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  • Solucion Pc2 Taller Tributario

    Cargado por

    Renato Salas
    4 vistas3 páginas
    Este documento presenta la declaración jurada de impuestos a la renta de una persona con ingresos de diferentes categorías. Resume los ingresos brutos y netos de primera, segunda, cuarta y quinta categoría, así como el cálculo del impuesto a la renta resultante de S/ 82,522.50, teniendo en cuenta las tasas aplicables a diferentes tramos de renta. Luego de deducir pagos y retenciones previas, el saldo final a favor del contribuyente es de S/ 16,815.50.

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    SOLUCIÓN:

    DECLARACIÓN JURADA POR LAS RENTA DE CAPITALES (1ERA Y 2DA CATEGORÍA):

    RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA:

    1º PREDIO ARRENDADO:
    Valor de Autovaluo Renta Real:
    500,000 × 6% x 7/12 17,500 24,500 x 7= 171,500
    Renta Bruta: 171,500
    Pago a Cuenta: S/.171,500 x 5% = S/.8,575

    RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA

    RENTA BRUTA
    Derechos de Autor S/. 17,500
    TOTAL RENTA BRUTA 17,500
    Deducción 20% (3,500)
    RENTA NETA DE SEGUNDA CATEGORIA 14,000

    RESUMEN:

    Renta Bruta de Primera Categoría S/. 171,500


    Renta Bruta de Segunda Categoría 17,500
    TOTAL RENTA BRUTA DE CAPITAL S/. 189,000
    DEDUCCION 20% (37,800)
    TOTAL RENTA NETA DE CAPITAL 151,200
    CALCULO DEL IMPUESTO: 9,450
    Impuesto a la Renta (71,360 x 6.25%)
    - PAGOS A CUENTAS Y RETENCIONES (9,450)
    Pagos a cuenta de 1era categoría 8,575
    Retenciones de 2da categoría 875
    SALDO POR REGULARIZAR -0-

    RENTA DE CUARTA CATEGORÍA

    EJERCICIO INDIVIDUAL DE SU PROFESION


    Renta Bruta S/. 227,500
    Deducción 20% (límite de 24 UIT) (45,500)
    Renta Neta por el ejercicio Individual de su profesión 182,000

    RENTA DE QUINTA CATEGORÍA

    Renta Bruta (14,000 × 12) S/. 168,000


    Gratificaciones Ordinarias (3,000 × 2) 28,000
    Utilidades año anterior S/.13,650
    RENTA NETA DE QUINTA CATEGORÍA 209,650

    RENTA NETA DE CUARTA CATEGORÍA S/. 182,000


    RENTA NETA DE QUINTA CATEGORÍA S/.209,650
    TOTAL S/.391,650
    (-) 7 UIT (4,950 x 7) (34,650)

    RENTA NETA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORÍA 357,000


    RENTA EXTRANJERA 42,000
    DONACIONES (17,500)

    RENTA NETA DE TRABAJO IMPONIBLE 381,500


    IMPUESTO DE LA RENTA NETA DEL TRABAJO 82,522.5

    1er tramo Hasta 5 UIT S/.24,750 8% S/.1,980

    2do tramo Mas de 5 UIT hasta 20 UIT S/.74,250 14% S/.10,395

    3er tramo Mas de 20UIT hasta 35 UIT S/.74,250 17% S/.12,622.50

    4to tramo Mas de 35UIT hasta 45 UIT S/.49,500 20% S/9,900

    5to tramo Mas de 45 UIT S/.158,750 30% S/.47,625

    Impuesto Calculado
    Tasa
    = Renta Neta Imponible + 7 x 100%
    Media
    UIT

    Tasa 82,522.5
    = x 100% = 19.83%
    Media 381,500 + 34,650

    42,000 x 19.486% = 8,329

    (-) RETENCIONES (65,707)


    Retenciones de cuarta categoria (18,200)
    Retenciones de quinta categoria (32,278)
    Retencion de Renta extranjera pagada en el exterior (8,329)
    Saldo a favor ejercicio anterior (6,900)
    SALDO POR REGULARIZAR/ (SALDO A FAVOR) S/.16,815.50

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