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  • Solucion Pc2 Estudio Contable

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    Renato Salas
    10 vistas3 páginas
    El documento presenta la declaración jurada de impuestos a la renta de una persona con ingresos de primera, segunda, cuarta y quinta categoría. Resume las rentas brutas y netas de cada categoría, el cálculo del impuesto aplicando diferentes porcentajes en tramos, y las retenciones y saldo por pagar. En total, la renta neta imponible fue de S/./2,291,550 y el impuesto determinado de S/./655,537.50, del cual se descuentan retenciones por S/./264,461 resultando un saldo por regularizar de

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    SOLUCIÓN:

    DECLARACIÓN JURADA POR LAS RENTA DE CAPITALES (1ERA Y 2DA CATEGORÍA):

    RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA:

    1º VEHICULO ARRENDADO:
    Renta Real
    10,800 × 12 129,600
    Renta Bruta: 129,600
    Pago a Cuenta: S/.129,600 x 5% = S/.6,480

    RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA

    RENTA BRUTA
    Marcas S/. 75,000
    TOTAL RENTA BRUTA 75,000
    Deducción 20% (15,000)
    RENTA NETA DE SEGUNDA CATEGORIA 60,000

    RESUMEN:

    Renta Bruta de Primera Categoría S/. 129,600


    Renta Bruta de Segunda Categoría 75,000
    TOTAL RENTA BRUTA DE CAPITAL S/. 204,600
    DEDUCCION 20% (40,920)
    TOTAL RENTA NETA DE CAPITAL 163,680
    CALCULO DEL IMPUESTO: 10,230
    Impuesto a la Renta (71,360 x 6.25%)
    - PAGOS A CUENTAS Y RETENCIONES (10,230)
    Pagos a cuenta de 1era categoría 6,480
    Retenciones de 2da categoría 3,750
    SALDO POR REGULARIZAR -0-

    RENTA DE CUARTA CATEGORÍA

    EJERCICIO INDIVIDUAL DE SU PROFESION


    Renta Bruta S/. 1,200,000
    Deducción 20% (límite de 24 UIT) (118,800)
    Renta Neta por el ejercicio Individual de su profesión 1,081,200

    Participación de directorio
    Renta Bruta S/. 750,000
    Deducción 20% (límite de 24 UIT) (-)
    Renta Neta por participacion en el directorio 750,000

    RENTA NETA DE 4TA CATEGORIA: 1,831,200


    RENTA DE QUINTA CATEGORÍA

    Renta Bruta (3,000 × 12) S/. 360,000


    Gratificaciones Ordinarias (3,000 × 2) 60,000
    RENTA NETA DE QUINTA CATEGORÍA 420,000

    RENTA NETA DE CUARTA CATEGORÍA S/. 1,831,200


    RENTA NETA DE QUINTA CATEGORÍA 420,000
    TOTAL 2,251,200
    (-) 7 UIT (4,950 x 7) (34,650)

    RENTA NETA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORÍA 2,216,550


    RENTA EXTRANJERA 75,000
    DONACIONES (0)

    RENTA NETA DE TRABAJO IMPONIBLE 2,291,550

    IMPUESTO DE LA RENTA NETA DEL TRABAJO 655,537.50

    1er tramo Hasta 5 UIT S/.24,750 8% S/.1,980

    2do tramo Mas de 5 UIT hasta 20 UIT S/.74,250 14% S/.10,395

    3er tramo Mas de 20UIT hasta 35 UIT S/.74,250 17% S/.12,622.50

    4to tramo Mas de 35UIT hasta 45 UIT S/.49,500 20% S/9,900

    5to tramo Mas de 45 UIT S/.2,068,800 30% S/.620,640

    (-) RETENCIONES (264,461)


    Retenciones de cuarta categoria (156,000)
    Retenciones de quinta categoria (94,061)
    Retencion de Renta extranjera pagada en el exterior (7,500)
    Saldo a favor reflejado en la Declaración Jurada (6,900)
    SALDO POR REGULARIZAR/ (SALDO A FAVOR) S/.391,076.50

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