UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA

“ANTONIO JOSÉ DE SUCRE”

VICERECTORADO BARQUISIMETO
DEPARTAMENTO DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
MSc. Ing. Tamara Fuentes

Ejercicio
1er Parcial
La empresa La Pedregosa C.A. que se dedica a la comercialización de material de oficina,
presenta para el mes de agosto de 2019 los siguientes saldos (en dólares - $) en el libro
mayor:
Cuentas por pagar: 23.000 Vehículo: 5.500
Banco: 87.000 Efectos por pagar: 31.000
Inventario de Mercancía: 42.700 Dep. Acum. Computadoras: 230
Cuentas por Cobrar:12.300 Intereses por pagar: 3.200
Computadoras: 2.600 Mobiliario:7.000
Efectos por cobrar: 21.000 Terreno: 28.000
Dep. Acum. Mobiliario: 2.850 Reserva Legal: 37000
Hipoteca por pagar: 45.000 Seguro pagado por anticipado: 10.000
Dep, acum. Vehículo: 3.250 Utilidades no distribuidas: 20.000$

Durante los meses de septiembre y octubre se efectuaron las siguientes transacciones:

01/09/2019 Se compra mercancía a crédito según factura por un monto de 8.000$

01/09/2019 Se contrata un nuevo personal quienes cobrarán 350$ quincenal, lo cual
debe ser agregado a los sueldos y salarios habituales.
05/09/2019 Se vende mercancía al contado por un valor de 12.000$
07/09/2019 Se cancelan refrigerios de reunión de Junta directiva, el monto es de
124$
10/09/2019 Se compra mercancía por un valor de 6.700$, pagando al contado
14/09/2019 Se cancelan 300$ por el mantenimiento de la máquina inyectora
15/09/2019 Se tramita en el banco un préstamo por 20.000$, el cual generará
intereses calculados a una tasa del 24% anual; los mismos serán cobrados
por adelantado.
15/09/2019 Se compra a crédito mercancía valorada en 7.300$
15/09/2019 Se vende mercancía por 14.000$ a crédito
26/09/2019 Los accionistas dan un porte de 20.00$ al capital
28/09/2019 Se cobran los intereses por pagar pendientes
30/09/2019 El préstamo bancario se hace efectivo bajo las condiciones previamente
establecidas
30/09/2019 Se cancela el 30% de las cuentas y efectos por pagar
30/09/2019 Se decide vender el vehículo por un monto de 2.000$ recibiendo el pago
de inmediato
30/09/2019 Se vende mercancía a crédito por 15.000$
30/09/2019 Se cancela el mes completo de sueldos y salarios a los trabajadores por
un monto parcial de 2.230$
12/10/2019 Se compra mercancía al contado por 6.000$
15/10/2019 Se adquiere un vehículo por un monto de 8.000$, el 30% se paga de
contado, el resto es financiado por el banco
15/09/2019 Se vende mercancía al contado por 12.000$
18/09/2019 Se distribuyen $ 5.000 de las utilidades llevando el 40% a Reserva Legal
y el resto a los accionistas.
27/10/2019 Se cancelan honorarios profesionales al Asesor de Iso 9001:2015 por
500$
30/10/2019 Se cancela el 10% de la factura por compra del 15/09/2019 más los
intereses causados a la fecha.
30/10/2019 Se cobra el 10% de los efectos

Información adicional:

 Todas las cuentas iniciales se fueron ajustadas al 30/08/2019

 El inventario final es de $ 32.750
 Todas las operaciones de compra y venta a crédito generan intereses a un tasa del
12% mensual sobre saldo deudor.
 Los activos fijos se deprecian en 10 años con un valor de salvamento del 15% de su
valor inicial.
 El financiamiento del vehículo es calculado a una tasa del 36% anual
 Se calcula un 7% de pérdidas por cuentas incobrables
 La hipoteca por pagar genera intereses a una tasa del 24% anual.
 Al cierre se le deben a los trabajadores lo pagado en el mes anterior.
 El seguro pagado por adelantado fue adquirido por un valor de 1000$ mensual, a la
fecha se han vencido 2 meses.

Se pide al departamento de Contabilidad realice un corte de cuentas al 30/10/2019,

solicitando:
1) Libro Diario
2) Ajustes y Cierre de cuentas
3) Libro Mayor
4) Estado de Ganancias y Pérdidas
5) Balance General