INTANGIBLE CUENTA 34

EJERCICIO 01:
La empresa Corporacion Maquinarias del sur SAC con RUC 20522134288 compra un paquete informatico software contab
de noviembre del 2022,esta transaccion esta afecta al IGV a S/.32000.00 .Datos proveedor maquinsa peru SAC RUC:2047

FACTURA

DISTRIBUIDORA MAQUINSA PERU S

A\v Brasil 1305 -Miagdalena del Mar Lima

Senor(es): Corporacion Maquinarias del Sur SAC

R.U.C : #FMT
Direccion: MZA. C LOTE. 30 A.H. MATEO PUMACAHUA 3ERA ETAPA LIMA - LIMA - SAN JUAN DE MIRAFLORES
Por lo siguiente:
CANTIDAD DESCRIPCION
1 paquete informatico software contable

SON: TREINTA DOS MIL 00/100 SOLES

IMPRENTA ABC SAC

RUC:201065200010
Nro autorizacion 1020453125100 Cancelado
F.IMP:10-11-2021

COSTO TOTAL 27118.64

VALOR RESIDUAL 0
VIDA UTIL ANUAL 5

AMORTIZACION ANUAL 5423.73

AMORTIZACION MENSUAL 451.98

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

682
68213 programas de computadora software
39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUM
39213 amortizacion acumulada-programas de computadora software
31/12 Por el registro de la amortizacion.
TOTAL
FOMATO 7.1 A:
Codigo Cuenta
relacionado Contable Marca
Descripcion
con el del del
Activo Intangible Activo Intangible Activo intangible
001 343.1 paquete informatico softw Novasoft
compra un paquete informatico software contable y lo realiza el 11
Datos proveedor maquinsa peru SAC RUC:20477669744,Av Brasil 1305.calle Magdalena del mar-lima

FACTURA

RIBUIDORA MAQUINSA PERU SAC R.U.C. 20477669744

l 1305 -Miagdalena del Mar Lima FACTURA
001-701

Fecha de emision: 11-11-2022

Guia de remision:
- LIMA - SAN JUAN DE MIRAFLORES

CION P.UNITARIO TOTAL

S/27,118.64 27,118.64

27,118.64
INTERES %
SUBTOTAL 27,118.64
IGV 4,881.36
TOTAL S/. 32,000.00
adquiriente o usuario

EMISOR
SUNAT

451.98

451.98
ora software

L 451.98 451.98
 fecha amortizacion
de tasa ejercicio
adquisicion anterior
11/11/2022 20% -

TOTAL -
amortizacion amortizacion
del acumulada
periodo
5423.73 5423.73

5,423.73 5,423.73
 FECHA DE INICIO: 11/3/2023
PROCESO /UNIDAD CONTABLE:
OBJETIVO DEL PROCESO: reconocimiento de Activo Intangible-amortiza
CUENTA: 343.1

N° ACTIVIDAD/PUNTO DE CONTROL ASPECTO A VERIF

1 Se considero la tasa de amortizacion ?

2 se dio a conocer los documentos requeridos calculo
3 el activo intangible a sido adquirido por la empresa?
4 el ruc existe o concuerda con sunat?
5 el activo intangible a sido cancelado totalmente?

es adecuado el control de amortizaciones de activos intangibles

6
para fines fiscales y para fines de resultados de operacion?

7 se realizo el registro contablemente?

8 se dio aconocer los comprobantes de pago?
9 es constante el criterio de amortizacion?

se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares

10 de patentes,marcas y otros activos intangibles sea igual asu
correspondiente cuenta de mayor?

11 se monitorea permanentemente el mercado para detectar cualquier uso de la patente o marca?

RESULTADO DE LA ACTIVIDAD: ASPECTOS POR RESALTA

NOMBRE DE LA PERSONA QUE ATENDIO LA ACTIVIDAD:

NOMBRE: eduardo guzman

CARGO: Jefe de area de sistemas
DEPENDENCIA: MZA. C LOTE. 30 A.H. MATEO PUMACAHUA 3ERA ETAPA LIMA - LIMA - SAN JUAN DE MIRAFLORES
 AUDITORIA INTERNA

11/3/2023 PERIODO A EVALUAR: Nov-22

CLIENTE: Corporacion Maquinarias del sur SAC
econocimiento de Activo Intangible-amortizacion

RIESGO IDENTIFICADO:
INFORMACION RELEVANTE RESPUESTA EN LA VERIFICA SI NO DESCRIPCION

✔ x comprobado
x cruzado
✔ x comprobado
✔ x comprobado
✔ x comprobado

✔ x comprobado

✔ x comprobado
✔ x comprobado
✔ x

<< pendiente

r uso de la patente o marca? ✔ x comprobado

ESULTADO DE LA ACTIVIDAD: ASPECTOS POR RESALTAR Y/O MEJORAS EVIDENCIADAS

IVIDAD: AUDITOR DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO:

