LEGISLACIÓN COMERCIAL Y

TRIBUTARIA
(31530)
2023 - Ciclo 2 Agosto.
ING. MBA. Ivan Quintanilla A.
 LOGRO DE APRENDIZAJE DEL CURSO

Al finalizar el curso el estudiante, analiza contratos y actos jurídicos de naturaleza

comercial, y su implicancia en las obligaciones tributarias, considerando la legislación

vigente.
 LOGRO DE LA UNIDAD

UNIDAD 4 : El sistema Tributario Peruano y la Administración tributaria.

El estudiante analiza la obligación y deuda tributaria, las penalidades y el

procedimiento coactivo según los regímenes tributarios aplicables a la
actividad empresarial.
 Contenido Semana 13, 14, 15,16, 17 y 18
1. La Administración Tributaria
2. La obligación tributaria. La deuda Tributaria.
3. Los administrados o contribuyentes. Actos de la Administración tributaria. Sem. 14 - 1
4. Los Regímenes Tributarios: Régimen Único. Simplificado R.U.S. Régimen MYPE.
5. Procedimientos tributarios.
6. Régimen Especial
7. Régimen General
8. Tarea académica 4
9. Tratamiento Tributario a las Exportaciones: Exoneración del IGV en las Facturas Comerciales.
Devoluciones de IGV por las compras internas. Exoneración de Tributos Aduaneros.
10. Tratamiento Tributario a las Importaciones: Los niveles arancelarios. Niveles arancelarios de
excepción.
11. Trabajo Final
 LOGRO DE LA SESIÓN

SEM. 14.1.: Los administrados y contribuyentes

Al finalizar la sesión, el estudiante conoce qué es un administrado sus

derechos y su intervención en los actos de la administración tributaria,
mediante la explicación de la sesión.
¿Qué es un contribuyente?
Semana 14.1:

Los administrados o contribuyentes

 ¿Qué se entiende por administrado o
contribuyente?

Es aquella persona natural o jurídica que participa

en el procedimiento administrativo.

• Cuando una entidad interviene en un

procedimiento como administrado, se somete a las
normas que lo regulan en igualdad de facultades y
deberes que los demás.
Derechos de los Administrados o contribuyentes

Ser tratados con respeto y consideración por el personal de las entidades,

en condiciones de igualdad con los demás administrados

Acceder, en cualquier momento, de manera directa y sin limitación alguna

a la información contenida en los expedientes de los procedimientos
administrativos en que sean partes y a obtener copias de los documentos

Al cumplimiento de los plazos determinados para cada servicio o

actuación y exigirlo así a las autoridades.
Deberes de los Administrados o contribuyentes
Abstenerse de formular pretensiones o articulaciones ilegales, de declarar hechos contrarios a la
verdad o no confirmados como si fueran fehacientes, de solicitar actuaciones meramente dilatorias, o
de cualquier otro modo afectar el principio de conducta procedimental

Prestar su colaboración para el pertinente esclarecimiento de los hechos.

Proporcionar a la autoridad cualquier información dirigida a identificar a otros

administrados no comparecientes con interés legítimo en el procedimiento.

Comprobar previamente a su presentación ante la entidad, la autenticidad de la

documentación sucedánea y de cualquier otra información que se ampare en la
presunción de veracidad.
 3 Actos más utilizados de la Administración Tributaria
Es un acto administrativo mediante el cual la administración tributaria pone en conocimiento del
deudor tributario el resultado de su labor de fiscalización, es decir, de controlar el cumplimiento de las
Resolución de obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes o responsables. Esta resolución de
determinación determinación puede establecer la existencia de crédito, deuda o señalar que no existe ni crédito, ni
deuda de parte del sujeto administrado.
Es un acto administrativo que tiene por finalidad informar al sujeto pasivo que ha cometido una
infracción sancionada con una multa de naturaleza dineraria.
Para que se emita una resolución de multa, el sujeto debe haber cometido una infracción que está
Resolución de sujeta a una sanción, que en este caso es una multa, y la manera como se comunica esto es mediante
este acto administrativo.
multa Si el contribuyente está de acuerdo con este acto administrativo deberá pagar el monto de la multa
más los intereses devengados hasta el día de pago. Si no está de acuerdo en todo o en parte, tiene
veinte días hábiles para reclamar sin pagar la parte en la que no se encuentra de acuerdo; transcurrido
este plazo, podrá reclamar, pero pagando o afianzando.
Es un acto administrativo que puede emitir la administración tributaria solo en los casos señalados en
Orden de pago el Código Tributario, específicamente los supuestos regulados en el artículo 78. Tal es el caso de
tributos que son autodeterminados por el contribuyente.
Se entiende a la orden de pago como un mandato de pago de una deuda preexistente, y su pago como
requisito de admisibilidad es constitucional por su naturaleza, ya que no constituye una tasa o cobro
que se haya establecido al interior de un procedimiento administrativo, como condición o requisito
previo a la impugnación de un acto de la propia Administración Pública.
COMPARTIMOS UN VÍDEO

Vídeo 1
https://youtu.be/Ko0JvjEzG3U?
si=AlEE9JLpam9HKnwF
COMPARTIMOS UN VÍDEO

Vídeo 2
https://youtu.be/bjO2ac3OCMM
?si=2rP5KNRyVPnWapk8
 CONCLUSIÓN.
▪ Los contribuyentes o administrados deben estar informados de la Ley del
Procedimiento General o asesorarse en caso sea partícipe de algún acto de la
Administración Tributaria.
 CIERRE Y PRÓXIMAS ACTIVIDADES.

1. Preguntas finales de la sesión 14.1.

2. Próxima sesión 14.2 – Los regímenes tributarios.

REFERENCIAS:

✓ Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley 27444

✓ Código Tributario. Decreto Legislativo N° 773.
✓ Constitución Política del Perú. Año 1993.
✓ Decreto Supremo N° 133-2013-EF TUO del Código Tributario.
✓ Superintendencia de Administración Tributaria. Libro II
 TAREA ACADÉMICA 4 – Semana 16:
▪ Tarea individual.
▪ Presentación de informe de mínimo 5 hojas sin contar caratula ni bibliografía. Subir al Canvas el documento en
Word y las diapositivas.
▪ Realizar el análisis propio de la obligación y deuda tributaria (A partir de comparación de diversas fuentes).
▪ 3 Casos de penalidades por deuda tributaria (Detallar el contribuyente, el caso de la penalidad, el monto y
resolución).
▪ Conclusiones, recomendaciones.
▪ Reflexión al tema.
▪ Bibliografía, formato APA.