asignado a sucursales del exterior de disponibilidad restringida.09 Otros bienes fuera de uso 1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES.06.09 Inversiones en otros contratos asociativos 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO 1704.1 1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAÍS 1701.6 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 43 1602.01 Bienes muebles 43 1602.02 (Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 43.9 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados 1603 BIENES FUERA DE USO 1603.02.01 Inmuebles 1603.05.1 1609.01 Maquinarias 1602. 1707.09 Otras 1703 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIÓN Y OTROS CONTRATOS ASOCIATIVOS 1703. 1707.01.1 1609.01 Subsidiarias País 1701.09 Otras 1702 INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL EXTERIOR 1702.1 1609.01.02 Equipo 1602.04.06.01 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 43.06.1 1609.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior 1707 INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA 1707.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas 1602.01. 26 .01 (Provisión para bienes realizables) 43.02 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del exterior de disponibilidad restringida.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos de disponibilidad restringida 1707.06.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de disponibilidad restringida.02 Mobiliario y equipo 1603. 1707.5.1.01 Inversiones en Asociaciones en Participación 1703.2 Otros fideicomisos 43 1602.2 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 1609.01 Bienes muebles 43 1602.01.02.02 Bienes inmuebles 43 1602. ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO) 43.6.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1602.02.01 Fideicomisos de dación en pago 43 1602.02.01 Subsidiarias del Exterior 1702.03 Equipos de transporte y maquinarias 1603.3 (Provisión para bienes fuera de uso) 17INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 43.1 (Provisión para bienes realizables) 1609.01 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del país de disponibilidad restringida.06. RECIBIDOS EN PAGO.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR 1705.1 1609.2 Unidades de transporte 1602.02 Bienes inmuebles 43 1602.

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 27 .

02 Mejoras en propiedades alquiladas 1808 BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 1808.2 1806.3 1809.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero 1808.01.01 Edificios 1802.3 1809.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 43.01 Vehículos 1804.2 1806.01 Terrenos 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 1802.2 1806.2 43.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 43.2 1808.02 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 43.3 1809.2 1805.05. MOBILIARIO Y EQUIPO 1801 TERRENOS 1801.01.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero 1809 43.02.01.2 Bienes por recibir 1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN PROPIEDADES ALQUILADAS 1807.2 1808.1 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 43.01.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones) 1809.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria43.2 1808.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero 1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 43.01.09 Otros bienes y equipos de oficina 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS 1804.02 Obras ejecutadas por terceros 43.01.01.08 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 28 .02 Equipos de computación 1803.01 Instalaciones en propiedades alquiladas 1807.02 Maquinarias 1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 1805.2 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES.01 Mobiliario 1803.02 Instalaciones 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 1803.2 1806.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 43.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero 1805.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas) 1809.02.01.05.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero 1808.02 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 43.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 18 INMUEBLES.1 Obras en ejecución 1806.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria43.2 1805.2 1806.01.5 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 43.2 1806.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 43.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero 1805.02 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 43.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 43.01 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 43.01. MOBILIARIO Y EQUIPO) 1809.01.2 1806.2 1805.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias) 1809.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 43.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo) 1809.

02 Alquileres pagados por anticipado 1901.01 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero 43.05 Diferencias por regularizar 1908.08.06 Entregas a rendir cuenta 1901.02 (Amortización acumulada por gastos de reorganización administrativa) 1904.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1809.07 Goodwill 1904.04 Documentos extraviados 1908.09.09.06 Adelantos a proveedores 1908.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables) 1904.02 Faltantes de caja 1908.08 Otros gastos amortizables 1904.07 (Amortización acumulada del goodwill) 1904.02 Comisiones pagadas por anticipado 1902.18 Otras cargas diferidas 1901.01 Seguros pagados por anticipado 1901.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas 1906.01 Obras de arte 1907.08 (Amortización acumulada por otros gastos amortizables) 1906 CRÉDITO FISCAL 1906.04 Instituciones sociales y gremiales 1907.01 Gastos de organización e instalación 1904.02 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 43.03 Software adquirido 1904.03 Intereses y comisiones por operaciones de reporte 1902.09 Otros 1907 BIENES DIVERSOS 1907.04 Intereses y comisiones por pactos de recompra 1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1903.08.3 1809.03 (Amortización acumulada por gastos de software adquirido) 1904.03 Biblioteca 1907.19 Otras gastos pagados por anticipado 1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO 1902.01 (Amortización acumulada por gastos de organización e instalación) 1904.02 Monedas y joyas 1907.09.02 Gastos de reorganización administrativa 1904.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 1904 GASTOS AMORTIZABLES 1904.07 Operaciones por liquidar 29 .03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado 1901.09.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado 1901.06 Bienes de Disponibilidad Restringida 1907.09.01 Cheques rechazados 1908.09 Otros 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE 1908.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado 1901.3 19OTROS ACTIVOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 1901.01 Intereses pagados por anticipado 1902.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta 1906.04 Suscripciones pagadas por anticipado 1901.03 Cheques falsificados 1908.

Nº 114-98-EF 2101.16.19 Otras obligaciones a la vista 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2102.12 Depósitos judiciales y administrativos 2101.01.13.01.09.01.08.16.01 COFIDE 2101.09 Depósitos del público vencidos 2101.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas 2101.01 Certificados de depósitos negociables 2101.08 Transferencias por pagar 2101.09 Otras 2101.06 Cheques de viajero 2101.09.2.02.02 Bonos D.14 Cobranzas por liquidar 2101.12.02 Cuentas corrientes sin movimiento 2101.1 Depósitos en cuenta corriente 2101.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.2 Otras personas jurídicas 30 .02.16.07 Giros por pagar 2101.03.01 Operaciones país 1909.09.9 Otros 44 2101. Nº 099-99-EF 2101.13.12.05 Órdenes de pago de gerencia 2101.02 Otras personas jurídicas 2101.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.07.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1908.01 Transferencias por pagar país 2101.03 Otros Depósitos 2101.03.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.02 Otras personas jurídicas 2101.01 Giros por pagar país 2101.09 Otros 2101.04 Cheques de gerencia 2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos 2101.16.16. SUCURSALES Y AGENCIAS 1909.02.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.S.11 Obligaciones subordinadas vencidas 2101.09 Otras 1909 OFICINA PRINCIPAL.13 Retenciones judiciales a disposición 2101.02 Otras personas jurídicas 2101.03 Cheques certificados 2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables 2101.16 Obligaciones por fideicomisos 2101.09.17 Obligaciones por comisiones de confianza 2101.09.01.02 Giros por pagar exterior 2101.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.02 Transferencias por pagar exterior 2101.1.07.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 44 2101.08.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.02 Operaciones exterior 2 PASIVO 21OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 Depósitos de ahorro activos 2102.S.1.02 Otras personas jurídicas 2102.10 Valores y títulos vencidos 2101.02 Depósitos de ahorro inactivos 2102.01 Bonos D.

01.01 Certificados de depósito negociable 2103.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.04.02.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105.02 Operaciones de reporte 2105.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105.04.01.02 Otras personas jurídicas 2103.04 Administradoras de Fondos de Pensiones 2104.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2105.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas 2103.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.06.03.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.02.01 Ventas en corto 2105.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2105.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.01 Impuesto a la Renta 2104.01.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.2 Otras personas jurídicas 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2104.01.01.02 Otras personas jurídicas 2103.02 Convenios 2103.03 Otras Contribuciones 2104.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.02.02.01 Obligación del Prestamista 2105.03 Pactos de recompra 2105.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2105. matriz y subsidiarias 2105.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105.09.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo 2103.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2105.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 2103.01 Certificados de depósito 2103.19 Otros valores y títulos 2105.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 2103.02 Certificados bancarios 2103.04 Préstamos de valores 2105.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2105.04.02 Otras personas jurídicas 2103.02.01 Ordinarios 2103.09 Otros Tributos por cuenta propia 2104.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.02 Certificados de depósito no negociable 2103.02.02 Impuesto General a las Ventas 2104.02.02. matriz y subsidiarias 2105.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 31 .03.01.01.01. matriz y subsidiarias 2105.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios 2103.03.03.01.03.19 Otros valores y títulos 2105.04 Depósitos para planes progresivos 2103.03 Cuentas a plazo 2103.03.01 Tributos por cuenta propia 2104.3 Tributos recaudados 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 2105.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2105.01.03.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2105.9.06.19 Otros valores y títulos 2105.02 Tributos retenidos 2104.01.03.04.04.05.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.01.01.01.

05 Valores y títulos emitidos 2105. matriz y subsidiarias Gobiernos Bancos Centrales Organismos Financieros empresas del sistema financiero empresas de seguros otras sociedades empresas del holding.02.09 Valores y títulos emitidos 2105.02 Otras personas jurídicas 2107.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05. matriz y subsidiarias 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2106.01 Valores y títulos emitidos 2105.04.03.09.05.05.01.03.02 Otras personas jurídicas 2108.02.01.02 Jubilación 2106.02.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 2108.05.04.04.04.05.02.04.02.02.02.01 Depósitos inmovilizados 2107.02 Obligación del Prestatario 2105.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2105.02.02.02.09.04.02 Otras personas jurídicas lucro lucro lucro lucro 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2108.01 Compensación por tiempo de servicios 2106.02.19 Otros valores y títulos 2105.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.09 Otros depósitos en garantía 2107.01.01.07 Valores y títulos emitidos 2105.03.04.04.03.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108.04.05.05.05.04.04.06 Valores y títulos emitidos 2105.09.02.04.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo 2108.02 Otras personas jurídicas 2107.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2108.19 Otros valores y títulos 2105.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.06 Valores y títulos emitidos 2105.02.02 Otras personas jurídicas 2107.09 Otros 2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS 2107.02 Otras personas jurídicas 2108.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2108.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de 2107.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro 2108.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 32 .04 Depósitos en garantía 2107.01 Depósitos en garantía para créditos 2107.01.02 otras personas jurídicas 2107.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de 2107.04.04.09 Otros por por por por por por por por por por por empresas del sistema financiero empresas de seguros otras sociedades empresas del holding.05 Valores y títulos emitidos 2105.09.01.02.03 Depósitos judiciales y administrativos 2107.02.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 2108.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes 2107.04.03.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2108.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de 2107.02 Otras personas jurídicas 2107.04.02.02.02.02 Valores y títulos emitidos 2105.02 Otras personas jurídicas 2107.05.04.07 Valores y títulos emitidos 2105.01.05.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.02 Retenciones judiciales 2107.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 2108.19 Otros valores y títulos 2108.03 Valores y títulos emitidos 2105.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de 2107.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte 2108.02.02.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra 2108.02.04.04.04.09 Otras obligaciones con el público restringidas 2107.04.05.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2108. matriz y subsidiarias 2108.09 Valores y títulos emitidos 2105.

02 Depósitos de ahorro 2302.05.04.04.04.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 46 2301. sucursales y subsidiarias 2301.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2108.03 2208.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.04.03.04 Depósitos a plazo de de de de empresas del sistema financiero del país instituciones del sistema financiero del exterior la oficina matriz.01 Depósitos a plazo 2303.03.05.03.04.05.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.05.3.06 2208.1 DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país 2301.19 Otros valores y títulos 2108.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.19 Otros valores y títulos 2108. 2108.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz.1.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior 2301. sucursales y subsidiarias organismos financieros internacionales 46 de de de de empresas del sistema financiero del país instituciones del sistema financiero del exterior la oficina matriz.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2108.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.7.08 Valores y títulos emitidos por sociedades no financieras 2108.03.05.05.03 Depósitos de ahorro 2302.03 Depósitos a plazo 2303.03.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas 2108.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108. 2108. sucursales y subsidiarias organismos financieros internacionales 33 .04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO 2302.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01 2208.01 Depósitos de ahorro 2302.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2108.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2108.05.05.05.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 2108.04 2208.05.05 2201.04 2201.05.03 2201.04.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.1.02 2208.02 Depósitos a plazo 2303.2 Otras personas jurídicas 22FONDOS INTERBANCARIOS 2201 FONDOS 2201.09 INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 45 POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 45 23DEPÓSITOS DE EMPRESAS INTERNACIONALES 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA 2301.06 2201.05.04 Depósitos de ahorro 2303 DEPÓSITOS A PLAZO 2303.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2108.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.9 Otros 46 2301. matriz y subsidiarias 2108.05.9 Otros 46 2301.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 2301.05 2208.05. matriz y subsidiarias 2108.03.01 2201.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores 2108.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.09 2208 GASTOS 2208.05.02 2201.07.