NOMBRE: cristhian daniel

CARGO: auditoria
AN JUAN DE MIRAFLORES DEPENDENCIA: Audi solution mercaderes 102
-22
inarias del sur SAC

OBSERVACIONES

NTERNO:
EJERCICIO 02: tarea hacer ejemplo la amortizacion de un bien intangible con formato
y papel de trabajo

ACTIVO FIJO ACTIVO INTANGIBLE

*vida util en años 6% *vida util en años 6%
*se puede ver y tocar *es inmaterial
*se actualiza *se actualiza
*se deprecia *se amortiza
*la depreciacion se registra *la amortizacion se
en el estado de resultados expone en el estado de
como gasto resultados como gasto

*depreciacion *amortizacion
acumulada(RA) se expone acumulada(RA) se expone
en el balance general en el balance general
restando al activo restando al activo
actualizado actualizado

El 01 de junio del 2022 la empresa Misticom SAC ha realizado la compra de la patente sobre el uso de la tecnologia
Java el monto de la adquisicion es S/.10200 mas IGV. RUC: 20602998593 El periodo de uso de la patente sera 5
años. Se le pide la amortizacion y el registro contable respectivo
dicho intangible cumple con requisitos del parrafo 8 de la NIC 38

COSTO TOTAL 10200

VALOR RESIDUAL 0
VIDA UTIL ANUAL 5

AMORTIZACION ANUAL 2040.00

AMORTIZACION MENSUAL 170.00 x 7 meses= S/.1190.00
*Se le pide el registro contable respectivo, utilizando el PCGE.
CTA DETALLE DEBE

34 INTANGIBLES 10200.00
342.1 patentes

40 TRIBUTOS CONT. Y APORT AL SIST DE PENS Y DE SALUD POR 1836.00

40111 IGV-cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
4655 intangibles

01/06 Por el registro de la adquisicion de la patente

___________________________xxxcx___________

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1190.00

682
68212 patentes y propiedad industrial
 39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUM
39212 amortizacion acumulada-patentes y propiedad industrial
31/12 Por el registro de la amortizacion, por los primeros 7 meses.
TOTAL 13,226.00

FOMATO 7.1 A:
Codigo Cuenta
relacionado Contable Marca fecha amortizacion
Descripcion
con el del del de tasa
Activo Intangible Activo Intangible Activo intangibleadquisicion
001 342.1 patente java 6/1/2023 20%

TOTAL
e sobre el uso de la tecnologia
uso de la patente sera 5

HABER

12036.00
 1190.00

13,226.00

amortizacionamortizacionamortizacion
ejercicio del acumulada
anterior periodo
- 2040.00 2040.00

- 2,040.00 2,040.00
 FECHA DE INICIO: 11/3/2023
PROCESO /UNIDAD CONTABLE:
OBJETIVO DEL PROCESO: reconocimiento de Activo Intangible-amortiza
CUENTA: 342.1

N° ACTIVIDAD/PUNTO DE CONTROL ASPECTO A VERIF

1 Se considero la tasa de amortizacion ?

2 se dio a conocer los documentos requeridos calculo
3 el activo intangible a sido adquirido por la empresa?
4 el ruc existe o concuerda con sunat?
5 el activo intangible a sido cancelado totalmente?

es adecuado el control de amortizaciones de activos intangibles

6
para fines fiscales y para fines de resultados de operacion?

7 se realizo el registro contablemente?

8 se dio aconocer los comprobantes de pago?
9 es constante el criterio de amortizacion?

se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares

10 de patentes,marcas y otros activos intangibles sea igual asu
correspondiente cuenta de mayor?

11 se monitorea permanentemente el mercado para detectar cualquier uso de la patente o marca?

RESULTADO DE LA ACTIVIDAD: ASPECTOS POR RESALTA

NOMBRE DE LA PERSONA QUE ATENDIO LA ACTIVIDAD:

NOMBRE: juan carlos

CARGO: Jefe
DEPENDENCIA: Cal.jacinto ibanez Nro 315 int 208c arequipa
 AUDITORIA INTERNA

11/3/2023 PERIODO A EVALUAR: Jun-22

CLIENTE: Misticom fibra optica SAC
econocimiento de Activo Intangible-amortizacion

RIESGO IDENTIFICADO:
INFORMACION RELEVANTE RESPUESTA EN LA VERIFICA SI NO DESCRIPCION

✔ x comprobado
x cruzado
✔ x comprobado
✔ x comprobado
✔ x comprobado

✔ x comprobado

✔ x comprobado
<< x pendiente
✔ x

<< pendiente

r uso de la patente o marca? ✔ x comprobado

ESULTADO DE LA ACTIVIDAD: ASPECTOS POR RESALTAR Y/O MEJORAS EVIDENCIADAS

IVIDAD: AUDITOR DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO:

NOMBRE: cristhian daniel

CARGO: auditoria
DEPENDENCIA: Audi solution mercaderes 102
-22
a optica SAC

OBSERVACIONES

NTERNO: