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NOMBRE WALDESTRUDIS CORONADO JIMENEZ

 
MATRICULA 90197
 
GRUPO CF10
 
MATERIA IMPUESTOS III
 
ASESOR MTRA. ADRIANA LAVALLE VARGAS
 
NUMERO DE TEMA Y 2. INGRESOS POR ACTIVIDAD EMPRES
ACTIVIDAD  

CIUDAD Y FECHA VILLAHERMOSA TABASCO A 14 DE OCTUB


DO JIMENEZ

VARGAS

R ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL

BASCO A 14 DE OCTUBRE DE 2019


INSTRUCCIONES: PREPARAR LOS PAGOS DE ISR DEFINITIVOS DE UNA PERSONA FISICA QUE TRIBUTA EN EL REGIMEN DE

INGRESOS FACTURADOS DEDUCCIONES


MESES A PM ó PF A PM ó PF PUBLICO EN GRAL PAGADAS
(SIN IVA) (SIN IVA)
Cobrados No cobrados Cobrados
ENERO 150,200 10,830 10,500 95,010
FEBRERO 45,090 20,034 12,340 35,400
MARZO 31,600 5,200 5,680 15,963
ABRIL 135,690 2,015 3,450 70,520
MAYO 89,560 - 1,200 45,630
JUNIO 30,560 7,689 15,410
JULIO 120,670 11,200 85,369
AGOSTO 80,900 7,050 70,200
SEPTIEMBRE 100,890 9,010 81,306
OCTUBRE 105,670 2,450 50,360
NOVIEMBRE 113,465 10,500 20,150
DICIEMBRE 95,010 3,450 65,320
Total 1,099,305 38,079 84,519 650,638

Nota 1: De los ingresos del mes de Enero $30,200 fueron facturados en Diciembre: Se consideran esos ingresos pues
Nota 2: En el mes de Agosto se le otorga un préstamo por $125,000 pesos :No se considera puesto que es un prestam
A QUE TRIBUTA EN EL REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL

DEDUCCIONES ACTIVOS
NO PAGADAS PAGADOS
(SIN IVA)

30,200
15,420
5,630
20,401
30,500
5,210
30,563
10,500
-
-
- 178,620
-
148,424 178,620

e: Se consideran esos ingresos puesto que fueron cobrados en Enero


considera puesto que es un prestamo
ENERO FEBRERO

Totalidad de los Ingresos en dicho Bimestre en $ 160,700.00 $ 57,430.00


efectivo, en bienes o en servicios
- Deducciones Autorizadas $ 95,010.00 $ 35,400.00
Erogaciones efectivamente realizadas en el
mismo periodo para la adquisiciones de $ - $ -
- Activos ,Gastos y CargosDiferidos y PTU
= Base Gravable $ 65,690.00 $ 22,030.00
- Limite Inferior $ 38,177.70 $ 12,009.95
= Excedente $ 27,512.30 $ 10,020.05
X Porcentaje de Excedente $ 0.30 $ 0.21
= Impuesto Marginal $ 8,253.69 $ 2,140.28
+ Cuota Fija $ 7,162.74 $ 1,271.87
= Impuestos a Cargo del Bimestre $ 15,416.43 $ 3,412.15
- Reduccion Según Tabla al 60% en 2018 $ 9,249.86 $ 2,047.29
= ISR a Pagar $ 6,166.57 $ 1,364.86

Límite inferior Límite superior

0.01 578.52
578.53 4,910.18
4,910.19 8,629.20
8,629.21 10,031.07
10,031.08 12,009.94
12,009.95 24,222.31
24,222.32 38,177.69
38,177.70 72,887.50
72,887.51 97,183.33
97,183.34 291,550.00
291,550.01 En adelante
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

$ 37,280.00 $ 139,140.00 $ 90,760.00 $ 38,249.00 $ 131,870.00

$ 15,963.00 $ 70,520.00 $ 45,630.00 $ 15,410.00 $ 85,369.00

$ - $ - $ - $ - $ -

$ 21,317.00 $ 68,620.00 $ 45,130.00 $ 22,839.00 $ 46,501.00


$ 12,009.95 $ 38,177.70 $ 72,887.50 $ 12,009.95 $ 38,177.70
$ 9,307.05 $ 30,442.30 -$ 27,757.50 $ 10,829.05 $ 8,323.30
$ 0.21 $ 0.30 $ 0.30 $ 0.21 $ 0.30
$ 1,987.99 $ 9,132.69 -$ 8,327.25 $ 2,313.09 $ 2,496.99
$ 1,271.87 $ 7,162.74 $ 7,162.74 $ 1,271.87 $ 7,162.74
$ 3,259.86 $ 16,295.43 -$ 1,164.51 $ 3,584.96 $ 9,659.73
$ 1,955.91 $ 9,777.26 -$ 698.71 $ 2,150.97 $ 5,795.84
$ 1,303.94 $ 6,518.17 -$ 465.80 $ 1,433.98 $ 3,863.89