02 Subordinados 2402.01.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales 2308.02 Depósitos a la vista exterior 2308.01 No subordinados 2402.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 46.02.04 Pactos de recompra .03 Convertibles en acciones 2404.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz.divisas 2401.01 Redimibles 2402.1 2404.09 Otras obligaciones 2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2405.01 Depósitos a plazo país 2308.1.01 Adeudos por préstamos 46.01 Avances en cuenta corriente 2404.1 2403.09 Otras obligaciones 2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 2403.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2403.02.02.02.01.03.02.01 No subordinados 2403.02.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz.02 Subordinados 2403.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz.01 Redimibles 2403.03.01 No subordinados 2404.03.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.03.02 Adeudos por préstamos 46.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 2401.01 Avances en cuenta corriente 2403.02 Subordinados 2404.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.01 Depósitos de ahorro país 2308.03.02 Depósitos a plazo exterior 2308.02.03 Convertibles en acciones 2403.09 Otras obligaciones 2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2404.02 Depósitos de ahorro exterior 2308.02 Adeudos por préstamos 46.02.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.02.03.02.02.02 Adeudos por préstamos 46.01.03 Convertibles en acciones 2402.02.02.02 Subordinados 2403.3 34 .01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales 2308.01. sucursales y subsidiarias 2308.02.03 Pactos de recompra .títulos 2401.2 2403.01 Depósitos a la vista país 2308.03.01.01 Redimibles 2404. sucursales y subsidiarias 2308.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.02.03.03.02.01 No subordinados 2404.01.01 No subordinados 2402.01.03.02 Subordinados 2404.01 No subordinados 2403.02.09 Otras obligaciones 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 2402.02.02 Operaciones de mercado abierto 2401. sucursales y subsidiarias 2308.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores 2401.01.02 Subordinados 2402.02.02.1 2402.02.1.

02 Subordinados 2407.1.06 2408.01.04 Futuros 2502.01 No subordinados 2406.09 Otras obligaciones 2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2407.02 Subordinados 2407.1.09 Otros derivados de moneda extranjera 2502.03.05 Derivados de crédito 2502.03 2408.01.03.4 35 .3 2406.01.01.01.03.01.05 2408.01 Swaps 2502.01 2408.01.09 Otras obligaciones 2408 GASTOS 2408.05 Opciones 2502.01.05.04 Futuros 2502.01.01 Redimibles 2406.01.01.01.01 No subordinados 2405.01.03.02 Forwards 2502.01 Swaps de Tasas de Interés 2502.04 Futuros 2502.03 Convertibles en acciones 2407.01 Derivados de moneda extranjera 2502.01 Adeudos por préstamos 46.01.09 Otras obligaciones 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 2406.01 No subordinados 2407.03.02 Forwards 2502.01.02 Derivados de tasa de interés 2502.01.09 Otros derivados de credito 2502.02.01 Redimibles 2405.01.01.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.03 Convertibles en acciones 2406.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2405.02 2408.01.01 No subordinados 2405.3 2407.04 2408.01.01.01.01.2 2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 46.09 Otros derivados de capital.03.02.01.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 46.03.01.02.02 Subordinados 2406.02 Forwards 2502.3 2502.03.01 Redimibles 2407.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2502.01.01 Total Return Swaps 2502.02 Credit Default Swaps 2502.01.02 Subordinados 2405.05 Opciones 2502.01 No subordinados 2407.03.03.05 Opciones 2502. deuda y commodities 2502.09 Otros derivados de tasa de interés 2502.02 Subordinados 2405.07 POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior 25CUENTAS POR PAGAR 2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 46.05.05.02 Subordinados 2406.03 Convertibles en acciones 2405. deuda y commodities 2502.01 No subordinados 2406.01.01.01 Adeudos por préstamos46.03.

02.02 Pactos de recompra 2502.02.05 Derivados de crédito 2503.01.02.05.04 Futuros 2503.01.09 Otros derivados de crédito 2503.02.02.02.01.02.05 Opciones 2503.07.02.01 Compras a futuro 2502.09 Otros derivados de tasa de interés 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2504.01 Coberturas de valor razonable 2503.02 Ventas a futuro 2502.03 Seguros por cuenta de depositantes 2504.01 Swaps 2503.03.03.01.05.07.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.09 Otros productos financieros derivados 2503.07.02.01.02.02.02 Seguros por cuenta de prestatarios 2504. deuda y commodities 2503.03.03.05.02 Forwards 2503.03.01.01.04 Futuros 2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.02.03.05.02.01.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.01.02 Forwards 2503.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.05.01 Total Return Swaps 2503.01.01.01 Derivados de moneda extranjera 2503.02.02.02.01.01.03.03.01.07.02 Derivados de tasa de interés 2503.02 Forwards 2503.01 Swaps 2503.09 Otros derivados de capital.02.01.07.02.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 2503.02 Credit Default Swaps 2503.05 Opciones 2503.3 2503.02.09 Otros productos financieros derivados 2503.01. deuda y commodities 2503.01.02.03.02.01.02 Forwards 2503.02.01 Compras a futuro 2502.03.02.02.01.02. deuda y commoditie 2503.01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2502.05 Opciones 2503.04 Futuros 2503.01 Derivados de moneda extranjera 2503.01.01.04 Retenciones para declaratoria de fábrica 36 .03 Derivados de instrumentos representativos de capital.02.02 Forwards 2503.01.02 Credit Default Swaps 2503.02 Derivados de tasa de interés 2503.05 Opciones 2503.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.01.04 Futuros 2503.09 Otros derivados de capital.02 Ventas a futuro 2502.02.02.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.07.02 Forwards 2503. deuda y commodities 2503.09 Otros derivados de crédito 2503.05 Derivados de crédito 2503.02.03.04 Futuros 2503.03.01 Total Return Swaps 2503.05 Opciones 2503.01.01 Operaciones de reporte 2502.02.03.01.01.04 Futuros 2503.02 Derivados de tasas de interés 2503.01.02.03.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de crédito 2504.02.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 2503.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.09 Otros productos financieros derivados 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 46.02.02.01.01.05 Opciones 2503.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.02.01.01.01.05.01.02.02 Forwards 2503.

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2504.06 2504.07 2504.8 2504.9 2504.10 2504.19 Garantías por alquileres Suscripción de acciones Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 46.5 Intereses por pagar sobre capitalización inmobiliaria 46.5 Otros

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR 2505.01 Dividendos por pagar 2505.02 Participaciones por pagar 2505.03 Vacaciones por pagar 2505.04 Remuneraciones por pagar 2505.05 Honorarios por pagar 2505.06 Dietas por pagar 2505.09 Otros gastos de personal 2506 PROVEEDORES 2506.01 Proveedores de bienes 2506.02 Proveedores de servicios 2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIÓN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO 2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos 2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR 2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar 2508.09 Otros gastos por pagar

26ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 2602.02 Adeudos por préstamos 46.5.1 2602.02.01 Redimibles 2602.02.01.01 No subordinados 2602.02.01.02 Subordinados 2602.02.02 No redimibles 2602.02.02.01 No subordinados 2602.02.02.02 Subordinados 2602.02.03 Convertibles en acciones 2602.02.03.01 No subordinados 2602.02.03.02 Subordinados46.5.2 2602.09 Otras obligaciones 2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 2603.02 Adeudos por préstamos 46.5.1 2603.02.01 Redimibles 2603.02.01.01 No subordinados 2603.02.01.02 Subordinados 2603.02.02 No redimibles 2603.02.02.01 No subordinados 2603.02.02.02 Subordinados 2603.02.03 Convertibles en acciones 2603.02.03.01 No subordinados 2603.02.03.02 Subordinados46.5.2 2603.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2603.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 46.6 2603.09 Otras obligaciones 2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2604.02 Adeudos por préstamos 46.5.1 2604.02.01 Redimibles 2604.02.01.01 No subordinados 2604.02.01.02 Subordinados

37

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2604.02.02 No redimibles 2604.02.02.01 No subordinados 2604.02.02.02 Subordinados 2604.02.03 Convertibles en acciones 2604.02.03.01 No subordinados 2604.02.03.02 Subordinados46.5.2 2604.09 Otras obligaciones 2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2605.01 Adeudos por préstamos 46.6.1 2605.1.1 Redimibles 2605.1.1.1 No subordinados 2605.1.1.2 Subordinados 2605.1.2 No Redimibles 2605.1.2.1 No subordinados 2605.1.2.2 Subordinados 2605.1.3 Convertibles en acciones 2605.1.3.1 No subordinados 2605.1.3.2 Subordinados 2605.09 Otras obligaciones 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 2606.02 Adeudos por préstamos 46.6.1 2606.02.01 Redimibles 2606.02.01.01 No subordinados 2606.02.01.02 Subordinados 2606.02.02 No redimibles 2606.02.02.01 No subordinados 2606.02.02.02 Subordinados 2606.02.03 Convertibles en acciones 2606.02.03.01 No subordinados 2606.02.03.02 Subordinados46.5.2 2606.09 Otras obligaciones 2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2607.01 Adeudos por préstamos 46.6.1 2607.01.01 Redimibles 2607.01.01.01 No subordinados 2607.01.01.02 Subordinados 2607.01.02 No redimibles 2607.01.02.01 No subordinados 2606.01.02.02 Subordinados 2607.01.03 Convertibles en acciones 2607.01.03.01 No subordinados 2607.01.03.02 Subordinados46.5.2 2607.09 Otras obligaciones 2608 GASTOS 2608.02 2608.03 2608.04 2608.05 2608.06 2608.07 POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

27PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 2701.01 Provisiones para créditos contingentes específicas 2701.01.01 Provisiones para créditos contingentes específicas de líneas de crédito revolventes 2701.01.09 Otras provisiones para créditos contingentes específicas 46.7 2701.02 Provisiones para créditos contingentes genéricas

46.7

38

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2701.02.01 2701.02.09 Provisiones para créditos contingentes genéricas de líneas de crédito revolventes 46.7 Otras provisiones para créditos contingentes genéricas 46.7

2702 OTRAS PROVISIONES 2702.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.3 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos 2702.4 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 46.8 2702.5 Provisiones para Riesgo País 47 2702.5.1 Depósitos en el exterior 2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento 2702.5.4 Créditos 2702.5.4.1 Créditos directos 2702.5.4.2 Créditos indirectos 2702.5.5 Cuentas por cobrar 2702.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 2702.5.7 Inversiones permanentes 2702.6 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 47.2 2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados47.2 2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados47.2 2702.9 Otras

47.1

28VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES 2801.01 Bonos comunes

2802 BONOS SUBORDINADOS 2802.02 Bonos subordinados redimibles 47.4 2802.03 Bonos subordinados no redimibles 47.4 2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones

47.4

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES 2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor 2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor 2803.09 Otros bonos convertibles en acciones 2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 2804.01 Bonos de arrendamiento financiero 2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS 2805.01 Bonos hipotecarios 2805.02 Letras hipotecarias 2805.03 Cédulas hipotecarias 2805.09 Otros instrumentos hipotecarios 2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 47.5 2806.01 Redimibles 2806.02 No redimibles 2806.03 Convertibles en acciones 2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 2807.01 Pagarés 2807.02 Obligaciones 2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda 2808 GASTOS 2808.01 2808.02 2808.03 2808.04 POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN Gastos por pagar por bonos en circulación Gastos por pagar por bonos subordinados Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero

39

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2808.05 2808.06 2808.07 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

29OTROS PASIVOS
2901 INGRESOS DIFERIDOS 2901.1 Ingresos por intereses y comisiones 2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 48 2901.01.03 Créditos reestructurados 49 2901.01.04 Créditos refinanciados 49 2901.01.05 Créditos vencidos 48 2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 48 2901.2 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado 2901.02.01 Créditos vigentes 51 2901.02.05 Créditos vencidos 51 2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 51 2901.3 Ingresos por rentas cobradas por anticipado 2901.4 Ingresos por arrendamiento financiero no devengados 2901.04.01 Créditos vigentes 51 2901.04.01.01 Créditos comerciales- arrendamiento financiero 51 2901.04.01.02 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 51 2901.4.1.3 Créditos de consumo- arrendamiento financiero 51 2901.4.1.4 Créditos comerciales- lease-back 51 2901.4.1.5 Créditos microempresas- lesae-back 51 2901.4.1.6 Créditos de consumo-lease-back 51 2901.4.3 Créditos reestructurados 51 2901.04.03.01 Créditos comerciales- arrendamiento financiero 51 2901.04.03.02 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 51 2901.04,03.04 Créditos comerciales- lease-back 51 2901.04.03.05 Créditos microempresas- lesae-back 51 2901.4.4 Créditos refinanciados 51 2901.04.04.01 Créditos comerciales- arrendamiento financiero 51 2901.4.4.2 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 51 2901.4.4.3 Créditos de consumo- arrendamiento financiero 51 2901.04.04.04 Créditos comerciales- lease-back 51 2901.04.04.05 Créditos microempresas- lesae-back 51 2901.04.04.06 Créditos de consumo- lease-back 51 2901.04.05 Créditos vencidos 52 2901.04.05.01 Créditos comerciales- arrendamiento financiero 52 2901.04.05.02 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 52 2901.04.05.03 Créditos de consumo- arrendamiento financiero 52 2901.04.05.04 Créditos comerciales- lease-back 52 2901.04.05.05 Créditos microempresas- lesae-back 52 2901.04.05.06 Créditos de consumo-lease-back 52 2901.04.06 Créditos en cobranza judicial 52 2901.04.06.01 Créditos comerciales- arrendamiento financiero 52 2901.04.06.02 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 52 2901.04.06.03 Créditos de consumo- arrendamiento financiero 52 2901.04.06.04 Créditos comerciales- lease-back 52 2901.04.06.05 Créditos microempresas- lesae-back 52 2901.04.06.06 Créditos de consumo-lease-back 52 2901.06 Capitalización de Acreencias 53 2901.06.01 Empresas Reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg. Nº 845 y Ley Nº 27146)53 2901.06.02 Inversiones en Empresas Saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 53 2901.06.03 Inversiones Decreto de Urgencia Nº 059-2000 53 2901.6.4 Inversiones Otros Acuerdos Reestructuración 53 2901.07 Otros ingresos diferidos 2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia 2901.7.2 Adquisición de cartera crediticia 2901.07.04 Ingresos por transferencias de bienes adjudicados y recuperados al activo fijo54.1

40

01.02 Operaciones exterior 41 .08.1 2901.01.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero 2907.08.1.2 2907.05 Créditos vencidos 54.09 (Costos de ventas diferidos) 2902 SOBRANTES DE CAJA 2902.09 Otros 2901.02 Participaciones en las Utilidades 2907 POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 54.07 Operaciones por liquidar 2908.2 2907.08.07.1 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 54.04 Documentos extraviados 2908. SUCURSALES Y AGENCIAS 2909.1 2901.01 Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados54.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 54.2 2907.01.01 Créditos vigentes 54.06 Entregas por identificar 2908.08.01 Sobrantes de caja 2903 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS 2903.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero 2907.1 2901.06 Créditos en cobranza judicial 54.08.1 2901.04 Créditos refinanciados 54.05 Diferencias por regularizar 2908.08.1 2901.1 2901.1 2901.08.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 2908.03 Créditos reestructurados 54.01 Operaciones país 2909.09 Otras 2909 OFICINA PRINCIPAL.08 Ingresos por venta de bienes 2901.01.09 Otros 54.1.01 Impuesto a la renta 2903.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2901.01.2 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 54.2 2907.

