Legislación Tributaria

Profesor: Jonathan Farías Acevedo

Renta 14 A y 14 B

PRESENTACION DEL CASO: SOCIEDAD TELESYSTEMS LTDA”

La empresa comercializadora “Telesystems Ltda.”, lleva en el mercado 5 años y ha logrado posicionarse

como proveedora de productos eléctricos en 6ª región. Está compuesta por dos socios, el Sr. Sergio
Andrews, Rut 10.450.678-6, de profesión Ingeniero en Administración y, el Sr. Patricio Zamorano, Rut
12.759.855-6, de profesión Ingeniero Comercial, cada uno dueño del 50% del capital y las utilidades de la
empresa, con domicilio y residencia en Chile.

En base las recomendaciones que le han dado de usted le presentan sus datos del año comercial 2019
(AT 2020), para que realice su operación renta para lo cual le presenta lo siguiente:
 Balance general el cual arroja lo siguiente:
 Resultado del ejercicio al 31.12.2019 $ 117.565.342
Entre las cuentas de gastos se presenta los siguiente:

 Intereses préstamos destinado a la compra de activo fijo al 31.12.2019 $ 61.518.550

 Contribuciones de Bienes Raíces cuota 1 pagada el 30/04/2019 $ 1.050.000
 Contribuciones de Bienes Raíces cuota 2 pagada el 30/06/2019 $ 1.050.000
 Contribuciones de Bienes Raíces cuota 3 pagada el 30/09/2019 $ 1.150.000
 Contribuciones de Bienes Raíces cuota 4 pagada el 30/11/2019 $ 1.150.000
 Multas fiscales por F29 atrasado de enero pagados el 03/06/2019 $ 100.868
 Indemnización voluntaria pagada el 15/12/2019 $ 6.859.321
 Estimación Deudas Incobrables $ 15.000.000
 Pago I.D.P.C. AT 2019 con fecha 25/04/2019 $ 35.658.713
 Pago Impto. Art. 21 inciso 1° con fecha 25/04/2019 $ 7.586.856
 Pago I.G.C. socio Andrews pagado el 25/04/2019 $ 1.300.000
 Gasto publicidad pagado radial periodo Diciembre 2019, con fecha 13/12/2019 $ 1.200.000
 Gasto publicidad pagado radial periodo Enero 2020, con fecha 13/12/2019 $ 1.250.000
 Pago gastos generales sin respaldo pagada el 31/12/2019 $ 300.000

Entre las cuentas de ingresos se presenta los siguiente:

 Ingresos por venta de activo fijo $ 1.900.000
 Dividendos N° 1, percibido el 11/07/2019 de una 14 B con crédito con la $ 15.742.000
obligación de restitución según tasa 0,369863.
 Dividendo N° 2, percibido el 12/07/2019 de una 14 B INR $ 10.000.000
 Dividendos N° 1, percibido el 11/07/2019 de una 14 B con crédito si la $ 15.742.000
obligación de restitución tasa TEF 30%
 Indemnización percibida de la Cía. de Seguros en Agosto $ 11.500.000
2019 siniestro de activo fijo.
 PPM actualizados al 31.12.2019 $ 17.000.000
 Retiros del año realizados en Octubre del 2019 por Sr Andrews $ 33.000.000
 Use la información de los datos informativos subidos en su plataforma para los factores de
actualización y considere un 2.8% variación anual.

Se pide:
a) Realizar la determinación de obligación principal de la empresa régimen 14 A considerando lo
siguiente:
 Renta Líquida Imponible (35 puntos)
 Cálculo 14 Ter letra C) (7 puntos)
1
Legislación Tributaria
Profesor: Jonathan Farías Acevedo
Renta 14 A y 14 B

 Certificado de Atribución (6 puntos)

 Situación Tributaria Socio Andrews y Zamorano (12 puntos)
 Cálculos IGC Socio Andrews y Zamorano (2 puntos)
 F22 Empresa anverso y reverso (4 puntos)
 F22 Socio Andrews y Zamorano anverso (4 puntos)
b) Realizar la determinación de obligación principal de la empresa régimen 14 B considerando lo
siguiente:
 Renta Líquida Imponible (28 puntos)
 Cálculo 14 Ter letra C) incluido el reverso del 50% (13 puntos)
 F22 Empresa anverso (4 puntos)
Solo en el caso b) la empresa lleva el control del 14 Ter Letra C), al 31.12.2018 por $ 7.867.321