% sobre
Cuota fija excedente de
límite inferior
0 1.92
11.11 6.4
288.33 10.88
692.96 16
917.26 17.92
1,271.87 21.36
3,880.44 23.52
7,162.74 30
17,575.69 32
25,350.35 34
91,435.02 35
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 87,950.00 $ 109,900.00 $ 108,120.00 $ - $ 98,460.00

$ 70,200.00 $ 81,306.00 $ 50,360.00 $ - $ 65,320.00

$ - $ - $ - $ - $ -

$ 17,750.00 $ 28,594.00 $ 57,760.00 $ - $ 33,140.00


$ 12,009.95 $ 24,222.32 $ 38,177.70 $ - $ 38,177.70
$ 5,740.05 $ 4,371.68 $ 19,582.30 $ - -$ 5,037.70
$ 0.21 $ 0.24 $ 0.30 $ - $ 0.30
$ 1,226.07 $ 1,028.22 $ 5,874.69 $ - -$ 1,511.31
$ 1,271.87 $ 3,880.44 $ 7,162.74 $ - $ 7,162.74
$ 2,497.94 $ 4,908.66 $ 13,037.43 $ - $ 5,651.43
$ 1,498.77 $ 2,945.20 $ 7,822.46 $ - $ 3,390.86
$ 999.18 $ 1,963.46 $ 5,214.97 $ - $ 2,260.57
ENERO -
FEBRERO MARZO -ABRIL
Totalidad de los Ingresos en dicho Bimestre en $ 218,130.00 $ 176,420.00
efectivo, en bienes o en servicios
- Deducciones Autorizadas $ 130,410.00 $ 86,483.00
Erogaciones efectivamente realizadas en el
mismo periodo para la adquisiciones de $ - $ -
- Activos ,Gastos y CargosDiferidos y PTU
= Base Gravable $ 87,720.00 $ 89,937.00
- Limite Inferior $ 76,355.39 $ 48,039.77
= Excedente $ 11,364.61 $ 41,897.23
X Porcentaje de Excedente $ 0.24 $ 0.30
= Impuesto Marginal $ 2,672.96 $ 12,569.17
+ Cuota Fija $ 14,325.48 $ 5,087.48
= Impuestos a Cargo del Bimestre $ 16,998.44 $ 17,656.65
- Reduccion Según Tabla al 60% en 2018 $ 10,199.06 $ 10,593.99
= ISR a Pagar $ 6,799.37 $ 7,062.66
MAYO - SEPTIEMBRE - NOVIEMBRE -
JUNIO JULIO - AGOSTO OCTUBRE DICIEMBRE