01 Fondo de liberación de prendas 3302.09 DE EMISIÓN 54.02 3102.09 SOCIAL 54.09 Otros 55 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES 3302.06 Reexpresión por inflación 3301.01 Donaciones 3202 PRIMAS 3202.01 3101.02 Utilidades 3301.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3103.01 3202.02 3202.09 Otras Acciones 32CAPITAL ADICIONAL 3201 DONACIONES 3201.04 3102.03 3101.03 Revaluación especial autorizada por la SBS 3301.04 3202.4 3303.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 3 PATRIMONIO 31CAPITAL SOCIAL 3101 CAPITAL 3101.03 3202.4 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones EN TRÁMITE 54.01 3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3103.01 Aportes en efectivo 3301.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia 42 .03 3203.02 3101.4 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones 55 3203 CAPITAL 3203.09 3102 CAPITAL 3102.04 3203.4 3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3103.01 3203.09 3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 33RESERVAS 3301 RESERVA LEGAL 3301.04 3101.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia 3303.02 3203.03 3102.4 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 54.9 Otras reservas legales especiales 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 54.3 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones SUSCRITO 54.01 Acciones Comunes 3103.

4 3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 55.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización 3901.3 38RESULTADOS ACUMULADOS 3801 UTILIDAD ACUMULADA 3801.1 39RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3901.07 Diferencias de conversión 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 55.4 3801.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización 3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO) 3902.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización 3801.01 (Pérdida neta del ejercicio) 43 .05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 55.4 3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 55.4 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 36AJUSTES AL PATRIMONIO 3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS 3602. 3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 55.5 3802.6 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 3807 MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL 56.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.5 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 3802.2 3603.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 55.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 3801.3 Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 56 3802.1 (Pérdida acumulada) 3802.

10 Valores y títulos vencidos 4101.09 Depósitos del público vencidos 4101.01.01 Certificados de depósito 4101.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4101.01.05.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03 Tributos recaudados 4101.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4101.04 Depósitos para planes progresivos 4101.04.03.01.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte 4101.02.03 Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo 4101.19 Otras obligaciones a la vista 4101.02.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra 4101.05.19 Otros valores y títulos 4101.03 Cheques certificados 4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 4101.05.01.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 44 .01.13 Retenciones judiciales a disposición 4101.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4101.03.05.03.03.02.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 4101.05.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 4101.03.05.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4101.02 Tributos retenidos 4101.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.01 Intereses por obligaciones con el público a la vista 4101.16 Obligaciones por fideicomisos 4101.02 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro 4101.05.01.02.01.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos 4101.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.03.05.04 Intereses por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 4101.17 Obligaciones por comisiones de confianza 4101.03.01.05 Órdenes de pago de gerencia 4101.12 Depósitos judiciales y administrativos 4101.02.05.02.14 Cobranzas por liquidar 4101.08 Transferencias por pagar 4101.03.03.01.03.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4 GASTOS 41GASTOS FINANCIEROS 4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 4101.01.06 Cheques de viajero 4101.01. matriz y subsidiarias 4101.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4101.05.01 Depósitos en cuenta corriente 4101.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo 4101.01.01.01 Depósitos de ahorro activos 4101.01 Tributos por cuenta propia 4101.01.04.05.02 Depósitos de ahorro inactivos 4101.07 Giros por pagar 4101.01.02.02 Cuentas corrientes sin movimiento 4101.05.02 Certificados bancarios 4101.05 Depósitos compensación tiempo de servicios 4101.03 Cuentas a plazo 4101.05.03.05.03.04 Cheques de gerencia 4101.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4101.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4101.11 Obligaciones subordinadas vencidas 4101.

03.01.02 Intereses por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior 4103. sucursales y subsidiarias 4103. 4103.01 Depósitos inmovilizados 4101.04 Intereses por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 4104.04 Pactos de recompra-divisas 4104.07 Intereses por obligaciones con el público restringidas 4101. sucursales y subsidiarias 4103.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.05.01 Adeudos con garantía de títulos valores 4104.01.05.07.01 Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país 4103.05.04.07. matriz y subsidiarias 4101.04.03.07.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.07.02 Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 4102.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4101.03 Depósitos judiciales y administrativos 4101.04 Intereses por depósitos a la vista de organismos financieros internacionales.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros 4101.04.04 Depósitos en garantía 4101.05.19 Otros valores y títulos 4101.05.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 4104. 4103.09 Otras obligaciones con el público restringidas 4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 4102. 4101.03.04 Intereses por depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4101.03. matriz y subsidiarias 4101.07.05.01.2.04.01 Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país 4103.02 Intereses por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior 4103.19 Otros valores y títulos 4101.05. sucursales y subsidiarias 4103.01.09 Otras empresas del sistema financiero 57 4103 INTERESES POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 4103.03 Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.05.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 4102.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4101.03 Pactos de recompra-títulos 4104.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4101.01.02 Financieras 4102.2 Intereses por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior 4103.05.04.01.04.05.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4101.02.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 4102.01.01.01 Bancos 4102.03 Intereses por depósitos a plazo de la oficina matriz.03 Intereses por depósitos de ahorro de la oficina matriz.09 Otras obligaciones 45 .03.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 4102.02.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores 4101.05.01.02 Operaciones de mercado abierto 4104.03 Intereses por depósitos a la vista de la oficina matriz.02 Retenciones judiciales 4101.03.01 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país 4103.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.01 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.

05.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles 4106.1 4104.02.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor 4106.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 4104.1.02 Intereses por préstamos 57.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones 4106.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo 4104.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 4107.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4104.02 Intereses por préstamos 57.01 Sobregiros en cuenta corriente 4107.09 Intereses por otras obligaciones 4104.04.05.03.09 Intereses por otras obligaciones 4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 4104.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4106.2 4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios 4106.05.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero 4104.05.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones 4106.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior 4104.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 57.01 Intereses por adeudos por préstamos 4104.09 Intereses por otras obligaciones 4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR 4105.06.04.04.07.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles 4106.06.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 4104.05.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país 4104.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero 4106.02.01 Intereses por otros préstamos 4104.01 Intereses por pagarés 4106.02 Intereses por préstamos 57.07.02.01 Intereses por avances en cuenta corriente 4104.09 Intereses por otros bonos subordinados 4106. TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN 4106.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario 4106.03.03.07.1 4104.05.09 Intereses por otras obligaciones 4104.06.01 Intereses por bonos comunes 4106.06.01 Intereses por bonos comunes 4106.02 Intereses por letras hipotecarias 4106.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente 4104.1 4104.09 Intereses por otras obligaciones 4104.07.02 Intereses por bonos subordinados 4106.02.03.02.01.03.09 Intereses por otras obligaciones 4104.07.02 Intereses por bonos subordinados redimibles 4106.05.01 Intereses de cuentas por pagar 4106 INTERESES POR VALORES.03.01 Intereses por otros préstamos 4104.03 Intereses por bonos convertibles en acciones 4106.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones 4106.01 Intereses por bonos hipotecarios 4106.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor 4106.02.02 Fondos Interbancarios 46 .03 Intereses por bonos subordinados no redimibles 4106.02 Intereses por obligaciones 4106.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios 4106.04 Intereses por cédulas hipotecarias 4106.06.

04.03.04 Diferencia por nivelación de cambio 4108.11.1.09 Otros 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 4109.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4108.04 Futuros 4108.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 4109.01.05.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4108.06.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito 4109.09 Otras 4109.03.09 Otras 4109.04.01 Reajuste por indexación 4109.05.19 Otros valores y títulos 4109.04.03 4107.2 4108.02.04 Pérdidas de inversiones en subsidiarias y asociadas 57.11.2 4108.02.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.05 Opciones 4108.11.instrumentos representativos de capital 57.11.4 4109.02 Interoficinas exterior 4109.01.02 Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera para negociación 4108.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados .3 4109.03.01 Interoficinas país 4109.06 4107.02.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.07 Gastos por líneas de crédito 4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país 4109.03 Resultado en la compraventa de valores 4109.04.02.11.03 Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura 4108.04.09 Otros derivados de moneda extranjera 4108.04.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 4108.3 4108.11.06.10.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito 4109.03 Inversiones 57.09 Otros 57.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 47 .01 Acciones comunes 4109.02 Forwards 4108.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.05.06.11.02 Rendimiento aleatorio 4109.02.09 Gastos por valuación de garantías 4109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.09 Otros derivados de moneda extranjera 4108.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4107.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior 4109.02.02.11.01 Subsidiarias del exterior 4109.04.04 Futuros 4108.01 Subsidiarias del país 4109.03.07 Inversiones de disponibilidad restringida 4109.05.02 Forwards 4108.01 Acciones comunes 4109.09 Adeudos y otras obligaciones financieras Cuentas por pagar Otros 4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 57.04.05 Opciones 4108.04.04.11.10 Gastos financieros interoficinas 4109.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos 4109.03.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.

04 GDRs (Global Depositary Receipts) 48 .03.06.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4109.12.12.11.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 57.01.12.12.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta .01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4109.12 Instrumentos de titulización 4109.07.19 Otros valores y títulos 4109.13.12.02.05.12.19 Otros valores y títulos 4109.6 4109.19 Otros 4109.07.inversiones representativos de deuda 57.12.19 Otros valores y títulos 4109.04 Obligaciones negociables 4109.12.06.12.07.12.07.12.13.12.07.05 Letras hipotecarias 4109.12.12.19 Otros valores y títulos 4109.11.12.12.12.07.08 Bonos ordinarios 4109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.12 Instrumentos de titulización 4109.07.08 Bonos ordinarios 4109.02 Acciones de inversión 4109.12.12.06.19 Otros valores y títulos 4109.11.11.11.12.12.12.1 4109.01.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.5 4109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 57.08 Bonos ordinarios 4109.11.12.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.01 Perú 4109.07.12.12.instrumentos representativos de capital 57.01 Acciones comunes 4109.05.12.05.05.12.09 Representativos de obligaciones varias 4109.07.09 Bonos estructurados 4109.05.12.11 Bonos convertibles en acciones 4109.7 4109.06 Bonos hipotecarios 4109.1 4109.09 Bonos estructurados 4109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 57.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 4109.11.06.12.06.01 Representativos de deuda país 4109.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.12.12.07.19 Otros 4109.02.11.06.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 4109.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.06.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4109.19 Otros Organismos Financieros 4109.12.1 4109.12.02 Países con grado de inversión 4109.11.09 Bonos estructurados 4109.07.15 Instrumentos de corto plazo 4109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.05.13.12.11 Bonos convertibles en acciones 4109.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 57.03 Organismos Financieros Internacionales 4109.12.03.12.02.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.05.05.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados .19 Otros 4109.11 Bonos convertibles en acciones 4109.07.05.07.01 Acciones comunes 4109.05.04 Obligaciones negociables 4109.12.04 Obligaciones negociables 4109.05.07.13.

06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 58.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión 4109.13.13.13.3 4109.07.09.1 4109. matriz y subsidiarias 58.13.10.4 4109.13.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 58.01 Acciones comunes 4109.02 Acciones de inversión 4109.13.10 Operaciones de reporte 4109.13.16.1 4109.4 4109.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4109.13.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 58 4109.13.02 Negociados fuera de Bolsa 4109.14.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 4109.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.13.3 4109.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 58.13.13.12.13.01 Negociados en Bolsa 4109.02 Valores y títulos con pactos de recompra 4109.19 Otros valores y títulos 4109.2 4109.08.13.10.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 58.13.06.13.13.06.02 Acciones de inversión 4109.13.13.10.15.3 4109.07. Dec.09.3 4109.4 4109.09.18.1 4109.13.14.6.13.13.07.08.13.13.4 4109.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.13.13.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.07.07.11 Pactos de recompra 4109.4 4109. Ley Nº 26116.4 4109.08 Acciones de tesorería 58.13.13.4 4109.07.13.13.12 Instrumentos de titulización 4109.4 4109.2 4109.13.13.13.13.13.13.13.13.2 4109.09.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 58.1 4109.13.11.01 Acciones comunes 4109.13.4 4109.18.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 58.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 58.06.19 Otros valores y títulos 4109.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.15.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 58.01 Acciones comunes 4109.4 4109.19 Otros valores y títulos 4109.11.01 Valor Nominal 58.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.13.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 58 4109.13.07.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 58.13.4 4109.13.13.13.13.19 Otros valores y títulos 4109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 58.1.09. matriz y subsidiarias 58.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.11.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.02 Prima o Descuento 58.19 Otros valores y títulos 4109.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 58.19 Otros 49 .07.12 Préstamos de valores 4109.11.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 4109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 58.13.07.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 58.05.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 58.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 58.16.4 4109.2 4109.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 4109.10.

