MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO

1 ACTIVO 11DISPONIBLE 1101 CAJA 1 1101.01

Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuñado en barras

1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en tránsito 1102 BANCO

CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial

1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal 1102.04 Depósitos overnight 2 1102.05

Depósitos a plazo en el BCRP3 1102.09 Otras 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS

DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 1103.01 Bancos 1103.02 Financieras 1103.03

Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito

1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1103.06

Cooperativas de Ahorro y Crédito 1103.09 Otras empresas del sistema financiero 1104

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 1104.01 De

primera categoría 1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS 1104.03

Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS

1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1104.09 Otras instituciones financieras

1105 CANJE 1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depósitos de

ahorro y plazo 1105.01.03 Créditos y financiamientos 1105.01.09 Otros 1105.02 Provincias

- Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depósitos de ahorro y

plazo 1105.02.03 Créditos y financiamientos 1105.02.09 Otros 1105.03 Provincias - otras

oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depósitos de ahorro y

plazo 1105.03.03 Créditos y financiamientos 1105.03.09 Otros 1105.04 Interbancarios

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 1106.01 Cheques 1106.02 Órdenes de pago

1106.03 Documentos sobre el exterior 1106.09 Otros efectos de cobro 1107 DISPONIBLE

RESTRINGIDO 1107.01 Fondos fijos 1 Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante

Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008

del 31.10.2008 3 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 2

3. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO 1107.02 Fondos en garantía 1107.02.01 Operaciones con valores4

1107.02.09 Otros 1107.3 Banco Central de Reserva del Perú 1107.9 Otras disponibilidades

restringidas 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1108.02 Banco

Central de Reserva del Perú 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del

país 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible

restringido 12FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS

1201.01 Bancos 1201.02 Financieras 1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1201.05 Entidades de Desarrollo para la

Pequeña y Microempresa EDPYMES 1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1201.09

Otras empresas del sistema financiero 5 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE

FONDOS INTERBANCARIOS 1208.01 Bancos 1208.02 Financieras 1208.03 Cajas

Municipales de Ahorro y Crédito 1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1208.05

Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1208.06

Cooperativas de Ahorro y Crédito 1208.09 Otras empresas del sistema financiero 6

13INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1301 INVERSIONES A

VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7 1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas

del sistema financiero 1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American

Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros

valores y títulos 1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros

1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)

1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y títulos 1301.07

Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02

Acciones de inversión 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04

GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos

de Inversión en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulización 1301.07.19 Otros valores y

títulos 1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra8

1301.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero9 4 Modificada

por la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la información de enero

2016 5 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 6 Modificada por la

Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 7 Modificada la denominación de la cuenta por la

Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 8 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-

2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 9 Incorporada

mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 3

4. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO 1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de

seguros10 1301.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades11 1301.11 Valores

objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores12 1301.11.05 Valores y

títulos emitidos por empresas del sistema financiero13 1301.11.06 Valores y títulos

emitidos por empresas del sistema de seguros14 1301.11.07 Valores y títulos emitidos por
otras sociedades15 1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia

temporal de valores16 1301.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema

financiero17 1301.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros18

1301.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades19 1301.19 Otros 1301.19.01

Instrumentos financieros híbridos 20 1301.19.19 Otros21 1302 INVERSIONES A VALOR

RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22 1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos

1302.01.01 Representativos de deuda país 1302.01.01.01 Perú 1302.01.01.02 Países con

grado de inversión 1302.01.01.19 Otros 1302.01.09 Representativos de obligaciones varias

1302.01.09.01 Perú 1302.01.09.02 Países con grado de inversión 1302.01.09.19 Otros

1302.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1302.02.01 Perú 1302.02.02 Países

con grado de inversión 1302.02.19 Otros 1302.03 Valores y títulos emitidos por

Organismos Financieros 23 1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales

1302.03.19 Otros Organismos Financieros 1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas

del sistema financiero 24 1302.05.05 Letras hipotecarias 1302.05.06 Bonos hipotecarios

1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1302.05.08 Bonos ordinarios 1302.05.09

Bonos estructurados 1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos

de deuda subordinada 25 1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 1302.05.12

Certificados de depósito negociables26 1302.05.19 Otros valores y títulos 10 Incorporada

mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de

enero 2016 11 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a

partir de la información de enero 2016 12 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-

2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 13 Incorporada

mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de

enero 2016 14 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a

partir de la información de enero 2016 15 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-

2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 16 Incorporada

mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de

enero 2016 17 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a

partir de la información de enero 2016 18 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-

2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 19 Incorporada

mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de

enero 2016 20 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 21

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 22 Modificada la

denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 23 Eliminadas

las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y

1303.09.13 mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 24 Modificada por

la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas

correspondientes a certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1302.05.04

mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la

cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 25 Modificada

la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 26 Incorporada por la

Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 4

5. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO 1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros27

1302.06.08 Bonos ordinarios 1302.06.09 Bonos estructurados 1302.06.10 Bonos

subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 28 1302.06.11

Bonos convertibles en acciones 1302.06.19 Otros valores y títulos 1302.07 Valores y títulos

emitidos por otras sociedades 29 1302.07.08 Bonos ordinarios 1302.07.09 Bonos

estructurados 1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de

deuda subordinada 30 1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1302.07.12 Instrumentos

de titulización 1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1302.07.15

Instrumentos de corto plazo 1302.07.15.01 Pagarés 1302.07.15.02 Letras Afianzadas

1302.07.15.19 Otros valores y títulos 1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con

compromiso de recompra31 1302.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 32

1302.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales33 1302.10.03 Valores y títulos

emitidos por Organismos Financieros34 1302.10.05 Valores y títulos emitidos por

empresas del sistema financiero35 1302.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del

sistema de seguros36 1302.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades37 1302.11

Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores38 1302.11.01

Valores y títulos emitidos por Gobiernos 39 1302.11.02 Valores y títulos emitidos por

Bancos Centrales40 1302.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros41

1302.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero42 1302.11.06

Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros43 1302.11.07 Valores y

títulos emitidos por otras sociedades44 1302.12 Valores objeto de o entregados en

operaciones de transferencia temporal de valores45 1302.12.01 Valores y títulos emitidos

por Gobiernos 46 1302.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales47

1302.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros48 1302.12.05 Valores y

títulos emitidos por empresas del sistema financiero49 27 Eliminada la cuenta analítica

1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 28 Modificada la

denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 29 Eliminada la cuenta

analítica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 30 Modificada

la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 31 Incorporada mediante

la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero

2016 32 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir

de la información de enero 2016 33 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del

14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 34 Incorporada mediante la

Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

35 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la

información de enero 2016 36 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del

14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 37 Incorporada mediante la

Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

38 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del