$ 129,009.00 $ 219,820.00 $ 218,020.00 $ 222,425.00

$ 61,040.00 $ 155,569.00 $ 131,666.00 $ 85,470.00

$ - $ - $ - $ 178,620.00

$ 67,969.00 $ 64,251.00 $ 86,354.00 -$ 41,665.00


$ 60,186.43 $ 39,281.45 $ 86,292.01 $ 6,942.21
$ 7,782.57 $ 24,969.55 $ 61.99 -$ 48,607.21
$ 0.21 $ 0.11 $ 0.11 $ 0.06
$ 1,662.36 $ 2,716.69 $ 6.74 -$ 3,110.86
$ 5,503.56 $ 2,306.64 $ 6,929.60 $ 133.28
$ 7,165.92 $ 5,023.33 $ 6,936.34 -$ 2,977.58
$ 4,299.55 $ 3,014.00 $ 4,161.81 -$ 1,786.55
$ 2,866.37 $ 2,009.33 $ 2,774.54 -$ 1,191.03
Enero - Febrero Marzo - Abril
% sobre
Límite excedente de Límite Límite
Límite superior Cuota fija
inferior límite inferior superior
inferior
0.01 1,157.04 0 1.92 0.01 2,314.08
1,157.05 9,820.36 22.22 6.4 2,314.09 19,640.72
9,820.37 17,258.40 576.66 10.88 19,640.73 34,516.80
17,258.41 20,062.14 1,385.92 16 34,516.81 40,124.28
20,062.15 24,019.88 1,834.52 17.92 40,124.29 48,039.76
24,019.89 48,444.62 2,543.74 21.36 48,039.77 96,889.24
48,444.63 76,355.38 7,760.88 23.52 96,889.25 152,710.76
76,355.39 145,775.00 14,325.48 30 152,710.77 291,550.00
145,775.01 194,366.66 35,151.38 32 291,550.01 388,733.32
194,366.67 583,100.00 50,700.70 34 388,733.33 1,166,200.00
583,100.01 En adelante 182,870.04 35 1,166,200.01 En adelante

Julio - Agosto Septiembre - Octubre


% sobre
Límite excedente de Límite Límite
Límite superior Cuota fija
inferior límite inferior superior
inferior
0.01 4,628.16 0 1.92 0.01 5,785.20
4,628.17 39,281.44 88.88 6.4 5,785.21 49,101.80
39,281.45 69,033.60 2,306.64 10.88 49,101.81 86,292.00
69,033.61 80,248.56 5,543.68 16 86,292.01 100,310.70
80,248.57 96,079.52 7,338.08 17.92 100,310.71 120,099.40
96,079.53 193,778.48 10,174.96 21.36 120,099.41 242,223.10
193,778.49 305,421.52 31,043.52 23.52 242,223.11 381,776.90
305,421.53 583,100.00 57,301.92 30 381,776.91 728,875.00
583,100.01 777,466.64 140,605.52 32 728,875.01 971,833.30
777,466.65 2,332,400.00 202,802.80 34 971,833.31 2,915,500.00
2,332,400.01 En adelante 731,480.16 35 2,915,500.01 En adelante
Marzo - Abril Mayo - Junio
% sobre % sobre
excedente de Límite excedente de
Cuota fija Límite inferior Cuota fija
límite superior límite
inferior inferior
0 1.92 0.01 3,471.12 0 1.92
44.44 6.4 3,471.13 29,461.08 66.66 6.4
1,153.32 10.88 29,461.09 51,775.20 1,729.98 10.88
2,771.84 16 51,775.21 60,186.42 4,157.76 16
3,669.04 17.92 60,186.43 72,059.64 5,503.56 17.92
5,087.48 21.36 72,059.65 145,333.86 7,631.22 21.36
15,521.76 23.52 145,333.87 229,066.14 23,282.64 23.52
28,650.96 30 229,066.15 437,325.00 42,976.44 30
70,302.76 32 437,325.01 583,099.98 105,454.14 32
101,401.40 34 583,099.99 1,749,300.00 152,102.10 34
365,740.08 35 1,749,300.01 En adelante 548,610.12 35

ptiembre - Octubre Noviembre - Diciembre


% sobre % sobre
excedente de Límite excedente de
Cuota fija Límite inferior Cuota fija
límite superior límite
inferior inferior
0 1.92 0.01 6,942.20 0 1.92
111.1 6.4 6,942.21 58,922.16 133.28 6.4
2,883.30 10.88 58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88
6,929.60 16 103,550.45 120,372.83 8,315.57 16
9,172.60 17.92 120,372.84 144,119.23 11,007.14 17.92
12,718.70 21.36 144,119.24 290,667.75 15,262.49 21.36
38,804.40 23.52 290,667.76 458,132.29 46,565.26 23.52
71,627.40 30 458,132.30 874,650.00 85,952.92 30
175,756.90 32 874,650.01 1,166,200.00 210,908.23 32
253,503.50 34 1,166,200.01 3,498,600.00 304,204.21 34
914,350.20 35 3,498,600.01 En adelante 1,097,220.21 35
Bibliografía

https://contadormx.com/2018/04/16/tarifa-de-isr-2018-para-el-rif-para-el-calculo-de-pagos-bimestrales-d

https://contadorcontado.com/2017/12/30/tarifas-y-tablas-de-isr/

https://www.grupoconsultorefe.com/noticias/tarifa-para-el-calculo-de-pagos-bimestrales-definitivos-del-r
o-de-pagos-bimestrales-definitivos/

mestrales-definitivos-del-rif-en-2018

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