14.02 Bonos D.14.09 Bonos estructurados 59. Nº 099-99-EF 59 4109.05.S.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.04 Obligaciones negociables 59.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 59.01.14.10.07.05.1 4109. 14. Nº 114-98-EF 4109.14.09 Bonos estructurados 4109.14.14.2.10 Operaciones de reporte 59.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4109.19 Otros valores y títulos 4109.14.14.09.14.3 4109.07.14.08 Bonos ordinarios 59.01 Representativos de deuda país 4109.10.14.1.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 59.2 4109.07.06.10.06.09 Bonos estructurados 4109.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.14.14.3 4109.14.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de deuda 58.S.3 4109.3 4109.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 59.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.07.06.14.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 59.14. Nº 108-2000 4109.14.U.06.05.14.3 4109.1 4109.04 Obligaciones negociables 4109.04 Obligaciones negociables 4109.14.3 4109.14.19 Otros valores y títulos 4109.2.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 59.3 4109.1 4109.14.19 Otros valores y títulos 59.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4109.2.10.08 Bonos ordinarios 4109.3 4109.06.14.3 4109.1 4109.09.3 Bonos D.4 Bonos D.14.09.10.14.05 Letras hipotecarias 59.09.14.2 4109.5 4109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 59.09 Representativos de obligaciones varias 4109.08 Bonos ordinarios 4109.14.1.2 4109.14.1.09.05.01.3 4109.05.11 Bonos convertibles en acciones 59.15 Instrumentos de corto plazo 59.14.05.06 Bonos hipotecarios 4109.1.1 4109.14.14.14.14.07.07.09.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.2 4109.05.04 Obligaciones negociables 4109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 59.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 59.05.14.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 59.01.07.14.06.07.3 50 .14.08 Bonos ordinarios 4109.14. matriz y subsidiarias 59.10.19 Otros valores y títulos 4109.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 4109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 59.14 Certificados de depósito por mercadería 59.14.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 59.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.10.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 59.14.1.07.5 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.14.12 Instrumentos de titulización 4109.14.3 4109.14.3 4109.06 Bonos hipotecarios 59.3 4109.09.14.14.11 Bonos convertibles en acciones 4109.09 Bonos estructurados 4109.

03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 59.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.17.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.16.11.16.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 59.16.18.01.4 4109.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01 Derivados de moneda extranjera 4109.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 4109.04.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 4109.16.17.09 Otros derivados de tasa de interés 4109.02.01 Total Return Swaps 4109.16.05 Opciones 4109.14.03.05 Derivados de crédito 4109.02 Forwards 4109.02.02.03.3 4109.04.05.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 59.17.02 Valores y títulos con pacto de recompra 4109.03.05.19 Otros 4109.14.01 Swaps de Tasas de Interés 4109.01 Swaps 4109.01 Negociados en Bolsa 4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 4109.09 Otros productos financieros derivados 4109.17.02 Forwards 4109.16.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 59.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4109.16.16.17.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 4109.11.14.02 Negociados fuera de Bolsa 4109.03.02.16.3 4109.11. Valores y títulos de disponibilidad restringida 4109.09 Otros productos financieros derivados 4109.02.11.02.04 Futuros 4109.16.02 Derivados de tasas de interés 4109.02.16.05 Opciones 4109.14.16.09 Otros productos financieros derivados 4109.14.16.16.11.02 Préstamo Bursátil 51 .16.05.3 4109.17. deuda y commodities 4109.14.16.16.17. deuda y commodities 4109.19 Otros valores y títulos 4109.02.3 4109.01.1 Coberturas de Valor Razonable 4109.18.12 Préstamos de valores 4109.14.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 59.14.3 4109.01.01. deuda y commodities 4109.17.3 4109.02 Credit Default Swapsl 4109.17.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 59.4 4109.14.09 Otros derivados de capital.17.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 59.02 Derivados de tasa de interés 4109. matriz y subsidiarias 59.17.15 Valorización de Inversiones en Commodities 4109.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.01. 04.01 Venta en corto 4109.3 4109.11.04.05 Derivados de crédito 4109.18. deuda y commodities 4109.18.01.16.16.02 Derivados de tasa de interés 4109.02.14.18.01.12.05 Derivados de crédito 4109.11 Pactos de recompra 59.03 Derivados de instrumentos representativos de capital. 14.3 4109.03.17.01 Derivados de moneda extranjera 4109.16.09 Otros derivados de crédito 4109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 59.12.09 Otros derivados de moneda extranjera 4109.18.04 Futuros 4109.

07 4202.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 60 52 .01.09.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediación 4201.02 Ventas a futuro 4109.12 4202.11 4202.02.01.03 4202.14 4202.02 Ventas a futuro 4109.02 4202.09.21.8 4109.24.08 Contratos de underwriting 4201.29 POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS Mantenimiento de cuentas corrientes Cobranzas Custodia de valores Fideicomisos Comisiones de confianza Tarjetas de crédito y débito Giros Transferencias Compraventa de valores Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro Servicios de caja Cheques certificados Agentes Alquiler de cajas de seguridad Otros instrumentos financieros derivados Otros servicio financieros 43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN.02.02 Pactos de recompra 4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 59.08 4202.21.06 4202.20 4109.10 4202.01 4202.5 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 59.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4109.01 Operaciones de reporte 4109.02 Otras contingencias 4202 GASTOS 4202.7 4109. PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES.04 4202.03 Cartas de crédito 4201.01 Compras a futuro 4109.25 4202.04 Aceptaciones bancarias 4201.21.09 4202.13.02 Litigios y demandas varias 4201.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 59.02 Cartas fianza 4201.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 42GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 4201.24.19 4109.01. RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 60 4301.01.09.6 4109.01 Inversiones negociables y a Vencimiento 4301.15.7 4109. demandas pendientes y otras contingencias 4201.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 59.05 4202. 4202.01 Litigios y demandas pendientes 4201.09 Litigios.01 Avales 4201.01 Compras a futuro 4109.21.21.01 En Coberturas de Valor Razonable 4109.09.21. 4202.21 Otros Intereses por pagar sobre capitalización individual 59.01.

4 4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 4302.01.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4301.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 60.4.3.01.07 Inversiones en asociadas y subsidiarias 60.03 Provisión para créditos comerciales genérica voluntaria 4302.05.02 Provisión para créditos comerciales genérica obligatoria 4302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4301.01.01.05.01.12 Préstamos de valores 4301.04. Ley Nº 26116.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 60.05 4301.2 4301.10 Operaciones de reporte 60 4301.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4301.02.13 Empresas reestructuradas (Dec.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4301.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones en tesorería 60.01 Fijo 61 4302.19 Otros 4301.09 Otros 61 4302.01.04.03.1. Dec.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 60.5Provisión por riesgo cambiario crediticio 62.03.01.01.01.01.01. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 4301.01.01.04.1 4302.03.09 53 .01.1.19 Otros 4301.03.01.12 Préstamos de valores 4301.01 CPP (Fijo) 61 4302.01.2 4301.8 4301.1 4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 60 4301.05.05.01 Provisión para créditos comerciales 4302.10 Operaciones de reporte 60 4301.01.1.12 Préstamos de valores 4301.01.3 4301.01.02 CPP (Variable) 61 4302.06 4301.01.04.1.01.01.05.01.02 Provisión para créditos a microempresas 4301.03.6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.7 4301.01.1.04.01.01.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.01.03.1 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 60.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4301.01. reestructuradas y RFA-FOPE 62 4302.19 Otros 4301.02.03.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.01 Provisión para créditos comerciales específica 4302.1 4301.01.05.01.14 Empresas saneadas (Dec.01.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 60.01.03.05.11 Pactos de recompra 60 4301.04.1.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.01.5.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.01.3. Urgencia Nº 064-99) 4301.11 Pacto de recompra 60 4301.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4301.3.01.1.01. Operaciones refinanciadas.02 Variable 61 4302.01.04.04.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4301.01.01.05.01.04.01.04.4Provisiones para valuación.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.05 Inversiones a Vencimiento 60 4301.

09 Otros 64.01 Provisión para créditos a microempresas específica 4302. reestructuradas y RFA 62 4302.01.02.01 CPP (Fijo) 61 4302.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4302.4 4304.03.5 Provisión por riesgo cambiario crediticio 62.03.01.2 4302.02.6 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 62.04.01.01.02 CPP (Variable) 61 4302.01.02.02.2 4302.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 64.01 Provisión para bienes realizables 64.4 4304.03 Provisión para créditos de consumo genérica voluntaria 4302.01.2 4302.01 Provisión para créditos hipotecarios específica 4302.04.01.01.01 Fijo 64.03.02.02 CPP (Variable) 64.2.01 CPP (Fijo) 64.01.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 64.03.04.01.09 Otros 61 4302.01.02.03 Provisión para bienes fuera de uso 54 .02.1 4302.01 Fijo 63 4302.02.01.3 4304.02.02 CPP (Variable) 61 4302.3 4304.01.2 4302.1.9 Otros 61 4302.01 Provisión para créditos de consumo específica 4302. ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 64.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar 4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES.02.03 Bienes restituidos 64.04.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 64 4302.01 Bienes para colocación 64.2 4302.02 Depreciación para bienes realizables 64.02.01.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 64.01 Fijo 61 4302.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 64.02.04.3 4304.02.02 Provisión para créditos a microempresas genérica obligatoria 4302.01.03 Provisión para créditos a microempresas genérica voluntaria 4302.2 4302.02 Variable 61 4302.03.01.01.01.04.2 4302.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 64.03.02.03.03 Provisión para créditos hipotecarios genérica voluntaria 4302.3 4304.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 64.02 Bienes recuperados 64.4 4304.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 62.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos 4303.03.01 CPP (Fijo) 61 4302.01.01.01.02 Variable 63 4302.02 Provisión para créditos hipotecarios genérica obligatoria 4302.4 4304.03. RECIBIDOS EN PAGO.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 64 4302.02.01.2.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda 4302.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 64.04.3 4304.1 4302.01 Provisión según disposiciones SBS 4303.02.01.01.3 4304.4 4304.3 4304.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar 4303.02 Provisión para créditos de consumo genérica obligatoria 4302.04.2.1 4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR 4303.02 Variable 64.04.09 Otras provisiones 4303.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 64.3.03 Provisión para créditos de consumo 4302.

01 Provisión para contingencias genéricas 4305.2 4305.01 Fijo 64.4.2 4305.01 Amortización de gastos de organización e instalación 4403.5.9 Otras 4305. MOBILIARIO Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES 4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES.02 Depreciación de edificios e instalaciones 4401.5.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 4305.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización 4305.02 Variable 64.03 Depreciación de mobiliario y equipo 4401.1 Créditos directos 66 4305.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables 66.3 Inversiones negociable y a vencimiento 65 4305.5.6 Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 66.03 Otras provisiones para contingencias 4305.09 Otros 64.02.2 4305.01.2 4401.02 CPP (Variable) 64.03 Amortización de gastos por software adquirido 4403.4.1 44DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero 4401.01 CPP (Fijo) 64.2 4401.5.09 Otras Provisiones 66.02 Provisión para contingencias específicas 4305.2 55 .02.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 66 4305.02.05 Provisiones para Riesgo País 65 4305. MOBILIARIO Y EQUIPO 4401.2 Créditos indirectos 66 4305.03.01.7 Inversiones Permanentes 66 4305.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas 4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 66.5.9 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) 4401.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 4305.5 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero 4401.07 Amortización del goodwill 4403.5.2 4305.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 4403 AMORTIZACIÓN DE GASTOS AMORTIZABLES 4403.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias 4401.5 Cuentas por cobrar 66 4305.5.1 Depósitos en el exterior 65 4305.2 4305.4 Créditos 66 4305.3.5.02 Amortización de gastos de reorganización administrativa 4403.

22 Consultorías 4503.03 Gratificaciones 4501.01.09 Otros gastos de personal 4501.01.03 Vigilancia y protección 4503.01.01.05 Viáticos 4501.01 4502.01 Básica 4501.05 Compensación por tiempo de servicios 4501.01.05 Publicidad 4503.01.01.11 Suministros diversos 4503.09.01.09 Seguros 4503.01.01 Remuneraciones 4501.18 Procesamiento electrónico 4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones 4503.02 Bonificaciones 4501.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 45GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4501 GASTOS DE PERSONAL 4501.01.01 Refrigerio 4501.01.02 Compensación vacacional 4501.07 Comunicaciones 4503.01 Domiciliados 4503.06 Energía y agua 4503.06 Otras Contribuciones 4501.01.29 Otros servicios 56 .20 Gastos de viaje 4503.09.01.09 DE DIRECTORIO Dietas Remuneraciones Atenciones y representaciones Otros gastos de directorio 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4503.09.01.10 Alquileres 4503.2 Uniformes 4501.09.02 4502.12 Gastos de representación 4503.04 Asignaciones 4501.06 Atenciones 4501.02 Reparación y mantenimiento 4503.09.03 4502.01.9.21 Estudios y proyectos 4503.01.14 Gastos judiciales 4503.04 Seguridad y previsión social 4501.01.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.04 Capacitación 4501.01.01.01.06 Otras remuneraciones 4501.09 Otros gastos 4502 GASTOS 4502.07 Jubilaciones 4501.03 Asistencia médica 4501.05 Horas extras 4501.09.16 Donaciones 4503.01.01.01.01.01.13 Gastos notariales y de registro 4503.08 Honorarios profesionales 4503.09.04 Trabajos eventuales 4503.17 Limpieza 4503.19 Relaciones públicas y eventos 4503.23 Sociedades de auditoría 4503.01.07 Fondo de Pensiones 4501.24 Transferencias electrónicas 4503.01.01.01.01 Transporte 4503.01.

05 Publicidad 4503.02.10 Alquileres 4503.04 Superintendencia de Banca y Seguros 4504.01 Transporte 4503.02.13 Gastos notariales y de registro 4503.18 Procesamiento electrónico 4503.24 Transferencias electrónicas 4503.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 4504.02 Reparación y mantenimiento 4503.20 Gastos de viaje 4503.15 Suscripciones y cotizaciones 4503.02.02.03 Tributos a gobiernos locales 4504.22 Consultorías 4503.02 Derechos aduaneros 4504.02.02.02.14 Gastos judiciales 4503.06 Energía y agua 4503.02.21 Estudios y proyectos 4503.09 Otros tributos 49COSTO DE VENTAS 4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES 4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 57 .02.02.02.17 Limpieza 4503.29 Otros servicios 4504 TRIBUTOS 4504.02.02.04 Trabajos eventuales 4503.03 Vigilancia y protección 4503.02.08 Honorarios profesionales 4503.02 No domiciliados 4503.02.12 Gastos de representación 4503.02.02.11 Suministros diversos 4503.16 Donaciones 4503.02.02.02.02.01 Impuesto General a las Ventas 4504.02.02.07 Comunicaciones 4503.19 Relaciones públicas y eventos 4503.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4503.23 Sociedades de auditoría 4503.09 Seguros 4503.02.02.

09 Otras 5101.07.01.05.01 Bancos 5102.01.04 Depósitos overnight en moneda extranjera 5101.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 5101.06.03 Cuentas de depósitos por mandato legal 5101.05.02 Intereses por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú 5101.02.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5 INGRESOS 51INGRESOS FINANCIEROS 5101 INTERESES POR DISPONIBLES 5101.09 Otras instituciones financieras 5101.06.03.07.05.09 Otras empresas del sistema financiero 5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 5103.06 Oficina matriz.07 Intereses por fondos disponibles restringidos 5101.03.04.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 5101.03.07.Instrumentos Representativos de Capital 5103.02 Cuenta especial 5101.07.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados .02.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01 Acciones comunes 5103.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.07.02.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 58 .04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.01 De primera categoría 5101. sucursales y subsidiarias 5101.04.01.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.04.06.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 5101.09 Otras disponibilidades restringidas 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 5102.01.02 Fondos en garantía 5101.01.03.19 Otros valores y títulos 5103.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 5101.19 Otros valores y títulos 5103.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.01.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.06.01.01.01 Cuenta ordinaria 5101.01.01.01.02 Financieras 5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 5101.09 Otras empresas del sistema financiero 5101.04.02 Acciones de inversión 5103.01.02.02 Financieras 5101.04 Intereses por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior 5101.01.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS 5101.03.02.07.07.07.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 5102.01 Fondos fijos 5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 5102.01 Acciones comunes 5103.01 Acciones comunes 5103.01 Bancos 5101.03 Intereses por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país 5101.05.03.

08 Bonos ordinarios 5103.02.01 Acciones comunes 5103.05.06.5.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.06.03.02.03.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.02.02 Acciones de inversión 5103.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.07.02.5.03.02.09 Representativos de obligaciones varias 5103.07.03.07.06.03.01.07.02.02.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.07.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 66.5 5103.09 Bonos estructurados 5103.19 Otros valores y títulos 5103.12 Instrumentos de titulización 5103.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.01 Representativos de deuda país 5103.03.03.02.02.03.05.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.05 Letras hipotecarias 5103.02.02.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.02.06.06 Bonos hipotecarios 5103.19 Otros 5103.05.02.1 5103.03.02.02.07.07.03.1 5103.07.02.07.03.03.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.05.07.02.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 59 .02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 5103.05.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 5103.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.03.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.02.1 5103.02.02.01.07.04 Obligaciones negociables 5103.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.19 Otros valores y títulos 5103.19 Otros 5103.07.03.15 Instrumentos de corto plazo 5103.12 Instrumentos de titulización 5103.03.19 Otros valores y títulos 5103.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.19 Otros valores y títulos 5103.14 Certificados de depósito por mercaderías 5103.02.07.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.07.05.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.07.07.05.02.08 Bonos ordinarios 5103.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.01 Acciones comunes 5103.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.19 Otros valores y títulos 5103.04 Obligaciones negociables 5103.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.09 Bonos estructurados 5103.01.02.05.19 Otros valores y títulos 5103.01.01 Acciones comunes 5103.06.06.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.02.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.09 Bonos estructurados 5103.03.02.01.4 5103.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 66.04 Obligaciones negociables 5103.03.07.06.08 Bonos ordinarios 5103.05.05.02.5.02.12 Instrumentos de titulización 5103.05.02.

15.2 5103.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.05.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 67.1 5103.03.04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103. Ley Nº 26116.03.14.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 67.03.05.2 5103.01 Negociados en Bolsa 5103.S.3 Bonos D.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.03.09.15.03.04.13.03.03.03.03.04.03.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 5103.18.04.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 67.03.4.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 67.03.1 5103. matriz y subsidiarias 5103.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.03.03.05.19 Otros valores y títulos 5103.03.12.4.S.05 Letras hipotecarias 5103.4 Bonos D.09 Representativos de obligaciones varias 5103.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.03.03.16.03.04.03.01.03.06 Bonos hipotecarios 5103.10.1.04.11.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 66.02 Bonos D.19 Otros 5103.03.03.16.U.07.03.2 5103.01 Acciones comunes 5103.03. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 5103.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.13.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 5103.05.19 Otros 5103.03.18.2 5103.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 5103.04.09.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.1.04.04.03.01 Representativos de deuda país 5103.09.08 Bonos ordinarios 5103.10 Operaciones de reporte 5103.04.05.03.1 5103.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.12 Préstamos de valores 5103.03.4 5103.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 67.05.03.11 Pactos de recompra 5103.2 5103.09.11 Bonos convertibles en acciones 60 .11.09 Bonos estructurados 5103. Nº 099-99-EF 68 5103.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103.02 Valores y títulos con pactos de recompra 5103.03.11.04. matriz y subsidiarias 5103.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 68.02 Acciones de inversión 5103.03.05.3.03. Nº 108-2000 5103.03.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103. Nº 114-98-EF 5103.10.03.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.2 5103.01.9 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.04.5.05. Dec.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.10.09.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 66.08 Acciones en Tesorería 67 5103.10.03.14.04 Obligaciones negociables 5103.5.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.19 Otros valores y títulos 5103.04.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 67.11.18.13 Empresas reestructuradas (Dec.

08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 68.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 5103.04.04.04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.07.1 5103.04.09.04.04.1 5103.10.7.06.04.15 Instrumentos de corto plazo 5103.06.08 Bonos ordinarios 5103.04.10.S.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.19 Otros 5103.18.5.04.05 Inversiones a Vencimiento 66.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.09.09 Bonos estructurados 5103.04.11 Bonos convertibles en acciones 5103.08 Bonos ordinarios 5103.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04 Obligaciones negociables 5103. matriz y subsidiarias 5103.5.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.09.04.04.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.05.07.06.04.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.11.11.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.18.1 5103.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.19 Otros valores y títulos 5103.11.10.04.09.09.04.02 Valores y títulos con pactos de recompra 5103.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.09.10 Operaciones de reporte 5103.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.04.12 Instrumentos de titulización 5103.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.19 Otros valores y títulos 5103.07.5.04.1 5103.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103. matriz y subsidiarias 5103.19 Otros valores y títulos 5103.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.11.06 Bonos hipotecarios 5103.01.05.04 Obligaciones negociables 5103.04.04.04.19 Otros valores y títulos 5103.04.19 Otros 5103.4 5103.4.04.11.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 5103.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 5103. Nº 114-98-EF 61 .06.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.11.04 Obligaciones negociables 5103.10.04.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.02 Bonos D.8 Bonos ordinarios 5103.04.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 66.04.04.04.01 Representativos de deuda país 5103.04.07.04.10.09 Bonos estructurados 5103.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.04.09 Bonos estructurados 5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.01 Negociados en Bolsa 5103.2 5103.04.04.04.04.04.06.01.11 Pacto de recompra 5103.12.07.06.04.07.12 Préstamos de valores 5103.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.04.04.5.10.09.05.12.

01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5103.01.01.19 Otros valores y títulos 5103.11 Bonos convertibles en acciones 5103.5.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.05.01.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.18.05.05.04 Obligaciones negociables 5103.5.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 5103.07.07. empresas de servicios complementarios y conexos.01.14 Intereses por deudores por venta de cartera 5104.01.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.01.06 Bonos hipotecarios 5103.12 Intereses por lease-back 5104.01.06 Intereses por préstamos 5104.1 5103.01.01.6 Inversiones en Commodities 5104 INTERESES POR CRÉDITOS 5104.05.05.07.05.05.01.10 Intereses por factoring 5104.01.5.01 Intereses por créditos vigentes 5104.5.12 Préstamos de valores 5103.01.05.05.02 Valores y títulos con pactos de recompra 5103.05.19 Otros 5103.05.05.05.16 Intereses por créditos a empresas del sistema financiero.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.05.05.1 5103.11 Bonos convertibles en acciones 5103.08 Bonos ordinarios 5103.05.05.05.05.05.U.05.08 Bonos ordinarios 5103.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.05.18.09 Bonos estructurados 5103.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 5103.07.01 Negociados en Bolsa 5103.04 Obligaciones negociables 5103.06.3 Bonos D.01.18.02 Intereses por tarjetas de crédito contratadas 5104.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.S.01.05.01.05.05.05.06.07.01.06.05.01 Intereses por avances en cuenta corriente contratados 5104. recibidos en pago y adjudicados 5104. y empresas del sistema de seguros del país 70 5104.05.05 Intereses por descuentos 5104.01. Nº 099-99-EF 5103.12 Instrumentos de titulización 5103.05.19 Otros 5103.05.15 Intereses por deudores por venta de bienes realizables.01.01 Intereses por créditos comerciales 5104.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.09 Bonos estructurados 5103.05.17 Intereses por créditos a instituciones financieras del exterior 62 .05.13 Intereses por préstamos sindicados 5104.12.05.06.05.08 Bonos ordinarios 5103.01.01.19 Otros valores y títulos 5103.05.01.04 Obligaciones negociables 5103.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.19 Otros valores y títulos 5103. Nº 108-2000 69 5103.05.1 5103.05.09 Representativos de obligaciones varias 5103.09 Bonos estructurados 5103.06.04 Bonos D.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.01.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.07.05.06.05.01.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.01.01.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente 5104.05.05.05.05.01.07.1.12.05.01.

04.14 Intereses por deudores por venta de cartera 70.06 Intereses por préstamos 5104.15 Intereses por deudores por venta de bienes realizables devueltos.01 Intereses por avances en cuenta corriente contratados 5104.06 Intereses por préstamos 5104.27 Intereses por créditos inmobiliarios 5104.01.01.2 5104.29 Intereses por otros créditos a microempresas 5104.01.04.29 Intereses por otros créditos de consumo 5104.01.01.01.10 Intereses por factoring 5104.1.01.01.01.04.29 Intereses por otros créditos comerciales 5104.06 Intereses por préstamos 5104.26 Créditos. recibidos en pago y adjudicados 5104.01.01 Intereses por créditos comerciales 5104.02.23 Intereses por préstamos Fondo MIVIVIENDA 5104.03.Esquema EFIC 5104.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.21 Intereses por créditos por liquidar 70.02.04.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.1 5104.01.04.01.20 Intereses por préstamos a directores y trabajadores 5104.21 Intereses por créditos por liquidar 70.01.01.03.01.02.1 5104.comercio exterior 70.04 Intereses por créditos refinanciados 5104.01.1 5104.01.01.02.02 Intereses por créditos a microempresas 5104.15 Intereses por deudores por venta de bienes realizables.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda 5104.12 Intereses por lease-back 5104.04.01.04.1.1 5104.01.13 Intereses por créditos pignoraticios 5104. recibidos en pago y adjudicados 5104.01.02.01.1 5104.05 Intereses por créditos vencidos 5104.2 Intereses por créditos a microempresas 5104.03.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente 70.3.4.1.1.02.12 Intereses por lease-back 5104.03 Intereses por créditos de consumo 5104.03.04.5.01.05.01.03 Intereses por créditos reestructurados 5104.01.03.01.01.03.01.01 Intereses por créditos comerciales 5104.01.01.20 Intereses por préstamos a directores y trabajadores 5104.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda 5104.03.03.03.03 70.01 Intereses por avances en cuenta corriente contratados 5104.04.1 5104.02 Intereses por créditos a microempresas 5104.02.01.03.03.1 5104.02.04.02.18 Intereses por créditos a la oficina matriz.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente 5104.04.01.24 Intereses por Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 70.1.27 Intereses por créditos inmobiliarios 5104.02 Intereses por créditos a microempresas 5104.1.12 Intereses por lease-back 5104.1.02.08 Intereses por préstamos con letras hipotecarias 5104.2.01.02 Intereses por tarjetas de crédito contratadas 5104.01.1.03.25 Intereses por Préstamos MIVIVIENDA estandarizados.26 Créditos –comercio exterior 70.01 Intereses por créditos comerciales 5104.5.2 63 . sucursales y subsidiarias 5104.05.01.04.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5104.29 Intereses por otros créditos hipotecarios para vivienda 5104.01.02.02.2.01.03.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda 70.3 Intereses por créditos de consumo 5104.01.05 Intereses por descuentos 5104.04.03 Intereses por créditos de consumo 5104.01.2 Intereses por tarjetas de crédito contratadas 5104.09 Intereses por préstamos con cédulas hipotecarias 5104.01.27 Intereses por créditos inmobiliarios 5104.01.

05.4 5108.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5108.02 Forwards 5108.09 Otros derivados de moneda extranjera 5108.4 Créditos hipotecarios para vivienda 5107.05 Opciones 5108.7.07.01 Créditos comerciales 5107.7.02 Forwards 5108.3 5108.01 Seguros pagados por cuenta de terceros 5105.04.02 Fondos Interbancarios 5107.04 Créditos 5107.04 Futuros 5108.01 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes 5105.opción de compra 5109.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros 5105.09 Otros 5105.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5108.4.04.03.05 Opciones 5108.09 Otros 5105.03 Intereses por créditos de consumo 5104.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 72 5105.10.06.03.02.01 Reclamos a terceros 5105.04.06.03 Ganancia por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura 5108.02 Ganancias por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de negociación 5108.04.03 Inversiones 72.02.02 Adelantos al personal 5105.09 Otros derivados de moneda extranjera 5108.04 Intereses de cuentas por cobrar por fideicomiso 72.05 Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros 5105.1 5105.07.país 72.09 Otros 72.04.04 Futuros 5108.02.06 Intereses por créditos en cobranza judicial 5104.04.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda 5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 5105.02.06.01 Interoficinas .3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 5105.06.04 Diferencia por nivelación de cambio 5108.01 Reajuste por indexación 5109.03 Créditos de consumo 5107.05 Cuentas por cobrar 5107.09 Otros 5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 72.01 Intereses por créditos comerciales 5104.07.04.09 Otros 5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 5109.03.04.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 72.03.10 Ingresos financieros interoficinas 5109.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 5108.02.05.02 Intereses por créditos a microempresas 5104.03 Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes 5105.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias y asociadas 5109.08 Arrendamiento financiero .05.5 64 .4 5108.9 Otros 5107 COMISIONES POR CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5104.03 Resultado en la compraventa de valores 5109.04.03.02 Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios 5105.02 Créditos a microempresas 5107.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas 5105.04.2 5105.

7.11.07.12.7 5109.01.05.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.19 Otros valores y títulos 5109.06.07.11.12.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.07.12.12.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.11.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 72.7.11.01 Acciones comunes 5109.exterior 5109.1 5109.12 Instrumentos de titulización 5109.01.12.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.05.7.11.07.09 Representativos de obligaciones varias 5109.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5109.05.06.05.07.05 Letras hipotecarias 5109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.11.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.08 Bonos ordinarios 5109.11 Bonos convertibles en acciones 5109.11.06.12.11.06.19 Otros valores y títulos 5109.07.1 5109.12.11.11.09 Bonos estructurados 5109.19 Otros valores y títulos 5109.05.07.04 Obligaciones negociables 5109.12.05.6 5109.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.05.02 Acciones de inversión 5109.07.01 Acciones comunes 5109.12.01 Acciones comunes 5109.06.06.06.05.12.12.1 5109.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.19 Otros 65 .12.11.11 Bonos convertibles en acciones 5109.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 72.12.12.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.12.12.Instrumentos Representativos de Capital 72.08 Bonos ordinarios 5109.12.08 Bonos ordinarios 5109.14 Certificados de depósito por mercaderías 5109.07.12.05.19 Otros 5109.05.10.07.12.02 Interoficinas .06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.09 Bonos estructurados 5109.12.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 72.12.15 Instrumentos de corto plazo 5109.12.12.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados .07.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.11.06.12.06.12.12.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.12.04 Obligaciones negociables 5109.12.12.07.19 Otros valores y títulos 5109.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.06 Bonos hipotecarios 5109.19 Otros valores y títulos 5109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 72.09 Bonos estructurados 5109.12 Instrumentos de titulización 5109.07.07.07.6 5109.11.01 Representativos de deuda país 5109.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5109.11.04 Obligaciones negociables 5109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 72.19 Otros valores y títulos 5109.05.12.11.

4 5109.07.4 5109.Instrumentos Representativos de Capital 72.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 73.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 73 5109. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 73.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13. Dec.4 5109.4 5109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 73.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 73.4 5109.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.07.13.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 73.03 ADRs /American Depositary Receipts) 5109.07.13.13 Empresas reestructuradas (Dec.13.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.06.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73.13.07.13.4 5109.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73.05.13.08 Acciones de tesorería 73.13.13.09.18.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 73.13.09.13.4 5109.13.16.13.13.4 5109.11 Pactos de recompra 5109.2 5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta .4 5109.13.15.13.13.13.12.12.4 5109.10.01 Acciones comunes 5109.11.13.4 5109.06.13.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.01 Acciones comunes 5109.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.10.3 5109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 73.13.10 Operaciones de reporte 5109.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.07.09.13.02 Valores y títulos con pacto de recompra 66 .03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.8 5109.07.19 Otros valores y títulos 5109.13.05.13.19 Otros valores y títulos 5109.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73.4 5109.19 Otros valores y títulos 5109.06.13.14. Valores y títulos de disponibilidad restringida 5109.02 Acciones de inversión 5109.4 5109.13.13.13.05.13.07.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.13.13.13.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 73.13.01 Acciones comunes 5109.10.12 Instrumentos de titulización 5109.01 Negociados en Bolsa 5109.4 5109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 73. matriz y subsidiarias73.02 Negociados fuera de Bolsa 5109.18.13.11. matriz y subsidiarias73.13.1 5109. Ley Nº 26116.13.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 5109.4 5109.11.14.4 5109.13.12 Préstamos de valores 5109.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73.02 Acciones de inversión 5109.09.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 73.09.4 5109.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.4 5109.07.19 Otros valores y títulos 5109.13.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión 5109.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.4 5109.10.18.13.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 73.11.07.4 5109.05.13.13.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 73 5109.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.13.13.15.13.13.01 Acciones comunes 5109.16.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 73.13.13.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.

09.09 Bonos estructurados 5109.1 5109.14.2 5109.09 Bonos estructurados 5109.14.10.15 Instrumentos de corto plazo 74.1.14.14.09.06.14.4 Bonos D.14.07.1.1 5109.1.14.19 Otros valores y títulos 74.14.05.10.1 5109.14.04 Obligaciones negociables 5109.09.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 74.1.14.09 Representativos de obligaciones varias 5109.10.14.14.14.1 5109.5 5109.14.11 Bonos convertibles en acciones 5109.1 5109.3 5109.1 5109.07.S.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 74.14. Nº 099-99-EF 5109.01.19 Otros valores y títulos 5109.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 74.3 Bonos D.14.1.1 5109.1 67 . Nº 114-98-EF 5109.12 Instrumentos de titulización 5109.14 Certificados e depósito por mercadería 74.04 Obligaciones negociables 74.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.05.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 74.10.05.08 Bonos ordinarios 74.06.1 5109.06 Bonos hipotecarios 74.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 74.14.07. Nº 108-2000 74 5109. matriz y subsidiarias 74.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 74.06.14.1.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.1.1 5109.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.07.01 Representativos de deuda país 5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 73.10.1.1.19 Otros valores y títulos 5109.18.1 5109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 74.1 5109.14.14.10.14.1 5109.14.04 Obligaciones negociables 5109.14.1 5109.19 Otros valores y títulos 5109.07.1.07.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 74.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.14.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 74. 14.11 Bonos convertibles en acciones 74.14.13.1 5109.01.14.10 Operaciones de reporte 74.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 74.5.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 74.14.10.14.06.14.19 Otros valores y títulos 73.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5109.08 Bonos ordinarios 5109.05.14.07.19 Otros 5109.1 5109.14.14.06 Bonos hipotecarios 5109.14.04 Obligaciones negociables 5109.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.1.1.14.1.09.14.1.02 Bonos D.06.14.14.6 5109.S.09.1.07.09 Bonos estructurados 74.1 5109.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5109.06.07.05.05.14.1.1.1 5109.14.14.14.14.1.05.07.1.09 Bonos estructurados 5109.14.1 5109.3 5109.14.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.05 Letras hipotecarias 74 5109.14.13.14.14.11 Bonos convertibles en acciones 5109.09.14.08 Bonos ordinarios 5109.1.09.14.1.U.8 Bonos ordinarios 5109.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.14.

03. Valores y títulos de disponibilidad restringida 5109.16.9 Otros productos financieros derivados 5109.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5109.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 74.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 5109.01 Swaps de Tasas de Interés 5109.09 Otros derivados de tasa de interés 5109.04 Futuros 5109.1.16.02 Forwards 5109.14.12 Préstamos de valores 5109.14.1 5109.1 5109.18.17.17. deuda y commodities 5109.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 74.19 Otros valores y títulos 5109.03. deuda y commodities 5109.05.11.1 5109.16.01.1.14.18.1.11 Pactos de recompra 74.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01 Coberturas de Valor Razonable 5109. deuda y commodities 5109.09 Otros productos financieros derivados 5109.14.1 5109.11.05 Derivados de crédito 5109.16.17.02.19 Otros 5109.03.16 Ingresos por productos financieros derivados con fines de negociación 74.02 Forwards 5109.1.03.14.17.05.19 Otros 68 .01 Total Return Swaps 5109.17.01.02.1 5109.11.05 Derivados de crédito 5109.01 Venta en corto 5109.16.14.02 Valores y títulos con pacto de recompra 5109.11.14.02 Credit Default Swap 5109.09 Otros derivados de moneda extranjera 5109. deuda y commodities 5109.02 Derivados de tasa de interés 5109.09 Otros derivados de capital.01 Negociados en Bolsa 5109.1 5109.14.17.18.12.16.02.05 Opciones 5109. matriz y subsidiarias 74.16.01 Derivados de moneda extranjera 5109.18.11.05 Opciones 5109.05 Derivados de crédito 5109.16.16.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5109.1.16.02.18. 14.17.17.14.02.02 Préstamo Bursátil 5109.1 5109.01 Swaps 5109.14.14.17.17.01.16.02.14.09 Otros productos financieros derivados 5109.14.11.16.16.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.01 Derivados de moneda extranjera 5109.17.16.18.04 Futuros 5109.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 74.02 Derivados de tasa de interés 5109.02.16.02 Negociados fuera de Bolsa 5109.16.1.02.1 5109.1.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.11.3 5109.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 74.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 74.01 Derivados de moneda extranjera 5109.1.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.2 5109.03.14.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 74.09 Otros derivados de crédito 5109.17.17.01.02 Derivados de tasa de interés 5109.05.16.16.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 5109.12.01.02.14.16.16.01.15 Valorización de Inversiones en Commodities 5109.

18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 5202.14 Estudios técnicos y legales 5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro 5202.25 Otros instrumentos financieros derivados 5202.16 Cobro de tributos 5202.01 Litigios y demandas pendientes 5201.05 Comisiones de confianza 5202.09 Litigios.21.02 Ventas a futuro 5109.02.20 Cartas de crédito avisadas 5202.21.09.4 5109.02.21.04 Fideicomisos 5202.21 Servicios de caja 5202.08 Transferencias 5202.12 Órdenes de pago 5202.01 Compras a futuro 5109.01 Mantenimiento de cuentas corrientes 5202. Cobranzas 5202.03 Cartas de crédito 5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados 5201.21 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 5201.24.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 74.24.01 En Coberturas de Valor Razonable 5109.01 Operaciones de reporte 5109.01.03 Custodia de valores 5202.3 5109.22 Derechos de crédito 5202.07 Giros 5202.09 Cheques de gerencia 5202.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 74.01 Avales 5201.01 Compras a futuro 5109.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores 5202.01. demandas pendientes y otras contingencias 5201.06 Tarjetas de crédito y débito 5202.21.09.15 Asesoría financiera 5202.29 Otros ingresos por servicios 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 69 .13 Alquiler de cajas de seguridad 5202.02 Pactos de recompra 5109.10 Cheques certificados 5202.21.08 Contratos de underwriting 5201.02.04 Aceptaciones bancarias 5201.21.02 Cartas fianza 5201.11 Cheques de viajero 5202.23 Operaciones de comercio exterior 5202.17 Compraventa de valores 5202.02 Otras contingencias 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.02 Ventas a futuro 5109.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.

01 5203.02 Bienes propios Bienes recibidos en pago y adjudicados 70 .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5203.

01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 74.04.5 5301.19 Otros 74.05.5 5301.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 74.5 57VENTAS 5701 BIENES 5702 SERVICIOS 59CARGAS IMPUTABLES 5901 CARGAS IMPUTABLES 71 .19 Otros 74.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 74.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 74.05.05.5 5301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.5 5301.04.04.5 5301.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 74.04.5 5301.11 Pactos de recompra 74.04.5 5301.5 5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 74.5 5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 74.5 5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 74.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO 74.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.5 5301.04.5 5301.6 5301.5 5301.12 Préstamo de valores 74.04.05.10 Operaciones de reporte 74.05.5 5301.04.04.04.5 5301.5 5301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 74.5 5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 74.04.5 5301.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 74.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 74.05 Inversiones a vencimiento 74.12 Préstamo de valores 74.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 74.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 74.5 5301.5 5301.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 74.5 5301.04.5 5301.5 5301.05.

09 Otros 75.05 Ingresos por devolución de tributos 6401.04 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 75.02 Costo de venta .01 Transferencia de cartera crediticia 6201.09 Otros gastos extraordinarios 6301.09 Otros ingresos extraordinarios 6201.3 Donaciones para cobertura de gastos 6201.04 Ingresos por disminución de provisiones 75.01 Créditos 77 76.09.09.02 Dividendos y participaciones75.02 Venta de bienes fuera de uso 6201.09 Otros ingresos de ejercicios anteriores 6401.09 Otros 76 6401.01 Créditos 76 6401.02 Provisiones para incobrabilidad 6501.03 Pérdida en venta de bienes recuperados y adjudicados75.2 72 .03 Reversión de provisiones de bienes adjudicados y recuperados75.7 Ingresos por recuperación de cartera castigada 75 6401.09.09 Otros 76.09.1 6401.02.02.02 Gastos por incremento de provisiones 6501.02 Provisiones para incobrabilidad 6401.09.09.2 6401.1 63GASTOS EXTRAORDINARIOS 6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS 74.09.4 Ingresos por recuperación de cartera castigada 75 6201.6 Ingresos diversos de gestión 6401.03 Sanciones administrativas y fiscales 6301.09 Otros 64INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6401.2 6401.6 6301.09.02.bienes fuera de uso 6301.03 Ganancia en venta de bienes recuperados y adjudicados 6201.01 Gastos financieros 6501.01 Ingresos financieros 6401.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 6 CUENTAS DE RESULTADO 61RESULTADO DE OPERACIÓN 6101 RESULTADO DE OPERACIÓN 62INGRESOS EXTRAORDINARIOS 6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 74.04.01 Pérdida en transferencia de cartera crediticia 6301.1 6301.04.09.6 6201.1 65GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6501.04.02.09.02 Pérdida en adquisición de cartera crediticia 6301.02 Adquisición de cartera crediticia 6201.04 Pérdidas no cubiertas por seguros 6301.1 6301.09.02.

06 Tributos 6501.02.09 Otros 77 6501.02.07 Gastos de personal y de administración 6501.05 Depreciación y desvalorización de activos y amortizaciones 6501.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 6501.09 Otros gastos de ejercicios anteriores 66RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 67DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA 6701 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES 68IMPUESTO A LA RENTA 6801 IMPUESTO A LA RENTA 69RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO 73 .

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7 CONTINGENTES 71CONTINGENTES DEUDORAS 7101 AVALES 7101.04 Derechos por cartas fianza con contra .01.garantía de bancos de primera categoría Derechos por avales con contra .06 Derechos por avales sin contra .05 Derechos por cartas fianza con contra .02.04 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .02.02.02.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas 7103.garantía de bancos de primera categoría 7103.garantía de otras instituciones financieras 7103.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7103.06 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra .04 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .03 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .05 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .02.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7103.01 7101.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7103.02 7102.garantía de otras instituciones financieras 7103.05 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7103.garantía 7103.02.garantía de bancos de primera categoría 7103.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7102.01.04 OTORGADOS Derechos por avales al Estado o garantizados por el Estado Derechos por avales con contra .01.02.garantía 7102 CARTAS 7102.05 Derechos por avales con contra .01.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7103.garantía de bancos de primera categoría Derechos por cartas fianza con contra .garantía de otras instituciones financieras 7103.02.garantía de bancos de primera categoría 7103.02.05 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por avales con contra .garantía 7103.garantía FIANZA OTORGADAS Derechos por cartas fianza al Estado o garantizadas por el Estado Derechos por cartas fianza con contra .06 Derechos por cartas fianza sin contra .garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7103.02 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .garantía 7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 74 .02.02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .03 7103 CARTAS DE CRÉDITO 7103.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7102.01.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7101.garantía de otras instituciones financieras 7101.01.01.02.01.01.02 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas a la vista 7103.01.03 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra .01.01.03 7101.06 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas sin contra .06 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra .04 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .02 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas diferidas 7103.01.01.01.03 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra .01 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7103.02.01.01.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7103.02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas 7103.01.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7103.garantía de otras instituciones financieras 7102.01.01 7102.02 7101.01.

02 Deudores por ventas 7106.02.01.01.01.02.01.01.01.01.02.02.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104.02.01.04 Futuros 7106.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra .01.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .02.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas diferidas 7104.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a la vista 7104.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas sin contra garantía 7104.01.01.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.05.01 Derivados de moneda extranjera 7106.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas 7104.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104.01 Compras 7106.01.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .garantía de otras instituciones financieras 7104.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra .02.01.02.02.01.01.01.01.01.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .02.garantía de bancos de primera categoría 7104.01.02 Forwards 7106.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7104.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a instituciones con contra .09 Derechos por otras aceptaciones bancarias vigentes 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 78.05 Opciones 7106.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas 7104.01.garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 7104.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.01.01.01 Compras 7106.02 Deudores por ventas 7106.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra garantía de bancos de primera categoría 7104.02 Derechos por aceptaciones bancarias cartas de crédito emitidas y negociadas con contra garantía de bancos de primera categoría 7104.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.02.04.garantía 7104.02.01.2 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 7106.01.01.01.01.04.01.02 Deudores por ventas 7106.garantía 7104.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .01.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra .05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas con contra garantía de otras instituciones financieras 7104.01.garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 7106.01 Compras calls 75 .01 Compras 7106.01.garantía de otras instituciones financieras 7104.01.02.

05.09.02.01.3.01.05.05.03.01.05.04 Deudores por ventas puts 7106.03.05.01 7106.01.03.01.01.09.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.03.01 Compras 7106.02 Deudores por ventas 7106.01 Compras a futuro-operaciones de reporte 7106.03.02 Deudores por ventas calls 7106.02 7106.05.02.09.09. deuda y commodities 7106.03.03.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra 7106.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente comerciales 78.05.01 Swaps 7106.02 Deudores por ventas calls Compras puts Deudores por ventas puts Compras otros Deudores por ventas otros derivados de moneda extranjera Compras Deudores por ventas 7106.01 Compras 7106.05 Opciones 7106.04.02 Deudores por ventas 7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING 7109 LITIGIOS.05.03.03.09 Otros productos financieros derivados 7106.05.01 Compras 7106.01.01 Compras calls 7106.05.09.03 Compras puts 7106.01 Compras 7106.01 Compras 7106.05 7106.03.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte 7106.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7106.02 Deudores por ventas 7106.01.04 7106.03.09 Otros 7106.04 Futuros 7106.03.3 72CONTINGENTES ACREEDORAS 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS 7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO 7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente 7205.07.06 7106.03 7106.01.03.03.1 76 .03.03.05.02 Deudores por ventas 7106.01.07.05 Compras otros 7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.03.01.07.1 7205.02 Deudoras por ventas 7106.09.03.04.02 Forwards comprados 7106.09 Otros derivados de capital 7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 7106. DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENGIAS 78.03.06 Deudores por ventas otros 7106.01.07.01.03 Compras a futuro-pactos de recompra 7106.3.

3.02.3.05.1 7205.03.02.01.3.01.3.1 7205.1 7205.04.01 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas comerciales 78.1 7205.1 7205.05.3.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 78.1 7205.1 7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito 7205.01.1 7205.01.1 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 78.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 78.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.01.1 7205.3.02.02.1 7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo de consumo 78.1 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.02.3.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.03.02.02 Ventas 7206.01.01.01.03.04.1 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.01 Swaps de Monedas (Cross.3.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.3.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 78.3.04.1 7205.02.1 7205.02.03.03.04.1 7205.01.01.02 Forwards 7206.3.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 78.1 7205.03.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo comerciales 78.02.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.1 7205.04.01 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito comerciales 78.1 7205.01.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7205.Currency Swaps) 7206.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.05.1 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.02 Ventas 7206.3.3.3.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.3.06.3.04.01.1 7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos comerciales 78.1 7205.02.06.3.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 78.06.01 Acreedores por compras calls 77 .02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.1 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.1 7205.01.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito comerciales 78.02 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo a microempresas 78.3.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.02.04.05 Opciones 7206.01.01.01 Acreedores por compras 7206.02.3.03.1 7205.3.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.01.01 Acreedores por compras 7206.1 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.05.3.1 7205.02.1 7205.3.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 78.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas 7205.3.01.04.01 Derivados de moneda extranjera 7206.4 7206.02.1 7205.01.05.3.02.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo 7205.03.01.1 7205.01.3.01.3.1 7205.02 Ventas 7206.3.3.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.04.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.1 7205.05.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito 7205.03.1 7205.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados 7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 78.3.3.03.1 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.3.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 78.04 Futuros 7206.3.1 7205.3.03.1 7205.3.1 7205.3.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.1 7205.3.01 Acreedores por compras 7206.1 7205.02.01.3.02.01.01.03.1 7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos 7205.3.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 78.3.3.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 78.04.05.

03.05.9 Otros 7209.02.01.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediación 7209.03.07.02.04 Futuros 7206.01 Acreedores por compras 7206.02.02.03.01.01 Swaps 7206.01.05.02 Ventas 7206.03.06 Ventas otros 7206.02. DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENCIAS 7209.04.09 Otros derivados de moneda extranjera 7206.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte 7206.02 Ventas 7206.05.01 Acreedores por compras 7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 7206.02.04 Ventas puts 7206.03.07.03.01 Acreedores por compras 7206.09.09.05 Acreedores por compras otros 7206.04 Ventas a futuro-pactos de recompra 7206.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra 7206.02.05.02.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital.02 Forwards comprados 7206.01.05.03.05.09.05.05.2.09.01.06 Ventas otros 7206.5.05 Responsabilidad por titulización 7209.02.02 Ventas 7206.03.05.04 Sustitución de cartera 7209.03 Cartas fianza 7209.05 Opciones 7206.07. deuda y commodities 7206.03.02 Litigios y demandas por otras causas 7209.03.01 Acreedores por compras 7206.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales 7209.01 Responsabilidad por sindicación de créditos 7209.02 Ventas 7206.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera 7209.02 Ventas calls 7206.02 Responsabilidad por otras contingencias 7209.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte 7206.09.05.01 Acreedores por compras 7206.02 Responsabilidad por sindicación de garantías 7209.03.01.09 Otros productos financieros derivados 7206.03.01 Acreedores por compras 7206.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia autorizada por la SBS 79 7209.02.9 Responsabilidad por contingencias varias 78 .05.03.09 Otros derivados de capital 7206.02 Ventas calls 7206.03.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 7206.02.03 Acreedores por compras puts 7206.03.05.03.05.02 Ventas 7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING 7209 RESPONSABILIDAD POR LITIGIOS.01 Litigios y demandas pendientes 7209.03.2.05.07.01 Acreedores por compras calls 7206.03.01.05.01.01.04.01 Fideicomiso en garantía 7209.01.03.09.02 Avales 7209.02.04 Ventas puts 7206.03 Acreedores por compras puts 7206.02 Ventas 7206.05 Acreedores por compras otros 7206.01.

01 Valores propios en cobranza de oficina principal 8102.06.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios 8105.04 Créditos hipotecarios para vivienda 83 8105.03 Cuentas por cobrar castigadas 8103.06.01 Créditos 82 8105.02.03 Bienes en custodia 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 8102.04.03 Créditos de consumo 83 8105.01 Inversiones castigadas 80 8103.02 Documentos en custodia 8101.02 Créditos a microempresas 82 8105.06.3 Cuentas por cobrar castigadas 8103.06.01.01 Créditos comerciales 8105.06.03 Créditos de consumo 82 8105.02 Créditos MES 8105.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso 8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso 8104.4 Intereses castigados 8103.09 Otros 80 8103.06.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso 8104.09 Otras 80 8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS.01.06.02 Valores propios en cobranza de agencias 8102.01.02 Créditos y contingentes con problema potencial 79 .09 Otros activos 81 81 8106 CALIFICACIÓN DE ACTIVOS Y CONTINGENTES Y PONDERACIÓN POR RIESGO CREDITICIO 8106.2 Créditos castigados 80 8103.05.04 Créditos hipotecarios para vivienda 82 8105.02 Bienes propios 8105.01 Valores propios 8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 82 8105.4.01 Calificación de créditos y contingentes 8106.01.03 Documentos propios 8105.04 Hipotecas cedidas 8105. INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 8104.02 Créditos castigados 8103.01.05.5.01 Créditos y contingentes normal 8106.02.01 Títulos y valores en custodia 8101.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 8103.01.01 Inversiones castigadas 8103.02 Créditos a microempresas 82 8105.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 8104.06.02.05.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso 8104.06.09 Otros rendimientos en suspenso 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA 8105.4.02.05.02 Créditos castigados 80 8103.05 Comisiones castigadas 8103.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8 CUENTAS DE ORDEN 81CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 8101.3 Créditos hipotecarios para vivienda 8105.5 Rentas en suspenso 8104.02 Provisiones 82 8105.01 Créditos comerciales 82 8105.01 Créditos comerciales 82 8105.06.

09.03.03 Provisiones por ponderación por riesgo crediticio 8106.16 Remanentes en fideicomiso 8109.05 Créditos pérdida 8106.05 Provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso 8106.05.11 Créditos cedidos en venta 8109.04 Reclamos en trámite 8109.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8106.04.02 Activos ponderados con riesgo 10% 8106.04 Activos ponderados con riesgo 50% 8106.03 Activos y contingentes ponderados con riesgo 20% 8106.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .01 Activo fijo depreciado 8109.2 8109.2 8109.03.01 Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 % 8106.01.03 Activos ponderados con riesgo 20% 8106.09 Otros contratos 87.01.09 Otros fideicomisos 8109.17.04.07 Valores emitidos 8109.05.03.Ley 28579 87.02.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas .05 Activos y contingentes ponderados con riesgo 100% 8106.02.03 Útiles de oficina 8109.2 80 .02 Ponderados con riesgo 10% 8106.01 Activos ponderados con riesgo 0% 8106.17.09 Otros contratos 87.2 8109.02.02 Bienes no depreciables 8109.2 8109.03.01.exterior 8109.08 Cobertura de seguros 8109.país 8109.02.05 Activos ponderados con riesgo 100% 8106.09 Otros activos 8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8109.04.05.05.03 Activos y contingentes ponderados con riesgo 20% 8106.17.17.02 Activos y contingentes ponderados con riesgo 10% 8106.05 Activos y contingentes ponderados con riesgo 100% 8106.Ley 28579 87.04 Ponderados con riesgo 50% 8106.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .17.04.17.12 Documentos descontados 8109.03 Inversiones 8107.01 Fideicomiso en garantía 8109.02 Activos y contingentes ponderados con riesgo 10% 8106.09 Títulos y valores en stock 8109.Ley 28579 87.05 Ponderados con riesgo 100% 8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES 8107.17 Bienes transferidos en fideicomiso 8109.01.03 Créditos y contingentes deficiente 8106.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .04 Créditos y contingentes dudoso 8106.01 Ponderados con riesgo 0% 8106.04 Activos y contingentes ponderados con riesgo 50% 8106.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas .02.01 Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 % 8106.02 Fideicomiso en titulización 8109.04.04 Créditos 8107.01 Disponible 8107.17.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 8106.02.05.17.02 Ponderación de activos y contingentes por riesgo crediticio 8106.03 Ponderados con riesgo 20% 8106.04 Activos y contingentes ponderados con riesgo 50% 8106.02.03.

19.2 8109.1 8109.24.01 Créditos Comerciales92.03 Comisiones 92.09 Otros contratos 92.04.21.21.19.02.19.13 Sindicado 89 8109.03.03 Inversiones 8109.12 Lease-back 89 8109.05 Descuentos 89 8109.03.17.01 Cartera de créditos 8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 92.1.09 Otros contratos 87.3 Créditos de consumo 91 8109.09.21.19.06 Préstamos 89 8109.24.19.02.19.02.3 Créditos Reestructurados 92.1.1.11 Arrendamiento financiero 89 8109.19.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA.19. empresas de servicios complementarios y conexos.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 90 8109.1 8109.02.2 Créditos a microempresas 88 8109.19.19.1.Ley 28579 92.18 Comisiones de Confianza 8109.19.03.1.06 Préstamos 90 8109.24.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .21.1 8109.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .22. y empresas del sistema de seguros 89 89.21.20 Préstamos a directores y trabajadores 90 8109.06 Préstamos 90 8109.1.19.19.03.10 Factoring 89 8109.12 Lease-back 89 8109.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente .24.19.19.4 8109.21.1.09 Otros contratos 92.03.01.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 89 8109.4.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 89 8109.04.22.02 Bienes adjudicados 8109.Ley 28579 92.19.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8109.19.01 Créditos Comerciales92.19.29 Otros créditos comerciales 89 8109.4 8109.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 90 8109.21.21.14 Deudores por venta de cartera 89 8109.09 Otros contratos 92.21.09.21.4 81 .03.3.04.19.02 Créditos a Microempresas 92.19.11 Arrendamiento financiero 89 8109.09 Otros contratos 92.21.12 Lease-back 90 8109.1 8109.1 8109.2 8109.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 90 8109.6 Préstamos 89 8109.19.2.01.2.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 88 8109.19.19.19.19.2.19.4 8109.1 8109.22 Créditos condonados 92.1 8109.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA90 8109.Fideicomisos 8109.3 8109.01 Capital 92.22.19.1 8109.01.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 90 8109.2 8109.9 Otras 8109.4 8109.21.29 Otros créditos de consumo 90 8109.19.2.1.04.11 Arrendamiento financiero 90 8109.01 Créditos comerciales 88 8109.04 Créditos Refinanciados 92.21 Provisiones por cuentas por cobrar .4 Créditos hipotecarios para vivienda 91 8109.Ley 28579 92.04.10 Factoring 89 8109.2 8109.02.02 Intereses 92.4 8109.03.1 8109.24.19.Normales Ley N° 2859192.Ley 28579 92.02 Créditos a Microempresas 92.4 8109.1.16 Créditos a empresas del sistema financiero.05 Descuentos 89 8109.19.29 Otros créditos a microempresas 90 8109.24.02.01.19.19.2 8109.

07 Primera prenda sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 8404.14 Fideicomiso en garantía 8404.05 Primera prenda sobre warrants de commodities 8404.13 Primera prenda global y flotante 8404.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel 8404.01 Fondos mutuos 8404.5 82CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 83CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 84CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 8401.02.02.02 Valores recibidos en cobranza agencias 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR 8403.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles 8404.02.02.02.08 Primera prenda de maquinaria y equipos 8404.01.02.2.02.05.26 Créditos Reprogramados Sismo92.02 Valores y bienes de instituciones financieras 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS 8402.15 Seguro de crédito a la exportación 8404.02.16 Póliza del Programa de Seguro de Crédito para la Pequeña Empresa 8404.10 Primer prenda warrants de productos y/o mercaderías 8404.02.02.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior 8404.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 8402.02.02.01.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del exterior 8404.6 8109.2.04 Primera prenda sobre instrumentos representativos de capital 8404.2 8404.02.02 Primera prenda sobre instrumentos de deuda no subordinada 8404.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país 8404.05.02.05 Primera prenda sobre certificados de participación 8404.01 Valores y bienes de clientes 8401.03 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos o bancos centrales 8404.02.02.04 Valores mobiliarios incluidos en el listado que publica la SBS.03.02 Fondos de inversión 8404.09 Primera prenda de medios de transporte 8404.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito 8404.07 Fideicomiso en garantía 8404.02 Valores recibidos en cobranza agencias 8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 93 8404.01.02.18 Pólizas de caución 96 82 .03 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda 8404.03.02.02.02 Otras garantías preferidas 8404.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país 8404.01.02.02.01.02.02.02.12 Primera prenda minera 8404.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país 8404.02 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda pública y de obligaciones del BCRP 8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 8404.02.29 Otras 92.02.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 8109.11 Primera prenda agrícola 8404.04.04.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 8403.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8109.17. con excepción de los emitidos por las empresas deudora y acreedora 95 8404.06 Primera prenda de joyas y metales preciosos 8404.02.

valor principal.20 Bienes otorgados en capitalización inmobiliaria 96. etc. Nº 114-98-EF 8406.MEF 8406.D.01 Garantía de hipotecas 8405.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 8409.encaje 8409.2 Avales 96 8404. floors.01 Cheques de viajero 8407.19. etc.04.02.04.D.4.02 Garantía de valores y títulos mobiliarios 8405.provisiones específicas.03 Bienes recibidos en consignación 8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS 8409.01 Swaps de Tasas de Interés 8409.02 Valores recibidos en consignación 8407.1 Fianza solidaria 96 8404.1 8404.01 Fondo de amortización letras hipotecarias 8406.5.01 Bienes vendidos por entregar 8409.3 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito 96 8404.04.02.S. Nº 099-99 8406.S.4.09 Otras garantías 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS 8407.04.05.2Derechos de carta de crédito irrevocables con documentos negociados sin discrepancias.05. pendientes de cobro del banco del emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 96 8404.02.21 Fianzas emitidas por organismos multilaterales de crédito 96.2.Avales y Fianzas 96.2. Nº 099-99 8406.05.) 8409.1Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 96 8404.06.06 Garantía de depósito 8405.9 Otras garantías 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES 8406.02.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas.04 Garantía de prenda sobre maquinaria y equipo 8405.4.1.9 Otros derivados de tasa de interés 8409.03 Cartera transferida provisiones específicas.2 8404.D.05 Cartera transferida .01 Total Return Swaps 8409.MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8404.05.valor principal.9 Otras Garantías no preferidas 96.2.1.10 Garantías no preferidas .02 Ventas de opciones (caps.5 Responsabilidad subsidiaria de una empresa del sistema financiero o del sistema de seguros del país o del exterior 96 8404.3 83 .5.06 Valores en circulación y deuda subordinada .02.S.07 Fideicomiso en Garantía 8405.09 Otros derivados de crédito 8409.06.19 Bienes otorgado en arrendamiento financiero 96 8404.02 Credit Default Swaps 8409.01 Cartera transferida .05.19.03 Garantía de mercaderías en prenda 8405.01 Compras de opciones (caps.4 8409.02. Nº 114-98-EF 8406. floors.1 8404.4 Garantías preferidas autoliquidables 96 8404.1.2 8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS 8405.09 Otras transferencias 8406.3 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409.05 Opciones 8409.02 Seguros contratados 8409.1 Bienes inmuebles 96 8404.03 Cajas de seguridad 8409.2 Bienes muebles 96 8404.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito96.1.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje 96.D.5.D.3 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda 8404.29 Otras que determine la SBS 8404.04 Cartera transferida .05 Garantía de avales y cartas fianza 8405.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje 8409. Nº 114-98-EF 8406.02 Cartera transferida .) 8409.1.4.S.02.02.S.

exterior porción sujeta a encaje 8409.ACREEDORAS POR EL CONTRARIO 8509.06.06.06.país porción sujeta a encaje 8409.15 Préstamos subordinados .1 Pasivo del fideicomiso 8509.adeudados a otras instituciones .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 8409.06.país porción no sujeta a encaje 8409.06. conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros 8409.13 Préstamos subordinados .05 Préstamos subordinados .09 Préstamos subordinados .adeudados a otras instituciones .7.01 Órdenes de compra de valores 8409.país porción no sujeta a encaje 8409.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados 8409.06 Préstamos subordinados .06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje 8409.11.DEUDORAS POR EL CONTRARIO 8609.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje 8409.adeudados a bancos .06.adeudados a otras instituciones .06.adeudados a bancos .06.exterior porción sujeta a encaje 8409.adeudados a otras instituciones .COFIDE porción sujeta a encaje 8409.2 Patrimonio del fideicomiso 8509.10.12 Préstamos subordinados .19 Otras 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO 8508 COMISIONES DE CONFIANZA 8509 FIDEICOMISOS .10 Órdenes de compra de valores.06.12 Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 96.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje 8409.10.exterior porción no sujeta a encaje 8409.1 Operaciones de reporte 8409.adeudados a organismos internacionales porción sujeta a encaje 8409.02 Órdenes de compra de commodities 8409.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados 8409.06.11.adeudados a bancos .06.2 Pactos de recompra 8409.10 Préstamos subordinados . commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros 8409.06.10.11 Órdenes de venta de valores.3 Ingresos del fideicomiso 86FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO 8608 COMISIONES DE CONFIANZA 8609 FIDEICOMISOS .adeudados a bancos .06.COFIDE porción no sujeta a encaje 8409.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje 8409.2 Gastos del fideicomiso 84 .11 Préstamos subordinados .país porción sujeta a encaje 8409.07 Préstamos subordinados .adeudados a organismos internacionales porción no sujeta a encaje 8409.1 Activos del fideicomiso 8609.16 Préstamos subordinados .08 Préstamos subordinados .06.02 Órdenes de venta de conmodities 8409.3 8409.01 Órdenes de venta de valores 8409.06.11.14 Préstamos subordinados .7.7 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un préstamo garantizado 96.2 8409.exterior porción no sujeta a encaje 8409.

03 Gastos del fideicomiso 85 .03 Ingresos del fideicomiso SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO 88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE .MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SIMULTÁNEAMENTE .DEUDORAS POR CONTRA 8809.02 Patrimonio del fideicomiso 8709.LEY N° 28579 97 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO 8809 FIDEICOMISOS .01 Activos del fideicomiso 8809.LEY N° 28579 97 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO 8709 FIDEICOMISOS .ACREEDORAS POR CONTRA 8709.01 Pasivos del fideicomiso 8709.

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